十二月上旬初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)訓(xùn)練試卷

十二月上旬初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)訓(xùn)

練試卷

一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）

1、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)

關(guān)職權(quán)的是（）。

A、稅務(wù)檢查

B、稅務(wù)代理

C、稅務(wù)處罰

D、稅款征收

【參考答案】：B

【解析】：本題考核稅收征收管理機(jī)關(guān)的職權(quán)。稅務(wù)代理是社會(huì)

中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)范圍。

2、設(shè)立以商品批發(fā)為主的有限公司，其最低注冊(cè)資本額為人民幣

（）O

A、50萬元

B、30萬元

C、12萬元

D、20萬元

【參考答案】:A

【解析】：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主的公司最低注冊(cè)資本50萬元；以商品批

發(fā)為主的公司最低注冊(cè)資本50萬元；商業(yè)零售為主的公司最低為30

萬；科技開發(fā)、咨詢、服務(wù)型公司10萬元。

3、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減

除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)（）的部分。

A、3%以內(nèi)

B、5%以內(nèi)

C、3%至5%

D、5%以上

【參考答案】：B

【解析】：由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5%以內(nèi)的部分。

4、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)和其他組織的月度財(cái)

務(wù)報(bào)告的保管期限為（）。

A、15年

B、3年

C、5年

Ds永久

【參考答案】：B

【解析】：企業(yè)和其他組織的年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）應(yīng)當(dāng)永久保存。

月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該保管3年。

5、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人張三聘用李四管理企業(yè)事務(wù)，同時(shí)對(duì)李四

的職權(quán)予以限制，凡是李四對(duì)外簽訂標(biāo)的額超過10萬元的合同，必須

經(jīng)張三同意。某日，李四未經(jīng)張三同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)

的額為12萬元的買賣合同。根據(jù)我國(guó)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下

列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是OO

A、該合同為有效合同，但如果給張三造成損害，由李四承擔(dān)民事

賠償責(zé)任

B、該合同為無效合同，但如果給張三造成損害，，由李四承擔(dān)民

事賠償責(zé)任

C、該合同為可撤銷合同，張三可請(qǐng)求人民法院予以撤銷

D、該合同為效為特定合同，經(jīng)張三追認(rèn)后有效

【參考答案】：A

【解析】：(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人

員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人：

(2)投資人委托或者聘用的人員管理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)事務(wù)時(shí)違反雙

方訂立的合同，給投資人造成損害的，承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

6、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可由出票

人授權(quán)補(bǔ)記的是()。

A、付款人名稱

B、出票日期

C、收款人名稱

D、出票人簽章

【參考答案】：C

【解析】：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

7、一般會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作交接手繼時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)

當(dāng)是()o

A、單位職工代表

B、其他會(huì)計(jì)人員

C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

D、單位檔案管理人員

【參考答案】：C

【解析】：

8、某市政府依趙某申請(qǐng)，作出行政復(fù)議決定，撤銷市國(guó)土房管局

對(duì)趙某房屋的錯(cuò)誤登記，并責(zé)令市國(guó)土房管局限期重新登記°市國(guó)土

房管局拒不執(zhí)行該行政復(fù)議決定，此時(shí)，趙某有權(quán)（）。

A、要求行政復(fù)議機(jī)關(guān)或有關(guān)上級(jí)行政機(jī)關(guān)責(zé)令市國(guó)土房管局限期

履行行政復(fù)議

B、申請(qǐng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)或有關(guān)上級(jí)行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定

C、申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定

D、對(duì)市國(guó)土房管局的行政不作為再次申請(qǐng)行政復(fù)議

【參考答案】：A

【解析】：本題考核行政復(fù)議執(zhí)行的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，行政

復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決

定，不履行或者無正當(dāng)理由拖延履行的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)或者有關(guān)上級(jí)

行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。

9、甲乙雙方簽訂一份倉儲(chǔ)保管合同，合同上注明貨物金額500萬

元，保管費(fèi)用10萬元°印花稅稅率為1%。，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅

為（）°

A、100元

B、200元

C、1000元

D、5100元

【參考答案】：B

【解析】：本題考核印花稅的計(jì)算。倉儲(chǔ)保管合同計(jì)稅依據(jù)是收

取的倉儲(chǔ)保管費(fèi)，甲乙雙方共納印花稅二100000X1%°X2=200（元）。

10、以課稅對(duì)象數(shù)額大小劃分若干等級(jí)，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對(duì)

每個(gè)級(jí)次分別計(jì)算稅額的累進(jìn)稅率屬干（）。

A、差別比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、全額累進(jìn)稅率

D、超率累進(jìn)稅率

【參考答案】：B

【解析】：本題考核累進(jìn)稅率的形式°以課稅對(duì)象數(shù)額大小劃分

若干等級(jí)，并規(guī)定相應(yīng)的稅率，對(duì)每個(gè)級(jí)次分別計(jì)算稅額的累進(jìn)稅率

屬于超額累進(jìn)稅率.

11、某企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)

用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政

策。則該企業(yè)2008年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為

（）O

A、10萬元

B、20萬元

C、30萬元

D、40萬元

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。加計(jì)扣

除是指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生。數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，

作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。本題中的

企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，就可按30萬元

（20X150%）數(shù)額在稅前進(jìn)行扣除。

12、李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定

申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定,受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)

議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。

A、A區(qū)人民政府

B、甲市國(guó)家稅務(wù)局

C、A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局

D、甲市人民政府

【參考答案】：B

【解析】：本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、

外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為

不服的，向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議。

13、某旅行社4月份組織一個(gè)共30人的旅行團(tuán)旅游，向每人收取

旅游費(fèi)3000元。旅游期間由旅行社為每人支付住宿費(fèi)1200元、餐費(fèi)

iOOO元、交通費(fèi)350元、門票50元。另外，旅行社支付導(dǎo)游費(fèi)用

2000元。旅游業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅生產(chǎn)率為5%,旅行社該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)

業(yè)稅（）元。

A、2700

B、600

C、1200

D、4500

【參考答案】：B

【解析】：旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的,以收取的旅

游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐版、交通、門票和其他

代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額.除此以外的例如導(dǎo)游費(fèi)用不能扣除。在

本題中，旅行社應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅二（3000-12007000-350-50）X30X5%

=600（元）

14、對(duì)于納稅人的偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅

款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款的50%以上（）以下的罰款。

A、1倍

B、2倍

C、3倍

Ds5倍

【參考答案】：D

【解析】：本題考核偷稅的法律責(zé)任。根據(jù)《稅收征收管理法》

的有關(guān)規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、

滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。

15、我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，

所使用的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)定。該國(guó)務(wù)院有關(guān)部

門是指（）。

A、國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局

B、國(guó)務(wù)稅務(wù)總局

C、財(cái)政部

D、信息產(chǎn)業(yè)部

【參考答案】：C

【解析】：本題考核使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的相關(guān)法律規(guī)

定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)

賬簿的登記、更正，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。這方面的

具體規(guī)定，主要有財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電

算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》等。

16、根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬

不得在本單位擔(dān)任的會(huì)計(jì)工作崗位是（）。

A、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B、稽核

C、會(huì)計(jì)檔案保管

D、總賬會(huì)計(jì)

【參考答案】：A

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度。會(huì)計(jì)人員回避的要求是:

單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管

人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

17、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收

入總額中扣除的是（）。

A、逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)

C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

【參考答案】：C

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目，不得扣除的支

出項(xiàng)目有8項(xiàng)，包括稅收滯納金；違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有

關(guān)部門處以的罰金、罰款：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等，不包括納稅人

逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息。

18、指出下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于法律事實(shí)中事件的范圍（）。

A、經(jīng)濟(jì)管理行為

B、簽訂合同

C、戰(zhàn)爭(zhēng)

D、擅自發(fā)行股票

【參考答案】：C

【解析】:法律事實(shí)是指由法律規(guī)范所規(guī)定的，能夠引起法律關(guān)

系發(fā)生、變更和消滅的現(xiàn)象。其分類包括事件和行為兩大類。事件是

指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能引起經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更

和消滅的現(xiàn)象。它包括自然現(xiàn)象和社會(huì)現(xiàn)象。戰(zhàn)爭(zhēng)屬于事件中的社會(huì)

現(xiàn)象。

19、能夠決定國(guó)家收入和納稅人負(fù)擔(dān)輕重，在稅法中居核心地位

的稅法要素是（）。

A、課稅對(duì)象

B、稅目

C、稅率

D、計(jì)稅依據(jù)

【參考答案】：C

【解析】：本題的考核點(diǎn)為我國(guó)的現(xiàn)行稅率。稅率是指應(yīng)納稅額

與征稅對(duì)象之間的比例或數(shù)額，它是計(jì)算稅額的尺度，是稅法的核心

要素，稅率的高低，直接關(guān)系到國(guó)家收入的多少和納稅義務(wù)人的負(fù)擔(dān)

輕重。

20、居民納稅人來源于中國(guó)境外的所得在境外已納稅款，在其應(yīng)

納稅額計(jì)算時(shí)可作（）處理。

A、分國(guó)分項(xiàng)的限額扣除

B、分國(guó)不分項(xiàng)的限額扣除

C、提供完稅憑證原件的，據(jù)實(shí)扣除

D、提供完稅憑證原件的，也不予扣除

【參考答案】；A

【解析】：我國(guó)對(duì)居民納稅人境外所得已納稅額，實(shí)行限額扣除,

個(gè)人所得稅法中的扣除限額采用分國(guó)分項(xiàng)方法計(jì)算。

21、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將

其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)

地政府規(guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅（）萬元。

A、4.8

B、24

C、27

D、28

【參考答案】：C

【解析】:（1）從價(jià)部分：2000X（1-20%）X1.2%+1000X（1-

20%）X1.2%X1/4=21.6（萬元）：（2）從租部分：5X9X12%=5.4（萬

元）；⑶當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27（萬元）

22、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人因有特殊困難,

不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延

期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）。

A、1個(gè)月

B、3個(gè)月

C、6個(gè)月

D、1年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核延期繳納稅款的期限。納稅人因有特殊困難,

不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延

期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得越過3個(gè)月。

23、根據(jù)《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的規(guī)定，初級(jí)會(huì)計(jì)人員

每年接受繼續(xù)教育的時(shí)間不得少于72小時(shí)，其中每年累計(jì)接受培訓(xùn)的

時(shí)間不得少于（）小時(shí)。

A、12

B、16

C、20

Ds24

【參考答案】：D

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間的規(guī)定°初級(jí)會(huì)計(jì)

人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)

不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

24、某單位高級(jí)工程師劉先生于2008年8月取得特許權(quán)使用費(fèi)收

入3000元，9月又取得一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)

收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

【參考答案】：A

【解析】：本題考核個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人所得稅計(jì)

算。特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)納個(gè)人所得稅二(3000—

800)X20%+4500X(1—20%)X20%=1160(元)。

25、下列各項(xiàng)中，不屬于銀行本票的絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)的是

()O

A、無條件支付的承諾

B、收款人名稱

C、出票日

D、付款人名稱

【參考答案】：D

【解析】：本題考核策行本票的絕對(duì)記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行本票必

須記載下列事項(xiàng)；表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確

定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。

26、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收

取款項(xiàng)的結(jié)算方式()。

A、匯兌結(jié)算方式

B、信用證結(jié)算方式

C、托收承付結(jié)算方式

D、委托收款結(jié)算方式

【參考答案】：D

【解析】：本題考核結(jié)算方式的種類。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的

規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式為委托收款結(jié)算

方式。

27、2008年8月,李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿

出20000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所

得稅()元。

A、6160

B、6272

C、8400

D、8960

【參考答案】：B

【解析】：(1)捐贈(zèng)扣除限額二80000X(1—20%)X30%=19200元，

實(shí)際捐贈(zèng)20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額為19200元;

⑵李某8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅二[80000X(1-20%)-

19200]X20%X(1-30%)=6272元。

28、,根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出

的下列具體行政行為不服時(shí)，可以選擇申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接提起行

政訴訟的是()。

A、確認(rèn)適用率

B、收繳發(fā)票

C、確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

D、加收稅收滯納金

【參考答案】：B

【解析】：本題主要考核“第六章稅收征收管理法律制度”的

“稅務(wù)行政復(fù)議”知識(shí)點(diǎn)°

29、甲企業(yè)有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2010年1月1日將其中原

值為1000萬元的房產(chǎn)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，每年固

定利潤(rùn)分紅30萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例

為20%,甲企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A、24

B、22.8

C、30

D、28.8

【參考答案】：B

【解析】；本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。（1）用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)的部分,

由于其不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，只收取固定收人，視同出租，其計(jì)稅依據(jù)為

租金收入，即每年的固定利潤(rùn)分紅30萬元，應(yīng)納稅額=30萬元

X12爐3.6萬元；（2）剩余部分以房屋余值為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納稅額

=（3000-1000）X（1-20%）X1.2右19.2萬元。兩項(xiàng)合計(jì),該企業(yè)應(yīng)納房

產(chǎn)稅22.8萬元。

30、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分

為永久和定期兩類。關(guān)于會(huì)計(jì)檔案定期保管期限的下列表述中，符合

規(guī)定的是OO

A、保管期限分為3年、5年、10年三種

B、保管期限分為5年、10年、15年三種

C、保管期限分為3年、5年、10年、15年四種

D、保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種

【參考答案】：D

【解析】：本題考核會(huì)計(jì)檔案保管期限。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的

定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種。

31、某企業(yè)2004年以150萬元（人民幣，下同）的價(jià)格進(jìn)口了一

臺(tái)機(jī)器設(shè)備；2007年1月因出現(xiàn)故障運(yùn)往國(guó)外修理（出境時(shí)已向海關(guān)

報(bào)明），2007年5月，按海關(guān)規(guī)定的期限復(fù)運(yùn)進(jìn)境。此時(shí)，該設(shè)備的

國(guó)際市場(chǎng)價(jià)已為230萬元。若經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為40

萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%該設(shè)備復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為

（）萬元。

A、3

B、2.4

C、9

D、12

【參考答案】：B

【解析】：本題考核關(guān)稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外修理的機(jī)

械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物的完稅價(jià)格，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，

并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)審查確

定完稅價(jià)格。本題應(yīng)交納的進(jìn)口關(guān)稅=40萬元X6%=2.4（萬元）。

32、會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會(huì)計(jì)

檔案，其最短期限是（）。

A、1年

B、10年

C、3年

D、5年

【參考答案】：C

【解析】：定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年5

種。

33、下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（）。

A、關(guān)稅

B、增值稅

C、營(yíng)業(yè)稅

D、契稅

【參考答案】：A

【解析】：（1）關(guān)稅、消費(fèi)稅屬于中央稅；（2）營(yíng)業(yè)稅、契稅、

城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅：（3）增值稅屬于中央地方共享稅。

34、當(dāng)納稅人無正當(dāng)理由連續(xù)3個(gè)月未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為

非正常戶超過（）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。

A、2年

B、3個(gè)月

C、6個(gè)月

D、3年

【參考答案】：B

【解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記的有關(guān)規(guī)定。納稅人被列為非

正常戶超過3個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記。

35、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A、在中國(guó)境內(nèi)無住所，居住也不滿一年的個(gè)人

B、在中國(guó)境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人

C、在中國(guó)境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人

D、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

【參考答案】：D

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅中居民納稅人的認(rèn)定?根據(jù)規(guī)定,

居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無住所,

但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度，兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即

為居民納稅人。

36、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入

10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

申報(bào)，逾期仍不申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)

有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A、采取稅收保全措施

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款

D、核定其應(yīng)納稅額

【參考答案】：D

【解析】：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)

稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其

應(yīng)納稅額。

37、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納

個(gè)人所得稅的是()o

A、財(cái)產(chǎn)租賃所得

B、退休工資

C、保險(xiǎn)賠償

D、國(guó)債利息

【參考答案】：A

【解析】:根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險(xiǎn)賠償和國(guó)債利息收入，屬

于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

38、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B

仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。

仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，

仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是()0

A、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決

B、按首席仲裁員的意見作出裁決

C、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決

D、按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決

【參考答案】：D

【解析】：本題考核仲裁的程序。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意

見作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意

見做出。

39、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)

人所得稅的是（）。

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

B、個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息

C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

【參考答案】：B

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人銀

行儲(chǔ)蓄存款利息應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”納稅，選項(xiàng)A、C、D

均為免稅項(xiàng)目。

40、根據(jù)我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他

組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列各項(xiàng)

中，符合我國(guó)《仲裁法》規(guī)定，可以申請(qǐng)仲裁解決的是（）。

A、甲與其任職單位的勞動(dòng)合同爭(zhēng)議

B、甲、乙兩人的繼承遺產(chǎn)糾紛

C、甲企業(yè)與銀行簽訂的流動(dòng)資金貸款合同糾紛

D、甲某與村民委員會(huì)簽訂的土地承包合同糾紛

【參考答案】：C

【解析】：根據(jù)我國(guó)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人

和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。不

適用《仲裁法》的情形包括：

①與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭(zhēng)

議；③勞動(dòng)爭(zhēng)議；④農(nóng)業(yè)承包合同。

二、判斷題（每小題2分，共30分）

1、農(nóng)民王某于2009年將其在本村價(jià)值20萬元的樓房出租，取得

租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅360元。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的

房屋，不包括農(nóng)村。因此，王某出租地處農(nóng)村的樓房取得的租金收入

不計(jì)征房產(chǎn)稅。

2、納稅人接受捐贈(zèng)的貨幣性收入屬于應(yīng)稅收入，納稅人接受捐贈(zèng)

的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應(yīng)稅收入°（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核應(yīng)稅收入范圍。納稅人接受的貨幣性收入和

非貨幣性收入均屬于應(yīng)稅收入。

3、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款一外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)

稅消費(fèi)品支付的全部款額X退稅率。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅的規(guī)定。

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額一出口貨物工廠不含增值稅銷售額X稅率。題中所述

支付的全部?jī)r(jià)款中含購貨支付的增值稅°

4、流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收，不受成本費(fèi)用變化的影響,

但對(duì)價(jià)格變化較為敏感。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：根據(jù)規(guī)定，流轉(zhuǎn)稅類以商品流轉(zhuǎn)額或非商品流轉(zhuǎn)額為

計(jì)稅依據(jù)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及銷售環(huán)節(jié)征收，收入不受成本費(fèi)用變化的影

響，而對(duì)價(jià)格變化較為敏感。

5、張某將其個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給劉某。劉某認(rèn)為自己是承

典人，不應(yīng)當(dāng)是房產(chǎn)稅的納稅人。劉某的觀點(diǎn)是正確的。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核房產(chǎn)出典時(shí)房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)

權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人。

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的

納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：

7、王某為甲有限責(zé)任公司的董事兼總經(jīng)理，甲公司主要經(jīng)營(yíng)辦公

家具銷售業(yè)務(wù)。任職期間，王某代理乙公司從國(guó)外進(jìn)口一批辦公家具

并將其銷售給丙公司。甲公司股東會(huì)認(rèn)為，王某的行為違反了公司法

律制度的規(guī)定，決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有。甲

公司股東會(huì)的決定是正確的。（）

【參考答案】：正確

【解析】：董事、經(jīng)理違反規(guī)定自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其任職公

司同類的業(yè)務(wù)的，除將其所得收入歸公司所有外，并可由公司給予處

分。

8、仲裁實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。（）

【參考答案】：正確

【解析】：本題考核仲裁和訴訟的區(qū)別。針對(duì)制度和程序，仲裁

實(shí)行一裁終局制度，訴訟實(shí)行兩審終審制度。

9、資源稅以應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用數(shù)量為依據(jù)征收，不能準(zhǔn)

確確定課稅數(shù)量的，以銷售額為依據(jù)征收。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：資源稅從量定額征收，不能準(zhǔn)確確定應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)稅數(shù)

量的，以其產(chǎn)量或稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量Q

10、原油屬于資源稅的征稅范圍，應(yīng)繳納資源稅的油類產(chǎn)品包括:

原油、汽油、人造石油。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：我國(guó)目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產(chǎn)品和鹽類，具

體包括：原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、

有色金屬礦原礦和鹽。資源稅只對(duì)天然原油征稅，對(duì)人造原油和原油

產(chǎn)品不再征收資源稅。

11、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對(duì)比應(yīng)實(shí)行加成征

收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核勞務(wù)報(bào)酬實(shí)行加成征收的規(guī)定。勞務(wù)報(bào)酬的

加成征收是對(duì)一次取得勞務(wù)收入扣除費(fèi)用后的所得額超過20000元時(shí)

適用,22000X（1-20%）=17600（元）＜20000（元），故不適用加成征收。

12、除涉及國(guó)家秘密的外，仲裁應(yīng)公開進(jìn)行。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核仲裁程序的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，仲裁應(yīng)當(dāng)

開庭進(jìn)行，但不公開進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議公開的，可以公開進(jìn)行，但涉

及國(guó)家秘密的除外。

13、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、

共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核無形資產(chǎn)投資的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,

以無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)

風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。

14、消費(fèi)稅的納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)問為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。消費(fèi)稅的納稅人

采取預(yù)收貨款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

15、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入14%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部

分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

【參考答案】：錯(cuò)誤

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷

售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)

選該題不得分，每小題2分，共60分）

1、下列稅法構(gòu)成要素中，屬于稅法三個(gè)最基本要素的是（）。

A、征稅人

B、稅率

C、征稅對(duì)象

D、減免稅

【參考答案】：A,B,C

【解析】：本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、

稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本的要素。

2、某單位保管的下列資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。

A、單位預(yù)算執(zhí)行情況

B、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

【參考答案】：BCD

【解析】：會(huì)計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)憑證.會(huì)計(jì)賬簿.財(cái)物會(huì)計(jì)報(bào)告等

會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。單位預(yù)算執(zhí)行情況屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔

案。

3、下列各項(xiàng)中，屬于納稅主體權(quán)利的有（）。

A、請(qǐng)求延期納稅

B、按期辦理納稅申報(bào)

C、委托稅務(wù)代理

D、申請(qǐng)行政復(fù)議前繳納稅款、滯納金

【參考答案】:A,C

【解析】：本題考核納稅主體的權(quán)利與義務(wù)。選項(xiàng)AC屬于納稅主

體的權(quán)利；選項(xiàng)BD屬于納稅主體的義務(wù)。

4、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項(xiàng)中符合我國(guó)《稅收征管法》規(guī)定的有（）。

A、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

B、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

C、納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

D、納稅人不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

【參考答案】：A,C

【解析】：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

5、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年

內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《稅收征管法》規(guī)定的有()。

A、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

B、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款

C、納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

D、納稅人不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息

【參考答案】：A,C

【解析】；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

6、下列各頂中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體的有()o

A、經(jīng)濟(jì)管理行為

B、自然災(zāi)害

C、智力成果

D、戰(zhàn)爭(zhēng)

【參考答案】：A,C

【解析】：選項(xiàng)BD屬于法律事件的范疇。

7、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間

為1年的情形有()。

A、身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

B、拒付租金的

C、拒不履行買賣合同的

D、寄存財(cái)物被丟失的

【參考答案】：A,B,D

【解析】：適用于1年的特殊訴訟時(shí)效期間的情杉包括：

(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?/p>

(2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；

(3)延付或者拒付租金的；

(4)寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所

得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有()。

A、購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

B、企業(yè)所得稅稅款

C、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得

稅法規(guī)定，不得扣除的支出有B項(xiàng)，包括選項(xiàng)BCD；此外，購建固定資

產(chǎn)的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)原值，不得在稅前扣除。

9、某企業(yè)因與銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，該企業(yè)在起訴

銀行時(shí)可以選擇的人民法院有（）。

A、票據(jù)支付地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、被告住所地人民法院

D、票據(jù)出票地人民法院

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核法院的訴訟管轄。因票據(jù)糾紛提起的訴訟，

由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。

10、根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（）

的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)

稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

A、換取生產(chǎn)資料

B、換取消費(fèi)資料

C、投資入股

D、抵償債務(wù)

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核采用最高銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅的情形。納稅

人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅

消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

11、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A、個(gè)體工商戶

B、私營(yíng)企業(yè)

C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D、在中國(guó)有所得的外籍個(gè)人

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。個(gè)人所得稅的納稅人

既包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，又包括外

籍人員；私營(yíng)企業(yè)具體包括獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和有限責(zé)任公司，有

限責(zé)任公司是企業(yè)所得稅納稅人，故B不能選°

12、下列各項(xiàng)中，免于征收房產(chǎn)稅的有()。

A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)

B、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)

C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房屋

D、公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋

【參考答案】：B,C,D

【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的減免稅規(guī)定。國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、

軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。但企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)，不

免房產(chǎn)稅。

13、計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅所得額的有

()O

A、國(guó)債利息收入

B、中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息收入

C、按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金

D、教育費(fèi)附加返還款

【參考答案】：A,C

【解析】：納稅人購買國(guó)債的利息收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

但國(guó)家計(jì)劃發(fā)展委員會(huì)發(fā)行的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)

發(fā)行的金融債券的利息收入應(yīng)照章納稅。納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支

付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以在稅前扣除。

14、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

的下列表述中，正確的有（）。

A、采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)

天

B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到貨款的當(dāng)天

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨

款的當(dāng)天

【參考答案】:C,D

【解析】：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)

間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方

式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

15、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收

保全措施的有（）。

A、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的

存款

D、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其

他財(cái)產(chǎn)

【參考答案】：C,D

【解析】：選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

16、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)

效期間為1年的情形有（）。

A、拒付租金的

B、履行買賣合同違約的

C、寄存財(cái)物被毀損的

D、貨物買賣合同爭(zhēng)議

【參考答案】：A,C

【解析】：本題考核訴訟時(shí)效的有關(guān)規(guī)定°根據(jù)規(guī)定，延付或拒

付租金和寄存財(cái)物被丟失或者毀損的訴訟時(shí)效期間為1年，履行買賣

合同違約的，適用普通訴訟時(shí)效期間2年°

17、公民直接向人民法院提起行政訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體

行政行為之日起3個(gè)月內(nèi)提出。如果因不可抗力耽誤法定期限，錯(cuò)誤

的表述是（）。

A、適用訴訟時(shí)效的中止

B、可以在障礙消除后的10日內(nèi)再次提起訴訟

C、在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限

D、超過法定期限，不能再次提起訴訟

【參考答案】;A,B,D

【解析】：本題考核點(diǎn)是提起行政訴訟的期限。公民、法人或者

其他組織因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除

后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長(zhǎng)期限，由人民法院決定。

18、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人

法律責(zé)任的行為有（）。

A、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)檔案

B、提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C、隱匿依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證

D、在法定會(huì)計(jì)賬簿之外私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】:根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，違反會(huì)計(jì)法律制度的違法行為

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任有：（1）違反國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為的法律責(zé)

任；（2）偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行

為的法律責(zé)任：（3）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)

計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的法律責(zé)任：（4）授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)

機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛

假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告行為的法律責(zé)任；（5）單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職

責(zé)、抵制違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定行為的會(huì)計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的法律責(zé)

任；（6）違反《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

19、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每

年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)

當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明的事項(xiàng)有（）Q

A、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及糾正情況

B、福利費(fèi)的發(fā)放和使用情況

C、重大資產(chǎn)處置決策及其原因的說明

D、管理費(fèi)用的構(gòu)成情況

【參考答案】:A,B,C,D

【解析】：本題考核向本企業(yè)職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的

相關(guān)規(guī)定?本題選項(xiàng)ABCD四項(xiàng)均屬于國(guó)有企業(yè)在其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中應(yīng)

重點(diǎn)說明的事項(xiàng)。

20、某股份有限公司董事會(huì)由9名董事組成，下列情形中，能使

董事會(huì)決議得以順利通過的有（）6

A、5名董事出席會(huì)議，一致同意

B、7名董事出席會(huì)議，4名同意

C、5名董事出席會(huì)議，4名同意

D、9名董事出席會(huì)議，5名同意

【參考答案】：A,D

【解析】：根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司董事會(huì)須有二

分之一以上的董事出席方可舉行，本題中的出席人數(shù)都是符合規(guī)定的;

董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過。所以答案應(yīng)該是AD.

21、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的作出的（）決定不服，可以依法申

請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A、處罰決定

B、加收滯納金

C、強(qiáng)制執(zhí)行措施

D、稅收保全措施

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核稅收行政復(fù)議的規(guī)定。征收稅款、加收滯納

金屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅具體行政行為，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的

這些決定不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議：對(duì)行政復(fù)議決定仍不服的，才

可以向法院提起行政訟訴。

22、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票

開具時(shí)限的表述中，正確的有（）。

A、采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為收到貨

款的當(dāng)天

B、采取分期收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)

出的當(dāng)天

C、采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)

出的當(dāng)天

D、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨

物發(fā)出的當(dāng)天

【參考答案】：A,C,D

【解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定。（1）采取賒

銷、分期收款結(jié)算方式的，增值稅＞專用發(fā)票開具時(shí)限為合同約定的收

款日期的當(dāng)天；（2）采取預(yù)收貸款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式

的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

23、下列項(xiàng)目中，可以實(shí)行稅款優(yōu)先原則的有（）。

A、對(duì)于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)

B、當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時(shí)，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C、納稅人欠稅，同時(shí)被公安機(jī)關(guān)決定處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰

款

D、納稅人欠稅，同時(shí)被工商局處以罰款時(shí)，稅收優(yōu)先于罰款

【參考答案】：BCD

【解析】：本題考核稅款優(yōu)先原則。選項(xiàng)A中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)

保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律另有規(guī)定的

無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。

24、下列各項(xiàng)中，能夠作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）o

A、商品

B、商標(biāo)

C、公民

D、組織

【參考答案】：A,B

【解析】:

25、下列各項(xiàng)中，可作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、省政府確認(rèn)的單位測(cè)定的面積

B、土地使用證書確認(rèn)的面積

C、由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整

D、稅務(wù)部門估定的面積

【參考答案】:A,B,C

【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人實(shí)際占

用的土地面積按下列辦法確定：（1）凡有由省、自治區(qū)、直轄市人民政

府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)；（2）尚未組織

測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的

土地面積為準(zhǔn)；（3）尚未核發(fā)土地使用證二書的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地

面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書以后再作調(diào)整。

26、稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑藉政治權(quán)力，按照法律規(guī)定

的標(biāo)準(zhǔn)，取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。稅收的物性有OO

A、強(qiáng)制性

B、無償性

C、固定性

D、自愿性

【參考答案】：A,B,C

【解析】：

27、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800

元的有（）。

A、承租、承包所得50000元

B、外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

C、提供咨洵服務(wù)一次取得收入2000元

D、出租房屋收入3000元

【參考答案】：C,D

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。出租房屋

收入4000元以上，費(fèi)用應(yīng)按20%的比例扣除。

28、我國(guó)現(xiàn)行增值稅出口退（免）政策有（）。

A、免稅但不退稅

B、不免稅也不退稅

C、不免稅但退稅

D、免稅并退稅

【參考答案】:A,B,D

【解析】：本題考核增值稅出口退（免）稅政策。增值稅、消費(fèi)稅

出口退（免）稅有三種政策；又免又退、只兔不退、不免不退，沒有

“不免稅但退稅”政策。

29、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。

A、個(gè)體工商戶

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

【參考答案】：A,B,C,D

【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納

稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合

伙人，也包括外籍人員。

30、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，規(guī)定了比例稅率和

定額稅率兩種稅率形式的稅種有（）。

A、印花稅

B、消費(fèi)稅

C、房產(chǎn)稅

D、營(yíng)業(yè)稅

【參考答案】:A,B

【解析】：印花稅和消費(fèi)稅規(guī)定了比例稅率和定額稅率。

四、計(jì)算題

1、簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限。

【參考答案】：增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限:

(1)采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物

發(fā)出的當(dāng)天。

(2)采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。

(3)采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)

天。

(4)將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

(5)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)

構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定