文化傳媒公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-文化傳媒公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操一、公司基本情況假設(shè)某文化傳媒公司主要從事廣告制作、活動策劃和影視制作等業(yè)務(wù)。公司為一般納稅人，適用的增值稅稅率為6%。二、業(yè)務(wù)實(shí)例及賬務(wù)處理1.廣告制作業(yè)務(wù)公司承接了一項(xiàng)廣告制作項(xiàng)目，合同金額為100,000元。收到客戶預(yù)付款30,000元。借：銀行存款30,000貸：預(yù)收賬款30,000購買廣告制作材料，花費(fèi)20,000元，取得增值稅專用發(fā)票。借：原材料20,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20,000×13%=2,600貸：銀行存款22,600支付廣告制作人員工資15,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本15,000貸：應(yīng)付職工薪酬15,000項(xiàng)目完成，向客戶開具增值稅專用發(fā)票，金額為100,000元，稅額為6,000元。借：預(yù)收賬款30,000應(yīng)收賬款70,000貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6,000結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：主營業(yè)務(wù)成本20,000貸：原材料20,0002.活動策劃業(yè)務(wù)為客戶策劃一場活動，合同金額為50,000元?；顒舆^程中，購買活動道具花費(fèi)5,000元，取得普通發(fā)票。借：主營業(yè)務(wù)成本5,000貸：銀行存款5,000支付活動工作人員勞務(wù)報(bào)酬8,000元。借：主營業(yè)務(wù)成本8,000貸：銀行存款8,000活動結(jié)束，客戶驗(yàn)收合格，收到款項(xiàng)50,000元，開具增值稅專用發(fā)票，金額為50,000元，稅額為3,000元。借：銀行存款50,000貸：主營業(yè)務(wù)收入50,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,0003.影視制作業(yè)務(wù)公司投資拍攝一部電影，總投資為200萬元。借：生產(chǎn)成本——電影制作成本2,000,000貸：銀行存款等2,000,000電影制作過程中，支付演員片酬80萬元，取得勞務(wù)發(fā)票。借：生產(chǎn)成本——電影制作成本800,000貸：銀行存款等800,000電影制作完成，取得發(fā)行收入500萬元。借：銀行存款5,000,000貸：主營業(yè)務(wù)收入5,000,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,000,000×6%=300,000結(jié)轉(zhuǎn)電影制作成本。借：主營業(yè)務(wù)成本2,000,000貸：生產(chǎn)成本——電影制作成本2,000,000三、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目。借：主營業(yè)務(wù)收入等貸：本年利潤2.結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目。借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本等3.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用（假設(shè)利潤總額為100萬元，所得稅稅率為25%）。計(jì)算所得稅費(fèi)用：1000000×25%=250,000元。借：所得稅費(fèi)用250,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅250,000結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤250,000貸：所得稅費(fèi)用250,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時，財(cái)務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照付款申請單進(jìn)行付款操作，可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、