固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)

固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn).目錄一、固定資產(chǎn)管理的基本概念二、固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、對(duì)外處置的操作流程.第一局部：固定資產(chǎn)的根本概念一什么是固定資產(chǎn)二固定資產(chǎn)的分類與編碼三

固定資產(chǎn)的管理部門(mén)和職責(zé)四固定資產(chǎn)管理的核心五固定資產(chǎn)的清查與盤(pán)點(diǎn).一、什么是固定資產(chǎn)？〔財(cái)務(wù)概念〕1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；2、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的3、費(fèi)用超過(guò)2000元以上的計(jì)入財(cái)務(wù)賬目固定資產(chǎn)管理的根本概念二、固定資產(chǎn)分類與編碼

維修設(shè)備、專用工具、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備WZYB必須是有形資產(chǎn)廣義概念：財(cái)務(wù)概念的固定資產(chǎn)＋各部門(mén)所有的有形資產(chǎn)〔含低值易耗品如專用工具、桌、椅、電扇、滅火器等和單位價(jià)值高于500元的辦公用品等〕.二、固定資產(chǎn)分類與編碼

編碼范例CW-B-電腦-09001紅色字體為部門(mén)名稱，黑色字體為資產(chǎn)類別，綠色字體為資產(chǎn)名稱，藍(lán)色字體為購(gòu)入年份。黃色字體是當(dāng)年購(gòu)入順序編碼，可以此類推。（如購(gòu)入年份不詳，可用“00”代替）.固定資產(chǎn)管理的根本概念三、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)使用部門(mén)人事行政部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物的直接管理責(zé)任負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督和檢查的管理責(zé)任.固定資產(chǎn)管理的根本概念四、固定資產(chǎn)的管理部門(mén)的職責(zé)使用部門(mén)正確使用固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)；建立臺(tái)賬及卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)等情況，做到賬實(shí)一致；使用部門(mén)經(jīng)理為第一責(zé)任人，具體操作人員為第二責(zé)任人；使用部門(mén)要配合人事行政部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果做出書(shū)面說(shuō)明。人事部

對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況作檢查和指導(dǎo)；

配合使用部門(mén)辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和報(bào)廢等手續(xù)；

定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；

負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的購(gòu)入、變更、清理報(bào)廢、盤(pán)盈盤(pán)虧、殘值變賣等賬務(wù)處理；正確計(jì)提折舊，計(jì)價(jià)和折舊政策參照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行；

組織并參與人事行政部的清查盤(pán)點(diǎn)工作，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì).固定資產(chǎn)管理的根本概念五、固定資產(chǎn)的管理的核心帳帳相符財(cái)務(wù)部帳目與人事部賬面相符帳實(shí)相符人事部帳與使用部門(mén)實(shí)物相符六、固定資產(chǎn)的清查與盤(pán)點(diǎn)◆清查：每半年一次，編制清查報(bào)告〔人事部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部參與，使用部門(mén)配合〕◆盤(pán)點(diǎn)：每季度一次小盤(pán)：使用部門(mén)負(fù)責(zé)，每季度末更新資產(chǎn)報(bào)表，并抄送給人事部每半年一次大盤(pán)，參照清查方式.第二局部：固定資產(chǎn)的操作流程一固定資產(chǎn)的購(gòu)置二固定資產(chǎn)的驗(yàn)收入賬三

固定資產(chǎn)的報(bào)廢四固定資產(chǎn)的調(diào)撥五固定資產(chǎn)的對(duì)外處置.固定資產(chǎn)－－購(gòu)置1、使用部門(mén)按年初預(yù)算提出申請(qǐng)，在OA填報(bào)?采購(gòu)申請(qǐng)表?，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)報(bào)批后交由人事行政部門(mén)采購(gòu)。附：審批權(quán)限說(shuō)明：預(yù)算內(nèi)辦公用品采購(gòu)，人事部按集團(tuán)提供的合作商家采購(gòu)，非預(yù)算內(nèi)采購(gòu)物品單件5000元以下的由子公司總經(jīng)理審批，5000元以上的報(bào)集團(tuán)審批。2、人事部根據(jù)需求，選擇不少于3家供給商進(jìn)行報(bào)價(jià)。3、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備、專用工具等由使用部門(mén)按年初預(yù)算提出申請(qǐng)報(bào)告，按審批權(quán)限報(bào)批后，由人事行政部聯(lián)同使用部門(mén)共同詢價(jià)、比價(jià)或招標(biāo)，由人事行政部簽訂合同，使用部門(mén)購(gòu)置。.固定資產(chǎn)－－購(gòu)置填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)表.固定資產(chǎn)－－驗(yàn)收入賬1、固定資產(chǎn)或辦公用品到貨后，由使用部門(mén)會(huì)同人事部一同開(kāi)箱驗(yàn)收，填制?固定資產(chǎn)登記清單?。一式三份，使用部門(mén)、人事部，財(cái)務(wù)部留底。2、由使用部門(mén)辦理固定資產(chǎn)報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部辦理固定入賬時(shí)要核對(duì)?采購(gòu)申請(qǐng)表?、發(fā)票(增值稅發(fā)票〕、合同、?固定資產(chǎn)登記清單?后，方可辦理報(bào)賬手續(xù)。3、固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由人事行政部制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)行張貼，對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，并在部門(mén)固定資產(chǎn)賬目中進(jìn)行錄入，注意每一項(xiàng)固定資產(chǎn)錄入必須有責(zé)任人，賬目錄入要詳盡。.固定資產(chǎn)－－驗(yàn)收入賬.固定資產(chǎn)－－報(bào)廢固定資產(chǎn)設(shè)備報(bào)廢要符合以下條件：1.已超過(guò)規(guī)定的使用年限，其主要結(jié)構(gòu)和零部件已嚴(yán)重磨損，效能達(dá)不到最低的工藝要求，無(wú)法修復(fù)或無(wú)改造價(jià)值的老舊設(shè)備；2.因意外災(zāi)害或重大事故而嚴(yán)重?fù)p壞，且無(wú)法修復(fù)使用的損毀設(shè)備；3因產(chǎn)品換型、工藝變更而失去使用價(jià)值，且不宜改裝利用的專用設(shè)備；4嚴(yán)重影響環(huán)保、平安，繼續(xù)使用會(huì)污染環(huán)境，危害健康，或引發(fā)人身平安事故，而進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)或無(wú)法改造的有害設(shè)備；5按國(guó)家能源政策規(guī)定應(yīng)予淘汰的高能耗設(shè)備等。.固定資產(chǎn)－－報(bào)廢1、固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，由使用部門(mén)填寫(xiě)?固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表?，報(bào)部門(mén)經(jīng)理，人事部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核，對(duì)原購(gòu)置價(jià)在5萬(wàn)元以上的設(shè)備，報(bào)集團(tuán)總裁審批前方可辦理報(bào)廢。備注：經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，人事行政部應(yīng)在當(dāng)年內(nèi)按有關(guān)規(guī)定處理完畢2、對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)實(shí)物，財(cái)務(wù)部按?稅法?要求做帳務(wù)處理，使用部門(mén)和人事部在固定資產(chǎn)臺(tái)帳中進(jìn)行錄入。.固定資產(chǎn)－－報(bào)廢.固定資產(chǎn)－－調(diào)撥1、固定資產(chǎn)設(shè)備在本集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)撥，由人事部填寫(xiě)?固定資產(chǎn)調(diào)撥清單?，單臺(tái)購(gòu)置價(jià)5萬(wàn)元以上的設(shè)備在調(diào)撥前，報(bào)集團(tuán)總裁審批。2、有償內(nèi)部調(diào)撥：根據(jù)該固定資產(chǎn)賬面凈值進(jìn)行交換和購(gòu)置，財(cái)務(wù)部做賬面變更處理，使用部門(mén)和人事部做固定資產(chǎn)臺(tái)帳和標(biāo)簽的變更。3、無(wú)償內(nèi)部調(diào)撥：由調(diào)出和調(diào)入公司提出申請(qǐng)，分別報(bào)本公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部做賬面變更，使用部門(mén)和人事部做固定資產(chǎn)的資料變更。4、本公司部門(mén)之間以及店面之間調(diào)撥：由調(diào)出和調(diào)入部門(mén)在?固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥單?上簽名確認(rèn)，調(diào)入調(diào)出部門(mén)做帳務(wù)和標(biāo)簽更換處理，同時(shí)交由一份給人事部備案。.固定資產(chǎn)－－調(diào)撥.固定資產(chǎn)－－對(duì)外處置1、固定資產(chǎn)在出售前，由人事行政部填寫(xiě)?固定資產(chǎn)對(duì)外處置單?，單臺(tái)購(gòu)置價(jià)在5萬(wàn)元以上的設(shè)備在出售前要報(bào)集團(tuán)審批。2、經(jīng)審批后，由