2024年稅務師考試《涉稅服務相關法律》試題與參考答案

2024年稅務師考試《涉稅服務相關法律》復習試題(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內，向稅務機關申報辦理稅務登記2、下列關于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，不正確的是：A、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B、增值稅專用發(fā)票的主要內容應包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等C、增值稅專用發(fā)票應當按月向主管稅務機關報送發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿D、增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應開具紅字增值稅專用發(fā)票3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中不屬于稅務師事務所業(yè)務范圍的是：A.代為辦理稅務登記B.代為辦理稅務申報C.代為辦理稅務審計D.代為辦理稅務咨詢4、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：A.未按照規(guī)定設置賬簿B.未按照規(guī)定設置賬簿，導致無法進行核算的C.未按照規(guī)定設置賬簿，導致無法進行核算，并造成較大損失的D.未按照規(guī)定設置賬簿，導致無法進行核算，并造成重大損失的5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記6、以下關于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是：A、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用B、增值稅專用發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領用C、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人領用D、增值稅專用發(fā)票僅限于非經營性納稅人領用7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法錯誤的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B.稅務登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記C.稅務機關應當在收到納稅人提交的稅務登記申請之日起15日內審核完畢D.納稅人未按照規(guī)定申報稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購買一臺價值50萬元的機器設備，采用直線法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。2018年12月31日，該設備因故障提前報廢。該企業(yè)在2018年度企業(yè)所得稅納稅申報時，關于該設備折舊扣除的下列說法中，正確的是：A.可在2018年度稅前扣除的折舊額為10萬元B.可在2018年度稅前扣除的折舊額為12萬元C.可在2018年度稅前扣除的折舊額為20萬元D.可在2018年度稅前扣除的折舊額為25萬元10、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額C.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額D.增值稅納稅人無論采用何種計稅方法，其應納稅額均等于銷售額減去進項稅額11、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務師事務所應當向稅務主管機關報送的年度報告內容？A.稅務師事務所的名稱、地址、法定代表人B.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍、業(yè)務收入C.稅務師事務所的注冊稅務師人數、職稱結構D.稅務師事務所的客戶滿意度調查報告12、在稅務師事務所進行稅務代理業(yè)務時，下列哪項不屬于稅務師應當遵守的行為規(guī)范？A.依法履行職責，維護委托人的合法權益B.保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私C.隱瞞與委托人或者相關方有利害關系的業(yè)務D.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護稅務師行業(yè)形象13、【題目】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務機關的職權？A.稅務檢查B.稅收征收C.稅收減免D.稅務代理14、【題目】在以下情形中，屬于偷稅行為的是：A.納稅人未按規(guī)定申報納稅B.納稅人因計算錯誤多繳稅款，自行申報退稅C.納稅人因特殊情況未能按時繳納稅款，經稅務機關批準延期繳納D.納稅人主動向稅務機關反映錯誤，及時糾正15、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，按照規(guī)定向稅務機關申報辦理稅務登記C.納稅人應當自合同簽訂之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記D.納稅人應當自銀行賬戶開立之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記16、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務代理的說法中，錯誤的是：A.稅務代理是指代理人受納稅人的委托，代理納稅人進行稅務申報、納稅申報和稅務咨詢等活動的行為B.稅務代理應當依法取得稅務代理資格證書C.稅務代理在代理過程中，應當維護納稅人的合法權益D.稅務代理人的行為視為納稅人的行為17、《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取下列哪些措施？（）A.查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款B.詢問案件涉嫌人員C.查閱、復制與案件有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料D.采取稅收保全措施18、根據《增值稅法》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.提供貸款服務19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務機關在稅務檢查中采取的措施，說法錯誤的是：A.可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.可以到納稅人的生產經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.可以對納稅人、扣繳義務人的法定代表人、主要負責人或者財務負責人進行詢問D.可以依法對納稅人、扣繳義務人采取強制執(zhí)行措施，但需在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負責人20、下列關于稅收法律責任，說法正確的是：A.稅收法律責任僅指對納稅人的責任B.稅收法律責任包括對納稅人和稅務機關的責任C.稅收法律責任僅指對稅務機關的責任D.稅收法律責任包括對納稅人和扣繳義務人的責任21、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務機關的職權？A.檢查納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料B.對從事生產經營的納稅人進行稅務登記管理C.對納稅人進行行政處罰D.對納稅人的財務會計制度進行審查22、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售服務、無形資產或者不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天C.進口貨物的，為貨物報關進口的當天D.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取以下措施，但不包括以下哪項？A.查驗與案件有關的場所、設施和資料B.責令當事人暫停辦理與案件有關的業(yè)務C.封存與案件有關的賬簿、記賬憑證、報表以及其他有關資料D.調取納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶信息24、下列關于稅收滯納金的表述中，不正確的是：A.稅務機關對未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金B(yǎng).納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關應當自滯納稅款之日起3年內追征滯納金C.因不可抗力導致納稅人不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以減免滯納金D.稅務機關在計算滯納金時，可以扣除已經繳納的稅款和滯納金25、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記26、在稅務師辦理稅務代理業(yè)務時，下列哪項行為不屬于其職責范圍？（）A、代理人在被代理人的授權范圍內，以被代理人的名義辦理稅務事宜B、稅務師為納稅人提供涉稅鑒證業(yè)務C、稅務師可以代替納稅人進行納稅申報D、稅務師對委托人的商業(yè)秘密進行保密27、根據我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬分之五C.百分之五D.千分之一28、在我國，對于增值稅一般納稅人而言，下列哪種情形下可以開具增值稅專用發(fā)票？A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向另一般納稅人銷售貨物，并且購貨方需要抵扣進項稅額29、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于納稅申報的說法錯誤的是：（）A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B.納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄方式辦理納稅申報，郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期C.納稅人、扣繳義務人可以通過電子方式辦理納稅申報，電子申報以稅務機關接收數據的當天為實際申報日期D.納稅人、扣繳義務人可以委托代理人辦理納稅申報30、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得額的確定方法，錯誤的是：（）A.企業(yè)以權責發(fā)生制為原則確定所得額B.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算所得額時扣除C.企業(yè)以公允價值計量資產、負債時，應當考慮其預計的凈殘值、使用壽命等因素D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算所得額時扣除31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人或者負責人C.納稅人的住所地址D.納稅人的財務會計制度32、下列關于稅務代理的說法中，正確的是：（）A.稅務代理機構只能代理納稅申報業(yè)務B.稅務代理機構可以代理納稅人進行稅務行政復議C.稅務代理機構可以代理納稅人進行稅務訴訟D.稅務代理機構不得代理納稅人進行稅務行政復議和稅務訴訟33、根據我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬分之五C.百分之五D.千分之一34、在行政訴訟過程中，如果原告不能提供證據證明具體行政行為違法，是否可以申請法院調取證據？A.可以B.不可以C.視具體情況而定D.法律沒有明確規(guī)定35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法，正確的是：A.稅務登記由稅務機關自行決定，無需納稅人申請B.稅務登記自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報C.從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行賬戶之日起30日內向稅務機關申報D.稅務登記證的有效期為5年，期滿后可申請換發(fā)36、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率為6%C.增值稅出口貨物，稅率為零D.增值稅進口貨物，稅率為13%37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，錯誤的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B.稅務機關應當在收到稅務登記申報之日起20日內審核并發(fā)給稅務登記證件C.從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行賬戶之日起15日內向稅務機關書面報告D.稅務登記證件的式樣和內容，由國務院稅務機關制定38、在稅務師辦理涉稅服務業(yè)務時，下列關于稅務咨詢的說法中，正確的是：A.稅務咨詢是指為納稅人提供稅收政策解答的服務B.稅務咨詢是指為納稅人提供稅務籌劃和稅務風險防范的服務C.稅務咨詢是指為稅務機關提供稅收政策制定和實施建議的服務D.稅務咨詢是指為稅務師協會提供行業(yè)管理和行業(yè)自律建議的服務39、根據我國《稅收征收管理法》，下列哪一項屬于納稅人應當向稅務機關報告的事項？A.納稅人配偶的工作變動B.納稅人經營范圍的變更C.紗廠每日生產量D.子女教育情況40、在稅務行政訴訟中，原告對稅務機關作出的具體行政行為不服提起訴訟，依據我國《行政訴訟法》，下列哪項不是原告可以請求法院予以撤銷的情形？A.主要證據不足的B.適用法律法規(guī)錯誤的C.違反法定程序的D.行政行為已明顯不當但已過訴訟時效的二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）A、一般納稅人實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的制度B、小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額C、一般納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅D、小規(guī)模納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅2、根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于可撤銷合同的有（）A、欺詐合同B、脅迫合同C、乘人之危的合同D、重大誤解的合同3、以下哪些屬于稅務師在涉稅服務過程中應遵循的法律原則？A.法律面前人人平等原則B.誠實信用原則C.公開原則D.公正原則4、以下哪些行為屬于稅務師在涉稅服務過程中可能違反的法律規(guī)定？A.虛假列支成本費用B.誤導納稅人進行不合理的稅務籌劃C.擅自篡改納稅申報表D.在未取得納稅人授權的情況下，向第三方透露納稅人的商業(yè)秘密5、根據我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪些情形屬于人民法院受理范圍？A.對行政機關作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的B.認為行政機關侵犯其經營自主權或者農村土地承包經營權、農村土地經營權的C.對行政機關作出的有關許可證、執(zhí)照、資質證、資格證等證書變更、中止、撤銷的決定不服的D.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定E.法律規(guī)定由行政機關最終裁決的行政行為6、根據我國《合同法》，下列哪些情形下，當事人可以解除合同？A.因不可抗力致使不能實現合同目的B.在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務C.當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行D.當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的E.合同約定的履行期限屆滿前，一方明確表示不履行次要義務7、下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：A、稅務機關可以對納稅人尚未繳納的稅款采取稅收保全措施B、稅務機關可以對納稅人已繳納的稅款采取稅收保全措施C、稅務機關可以對納稅人從事生產、經營的財產采取稅收保全措施D、稅務機關可以對納稅人轉讓、出租財產的收入或者租金采取稅收保全措施8、下列關于稅收強制執(zhí)行的措施，正確的有：A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、通知出境管理機關阻止其出境D、責令提供納稅擔保9、下列哪些情形屬于稅務行政復議機關不予受理的情況？A.屬于人民法院已經受理或者審理終結的案件B.超過法定申請期限且無正當理由的C.申請人與具體行政行為無直接利害關系的D.申請人認為稅務機關不依法履行法定職責，但該法定職責不屬于被申請人法定權限內的10、關于稅收優(yōu)先權，下列說法正確的是？A.稅收債權先于無擔保債權B.在納稅人欠繳稅款的情況下，稅收債權優(yōu)先于抵押權等擔保物權C.如果納稅人的欠稅發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行D.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得11、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務機關的職權？（）A.調查納稅人的應納稅收入、應納稅額及有關的財產狀況B.查驗從事生產、經營的納稅人的財務會計報表及其有關資料C.對未按照規(guī)定辦理稅務登記的納稅人，責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以下的罰款D.對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，責令限期繳納，逾期仍不繳納的，扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物E.對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰12、根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的生效條件？（）A.合同當事人具有相應的民事行為能力B.合同意思表示真實C.合同內容不違反法律或者社會公共利益D.合同形式合法E.合同當事人對合同生效時間有約定13、根據我國《稅收征收管理法》，下列哪些情形下稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的E.企業(yè)處于初創(chuàng)期，尚未盈利14、下列關于稅務行政處罰的說法正確的有哪些？A.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰B.行政處罰決定依法作出后，當事人應當在行政處罰決定的期限內，予以履行C.所有的稅務違法行為都應當受到行政處罰D.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰E.當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款15、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施？A.賬戶凍結B.財產扣押C.稅款追繳D.稅收強制執(zhí)行16、在稅務師事務所進行涉稅服務時，下列哪些情況屬于稅務師應當向委托人披露的信息？A.稅務師的專業(yè)技能和業(yè)務能力B.稅務師事務所的業(yè)務范圍和資質C.稅務師與委托人之間的利益沖突D.稅務師事務所的收費標準和服務流程17、下列關于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務機關對納稅人采取的強制執(zhí)行措施，包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構凍結存款B.稅務機關可以采取查封、扣押、拍賣等手段強制執(zhí)行C.納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜D.稅務機關的稽查人員進行稽查時，應當出示稅務檢查證18、關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法C.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%19、以下哪些情形下，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施？A.納稅人未按期繳納應納稅款B.納稅人逾期不繳納罰款C.納稅人未按期報送稅務申報資料D.納稅人逾期不繳納滯納金20、以下哪些屬于稅務機關對納稅人進行稅務檢查的方式？A.查賬B.查庫C.查證D.查詢三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產銷售應稅貨物。2022年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務：1.銷售A型貨物，取得不含稅銷售額2000萬元，增值稅稅率為13%；2.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額1500萬元，增值稅稅率為10%；3.購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額200萬元，增值稅稅率為13%，且該設備用于生產A型貨物；4.銷售B型貨物，取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率為9%；5.購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額10萬元，增值稅稅率為6%；6.期末，該企業(yè)計算應納增值稅稅額為120萬元。問題：1.請計算該企業(yè)2022年度應納增值稅稅額。2.請分析該企業(yè)購進低值易耗品是否應進行進項稅額抵扣。第二題【題目】甲公司是一家從事進出口業(yè)務的企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速。根據我國相關稅法規(guī)定，甲公司在進行稅務籌劃時，考慮以下幾種情況：1.甲公司計劃將部分業(yè)務轉移至子公司，子公司注冊地為國家鼓勵發(fā)展的地區(qū)，甲公司預計此舉可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。2.甲公司準備進行一項技術改造項目，預計投資額為1000萬元，該項目符合國家產業(yè)政策導向，有望獲得國家稅收減免。3.甲公司發(fā)現部分供應商的發(fā)票存在虛假記載，為了合規(guī)經營，甲公司決定加強內部控制，防止發(fā)票舞弊行為。請結合上述情況，分析甲公司在稅務籌劃中可能面臨的法律風險，并提出相應的防范措施。第三題某房地產開發(fā)公司（以下簡稱“開發(fā)商”）在開發(fā)一住宅項目時，由于資金周轉困難，未能按照合同約定及時支付施工方工程款。施工方為追討工程款，向法院提起訴訟。法院判決開發(fā)商支付工程款及相應利息。判決生效后，開發(fā)商仍未履行支付義務。施工方遂申請法院強制執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，法院發(fā)現開發(fā)商的財產不足以清償全部債務。請結合《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國合同法》等相關法律法規(guī)，分析以下問題：1.法院在執(zhí)行過程中，是否可以凍結開發(fā)商的應納稅款？為什么？2.若開發(fā)商的應納稅款被凍結，對其稅務申報有何影響？3.施工方在執(zhí)行過程中，如何維護自身合法權益？第四題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售和加工服務。2022年度，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務：1.購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元；2.銷售自產貨物，取得不含稅銷售額200萬元，適用13%的增值稅稅率；3.提供加工服務，收取加工費50萬元，適用13%的增值稅稅率；4.購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬元，設備用于生產經營活動；5.將自產貨物無償贈送給客戶，市場同類貨物的不含稅銷售價格為20萬元。請回答以下問題：（1）該企業(yè)2022年度應繳納的增值稅是多少？（2）該企業(yè)2022年度應繳納的城市維護建設稅和教育費附加是多少？（3）該企業(yè)2022年度應繳納的企業(yè)所得稅是多少？第五題案情簡介：某企業(yè)為一家制造企業(yè)，主要從事生產性設備制造。企業(yè)2018年實現銷售收入1億元，其中含稅銷售額為1.2億元。該企業(yè)在2019年發(fā)生以下涉稅事項：1.2019年1月，企業(yè)進口一批原材料，海關完稅價格為1000萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。2.2019年3月，企業(yè)銷售一批產品給一家貿易公司，不含稅銷售額為200萬元，增值稅稅率為16%。3.2019年6月，企業(yè)將部分設備進行折舊處理，折舊金額為50萬元。4.2019年9月，企業(yè)向國家稅務局申報繳納增值稅，當月應納增值稅為80萬元。5.2019年12月，企業(yè)發(fā)生技術改造項目，購置新設備，投資額為300萬元，符合增值稅抵扣條件。問題：1.根據稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2019年進口原材料應繳納的關稅和增值稅。2.根據稅法規(guī)定，計算該企業(yè)2019年銷售產品給貿易公司應繳納的增值稅。3.分析該企業(yè)2019年折舊處理對增值稅納稅的影響。4.分析該企業(yè)2019年技術改造項目購置新設備對增值稅納稅的影響。2024年稅務師考試《涉稅服務相關法律》復習試題與參考答案一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起90日內，向稅務機關申報辦理稅務登記答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。2、下列關于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，不正確的是：A、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用B、增值稅專用發(fā)票的主要內容應包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等C、增值稅專用發(fā)票應當按月向主管稅務機關報送發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿D、增值稅專用發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，應開具紅字增值稅專用發(fā)票答案：B解析：增值稅專用發(fā)票的主要內容應包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人（章）、開票人姓名、開票人（章）等。選項B中提到的“收款人”應改為“收款人名稱”。其他選項A、C、D均為正確說法。3、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中不屬于稅務師事務所業(yè)務范圍的是：A.代為辦理稅務登記B.代為辦理稅務申報C.代為辦理稅務審計D.代為辦理稅務咨詢答案：C解析：稅務師事務所的業(yè)務范圍主要包括代為辦理稅務登記、代為辦理稅務申報、代為辦理稅務審計和稅務咨詢等。選項C中的稅務審計屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍，但題目要求選擇不屬于的選項，因此C為正確答案。4、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：A.未按照規(guī)定設置賬簿B.未按照規(guī)定設置賬簿，導致無法進行核算的C.未按照規(guī)定設置賬簿，導致無法進行核算，并造成較大損失的D.未按照規(guī)定設置賬簿，導致無法進行核算，并造成重大損失的答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置賬簿的行為屬于違法行為，可以處以二千元以下的罰款。選項A符合題意，其他選項中所述情況雖然也是違法行為，但罰款金額高于題目要求的上限。因此，A為正確答案。5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條第一款規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當自收到申報之日起30日內審核并發(fā)給稅務登記證件。因此，選項A正確。6、以下關于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是：A、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用B、增值稅專用發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領用C、增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人領用D、增值稅專用發(fā)票僅限于非經營性納稅人領用答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的一種發(fā)票，主要用于增值稅進項稅額的抵扣。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領用。因此，選項A正確。7、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法錯誤的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B.稅務登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記C.稅務機關應當在收到納稅人提交的稅務登記申請之日起15日內審核完畢D.納稅人未按照規(guī)定申報稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當在收到納稅人提交的稅務登記申請之日起30日內審核完畢，而不是15日內。選項C的說法錯誤。其他選項A、B、D均符合法律規(guī)定。8、在涉稅服務中，稅務師對于以下哪種情況不承擔法律責任？9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月購買一臺價值50萬元的機器設備，采用直線法計提折舊，預計使用年限為5年，預計凈殘值為0。2018年12月31日，該設備因故障提前報廢。該企業(yè)在2018年度企業(yè)所得稅納稅申報時，關于該設備折舊扣除的下列說法中，正確的是：A.可在2018年度稅前扣除的折舊額為10萬元B.可在2018年度稅前扣除的折舊額為12萬元C.可在2018年度稅前扣除的折舊額為20萬元D.可在2018年度稅前扣除的折舊額為25萬元答案：C解析：該設備在2018年度的折舊額=50萬元/5年=10萬元/年。由于設備在2018年12月31日提前報廢，因此2018年度可扣除的折舊額為全年折舊額，即10萬元。10、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅納稅人的說法中，錯誤的是：A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額C.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額D.增值稅納稅人無論采用何種計稅方法，其應納稅額均等于銷售額減去進項稅額答案：D解析：增值稅納稅人采用不同的計稅方法，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計稅方法不同。一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額。因此，選項D的說法是錯誤的。11、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務師事務所應當向稅務主管機關報送的年度報告內容？A.稅務師事務所的名稱、地址、法定代表人B.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍、業(yè)務收入C.稅務師事務所的注冊稅務師人數、職稱結構D.稅務師事務所的客戶滿意度調查報告答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務師事務所應當向稅務主管機關報送的年度報告內容包括：稅務師事務所的名稱、地址、法定代表人；稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍、業(yè)務收入；稅務師事務所的注冊稅務師人數、職稱結構等?？蛻魸M意度調查報告不屬于年度報告的報送內容。12、在稅務師事務所進行稅務代理業(yè)務時，下列哪項不屬于稅務師應當遵守的行為規(guī)范？A.依法履行職責，維護委托人的合法權益B.保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私C.隱瞞與委托人或者相關方有利害關系的業(yè)務D.嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護稅務師行業(yè)形象答案：C解析：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應當遵守以下行為規(guī)范：依法履行職責，維護委托人的合法權益；保守在執(zhí)業(yè)活動中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私；嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護稅務師行業(yè)形象。隱瞞與委托人或者相關方有利害關系的業(yè)務是違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，因此不屬于稅務師應當遵守的行為規(guī)范。13、【題目】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務機關的職權？A.稅務檢查B.稅收征收C.稅收減免D.稅務代理【答案】D【解析】稅務機關的職權主要包括稅務檢查、稅收征收和稅收減免等。稅務代理屬于稅務中介服務，不屬于稅務機關的職權。稅務機關主要履行行政職能，而稅務代理則是為納稅人提供專業(yè)稅務服務的機構或個人。14、【題目】在以下情形中，屬于偷稅行為的是：A.納稅人未按規(guī)定申報納稅B.納稅人因計算錯誤多繳稅款，自行申報退稅C.納稅人因特殊情況未能按時繳納稅款，經稅務機關批準延期繳納D.納稅人主動向稅務機關反映錯誤，及時糾正【答案】A【解析】偷稅是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不申報或者少申報應納稅款的行為。A選項中納稅人未按規(guī)定申報納稅，屬于偷稅行為。而B、C、D選項中納稅人都是按照法律規(guī)定和程序行事，不屬于偷稅行為。15、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是：A.納稅人自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，按照規(guī)定向稅務機關申報辦理稅務登記C.納稅人應當自合同簽訂之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記D.納稅人應當自銀行賬戶開立之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記。這是為了確保稅務機關能夠及時掌握納稅人的經營情況，加強稅收征管。16、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務代理的說法中，錯誤的是：A.稅務代理是指代理人受納稅人的委托，代理納稅人進行稅務申報、納稅申報和稅務咨詢等活動的行為B.稅務代理應當依法取得稅務代理資格證書C.稅務代理在代理過程中，應當維護納稅人的合法權益D.稅務代理人的行為視為納稅人的行為答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務代理人在代理過程中，其行為不視為納稅人的行為。也就是說，稅務代理人在執(zhí)行代理職責時，所產生的法律責任由納稅人承擔，而不是由代理人承擔。這是為了明確稅務代理的法律責任，保障稅收征管的正常進行。17、《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取下列哪些措施？（）A.查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款B.詢問案件涉嫌人員C.查閱、復制與案件有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料D.采取稅收保全措施答案：B、C解析：根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取的措施包括：詢問案件涉嫌人員、查閱、復制與案件有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料等。選項A和D屬于稅務機關在實施稅收保全措施時的行為，不屬于調查稅收違法案件時的措施。因此，正確答案是B、C。18、根據《增值稅法》的規(guī)定，下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.提供交通運輸服務D.提供貸款服務答案：D解析：根據《增值稅法》的規(guī)定，增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供郵政服務、提供電信服務、提供現代服務等。而提供貸款服務不屬于增值稅的征稅范圍，因為貸款服務所涉及的利息收入不征收增值稅。因此，正確答案是D。19、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務機關在稅務檢查中采取的措施，說法錯誤的是：A.可以查閱、復制與納稅有關的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.可以到納稅人的生產經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.可以對納稅人、扣繳義務人的法定代表人、主要負責人或者財務負責人進行詢問D.可以依法對納稅人、扣繳義務人采取強制執(zhí)行措施，但需在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負責人答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在稅務檢查中可以依法采取強制執(zhí)行措施，但需在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負責人。選項D中“在執(zhí)行前通知其法定代表人或者主要負責人”的表述是正確的，因此選項D說法錯誤。20、下列關于稅收法律責任，說法正確的是：A.稅收法律責任僅指對納稅人的責任B.稅收法律責任包括對納稅人和稅務機關的責任C.稅收法律責任僅指對稅務機關的責任D.稅收法律責任包括對納稅人和扣繳義務人的責任答案：B解析：稅收法律責任包括對納稅人和稅務機關的責任。納稅人、扣繳義務人以及稅務機關在稅收活動中，因違法行為而應承擔的法律責任，均屬于稅收法律責任。選項B正確地描述了稅收法律責任的范圍。21、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，以下哪項不屬于稅務機關的職權？A.檢查納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料B.對從事生產經營的納稅人進行稅務登記管理C.對納稅人進行行政處罰D.對納稅人的財務會計制度進行審查答案：C解析：稅務機關的職權包括對納稅人的稅務登記管理、對納稅人進行稅務檢查、對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料進行檢查、實施稅務行政處罰等。對納稅人的財務會計制度進行審查并非稅務機關的職權，而是審計機關的職責。因此，選項C為正確答案。22、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是：A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售服務、無形資產或者不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天C.進口貨物的，為貨物報關進口的當天D.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天答案：C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售服務、無形資產或者不動產的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天；納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。而進口貨物的納稅義務發(fā)生時間為貨物報關進口的次日，因此，選項C為錯誤說法。23、《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取以下措施，但不包括以下哪項？A.查驗與案件有關的場所、設施和資料B.責令當事人暫停辦理與案件有關的業(yè)務C.封存與案件有關的賬簿、記賬憑證、報表以及其他有關資料D.調取納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶信息答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查證措施，包括查驗與案件有關的場所、設施和資料、封存與案件有關的賬簿、記賬憑證、報表以及其他有關資料、調取納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶信息等，但無權責令當事人暫停辦理與案件有關的業(yè)務。因此，選項B是正確答案。24、下列關于稅收滯納金的表述中，不正確的是：A.稅務機關對未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金B(yǎng).納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關應當自滯納稅款之日起3年內追征滯納金C.因不可抗力導致納稅人不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以減免滯納金D.稅務機關在計算滯納金時，可以扣除已經繳納的稅款和滯納金答案：D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，稅務機關對未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。同時，根據第四十條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關應當自滯納稅款之日起3年內追征滯納金。因不可抗力導致納稅人不能按期繳納稅款的，經稅務機關批準，可以減免滯納金。因此，選項D表述不正確，稅務機關在計算滯納金時，不得扣除已經繳納的稅款和滯納金。25、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，正確的是（）。A、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內申報辦理稅務登記C、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起45日內申報辦理稅務登記D、從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60日內申報辦理稅務登記答案：A。解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。26、在稅務師辦理稅務代理業(yè)務時，下列哪項行為不屬于其職責范圍？（）A、代理人在被代理人的授權范圍內，以被代理人的名義辦理稅務事宜B、稅務師為納稅人提供涉稅鑒證業(yè)務C、稅務師可以代替納稅人進行納稅申報D、稅務師對委托人的商業(yè)秘密進行保密答案：C。解析：稅務代理是指代理人接受納稅人、扣繳義務人的委托，在法定的代理范圍內依法代其辦理相關稅務事宜的行為。稅務師雖然可以代理納稅申報事宜，但不能代替納稅人進行納稅申報，納稅人仍需對其申報內容的真實性、準確性負責。同時，稅務師在辦理稅務代理業(yè)務時，應當對委托人的商業(yè)秘密進行保密，這也是其職責范圍之一。選項A描述了稅務代理的基本定義，選項B是稅務師常見的服務內容之一，而選項C則超出了稅務師的職責范圍。27、根據我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬分之五C.百分之五D.千分之一【答案】B【解析】根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。28、在我國，對于增值稅一般納稅人而言，下列哪種情形下可以開具增值稅專用發(fā)票？A.向消費者個人銷售貨物B.銷售免稅貨物C.向小規(guī)模納稅人銷售貨物D.向另一般納稅人銷售貨物，并且購貨方需要抵扣進項稅額【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票是用于證明增值稅銷項稅額和進項稅額的重要憑證。根據相關規(guī)定，向消費者個人銷售貨物、銷售免稅貨物、向小規(guī)模納稅人銷售貨物等情形下不得開具增值稅專用發(fā)票。而向另一般納稅人銷售貨物，并且購貨方需要抵扣進項稅額的情況下，則可以開具增值稅專用發(fā)票。29、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于納稅申報的說法錯誤的是：（）A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B.納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄方式辦理納稅申報，郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期C.納稅人、扣繳義務人可以通過電子方式辦理納稅申報，電子申報以稅務機關接收數據的當天為實際申報日期D.納稅人、扣繳義務人可以委托代理人辦理納稅申報答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人可以通過電子方式辦理納稅申報，但是電子申報以稅務機關接收數據的當天為實際申報日期，因此選項C錯誤。30、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得額的確定方法，錯誤的是：（）A.企業(yè)以權責發(fā)生制為原則確定所得額B.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算所得額時扣除C.企業(yè)以公允價值計量資產、負債時，應當考慮其預計的凈殘值、使用壽命等因素D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算所得額時扣除答案：C解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)在計算所得額時，應當以公允價值計量資產、負債時，不考慮其預計的凈殘值、使用壽命等因素，因此選項C錯誤。31、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項不屬于稅務登記的內容？（）A.納稅人的名稱B.納稅人的法定代表人或者負責人C.納稅人的住所地址D.納稅人的財務會計制度答案：D解析：稅務登記的內容包括納稅人的名稱、法定代表人或者負責人、住所地址等，但不包括納稅人的財務會計制度。32、下列關于稅務代理的說法中，正確的是：（）A.稅務代理機構只能代理納稅申報業(yè)務B.稅務代理機構可以代理納稅人進行稅務行政復議C.稅務代理機構可以代理納稅人進行稅務訴訟D.稅務代理機構不得代理納稅人進行稅務行政復議和稅務訴訟答案：B解析：稅務代理機構可以代理納稅人進行稅務申報、稅務行政復議，但不能代理納稅人進行稅務訴訟。稅務代理機構的職責是協助納稅人處理稅務事宜，維護納稅人的合法權益。33、根據我國《稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金的比例是多少？A.千分之五B.萬分之五C.百分之五D.千分之一正確答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。34、在行政訴訟過程中，如果原告不能提供證據證明具體行政行為違法，是否可以申請法院調取證據？A.可以B.不可以C.視具體情況而定D.法律沒有明確規(guī)定正確答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》的規(guī)定，在行政訴訟中，原告有權申請人民法院調取證據，即便原告無法提供證據證明具體行政行為違法，只要符合法定條件，法院可以依申請調取相關證據。此規(guī)定旨在保障當事人的訴訟權利，確保案件公正審理。35、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法，正確的是：A.稅務登記由稅務機關自行決定，無需納稅人申請B.稅務登記自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報C.從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行賬戶之日起30日內向稅務機關申報D.稅務登記證的有效期為5年，期滿后可申請換發(fā)答案：C解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關審核后發(fā)給稅務登記證件。從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行賬戶之日起15日內，向稅務機關書面報告其銀行賬戶情況。36、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率為6%C.增值稅出口貨物，稅率為零D.增值稅進口貨物，稅率為13%答案：A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率為13%。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率為3%。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第五條規(guī)定，增值稅出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，增值稅進口貨物，稅率為13%。但對某些進口貨物，國務院可以規(guī)定減征或者免征增值稅。37、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法中，錯誤的是：A.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記B.稅務機關應當在收到稅務登記申報之日起20日內審核并發(fā)給稅務登記證件C.從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行賬戶之日起15日內向稅務機關書面報告D.稅務登記證件的式樣和內容，由國務院稅務機關制定答案：C解析：選項C中的說法錯誤。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十四條規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自開立銀行賬戶之日起15日內向稅務機關書面報告，而不是稅務登記。其他選項A、B、D均符合法律規(guī)定。38、在稅務師辦理涉稅服務業(yè)務時，下列關于稅務咨詢的說法中，正確的是：A.稅務咨詢是指為納稅人提供稅收政策解答的服務B.稅務咨詢是指為納稅人提供稅務籌劃和稅務風險防范的服務C.稅務咨詢是指為稅務機關提供稅收政策制定和實施建議的服務D.稅務咨詢是指為稅務師協會提供行業(yè)管理和行業(yè)自律建議的服務答案：B解析：選項B正確。稅務咨詢主要是指為納稅人提供稅務籌劃和稅務風險防范的服務，幫助納稅人合理合規(guī)地處理稅務問題。選項A、C、D的描述雖然與稅務相關，但不是稅務咨詢的主要服務內容。39、根據我國《稅收征收管理法》，下列哪一項屬于納稅人應當向稅務機關報告的事項？A.納稅人配偶的工作變動B.納稅人經營范圍的變更C.紗廠每日生產量D.子女教育情況正確答案：B解析：根據《稅收征收管理法》的相關規(guī)定，納稅人的經營范圍發(fā)生變更時，應當及時向稅務機關報告，以便稅務機關調整相應的稅務管理措施。其他選項不屬于稅務機關需要了解的信息范疇。40、在稅務行政訴訟中，原告對稅務機關作出的具體行政行為不服提起訴訟，依據我國《行政訴訟法》，下列哪項不是原告可以請求法院予以撤銷的情形？A.主要證據不足的B.適用法律法規(guī)錯誤的C.違反法定程序的D.行政行為已明顯不當但已過訴訟時效的正確答案：D解析：根據《行政訴訟法》，原告認為具體行政行為存在主要證據不足、適用法律法規(guī)錯誤、違反法定程序等情形時，可以請求法院予以撤銷。但是如果行政行為已經明顯不當但已過訴訟時效，則不再符合提起訴訟要求撤銷的條件。因此在這種情況下，法院不會予以撤銷。二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、下列關于增值稅一般納稅人的說法中，正確的有（）A、一般納稅人實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的制度B、小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額C、一般納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅D、小規(guī)模納稅人銷售貨物時，應繳納增值稅答案：ACD解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，實行憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額的制度，銷售貨物時需繳納增值稅。小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額未達到規(guī)定標準的納稅人，不得抵扣進項稅額，銷售貨物時同樣需要繳納增值稅。選項B錯誤，因為小規(guī)模納稅人銷售貨物時也需要繳納增值稅。2、根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列合同中，屬于可撤銷合同的有（）A、欺詐合同B、脅迫合同C、乘人之危的合同D、重大誤解的合同答案：ABCD解析：《中華人民共和國合同法》規(guī)定，以下合同屬于可撤銷合同：欺詐合同、脅迫合同、乘人之危的合同和重大誤解的合同。這些合同在特定情況下，被合同的一方或其法定代理人、繼承人等，可以向人民法院或者仲裁機構申請撤銷。因此，選項ABCD均為正確答案。3、以下哪些屬于稅務師在涉稅服務過程中應遵循的法律原則？A.法律面前人人平等原則B.誠實信用原則C.公開原則D.公正原則答案：ABCD解析：稅務師在涉稅服務過程中應遵循的法律原則包括：法律面前人人平等原則、誠實信用原則、公開原則和公正原則。這些原則是確保稅務師在提供服務過程中能夠合法合規(guī)，維護納稅人合法權益的基礎。4、以下哪些行為屬于稅務師在涉稅服務過程中可能違反的法律規(guī)定？A.虛假列支成本費用B.誤導納稅人進行不合理的稅務籌劃C.擅自篡改納稅申報表D.在未取得納稅人授權的情況下，向第三方透露納稅人的商業(yè)秘密答案：ABCD解析：稅務師在涉稅服務過程中，以下行為可能違反法律規(guī)定：虛假列支成本費用、誤導納稅人進行不合理的稅務籌劃、擅自篡改納稅申報表以及在未取得納稅人授權的情況下，向第三方透露納稅人的商業(yè)秘密。這些行為不僅損害了納稅人的合法權益，還可能對稅務師自身及稅務師事務所帶來不良影響。因此，稅務師在提供服務過程中應嚴格遵守相關法律規(guī)定。5、根據我國《行政訴訟法》的規(guī)定，下列哪些情形屬于人民法院受理范圍？A.對行政機關作出的警告、罰款、沒收違法所得等行政處罰決定不服的B.認為行政機關侵犯其經營自主權或者農村土地承包經營權、農村土地經營權的C.對行政機關作出的有關許可證、執(zhí)照、資質證、資格證等證書變更、中止、撤銷的決定不服的D.行政機關對行政機關工作人員的獎懲、任免等決定E.法律規(guī)定由行政機關最終裁決的行政行為【答案】A、B、C【解析】根據《行政訴訟法》的相關規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯了其合法權益的，可以向人民法院提起訴訟。選項A、B、C均屬于此類情形，而D項屬于內部行政行為，不屬于人民法院受案范圍；E項則是指法律規(guī)定由行政機關最終裁決的事項，也不在人民法院的受理范圍內。6、根據我國《合同法》，下列哪些情形下，當事人可以解除合同？A.因不可抗力致使不能實現合同目的B.在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務C.當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行D.當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的E.合同約定的履行期限屆滿前，一方明確表示不履行次要義務【答案】A、B、C、D【解析】根據《合同法》的規(guī)定，因不可抗力致使不能實現合同目的（A）、在履行期限屆滿之前當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務（B）、當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行（C）以及當事人一方遲延履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的（D），均構成法定解除合同的情形。而E選項提到的情況涉及的是次要義務，并不必然導致合同解除。因此，正確答案為A、B、C、D。7、下列關于稅收保全措施的說法，正確的有：A、稅務機關可以對納稅人尚未繳納的稅款采取稅收保全措施B、稅務機關可以對納稅人已繳納的稅款采取稅收保全措施C、稅務機關可以對納稅人從事生產、經營的財產采取稅收保全措施D、稅務機關可以對納稅人轉讓、出租財產的收入或者租金采取稅收保全措施答案：ACD解析：稅收保全措施是指稅務機關對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款征收不能保證或難以保證的情況時，采取的限制納稅人處理或轉移商品、貨物或其他財產的措施。A、C、D選項均屬于稅收保全措施的范圍。B選項錯誤，因為稅收保全措施是針對尚未繳納或可能難以繳納的稅款，已繳納的稅款不適用稅收保全措施。8、下列關于稅收強制執(zhí)行的措施，正確的有：A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、通知出境管理機關阻止其出境D、責令提供納稅擔保答案：ABC解析：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務機關對未按法定期限繳納或者解繳稅款的納稅人或扣繳義務人采取的強制措施。A、B、C選項均屬于稅收強制執(zhí)行措施的范疇。A選項是指直接從納稅人賬戶中扣繳稅款；B選項是指通過扣押、查封等手段，變賣財產抵繳稅款；C選項是指阻止欠稅人出境。D選項“責令提供納稅擔?！辈粚儆诙愂諒娭茍?zhí)行措施，而是屬于稅收保全措施。9、下列哪些情形屬于稅務行政復議機關不予受理的情況？A.屬于人民法院已經受理或者審理終結的案件B.超過法定申請期限且無正當理由的C.申請人與具體行政行為無直接利害關系的D.申請人認為稅務機關不依法履行法定職責，但該法定職責不屬于被申請人法定權限內的答案：A、B、C、D解析：根據《中華人民共和國行政復議法》及其實施條例的規(guī)定，對于選項A，如果案件已經被人民法院受理或審理完畢，則不再屬于行政復議的受理范圍；對于選項B，若超過申請復議的法定期限且沒有正當理由，復議機關同樣不會受理；選項C指出，只有當申請人與具體行政行為有直接利害關系時，其復議申請才可能被接受；最后，選項D表明，如果申請人認為稅務機關未履行的法定職責并不在其權限范圍內，這樣的復議請求也不會被支持。因此，上述所有情況均屬于稅務行政復議機關不予受理的情形。10、關于稅收優(yōu)先權，下列說法正確的是？A.稅收債權先于無擔保債權B.在納稅人欠繳稅款的情況下，稅收債權優(yōu)先于抵押權等擔保物權C.如果納稅人的欠稅發(fā)生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執(zhí)行D.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得答案：A、C、D解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條的規(guī)定，選項A正確，即稅收債權優(yōu)先于無擔保債權；選項B表述不準確，因為稅收債權并非一律優(yōu)先于所有的抵押權等擔保物權，只有在特定條件下（如選項C所述）稅收才優(yōu)先于這些權利；選項C正確地描述了當納稅人的欠稅發(fā)生在設定抵押、質押或留置之前時，稅收應當先于這些權利得到清償；選項D也正確，表明在稅務機關征收稅款時，稅收優(yōu)先于罰款和沒收違法所得。因此，本題正確答案為A、C、D。11、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務機關的職權？（）A.調查納稅人的應納稅收入、應納稅額及有關的財產狀況B.查驗從事生產、經營的納稅人的財務會計報表及其有關資料C.對未按照規(guī)定辦理稅務登記的納稅人，責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以下的罰款D.對從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，責令限期繳納，逾期仍不繳納的，扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物E.對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰答案：A、B、D、E解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的職權包括調查納稅人的應納稅收入、應納稅額及有關的財產狀況（A），查驗從事生產、經營的納稅人的財務會計報表及其有關資料（B），對未按照規(guī)定辦理稅務登記的納稅人，責令限期改正，逾期不改正的，處以2000元以下的罰款（C），對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰（E）。選項D中，稅務機關扣押商品、貨物的價值應相當于未繳納的稅款，而不是應納稅款，所以選項D錯誤。12、根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，以下哪些屬于合同的生效條件？（）A.合同當事人具有相應的民事行為能力B.合同意思表示真實C.合同內容不違反法律或者社會公共利益D.合同形式合法E.合同當事人對合同生效時間有約定答案：A、B、C、D解析：根據《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，合同的生效條件包括：合同當事人具有相應的民事行為能力（A），合同意思表示真實（B），合同內容不違反法律或者社會公共利益（C），合同形式合法（D）。合同當事人對合同生效時間有約定（E）雖然對合同的履行有影響，但不是合同的生效條件。13、根據我國《稅收征收管理法》，下列哪些情形下稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的E.企業(yè)處于初創(chuàng)期，尚未盈利【答案】ABCD【解析】根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在特定情況下有權核定納稅人應納稅額。這些情況包括但不限于：納稅人依法不需要設置賬簿的情況；依法需要設置但未設置賬簿的情況；擅自銷毀賬簿或者拒絕提供納稅資料的情況；以及發(fā)生納稅義務后未按時申報并經稅務機關催報仍未申報的情況。選項E不是法定情形，因此不正確。14、下列關于稅務行政處罰的說法正確的有哪些？A.對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰B.行政處罰決定依法作出后，當事人應當在行政處罰決定的期限內，予以履行C.所有的稅務違法行為都應當受到行政處罰D.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰E.當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款【答案】ABDE【解析】根據《行政處罰法》的規(guī)定，對同一違法行為不能重復罰款；行政處罰決定作出后，當事人須在規(guī)定期限內履行；并非所有違法行為都需要處罰，只有在法律規(guī)定的情形下才予以處罰；對于輕微違法行為，并且已經改正且未造成危害后果的情況下，可不予行政處罰；當事人若不按時繳納罰款，除原罰款外還將按日加收一定比例的滯納金。選項C過于絕對化，并非所有的稅務違法行為都需要行政處罰，因此不正確。15、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務機關可以采取的稅收保全措施？A.賬戶凍結B.財產扣押C.稅款追繳D.稅收強制執(zhí)行答案：AB解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規(guī)定，稅務機關在依法采取稅收保全措施時，可以凍結納稅人存款賬戶，扣押納稅人財產。而稅款追繳和稅收強制執(zhí)行屬于稅收強制措施，不屬于稅收保全措施。因此，正確答案為AB。16、在稅務師事務所進行涉稅服務時，下列哪些情況屬于稅務師應當向委托人披露的信息？A.稅務師的專業(yè)技能和業(yè)務能力B.稅務師事務所的業(yè)務范圍和資質C.稅務師與委托人之間的利益沖突D.稅務師事務所的收費標準和服務流程答案：ABCD解析：根據《稅務師事務所管理辦法》第三十四條規(guī)定，稅務師在提供服務時，應當向委托人充分披露以下信息：稅務師的專業(yè)技能和業(yè)務能力、稅務師事務所的業(yè)務范圍和資質、稅務師與委托人之間的利益沖突以及稅務師事務所的收費標準和服務流程。因此，正確答案為ABCD。17、下列關于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的有：A.稅務機關對納稅人采取的強制執(zhí)行措施，包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構凍結存款B.稅務機關可以采取查封、扣押、拍賣等手段強制執(zhí)行C.納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜D.稅務機關的稽查人員進行稽查時，應當出示稅務檢查證答案：ABCD解析：選項A、B、C、D均正確。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務機關對納稅人采取的強制執(zhí)行措施包括書面通知其開戶銀行或者其他金融機構凍結存款，可以采取查封、扣押、拍賣等手段強制執(zhí)行。納稅人、扣繳義務人可以委托代理人代為辦理稅務事宜。稅務機關的稽查人員進行稽查時，應當出示稅務檢查證。18、關于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法C.企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%答案：ABC解析：選項A、B、C均正確。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人為中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織；個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法；企業(yè)所得稅的計稅依據為企業(yè)的應納稅所得額。選項D錯誤，企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%三個檔次。19、以下哪些情形下，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施？A.納稅人未按期繳納應納稅款B.納稅人逾期不繳納罰款C.納稅人未按期報送稅務申報資料D.納稅人逾期不繳納滯納金答案：ABD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規(guī)定，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施的情形包括：A.納稅人未按期繳納應納稅款；B.納稅人逾期不繳納罰款；D.納稅人逾期不繳納滯納金。C選項未按期報送稅務申報資料，不屬于強制執(zhí)行措施的情形。20、以下哪些屬于稅務機關對納稅人進行稅務檢查的方式？A.查賬B.查庫C.查證D.查詢答案：ABCD解析：稅務機關對納稅人進行稅務檢查的方式主要包括以下幾種：A.查賬：查閱納稅人的賬簿、憑證等財務資料；B.查庫：檢查納稅人的庫存、現金等財物；C.查證：調查核實納稅人的經營活動和納稅情況；D.查詢：通過電話、網絡等渠道獲取納稅人的相關信息。因此，ABCD選項均屬于稅務機關對納稅人進行稅務檢查的方式。三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產銷售應稅貨物。2022年1月至12月，該企業(yè)發(fā)生以下涉稅業(yè)務：1.銷售A型貨物，取得不含稅銷售額2000萬元，增值稅稅率為13%；2.購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額1500萬元，增值稅稅率為10%；3.購進設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額200萬元，增值稅稅率為13%，且該設備用于生產A型貨物；4.銷售B型貨物，取得不含稅銷售額500萬元，增值稅稅率為9%；5.購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票，注明金額10萬元，增值稅稅率為6%；6.期末，該企業(yè)計算應納增值稅稅額為120萬元。問題：1.請計算該企業(yè)2022年度應納增值稅稅額。2.請分析該企業(yè)購進低值易耗品是否應進行進項稅額抵扣。答案：1.應納增值稅稅額計算如下：A型貨物應納增值稅=2000萬元×13%=260萬元B型貨物應納增值稅=500萬元×9%=45萬元購進原材料進項稅額=1500萬元×10%=150萬元購進設備進項稅額=200萬元×13%=26萬元購進低值易耗品不得抵扣進項稅額應納增值稅稅額=銷售貨物應納增值稅-購進貨物進項稅額=(260萬元+45萬元)-(150萬元+26萬元)=305萬元-176萬元=129萬元因此，該企業(yè)2022年度應納增值稅稅額為129萬元。2.分析：根據我國增值稅法規(guī)定，購進的低值易耗品屬于一般納稅人不得抵扣進項稅額的范圍。因此，該企業(yè)購進的低值易耗品不得進行進項稅額抵扣。解析：1.本題主要考察增值稅的計算。在計算增值稅時，需要分別計算銷售貨物和購進貨物的應納稅額，然后進行抵扣。注意，購進低值易耗品不得抵扣進項稅額。2.本題還考察了對增值稅法中低值易耗品不得抵扣進項稅額規(guī)定的理解。低值易耗品通常是指單價較低、易于損壞、使用壽命較短的商品，如辦公用品、工具等，根據稅法規(guī)定，這類商品不得抵扣進項稅額。第二題【題目】甲公司是一家從事進出口業(yè)務的企業(yè)，近年來業(yè)務發(fā)展迅速。根據我國相關稅法規(guī)定，甲公司在進行稅務籌劃時，考慮以下幾種情況：1.甲公司計劃將部分業(yè)務轉移至子公司，子公司注冊地為國家鼓勵發(fā)展的地區(qū)，甲公司預計此舉可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。2.甲公司準備進行一項技術改造項目，預計投資額為100