納稅計繳與申報（第四版）課件 項目2 發(fā)票領(lǐng)用

2.1發(fā)票的概念及種類什么是發(fā)票發(fā)票是商業(yè)交易中重要的一環(huán)企業(yè)開展業(yè)務(wù)的必備憑證也是政府征稅的重要依據(jù)發(fā)票是單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)及從事經(jīng)營活動開具和收取的業(yè)務(wù)憑證是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)什么是發(fā)票收據(jù)是收付款憑證發(fā)票能證明業(yè)務(wù)發(fā)生，不能證明款項是否收付發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動，出售方向購買方簽發(fā)的文本名稱質(zhì)量價格內(nèi)容包括向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)什么是發(fā)票除預(yù)付款外，發(fā)票具備的要素是根據(jù)議定條件由購買方向出售方付款包含日期和數(shù)量，是會計賬務(wù)的重要憑證中國會計制度規(guī)定有效的購買產(chǎn)品服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票什么是發(fā)票政府部門收費、征款的憑證各個時期和不同收費征款項目稱呼不一樣多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費收款收據(jù)為內(nèi)部審計及核數(shù)，每張發(fā)票必須有獨一無二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號什么是發(fā)票發(fā)票是發(fā)生原始憑證成本費用收入對于公司，發(fā)票是公司做賬的依據(jù)，也是繳稅的費用憑證對于員工發(fā)票是用來報銷發(fā)票的種類發(fā)票可以分為普通發(fā)票和增值稅發(fā)票由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用不能開具專用發(fā)票的情況下可使用普通發(fā)票普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成（一）普通發(fā)票發(fā)票的種類前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)后者僅適用于某經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票企業(yè)產(chǎn)品統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票的種類全面數(shù)字化的發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票同等法律效力的發(fā)票，不以紙質(zhì)形式存在、不用個質(zhì)支撐、不需申請領(lǐng)用1.數(shù)電票電子發(fā)票增值稅專用發(fā)票電子發(fā)票普通發(fā)票（二）增值稅發(fā)票發(fā)票的種類電子發(fā)票將紙質(zhì)發(fā)票的票面信息全面數(shù)字化，通過標(biāo)簽管理將多個票種集成歸并為電子發(fā)票單一票種，設(shè)立稅務(wù)數(shù)字賬戶實現(xiàn)全國統(tǒng)一賦碼、智能賦予發(fā)票開具金額總額度、自動流轉(zhuǎn)交付發(fā)票的種類2.增值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票是購買方支付增值稅額可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證發(fā)票的種類3.增值稅普通發(fā)票增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時，通過增值稅稅控系統(tǒng)開具的普通發(fā)票電子普通發(fā)票卷式發(fā)票通行費發(fā)票發(fā)票的種類4.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票從事機(jī)動車乘售業(yè)務(wù)的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動車(不包括銷售舊機(jī)動車)收取款項時開具的發(fā)票5.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)，在銷售、中介和拍賣二手車收取款項時，通過開票軟件開具的發(fā)票增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的主要區(qū)別增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證用作購買方(增值稅納稅人)扣除增值稅的憑證具有商事憑證的作用，具備完稅憑證的作用增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營項目外都不能抵扣進(jìn)項稅2.2發(fā)票領(lǐng)購發(fā)票領(lǐng)購發(fā)票領(lǐng)購是納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票核定數(shù)量和種類申請購買發(fā)票在企業(yè)的日常經(jīng)營中發(fā)票的領(lǐng)購是非常重要的工作納稅人要掌握的一項基本技能發(fā)票的正確領(lǐng)購不僅可以保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，還可以避免因發(fā)票領(lǐng)購不當(dāng)而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險和財務(wù)損失領(lǐng)購方式批量供應(yīng)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)用票單位對發(fā)票的需求量，核定在一定時期內(nèi)的發(fā)票領(lǐng)購量在確定發(fā)票的限量時，以一個季度的用量為限，按季領(lǐng)購對于使用發(fā)票量大的單位，以一個月用量為限，按月領(lǐng)購（一）批量供應(yīng)領(lǐng)購方式交舊購新是用票單位交回舊的發(fā)票存根聯(lián)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，再允許用票單位領(lǐng)購新發(fā)票的一種發(fā)售方式（二）交舊購新領(lǐng)購方式驗舊購新是用票單位在領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)提供前次領(lǐng)購發(fā)票存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗舊發(fā)票存根審驗沒有問題后允許領(lǐng)購新發(fā)票的發(fā)售方式，存根則由用票單位自行保管（三）驗舊購新領(lǐng)購方式批量領(lǐng)購方式發(fā)售發(fā)票交舊購新和驗舊購新這是對財務(wù)制度不健全、經(jīng)營流動性較大、較易發(fā)生短期經(jīng)營行為、納稅意識不強(qiáng)的單位和個體工商戶實行經(jīng)營規(guī)模大發(fā)票用量多財務(wù)制度健全誠信納稅企業(yè)適用范圍1.依法辦理稅務(wù)登記的單位和個人，領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》可以申請領(lǐng)購發(fā)票屬于法定的發(fā)票領(lǐng)購對象單位和個人辦理變更或注銷稅務(wù)登記辦理發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購薄的變更繳銷手續(xù)發(fā)票領(lǐng)購的適用范圍適用范圍憑借從事生產(chǎn)經(jīng)營活動書面證明、經(jīng)辦人身份證明向生產(chǎn)經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票2.依法不需辦理稅務(wù)登記單位發(fā)生臨時使用發(fā)票的納稅人適用范圍3.臨時到本市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位和個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理》證明在辦理納稅擔(dān)保的前提下生產(chǎn)經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票適用范圍3.臨時到本市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位和個人應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理》證明在辦理納稅擔(dān)保的前提下,向生產(chǎn)經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票增值稅發(fā)票初次申請領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請，核定其使用增值稅稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票種類單次（月）領(lǐng)用數(shù)量及增值稅普通發(fā)票機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的最高開票限額（一）增值稅發(fā)票核定增值稅發(fā)票對實行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅納稅人核定發(fā)放的增值稅專用發(fā)票不超過25份增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照納稅人設(shè)置增值稅發(fā)票基本月供應(yīng)量，應(yīng)設(shè)定納稅人離線開票時限和離線開票總金額經(jīng)營規(guī)模經(jīng)營模式行業(yè)特點發(fā)票特殊性增值稅發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)增值稅一般納稅人提供“稅務(wù)行證許可申請表”“增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單”審批其開具增值稅專用發(fā)票的最高限額（二）增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額的審批增值稅發(fā)票增值稅一般納稅人申請專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實地查驗，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)場辦結(jié)實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)納稅人增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元其他增值稅一般納稅人增值稅專用發(fā)票開票限額根據(jù)納稅人的實際經(jīng)營情況核定增值稅發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營變化情況使用稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票機(jī)動車銷售發(fā)票單次（月）領(lǐng)用量、離線開具時限、離線開具總金額進(jìn)行調(diào)整，對機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票開票限額變更（三）增值稅發(fā)票核定調(diào)整增值稅發(fā)票1.初始發(fā)行使用防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或機(jī)動車發(fā)票稅控器具增值稅一般納稅人小規(guī)模納稅人稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請（四）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、變更發(fā)行及注銷發(fā)行增值稅發(fā)票資格認(rèn)定信息稅種認(rèn)定信息票種核定信息增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版離線開票時限和離線開票總金額信息載入金稅盤（稅控盤）在增值稅稅控系統(tǒng)中將稅務(wù)登記信息增值稅發(fā)票2.變更發(fā)行納稅人名稱變更、納稅人除名稱外其他稅務(wù)登記基本信息變更、納稅人發(fā)行授權(quán)信息變更使用防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或機(jī)動車發(fā)票稅控器具的增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人信息發(fā)生變更辦理增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)置變更增值稅發(fā)票納稅人金稅卡、IC卡或金稅盤、稅控盤、報稅盤損壞納稅人開票數(shù)量變化進(jìn)行變更增值稅稅控系統(tǒng)升級版離線開票時限和離線開票總金額變更金稅盤稅控盤報稅盤增值稅發(fā)票3.注銷發(fā)行增值稅稅控系統(tǒng)注銷納稅人發(fā)行信息檔案，收繳金稅卡、IC卡金稅盤（稅控盤）、報稅盤稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)使用防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或機(jī)動車發(fā)票稅控器具增值稅一般納稅人小規(guī)模納稅人申請2.3發(fā)票領(lǐng)購流程發(fā)票領(lǐng)購流程納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，攜帶有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出領(lǐng)購發(fā)票的申請憑稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的發(fā)票領(lǐng)購薄中核準(zhǔn)的發(fā)票種類、數(shù)量以及購票方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票發(fā)票領(lǐng)購需準(zhǔn)備資料發(fā)票領(lǐng)購流程發(fā)票購領(lǐng)流程圖普通發(fā)票《普通發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》稅務(wù)登記證副本辦稅員的身份證明財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料1.納稅人初次領(lǐng)購普通發(fā)票，需提供資料普通發(fā)票主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對上述資料審核無誤核批的發(fā)票批量供應(yīng)

驗舊供新交舊供新填寫在發(fā)票領(lǐng)購簿上，對發(fā)放的發(fā)票領(lǐng)購簿號碼進(jìn)行登記名稱種類購票數(shù)量購票方式普通發(fā)票《發(fā)票領(lǐng)購薄》稅務(wù)登記證副本經(jīng)辦人的身份證明一般納稅人領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票稅控IC卡2.納稅人非初次領(lǐng)購普通發(fā)票提供資料普通發(fā)票交舊購新和驗舊購新方式售票，提供前次領(lǐng)購的發(fā)票存根聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗合格后納稅人按規(guī)定支付工本費種類版別數(shù)量增值稅專用發(fā)票《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請表》稅務(wù)登記證副本；辦稅員的身份證明稅控IC卡《最高開票申請限額》稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料1.納稅人初次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票需提供資料增值稅專用發(fā)票主管稅務(wù)機(jī)關(guān)資料審核無誤填發(fā)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿簽署準(zhǔn)購發(fā)票名稱種類數(shù)量面額購票方式保管方式增值稅專用發(fā)票《發(fā)票領(lǐng)購薄》稅務(wù)登記證副本經(jīng)辦人的身份證明稅控IC卡(金稅盤)上一次發(fā)票的使用清單稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料2.納稅人非初次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票提供資料增值稅專用發(fā)票無違反增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定行為資料齊備手續(xù)齊全符合條件主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理環(huán)節(jié)予以發(fā)售增值稅專用發(fā)票按規(guī)定價格收取發(fā)票工本費，開具收據(jù)交給納稅人2.4發(fā)票開具（上）發(fā)票開具的基礎(chǔ)知識發(fā)票開具是法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、進(jìn)行會計核算的需要和進(jìn)行稅收管理的需要發(fā)票在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，由付款方向收款方開具（一）什么是發(fā)票開具發(fā)票開具的基礎(chǔ)知識開具發(fā)票范圍與發(fā)票使用范圍一致用票人發(fā)生非經(jīng)營性業(yè)務(wù)不得開具發(fā)票單位內(nèi)部各部門結(jié)算款項不得開具發(fā)票使用內(nèi)部結(jié)算憑證發(fā)票開具的基礎(chǔ)知識發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)直接關(guān)系能否達(dá)到發(fā)票管理預(yù)期目的發(fā)票開具是否真實完整正確發(fā)票開具的基礎(chǔ)知識1.“都開”的原則單位和個人發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)，從事經(jīng)營活動，發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項在特殊情況下，由付款方開具發(fā)票廢舊物資收購農(nóng)副產(chǎn)品收購收款方均應(yīng)向付款方開具發(fā)票（二）發(fā)票開具的原則發(fā)票開具的基礎(chǔ)知識2.“都要”的原則所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品接受服務(wù)從事經(jīng)營活動支付款項問收款方取得發(fā)票對取得發(fā)票一方提出禁止性規(guī)定：不得要求變更品名和金額發(fā)票開具的基礎(chǔ)知識（三）發(fā)票開具步驟購買方需提供完整的購買方資料，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話根據(jù)購買方資料，選擇合適的發(fā)票類型，為普通發(fā)票、專用發(fā)票1.獲取開票資料2.確認(rèn)發(fā)票類型發(fā)票開具的原則3.填寫發(fā)票信息4.核實信息確認(rèn)發(fā)票信息是否準(zhǔn)確無誤，核實發(fā)票內(nèi)容是否合法發(fā)票信息發(fā)票抬頭商品名稱商品編碼金額發(fā)票開具的原則5.出具發(fā)票發(fā)票內(nèi)容確認(rèn)無誤，出具發(fā)票文本，校驗發(fā)票信息，并完成開票6.校驗發(fā)票校驗發(fā)票內(nèi)容，在發(fā)票上簽字、蓋章，完成發(fā)票開具發(fā)票開具的管理發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)發(fā)票開具直接關(guān)系到能否達(dá)到發(fā)票管理的預(yù)期目的真實完整正確（一）普通發(fā)票開具的管理發(fā)票開具的管理銷售商、提供服務(wù)及從事經(jīng)營活動的單位和個人發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票收購單位和扣繳義務(wù)人支付款項，由付款方向收款方開具發(fā)票1.銷貨方按規(guī)定開具發(fā)票整本發(fā)票使用后，做到按號碼順序填寫發(fā)票開具的管理

銷貨方在整本發(fā)票使用前，檢查有無缺頁、錯號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理填開發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀全部聯(lián)次復(fù)寫、打印、內(nèi)容一致項目齊全內(nèi)容真實字跡清楚發(fā)票開具的管理填開發(fā)票的單位和個人在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)不準(zhǔn)開具發(fā)票開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫,加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍發(fā)票開具的管理銷貨方應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具發(fā)票，不準(zhǔn)買賣、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代理開具銷貨方用電子計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制機(jī)外發(fā)票存根聯(lián)按照順序號裝訂成冊發(fā)票開具的管理單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人購買商品接受服務(wù)應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票在索取發(fā)票中，要注意從事經(jīng)營活動支付款項2.購買方按規(guī)定索取發(fā)票發(fā)票開具的管理（1）購買方索取發(fā)票，不得要求變更貨物應(yīng)稅勞務(wù)名稱，不得改變價稅金額（2）購買方從發(fā)生業(yè)務(wù)的銷售方取得發(fā)票，不得虛開代理開具發(fā)票（3）購買方取得發(fā)票后發(fā)現(xiàn)不符合開具要求，有權(quán)要求對方重新開具發(fā)票開具的管理3.電子商務(wù)開具取得發(fā)票4.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫嚴(yán)禁開具“大頭小尾”發(fā)票每份票無任有幾聯(lián)全部聯(lián)次放在一起一次性復(fù)寫或打印保證聯(lián)填開內(nèi)容、金額一致發(fā)票開具的管理5.發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具發(fā)票領(lǐng)購單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票禁止攜帶、郵寄運(yùn)輸空白發(fā)票出入境發(fā)票開具的管理6.開具發(fā)票加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章發(fā)生銷售折讓在收回原發(fā)票注明“作廢”后，重新開具發(fā)票7.開具發(fā)票發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票收回原發(fā)票注明“作廢”字樣取得對方有效憑證2.4發(fā)票開具（下）發(fā)票開具的管理項目齊全，與實際交易相符字跡清楚，不得壓線、錯格發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間開具不符合要求的專用發(fā)票有權(quán)拒收（一）增值稅專用發(fā)票開具的基本要求發(fā)票開具的管理（二）增值稅發(fā)票具體欄目開具要求1.購買方欄開具增值稅專用發(fā)票名稱納稅人識別號地址電話開戶行及賬號“名稱”為公司營業(yè)執(zhí)照上全稱；“納稅人識別號”18位社會統(tǒng)一信用代碼；發(fā)票開具的管理營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址提供給主管稅務(wù)登記部門的電話號碼銀行開戶許可證上的開戶銀行開戶許可證上的銀行賬號“注冊地址”“電話”“開戶銀行”“銀行賬號”發(fā)票開具的管理開具增值稅普通發(fā)票購買方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識別號）和個體工商戶購買方欄的名稱”“納稅人識別號”必填項，其他根據(jù)需要填寫購買方為非企業(yè)性單位和消費者個人的“名稱”為必填項，其他根據(jù)需要填寫發(fā)票開具的管理2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄自2016年5月1日應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開具增值稅發(fā)票新系統(tǒng)試點納稅人新辦增值稅納稅人發(fā)票開具的管理在新系統(tǒng)內(nèi)對編碼進(jìn)行初始化設(shè)置開具發(fā)票帶有稅收編碼的票面不作調(diào)整票面不打印稅收編碼，稅收編碼隨開票信息上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票開具的管理3.“金額”和“價稅合計”欄金額等于含稅收入納稅人開具增值稅發(fā)票金額欄填寫不含稅金額價稅合計欄為系統(tǒng)算出發(fā)票開具的管理4.其他欄次欄可按實際業(yè)務(wù)填寫無此項目可不填“收款人”“復(fù)核”欄按需要填寫，“開票人”欄必填項，“銷售方（章）”欄加蓋發(fā)票專用章“規(guī)格型號”“單位”“數(shù)量”“單價”發(fā)票開具的管理5.提供建筑服務(wù)納稅人自行開具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱發(fā)票開具的管理6.接受貨物運(yùn)輸服務(wù)使用增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票開具發(fā)票起運(yùn)地到達(dá)地車種車號貨物信息內(nèi)容較多可另附清單發(fā)票開具的管理7.銷售不動產(chǎn)自行開票或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票“單位”欄填寫面積單位“備注”欄注明不動產(chǎn)地址發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼無產(chǎn)權(quán)證書不填寫發(fā)票開具的管理8.出租不動產(chǎn)納稅人自行開具稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票在“備注”欄注明不動產(chǎn)的詳細(xì)地址發(fā)票開具的管理自行開票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票新系統(tǒng)征收率減按1.5%征收開票功能含稅銷售額自動計算稅額不含稅金額9.個人出租住房優(yōu)惠政策減按1.5%征收發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開發(fā)票開具的管理10.納稅人以差額作為銷售額計算納稅額發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能錄入含稅銷售額（評估額）扣除額系統(tǒng)計算稅額和不含稅金額“備注”欄打印“差額征稅”發(fā)票開具的管理11.建筑分包項目分包方就所承包項目向總包方開票，總包方按規(guī)定全額開具增值稅發(fā)票12.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票銷售方“開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號碼或系統(tǒng)稅票號碼免稅代開增值稅普通發(fā)票可不填寫發(fā)票開具的管理13.國稅機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人）代開增值稅發(fā)票在發(fā)票“備注”欄打印“YD”字樣發(fā)票開具的管理（三）不得開具增值稅專用發(fā)票的特定行為1.商業(yè)企業(yè)納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品2.發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅規(guī)定3.出口貨物、在境外銷售稅勞務(wù)發(fā)票開具的管理可以不開具增值稅專用發(fā)票可根據(jù)受贈人的要求開具增值稅專用發(fā)票受贈者為一般納稅人4.貨物用于集體個人消費5.將貨物無償贈送他人6.小規(guī)模納稅人銷售稅項目發(fā)票開具的管理7.應(yīng)稅銷售行為購買方為消費者個人不計征增值稅，按“不征稅自來水”項目開具增值稅普通發(fā)票8.供水企業(yè)繳納的水資源稅對應(yīng)收入2.5發(fā)票管理發(fā)票管理的概念和重要性企業(yè)組織內(nèi)部針對發(fā)票的管理流程和制度發(fā)票管理對發(fā)票的開具填寫保存歸檔進(jìn)行有效管理和監(jiān)控的操作作為納稅人合法納稅和稅收管理憑證具有證明交易真實性和合法性的功能發(fā)票管理的概念和重要性發(fā)票管理的目標(biāo)是確保發(fā)票保障稅收的征收、企業(yè)財務(wù)真實反映合規(guī)運(yùn)營在稅收管理和企業(yè)財務(wù)管理中具有重要的作用準(zhǔn)確性合規(guī)性完整性發(fā)票管理的概念和重要性1、發(fā)票管理有助于維護(hù)稅收秩序發(fā)票作為納稅人合法納稅和稅收管理憑證通過管理防止偷逃稅和虛假開票行為維護(hù)稅收的公平性和公正性，確保稅收的征收發(fā)票管理的概念和重要性2、發(fā)票管理對企業(yè)財務(wù)管理至關(guān)重要確保準(zhǔn)確性和真實性提高財務(wù)數(shù)據(jù)可信度發(fā)票也是企業(yè)與客戶之間交易的證明對于合同履行糾紛解決具有重要意義通過發(fā)票管理規(guī)范財務(wù)流程發(fā)票管理的概念和重要性稅務(wù)部門在對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計3、發(fā)票管理為企業(yè)提供保障開具填寫保存發(fā)票管理提供清晰、準(zhǔn)確的發(fā)票記錄減少企業(yè)在稅務(wù)審計中的風(fēng)險和糾紛發(fā)票管理的概念和重要性發(fā)票管理有助于遵守國際貿(mào)易規(guī)定和要求確保交易合法性和可追溯性，減少風(fēng)險糾紛4、跨境貿(mào)易方面的重要意義稅收管理財務(wù)管理國際貿(mào)易發(fā)票管理的概念和重要性提高稅收征收效率公正保障數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性可信度確保稅務(wù)合規(guī)和合法性降低風(fēng)險和糾紛的發(fā)生發(fā)票管理是企業(yè)和稅務(wù)部門重要環(huán)節(jié)發(fā)票管理的主要內(nèi)容發(fā)票管理是對發(fā)票進(jìn)行全面管理和監(jiān)控的過程開具填寫保存歸檔1、發(fā)票開具納稅人根據(jù)交易性質(zhì)類型正確開具相應(yīng)類型的發(fā)票發(fā)票管理的核心發(fā)票管理的主要內(nèi)容發(fā)票開具要符合法規(guī)和規(guī)定確保發(fā)票的準(zhǔn)確性和合規(guī)性發(fā)票代碼發(fā)票號碼開票日期銷售購買信息發(fā)票管理的主要內(nèi)容2、發(fā)票填寫發(fā)票填寫是發(fā)票管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)發(fā)票上填寫準(zhǔn)確信息對于發(fā)票合法性和有效性至關(guān)重要發(fā)票填寫的規(guī)定要求清晰準(zhǔn)確不得涂改發(fā)票管理的主要內(nèi)容2、發(fā)票填寫必要的填寫項填寫發(fā)票需要注意信息的準(zhǔn)確性和完整性名稱數(shù)量單價金額稅率稅額發(fā)票管理的主要內(nèi)容3、發(fā)票管理制度發(fā)票管理需要建立和完善相關(guān)的制度和流程制定明確的管理制度，明確職責(zé)權(quán)限，確保發(fā)票管理工作的規(guī)范性和有效性規(guī)范發(fā)票管理操作流程提高管理效率和準(zhǔn)確性內(nèi)部控制審批流程崗位職責(zé)發(fā)票管理的主要內(nèi)容4、發(fā)票管理系統(tǒng)企業(yè)和機(jī)構(gòu)采用發(fā)票管理系統(tǒng)提高發(fā)票管理的效率和準(zhǔn)確性實現(xiàn)發(fā)票電子化管理開具查詢統(tǒng)計備份提高發(fā)票管理的自動化程度減少人工錯誤提高管理效率全面數(shù)字化的電子發(fā)票在購銷商品、提供或接受服務(wù)及從事經(jīng)營活動開具、收取的以數(shù)據(jù)電文為載體的收付款憑證全面數(shù)字化的電子發(fā)票符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》全面數(shù)字化的電子發(fā)票全面數(shù)字化的電子發(fā)票法律效力基本用途與紙質(zhì)發(fā)票相同利用電子復(fù)制件進(jìn)行報銷會計核算參照紙質(zhì)發(fā)票的有關(guān)規(guī)定歸檔管理XML格式展示樣式全面數(shù)字化的電子發(fā)票數(shù)字形式(XML)交付數(shù)字化發(fā)票破除PDF、OFD版式文件限制電子發(fā)票開具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件發(fā)送至雙方稅務(wù)數(shù)字賬戶全面數(shù)字化的電子發(fā)票以PDF、OFD等展示樣式交付的全面數(shù)字化的電子發(fā)票便利交付入賬減少人工收發(fā)可降低發(fā)票成本便利度和獲得感全面數(shù)字化的電子發(fā)票全面數(shù)字化的電子發(fā)票展示樣式無聯(lián)次二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計、備注、開票人全面數(shù)字化的電子發(fā)票全面數(shù)字化的電子發(fā)票的發(fā)票號碼為20位第1-2位代表公歷年度后兩位第3-4位代表地區(qū)行政區(qū)代碼第5位代表電子發(fā)票渠道信息第6-20位代表順序編碼2.6發(fā)票的保存和歸檔發(fā)票的保存1、發(fā)票的保存方式保存采用紙質(zhì)形式電子形式選擇取決實際情況稅法規(guī)定紙質(zhì)保存確保發(fā)票的完整性和安全性文件柜文件夾盒子中發(fā)票的保存電子保存確保發(fā)票的完整性和安全性計算機(jī)服務(wù)器云存儲保存環(huán)境干燥、無灰塵防火分類編號標(biāo)注便于后續(xù)的審計和查詢工作發(fā)票的保存發(fā)票的保存要求2、發(fā)票的保存要求根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)保存發(fā)票至少5年完整性：保存的發(fā)票是完整的，不得有遺漏或損壞真實性：保存的發(fā)票是真實的，不得篡改或偽造發(fā)票的保存保存的發(fā)票能夠清晰辨認(rèn)發(fā)票上的各項信息保存的發(fā)票與開具的原始發(fā)票一致，不得有差異清晰可辨性一致性發(fā)票的歸檔發(fā)票按照原始憑證存檔發(fā)貨票收貨單領(lǐng)料單報銷單據(jù)結(jié)算憑證原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得或填制記錄證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的憑證發(fā)票的歸檔進(jìn)行存檔原始憑證的基本內(nèi)容憑證名稱填制日期憑證編號填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章發(fā)票的歸檔1、發(fā)票歸檔的基本規(guī)定依據(jù)《財政部國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔通知》電子專票作為電子會計憑證滿足條件進(jìn)行報銷入賬歸檔發(fā)票的歸檔（三）使用會計核算系統(tǒng)能準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及元數(shù)據(jù)（一）接收的電子會計憑證經(jīng)合法、真實；（二）電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改發(fā)現(xiàn)發(fā)票的歸檔按照會計制度完成核算業(yè)務(wù)能夠按照國家檔案規(guī)定格式輸出電子會計憑證及元數(shù)據(jù)防止電子會計憑證重復(fù)入賬經(jīng)辦審核審批發(fā)票的歸檔采用電子專票進(jìn)行報銷、入賬財務(wù)信息系統(tǒng)導(dǎo)出符合檔案部門規(guī)定歸檔格式電子專票與其他電子記賬憑證歸檔保存電子專票不再需要打印和保存紙質(zhì)件發(fā)票的歸檔不滿足條件的單位電子專票應(yīng)當(dāng)與紙質(zhì)打印件交由會計檔案人員保存采用電子專票紙質(zhì)打印件報銷入賬查驗發(fā)票真?zhèn)坞娮訉Ｆ辈捎秒娮雍灻嬖l(fā)票專用章采用的電子發(fā)票監(jiān)制章代替原發(fā)票監(jiān)制章發(fā)票電子化改革全國增值稅發(fā)票查驗平臺下載發(fā)票版式文件閱讀器查閱電子專票驗證電子簽名發(fā)票章有效性查驗發(fā)票真?zhèn)悟炞C電子簽名具體方法左下角“銷售方”點擊鼠標(biāo)右鍵提示框“驗證”按鈕彈出驗證結(jié)果通過增值稅電子發(fā)票版式閱讀器打開已下載的電子專票版式文件查驗發(fā)票真?zhèn)稳珧炞C結(jié)果為該簽章有效受保護(hù)文檔內(nèi)容未被修改簽章后文檔內(nèi)容無變更銷售方的電子簽名有效查驗發(fā)票真?zhèn)悟炞C電子發(fā)票監(jiān)制章方法鼠標(biāo)右鍵點擊發(fā)票橢圓形的發(fā)票監(jiān)制章通過增值稅電子發(fā)票版式閱讀器打開已下載的電子專票版式文件選擇“驗證”顯示驗證結(jié)果查驗發(fā)票真?zhèn)渭{稅人在全國增值稅發(fā)票查驗平臺上對電子專票信息進(jìn)行查驗發(fā)票代碼發(fā)票號碼開票日期發(fā)票校驗碼2.7數(shù)電發(fā)票基本知識數(shù)電發(fā)票新型的電子發(fā)票受到企業(yè)的青睞數(shù)電發(fā)票有更高的便捷性安全性有效減少企業(yè)的成本和管理難度相比傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票數(shù)電發(fā)票一、了解什么是數(shù)電發(fā)票數(shù)電發(fā)票全稱為全面數(shù)字化的電子發(fā)票