乳制品廠的賬務(wù)處理－記賬實操

會計實操文庫乳制品廠的賬務(wù)處理－記賬實操一、企業(yè)概況假設(shè)一家乳制品廠，主要從事原奶采購、乳制品加工及銷售業(yè)務(wù)。二、主要會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料（原奶等）、庫存商品（各類乳制品）、固定資產(chǎn)、累計折舊等。2.負債類：應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。三、原奶采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.采購原奶假設(shè)以銀行存款購入10000千克原奶，每千克價格為5元。借：原材料——原奶50000貸：銀行存款50000四、生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.領(lǐng)用原奶進行加工生產(chǎn)車間領(lǐng)用8000千克原奶用于加工乳制品。借：生產(chǎn)成本——直接材料40000貸：原材料——原奶400002.發(fā)生生產(chǎn)工人工資本月生產(chǎn)工人工資共計15000元。借：生產(chǎn)成本——直接人工15000貸：應(yīng)付職工薪酬150003.分攤制造費用本月制造費用共計12000元，如設(shè)備折舊、水電費等，按照一定的分配標準分攤到生產(chǎn)成本中。借：生產(chǎn)成本——制造費用12000貸：制造費用120004.產(chǎn)品完工入庫本月加工完成各類乳制品，總成本為67000元。借：庫存商品——各類乳制品67000貸：生產(chǎn)成本67000五、銷售業(yè)務(wù)賬務(wù)處理1.銷售乳制品以每千克12元的價格銷售5000千克乳制品，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款60000貸：主營業(yè)務(wù)收入600002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售的5000千克乳制品成本為41250元（67000/總千克數(shù)×5000）。借：主營業(yè)務(wù)成本41250貸：庫存商品——各類乳制品41250六、固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理1.購置生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款購入一臺乳制品加工設(shè)備，價款為80000元。借：固定資產(chǎn)——加工設(shè)備80000貸：銀行存款800002.計提折舊假設(shè)該設(shè)備預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額為666.67元（80000÷10÷12）。借：制造費用666.67貸：累計折舊666.67七、期間費用賬務(wù)處理1.管理費用本月發(fā)生辦公費3000元，以銀行存款支付。借：管理費用3000貸：銀行存款30002.銷售費用本月發(fā)生運輸費4000元，以銀行存款支付。借：銷售費用4000貸：銀行存款40003.財務(wù)費用本月銀行借款利息支出2000元。借：財務(wù)費用2000貸：銀行存款2000八、期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)處理1.結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目借：主營業(yè)務(wù)收入60000貸：本年利潤600002.結(jié)轉(zhuǎn)成本費用類科目借：本年利潤54916.67（41250+3000+4000+2000+4666.67）貸：主營業(yè)務(wù)成本41250管理費用30