國際旅行社的賬務處理－記賬實操_第1頁
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文檔簡介

會計實操文庫國際旅行社的賬務處理－記賬實操一、公司背景假設國際旅行社ABC公司主要經(jīng)營出境游、國內(nèi)游等業(yè)務，為一般納稅人。二、業(yè)務場景及賬務處理1.收到客戶團費預付款收到一組出境游客戶預付款50,000元。借：銀行存款50,000貸：預收賬款50,0002.采購旅游服務向航空公司預訂機票，支付機票款20,000元。借：主營業(yè)務成本——交通費用20,000貸：銀行存款20,000與酒店簽訂合同，預訂房間，支付酒店費用15,000元。借：主營業(yè)務成本——住宿費用15,000貸：銀行存款15,0003.組織旅游團出發(fā)確認收入，該團費總價為80,000元。借：預收賬款50,000應收賬款30,000貸：主營業(yè)務收入74,339.62（80000÷1.06）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）5660.384.支付導游費用支付導游工資及補貼8,000元。借：主營業(yè)務成本——導游費用8,000貸：銀行存款8,0005.旅游團結(jié)束，結(jié)算成本對各項成本進行匯總核算。借：主營業(yè)務成本（交通費用+住宿費用+導游費用等）43,000貸：主營業(yè)務成本——交通費用20,000——住宿費用15,000——導游費用8,0006.繳納增值稅假設當月進項稅額為10,000元，銷項稅額為上述業(yè)務中的5660.38元。當月應交增值稅=5660.3810000=4339.62（留抵稅額）。無需進行賬務處理。7.計提稅金及附加由于當月未實際繳納增值稅，無需計提稅金及附加。8.期末結(jié)轉(zhuǎn)損益將收入和成本費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。借：主營業(yè)務收入74,339.62貸：本年利潤74,339.62借：本年利潤43,000貸：主營業(yè)務成本43,000三、總結(jié)國際旅行社的賬務處理涉及收入確認、成本核算、稅費繳納等多個方面。在實際操作中，應根據(jù)具體業(yè)務情況準確進行賬務

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