供銷合作社的賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)供銷合作社的賬務(wù)處理實(shí)例-做賬實(shí)操一、供銷合作社成立與初始投資假設(shè)由多個(gè)農(nóng)民及企業(yè)共同出資設(shè)立“陽(yáng)光供銷合作社”，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元。其中，貨幣出資60萬(wàn)元，實(shí)物出資（如農(nóng)產(chǎn)品加工設(shè)備等）評(píng)估價(jià)值40萬(wàn)元。1.收到貨幣投資款時(shí)：借：銀行存款600000貸：實(shí)收資本——貨幣出資6000002.收到實(shí)物投資并驗(yàn)收合格后：借：固定資產(chǎn)——農(nóng)產(chǎn)品加工設(shè)備400000貸：實(shí)收資本——實(shí)物出資400000二、日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)1.采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，價(jià)款為30萬(wàn)元，以銀行存款支付。借：庫(kù)存商品——農(nóng)產(chǎn)品300000貸：銀行存款3000002.將采購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品中的一部分以40萬(wàn)元的價(jià)格銷售給批發(fā)商，款項(xiàng)尚未收到。假設(shè)增值稅稅率為9%。借：應(yīng)收賬款436000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）36000（400000×9%）3.支付倉(cāng)庫(kù)租金1萬(wàn)元。借：銷售費(fèi)用——倉(cāng)庫(kù)租金10000貸：銀行存款100004.為農(nóng)民提供農(nóng)業(yè)技術(shù)咨詢服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi)5萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款50000貸：其他業(yè)務(wù)收入——技術(shù)咨詢服務(wù)收入500005.計(jì)提員工工資，本月生產(chǎn)部門員工工資3萬(wàn)元，管理部門員工工資2萬(wàn)元。借：生產(chǎn)成本——工資30000管理費(fèi)用——工資20000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資500006.發(fā)放員工工資。借：應(yīng)付職工薪酬——工資50000貸：銀行存款50000三、稅務(wù)處理1.假設(shè)當(dāng)月采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額為2.7萬(wàn)元。銷售農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額為3.6萬(wàn)元，則應(yīng)繳納增值稅為0.9萬(wàn)元（3.62.7）。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）9000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90002.計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率為5%）、教育費(fèi)附加（假設(shè)稅率為3%）、地方教育附加（假設(shè)稅率為2%）。以增值稅為計(jì)稅依據(jù)，假設(shè)當(dāng)月沒有其他應(yīng)納稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅=9000×5%=450元教育費(fèi)附加=9000×3%=270元地方教育附加=9000×2%=180元借：稅金及附加900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅450——應(yīng)交教育費(fèi)附加270——應(yīng)交地方教育附加180四、月末結(jié)轉(zhuǎn)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000其他業(yè)務(wù)收入50000貸：本年利潤(rùn)4500002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用：借：本年利潤(rùn)369900貸：庫(kù)存商品——農(nóng)產(chǎn)品300000銷售費(fèi)用——倉(cāng)庫(kù)租金10000