AOI檢測設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實操

會計實操文庫PAGE1-AOI檢測設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實操一、公司基本情況假設(shè)某AOI檢測設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)主要從事AOI檢測設(shè)備的生產(chǎn)和銷售。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。二、業(yè)務(wù)實例及賬務(wù)處理1.采購原材料公司采購光學元件、電子器件、機械零部件等原材料，價款為100,000元，增值稅稅額為13,000元，貨款已付，材料驗收入庫。借：原材料100,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)車間領(lǐng)用上述原材料80,000元用于生產(chǎn)AOI檢測設(shè)備。借：生產(chǎn)成本——AOI設(shè)備生產(chǎn)成本80,000貸：原材料80,0003.發(fā)生直接人工費用本月生產(chǎn)工人工資為30,000元。借：生產(chǎn)成本——AOI設(shè)備生產(chǎn)成本30,000貸：應(yīng)付職工薪酬30,0004.計提固定資產(chǎn)折舊等制造費用生產(chǎn)設(shè)備折舊費用為5,000元，車間水電費等其他制造費用為3,000元。借：制造費用8,000貸：累計折舊5,000應(yīng)付賬款（或銀行存款等，假設(shè)水電費暫未支付）3,0005.分配制造費用將制造費用總額8,000元按照一定的方法分配計入生產(chǎn)成本。假設(shè)分配率為1.2，則分配給生產(chǎn)成本的制造費用為9,600元（8,000×1.2）。借：生產(chǎn)成本——AOI設(shè)備生產(chǎn)成本9,600貸：制造費用9,6006.產(chǎn)品完工入庫本月生產(chǎn)的AOI檢測設(shè)備完工入庫，總成本為129,600元（80,000+30,000+9,600）。借：庫存商品——AOI檢測設(shè)備129,600貸：生產(chǎn)成本——AOI設(shè)備生產(chǎn)成本129,6007.銷售產(chǎn)品銷售AOI檢測設(shè)備一批，價款為200,000元，增值稅稅額為26,000元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款226,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——AOI設(shè)備銷售200,000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26,0008.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷售AOI檢測設(shè)備的成本，假設(shè)成本為100,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本——AOI設(shè)備銷售100,000貸：庫存商品——AOI檢測設(shè)備100,000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入——AOI設(shè)備銷售200,000貸：本年利潤200,0002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤100,000（假設(shè)只有主營業(yè)務(wù)成本和期間費用為0的情況下）貸：主營業(yè)務(wù)成本——AOI設(shè)備銷售100,000四、計算并繳納企業(yè)所得稅1.假設(shè)企業(yè)利潤總額為100,000元（200,000100,000），企業(yè)所得稅稅率為25%。計算企業(yè)所得稅：100,000×25%=25,000元。借：所得稅費用25,000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000繳納企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅25,000貸：銀行存款25,000會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應(yīng)的會計賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.按照會計科目進行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.定期對賬簿進行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財務(wù)報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.確保財務(wù)報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。3.對財務(wù)報表進行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。3.留存納稅申報的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理1.將會計憑證、賬簿、報表等會計資料進行整理、裝訂和歸檔。2.建立會計檔案管理制度，確保會計檔