2025屆高考政治一輪復(fù)習(xí)第3單元收入與分配第8課財政與稅收學(xué)案必修1

PAGE21-第八課財政與稅收[構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)][核心素養(yǎng)]政治認(rèn)同：了解財政與稅收政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用，進一步增加對這些政策的政治認(rèn)同科學(xué)精神：弄清財政與稅收的關(guān)系，把握財政和稅收的來龍去脈，理解財政和稅收的作用法治意識：增加依法納稅的法治意識[主干歸納]明確1種意識——納稅人意識把握2種關(guān)系——財政收支關(guān)系、稅收與財政的關(guān)系牢記2個作用——財政的作用、稅收的作用區(qū)分3個特征——稅收的3個基本特征了解4種行為——違反稅法的4種行為考點一財政及其作用|考點精備|1．財政收入與支出(1)財政①含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參加社會安排的兩個方面。②實現(xiàn)形式：財政主要是通過國家預(yù)算的形式實現(xiàn)的。(2)財政收入、支出及其關(guān)系財政收入含義國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入影響因素經(jīng)濟發(fā)展水平(基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財寶安排政策要求：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財政支出含義國家對籌集的財政資金進行安排和運用構(gòu)成,經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政盈余當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政赤字當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹eq\a\vs4\al(|特殊提示|)財政盈余并非越多越好，財政赤字也并非肯定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。eq\a\vs4\al(|名師點睛|)相識財政赤字含義當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。假如財政支出略大于財政收入，不屬于赤字緣由收支不平衡：當(dāng)年財政支出超過了財政收入，財政收支結(jié)構(gòu)失衡。調(diào)整經(jīng)濟：出現(xiàn)財政赤字意味著我國實施主動的財政政策，通過加大財政支出，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟發(fā)展影響經(jīng)濟過熱：出現(xiàn)財政赤字，會增加消費需求，促進物價持續(xù)上漲，不利于經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟過冷：出現(xiàn)財政赤字，可以促進消費增加，拉動經(jīng)濟發(fā)展，促進經(jīng)濟回升方法主要通過發(fā)行國債彌補赤字留意財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必需把財政赤字限制在肯定范圍內(nèi)，以保持社會總供應(yīng)與總需求的平衡2.財政的地位及作用(1)地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用角度作用表現(xiàn)財政與人民生活保障國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農(nóng)”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務(wù)體系建設(shè)的支出等財政與宏觀調(diào)控國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供應(yīng)與總需求的基本平衡eq\a\vs4\al(|特殊提示|)國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經(jīng)濟條件下，在資源配置中起確定性作用的是市場而不是財政。eq\a\vs4\al(|學(xué)問拓展|)社會總供應(yīng)與總需求①社會總供應(yīng)：一個國家或地區(qū)在肯定時期(通常為一年)內(nèi)實際供應(yīng)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量(國內(nèi)生產(chǎn)＋進口)。②社會總需求：一個國家或地區(qū)在肯定時期(通常為一年)內(nèi)實際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量(投資＋消費＋出口)。3．經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用背景手段目標(biāo)擴張性經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經(jīng)濟建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經(jīng)濟增長貨幣政策央行逆回購、下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率緊縮性經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供應(yīng)實力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經(jīng)濟建設(shè)支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價貨幣政策央行正回購、上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率和存款打算金率穩(wěn)健性經(jīng)濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調(diào)總量限制、松緊適度下的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)貨幣政策依據(jù)經(jīng)濟變更的征兆調(diào)整政策取向eq\a\vs4\al(|特殊提示|)財政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)整，即財政、貨幣政策的運用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟形勢相反。目前，我國實行的是主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。|命題探究|eq\a\vs4\al(考向一|)eq\a\vs4\al(影響財政收入的因素)「考向指導(dǎo)」試題以財政收入為背景材料，考查考生對影響財政收入因素的理解，通過學(xué)習(xí)，了解財政政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用，從而進一步增加對這些政策的政治認(rèn)同。【典例1】(2014年全國卷Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前狀況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場規(guī)模[解析]增加財政收入，關(guān)鍵要靠提高經(jīng)濟發(fā)展水平，尤其是實體經(jīng)濟的發(fā)展水平，B正確；A項不是增加財政收入的許久之策，故不選；C項與增加財政收入無干脆聯(lián)系，不選；依靠虛擬經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟風(fēng)險，故D項不選。故選B。[答案]B總結(jié)歸納影響財政收入的因素及措施跟蹤訓(xùn)練1(2025屆山西省五校聯(lián)考)稅收是一種“拔鵝毛”的藝術(shù)?！鞍矽Z毛”的時候要做到“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚?！边@啟示我們()A．經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的重要因素B．國家應(yīng)當(dāng)制定合理的安排政策C．安排政策是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素D．財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱解析：選B要做到“既把鵝毛拔下來，又讓鵝不叫喚，至少要讓鵝少叫喚”，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高，B項說法符合題意。A、C兩項說法均不對，經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎(chǔ)性因素，安排政策是影響財政收入的重要因素。D項說法正確，但不符合題意。故選B。eq\a\vs4\al(考向二|)eq\a\vs4\al(財政的作用)「考向指導(dǎo)」試題多以圖表信息為背景，考查考生對當(dāng)前經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)問題的分析實力，考查財政如何發(fā)揮作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。旨在培育考生增加對我國財政政策的政治認(rèn)同。【典例2】(2024年全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()(注：PPI是反映肯定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年起先下降。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長須要刺激經(jīng)濟增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這須要政府實行主動的財政政策，刺激經(jīng)濟增長，②當(dāng)選；同時，須要通過降低企業(yè)稅費，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進企業(yè)創(chuàng)新，③當(dāng)選；①④均屬緊縮性財政政策，既不利于經(jīng)濟增長，也會增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不選。故選C。[答案]C總結(jié)歸納財政政策與貨幣政策的運用經(jīng)濟形勢相關(guān)政策實施主體詳細內(nèi)容經(jīng)濟過熱、物價上漲緊縮性的財政政策政府削減財政支出，增加稅收從緊的貨幣政策央行提高存款打算金率和銀行存貸款利率經(jīng)濟過冷、物價下降擴張性的財政政策政府加大財政支出，削減稅收從寬的貨幣政策央行降低存款打算金率和銀行存貸款利率時政熱詞CPI和PPICPI是居民消費價格指數(shù)(consumerpriceindex)的簡稱。居民消費價格指數(shù)，是一個反映居民家庭一般所購買的消費品和服務(wù)項目價格水平變動狀況的宏觀經(jīng)濟指標(biāo)。它是在特定時段內(nèi)度量一組代表性消費商品及服務(wù)項目的價格水平隨時間而變動的相對數(shù)，是用來反映居民家庭購買消費商品及服務(wù)的價格水平的變動狀況，是一個月內(nèi)商品和服務(wù)零售價變動系數(shù)。PPI是生產(chǎn)價格指數(shù)(ProducerPriceIndex——PPI)的簡稱，是衡量工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品出廠價格變動趨勢和變動程度的指數(shù)，是反映某一時期生產(chǎn)領(lǐng)域價格變動狀況的重要經(jīng)濟指標(biāo)，也是制定有關(guān)經(jīng)濟政策和國民經(jīng)濟核算的重要依據(jù)。生產(chǎn)者物價指數(shù)與CPI不同，主要的目的是衡量企業(yè)購買的一籃子物品和勞務(wù)的總費用。由于企業(yè)最終要把它們的費用以更高的消費價格形式轉(zhuǎn)移給消費者，所以，通常認(rèn)為生產(chǎn)價格指數(shù)的變動對預(yù)料消費價格指數(shù)的變動是有用的。跟蹤訓(xùn)練2長期以來，我國始終把“量入為出”作為支配財政收支的原則。但在實踐中，有時必要的支出無法壓縮到收入實力之內(nèi)，仍舊會出現(xiàn)財政赤字。改革開放以來，財政赤字成了我國經(jīng)濟建設(shè)中常見的經(jīng)濟現(xiàn)象。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以()A．增加社會總供應(yīng)，擴大居民消費B．減輕企業(yè)稅負(fù)，改善經(jīng)濟結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障D．增加社會總需求，促進經(jīng)濟增長解析：選D財政收入是社會總供應(yīng)的一部分，適度的財政赤字增加的是社會總需求，不是社會總供應(yīng)，A項不選；適度的財政赤字與減輕企業(yè)稅負(fù)無關(guān)，B項不選；材料沒有涉及預(yù)算的內(nèi)容，所以不能反映財政對社會保障的完善，C項不選。適度的財政赤字有利于增加社會總需求，促進經(jīng)濟增長，D符合題意。故選D。|考法感悟|eq\a\vs4\al(★考法一財政的作用)1．下表是2024年上半年某市部分財政預(yù)算支出執(zhí)行狀況(單位：億元)：地方公共財政預(yù)算支出增長率創(chuàng)新發(fā)展破解“城市病”民生服務(wù)精細化管理206130.6%34.851823.5207.81117.1依據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出()①財政促進社會資源合理配置②財政促進公允，改善生活環(huán)境③收支結(jié)構(gòu)合理推動經(jīng)濟發(fā)展④擴張性財政政策刺激總需求A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選A表格顯示財政在創(chuàng)新發(fā)展、破解“城市病”、民生服務(wù)、精細化管理等方面進行支出，體現(xiàn)了財政對資源的優(yōu)化配置，①正確；破解“城市病”、民生服務(wù)的支出體現(xiàn)了促進公允、改善生活環(huán)境，②正確；表格中沒有收入狀況，無法得出收支結(jié)構(gòu)合理與否，③不選；財政支出增長率較高，雖能看出實施的是擴張性財政政策，但從支出內(nèi)容看，不是為了刺激總需求，④不選。故選A。方法指導(dǎo)快速辨別財政的作用(1)凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障的作用。(2)凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或削減稅收類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。2.(2025屆河南名校聯(lián)考)國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，在支持脫貧攻堅方面，我國目前的稅收支持政策已經(jīng)達到100項左右，基本涉及6個方面，包括支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)村飲水工程等予以稅收減免；對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；對農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅、個人所得稅等。上述政策()①是通過初次安排實現(xiàn)居民收入與經(jīng)濟發(fā)展同步②有利于促進收入安排公允，實現(xiàn)共同富有③有助于促使社會總體消費水平提高④是通過主動的貨幣政策促進資源合理配置A．①② B．①④C．②③ D．③④解析：選C國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，在支持脫貧攻堅方面，我國目前的稅收支持政策主要包括支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)村飲水工程等予以稅收減免；對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；對農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅、個人所得稅等。這是通過財政政策促進資源合理配置，是再安排留意公允的體現(xiàn)，有利于實現(xiàn)共同富有，提高社會總體消費水平，②③符合題意。材料體現(xiàn)的是再安排，不是初次安排，而且體現(xiàn)的是財政政策，不是貨幣政策，①④錯誤。故選C。eq\a\vs4\al(★考法二財政政策和貨幣政策)3．(2024年全國卷Ⅱ)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如表所示。年份指標(biāo)2015年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面，該國可實行的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率④壓縮政府開支A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：選D該表反映的現(xiàn)象是，該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年增長，所以國家要實行措施加以抑制，可以實行緊縮性財政政策和貨幣政策。②正確，央行在市場上出售債券，可以彌補財政資金不足，削減財政赤字，壓縮財政赤字規(guī)模。④正確，壓縮政府開支可以削減貨幣流通量，起到抑制通貨膨脹的作用。①解除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴張性財政政策。③解除，降低存款打算金率屬于擴張性貨幣政策，也不會起到抑制作用。故選D。4．2019年8月23日①加大拉動經(jīng)濟增長的財政投入②縮減財政赤字和國債規(guī)模③接著完善結(jié)構(gòu)性減稅④降低銀行存貸款利率A．①② B．①③C．③④ D．②④解析：選B本題考查財政政策的相關(guān)學(xué)問。加大拉動經(jīng)濟增長的財政投入，有利于擴大社會總需求，刺激經(jīng)濟增長，①符合題意；縮減財政赤字和國債規(guī)模，會削減財政支出，抑制社會總需求，屬于緊縮性財政政策，②不符合題意，解除；接著完善結(jié)構(gòu)性減稅，有利于減輕納稅人的稅負(fù)，激活市場主體，刺激經(jīng)濟發(fā)展，③符合題意；降低銀行存貸款利率，是主動的貨幣政策的表現(xiàn)，④不符合題意，解除。故選B。方法指導(dǎo)判定財政政策和貨幣政策的詳細方法判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)整屬于財政政策；通過利率和存款打算金率以及匯率來調(diào)整，則屬于貨幣政策|易錯排查|1．財政收入越多越好。()剖析：錯誤。財政收入受安排政策的影響，在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，對經(jīng)濟發(fā)展具有不利影響。2．國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于貨幣政策。()剖析：錯誤。國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于財政補貼，財政補貼屬于財政政策。3．增加財政收入的合理措施是大幅度提高稅率。()剖析：錯誤。增加財政收入的根本措施是發(fā)展經(jīng)濟，還可以調(diào)整安排政策?！按蠓忍岣叨惵省钡恼f法不科學(xué)，要依據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況適當(dāng)?shù)卣{(diào)整稅率。4．財政赤字可以增加社會總供應(yīng)，擴大居民消費。()剖析：錯誤。適度的財政赤字可以擴大社會總需求，促進經(jīng)濟增長。5．財政盈余是最好的財政收支狀況。()剖析：錯誤。不能認(rèn)為財政盈余是最好的財政收支狀況，因為財政盈余意味著部分財政資金未得到有效利用。6．財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供應(yīng)的一部分。()剖析：錯誤。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供應(yīng)的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供應(yīng)；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求?？键c二征稅與納稅|考點精備|1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必需依法征稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性eq\a\vs4\al(|特殊提示|)稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生變更。2．稅收的種類(1)依據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到主動作用eq\a\vs4\al(|學(xué)問拓展|)相識征收環(huán)境愛護稅的意義國家①促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變；②促進資源節(jié)約、環(huán)境愛護，提高可持續(xù)發(fā)展實力；③推動綠色發(fā)展，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟體系；④促進供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，淘汰落后和過剩產(chǎn)能企業(yè)①增加企業(yè)能耗成本，促進企業(yè)節(jié)能減排；②推動企業(yè)科技進步，促進生產(chǎn)創(chuàng)新；③引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級個人①提高高能耗產(chǎn)品消費成本，從而削減高能耗產(chǎn)品消費；②引導(dǎo)消費者樹立環(huán)保意識，自覺踐行綠色消費觀念3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，假如經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；假如經(jīng)濟疲軟，可以通過削減稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供應(yīng)與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調(diào)整居民消費行為維護社會公允通過征收個人所得稅，調(diào)整社會收入安排，維護社會公允引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、愛護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)eq\a\vs4\al(|特殊提示|)稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國際兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅、關(guān)稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、調(diào)整國內(nèi)資源性產(chǎn)品的供求等方面的作用；明確關(guān)稅對進出口貿(mào)易的調(diào)整、籌集財政收入的作用。4．區(qū)分納稅人與負(fù)稅人含義納稅人是指稅法中規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人，每種稅收都有各自的納稅人負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的留意點納稅人不肯定是負(fù)稅人。每個公民不肯定都是干脆的納稅人，但作為消費者都是實際的負(fù)稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻5.公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅④從公民權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時，必需擔(dān)當(dāng)自覺誠信納稅的義務(wù)怎么樣①增加納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，主動行使納稅人權(quán)利②公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用，以維護人民和國家的利益eq\a\vs4\al(|學(xué)法指導(dǎo)|)依法誠信納稅對經(jīng)濟發(fā)展的影響6．違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺瞞、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺瞞方法抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段|命題探究|eq\a\vs4\al(考向一|)eq\a\vs4\al(稅收的種類與作用)「考向指導(dǎo)」本考點在近幾年的高考中常常出現(xiàn)，多以傳導(dǎo)類的選擇題考查增值稅、個人所得稅等稅收政策調(diào)整所產(chǎn)生的主動影響，有時還會與國家宏觀調(diào)控、企業(yè)的經(jīng)營等學(xué)問點進行綜合考查，試題滲透科學(xué)精神和政治認(rèn)同等學(xué)科素養(yǎng)?！镜淅?】(2024年全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)貸款④變更金融企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A．①→②→④→③ B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤ D．⑤→③→②→①[解析]財政部、國家稅務(wù)總局對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期(④)，引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)發(fā)放貸款(③)，從而緩解小微企業(yè)的融資困難(②)，激發(fā)小微企業(yè)經(jīng)營活力(①)，其傳導(dǎo)路徑為④→③→②→①；該項政策是對金融機構(gòu)免征增值稅，不涉及金融機構(gòu)降低貸款利率，⑤與題意不符，解除C、D兩個選項。A項傳導(dǎo)路徑錯誤，不選。故選B。[答案]B跟蹤訓(xùn)練1(2025屆安徽馬鞍山模擬)目前，我國上市公司實行股息紅利所得差別化個人所得稅政策：對持股1年以上投資者的股息紅利所得暫免征收個人所得稅；對持股1個月以內(nèi)和一個月至一年的，分別按20%和10%稅率征收。該政策對社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響的合理傳導(dǎo)路徑是()①增加居民財產(chǎn)性收入②發(fā)揮稅收政策的導(dǎo)向作用③激勵投資者長期投資④促進我國資本市場健康發(fā)展A．①→③→②→④ B．②→④→③→①C．③→②→①→④ D．②→①→③→④解析：選D持股的時間不同，稅負(fù)不同，持股時間越長，稅率越低，直至免稅，這有利于發(fā)揮稅收政策的導(dǎo)向作用(②)，增加居民財產(chǎn)性收入(①)，激勵投資者長期投資(③)，最終促進我國資本市場健康發(fā)展(④)，D項符合題意。故選D。eq\a\vs4\al(考向二|)eq\a\vs4\al(依法納稅)「考向指導(dǎo)」試題多以經(jīng)濟生活中納稅相關(guān)的情景為背景材料，考查對違反稅法的四種行為的相識，引導(dǎo)考生樹立依法自覺納稅的意識，培育法治意識等學(xué)科素養(yǎng)?！镜淅?】(2025屆陜西渭南測試)依據(jù)中宣部等五部門關(guān)于對影視行業(yè)有關(guān)問題開展治理的部署支配，針對2024年查處的影視行業(yè)高收入從業(yè)人員偷逃稅等問題，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)機關(guān)開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作，促進影視行業(yè)健康發(fā)展。這警示公民()①要樹立納稅人意識，自覺依法納稅②要自覺履行公民義務(wù)，誠信納稅③要加強對稅收征收和運用的監(jiān)督④要加大對偷漏稅等違法行為的打擊力度A．①② B．②③C．①④ D．③④[解析]“針對2024年查處的影視行業(yè)高收入從業(yè)人員偷逃稅等問題，國家稅務(wù)總局要求各地稅務(wù)機關(guān)開展規(guī)范影視行業(yè)稅收秩序工作，促進影視行業(yè)健康發(fā)展”警示公民要樹立納稅人意識，自覺依法納稅，要自覺履行公民義務(wù)，誠信納稅，①②符合題意；③④是對政府提出的要求，而題意是對公民的要求，因此③④與題意不符，應(yīng)解除。故選A。[答案]A跟蹤訓(xùn)練2“曾經(jīng)有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務(wù)稽查時，我才追悔莫及……假如再給我一次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！假如要給它加個期限，肯定在每月15號之前?！睆慕?jīng)濟生活角度看，下列對這則短信的相識正確的是()①它反映的是欠稅現(xiàn)象②它反映的是偷稅漏稅現(xiàn)象③它提示我們要自覺履行納稅義務(wù)④它要求公民增加對公共權(quán)力的監(jiān)督意識A．①④ B．②③C．②④ D．①③解析：選D題干反映的是欠稅現(xiàn)象，沒有反映偷漏稅現(xiàn)象，①符合題意，②應(yīng)解除。題干沒有涉及公民對公共權(quán)力的監(jiān)督，④不符合題意。這則短信提示我們要自覺履行納稅義務(wù)，③正確。故選D。方法指導(dǎo)如何區(qū)分違反稅法的四種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收實惠；抗稅：抗著不繳。|考法感悟|eq\a\vs4\al(★考法一稅收的作用)1．(2014年全國卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的狀況下，我國降低進口關(guān)稅能()①改善國際收支結(jié)構(gòu)②激勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A．①③ B．①④C．②③ D．②④解析：選A隨著我國經(jīng)濟的進一步開放，依據(jù)WTO的規(guī)定，我國應(yīng)當(dāng)逐步降低關(guān)稅，并以最終與國際接軌為目標(biāo)。降低關(guān)稅，勢必利好進口，有利于改善國際收支結(jié)構(gòu)，①正確；降低關(guān)稅，有利于進口，會刺激居民消費需求，③正確；②④與題意無關(guān)。故選A。2．(2025屆江西九江測試)房地產(chǎn)稅究竟怎么征收備受市場關(guān)注。從房屋評估值的角度來征收房地產(chǎn)稅，事實上就是要真正實現(xiàn)對房屋持有環(huán)節(jié)的征稅。不過，征收預(yù)料還要通過立法程序，同時要納入到稅收制度改革的框架之中。開征房地產(chǎn)稅的主動影響有()①增加人們對持有房產(chǎn)的成本預(yù)期，引導(dǎo)理性需求②落實“租售并舉”的政策，有利于降低租房成本③減輕政府對土地財政的依靠，為政府供應(yīng)穩(wěn)定的財政收入④開征房地產(chǎn)稅是實施主動的財政政策，有利于促進經(jīng)濟增長A．①③ B．②③C．①④ D．②④解析：選A開征房地產(chǎn)稅，會增加持有房產(chǎn)的成本預(yù)期，抑制房地產(chǎn)市場投機行為，引導(dǎo)理性需求，①正確；開征房地產(chǎn)稅會增加房屋全部人的成本，為削減損失，房屋全部人會將增加的成本轉(zhuǎn)嫁到租金中去，從而增加租房成本，②錯誤；稅收是組織財政收入的基本形式，開征房地產(chǎn)稅有利于減輕地方政府對土地財政的依靠，為政府供應(yīng)穩(wěn)定的財政收入，③正確；主動的財政政策，通常的做法是增加財政支出，削減稅收，開征房地產(chǎn)稅不屬于主動的財政政策，④錯誤。故選A。eq\a\vs4\al(★考法二區(qū)分納稅人與負(fù)稅人)3．納稅人是干脆向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負(fù)稅人是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選B李先生繳納個人所得稅，干脆繳納和實際負(fù)擔(dān)稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負(fù)稅人應(yīng)當(dāng)是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負(fù)稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負(fù)稅人，不是納稅人，④錯誤。故選B。4．某班實行了以“青春幻想，稅與爭鋒”為主題的中學(xué)生稅收學(xué)問辯論賽，正反雙方綻開激烈辯論。下列論點合理的是()①人人都是納稅人，但不肯定人人都是負(fù)稅人②人人都是負(fù)稅人，但不肯定人人都是納稅人③提高個人所得稅起征點，初次安排更合理④營業(yè)稅改增值稅有利于優(yōu)化國家稅收結(jié)構(gòu)A．①② B．①③C．②④ D．③④解析：選C人人都是負(fù)稅人，但不肯定人人都是納稅人，①錯誤，②正確；提高個人所得稅起征點并不是初次安排的措施，并不會使初次安排更合理，③不選；營業(yè)稅改增值稅有利于優(yōu)化國家稅收結(jié)構(gòu)，④正確。故選C。|易錯排查|1．提高個稅起征點，有利于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。()剖析：錯誤。個人所得稅是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段。提高企業(yè)所得稅起征點，有利于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。2．營業(yè)機構(gòu)不給消費者發(fā)票屬于一種騙稅行為。()剖析：錯誤。營業(yè)機構(gòu)不給消費者發(fā)票屬于偷稅行為。騙稅，指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。3．稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能變更。()剖析：錯誤。稅收具有固定性，是指國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更不是不能變更，國家可以依據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r通過修改稅法調(diào)整稅率。4．我們每個人購買的商品中都包含了稅，因此每個人都是納稅人。()剖析：錯誤。納稅人是稅法上規(guī)定的干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人。一個人能否成為納稅人是由稅法的規(guī)定以及單位或個人所處的經(jīng)濟地位確定的。負(fù)稅人是最終擔(dān)當(dāng)稅款的單位或個人。我們每個人購買的商品中不肯定包含稅，即使我們購買的商品中包含稅，我們也是負(fù)稅人而不是納稅人。5．樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)。()剖析：錯誤。樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務(wù)，也包括主動行使納稅人權(quán)利，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用。★關(guān)于財政和稅收的命題|真題展示|(2024年全國卷Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一：2013～2024年全國公共財政收入與稅收收入(圖中12.92為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為12.91；圖中15.23為原卷數(shù)據(jù)，應(yīng)為15.22——編者注)資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013～2024年)材料二：為推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截至2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長，2024年財政收入比上年增長4.8%(原卷如此。應(yīng)為4.5%——編者注)，2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。|審題解答|審設(shè)問學(xué)問范圍經(jīng)濟生活學(xué)問設(shè)問指向(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息(2)分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系審材料有效信息(1)圖示從時間跨度看，公共財政收入和稅收收入逐年增長。通過空間對比分析，稅收收入占公共財政收入的比重較大(2)近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長考查學(xué)問點(1)經(jīng)濟信息：近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重(2)經(jīng)濟聯(lián)系：影響財政收入的因素。要明確稅負(fù)降低、企業(yè)、財政收入之間的關(guān)系寫答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重(2)降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴大生產(chǎn)規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉(zhuǎn)型升級，提高生產(chǎn)效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入[方法指導(dǎo)]經(jīng)濟關(guān)系類試題的解答思路經(jīng)濟關(guān)系類試題可分為A→B和A→B→C兩類。此題第(2)問屬于A→B→C類試題。解答此類試題要遵循以下思維結(jié)構(gòu)模型：A(簡潔事物)→B(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1,B2,B3))→C(簡潔事物)A(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(A1,A2,A3))→B(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1C1