2024-2025學(xué)年高中政治第三單元收入與分配第八課第二框征稅和納稅課時(shí)分層作業(yè)含解析新人教版必修1

PAGE7-征稅和納稅(20分鐘50分)一、選擇題(每小題4分,共24分)1.李克強(qiáng)總理于2024年3月5日作政府工作報(bào)告時(shí)指出,穩(wěn)步推動(dòng)房地產(chǎn)稅立法。對(duì)其意義相識(shí)正確的是 ()A.推動(dòng)房地產(chǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展B.降低人們居住成本C.為政府開(kāi)拓新的稅源D.保證我國(guó)稅收取之于民、用之于民【解析】選C。征收房地產(chǎn)稅,會(huì)為政府開(kāi)拓新的稅源,C符合題意;A錯(cuò)在“快速”;房地產(chǎn)稅的征收不能降低居住成本,解除B;材料沒(méi)有涉及稅收資金的運(yùn)用,D與材料無(wú)關(guān)。2.國(guó)家稅務(wù)總局要求各級(jí)稅務(wù)部門(mén)堅(jiān)決不收“過(guò)頭稅”,嚴(yán)守依法征稅底線,對(duì)于違規(guī)收“過(guò)頭稅”的行為,要肅穆追究責(zé)任人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任,絕不姑息。這體現(xiàn)稅收的特征有 ()①無(wú)償性 ②固定性 ③強(qiáng)制性 ④普惠性A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【解析】選C。本題主要考查的是稅收的基本特征的學(xué)問(wèn)?！耙婪ㄕ鞫悺斌w現(xiàn)了強(qiáng)制性,“堅(jiān)決不收‘過(guò)頭稅’”體現(xiàn)了固定性,故②③正確;①與題意無(wú)關(guān),故解除;普惠性不是稅收的特征,解除④。3.2024年8月31日,第十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案》。該修正案不僅提高了個(gè)稅起征點(diǎn),還增加了子女教化、大病醫(yī)療、租賃住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除。這一改革舉措可能產(chǎn)生的傳導(dǎo)效應(yīng)是 ()①提高個(gè)稅起征點(diǎn)→增加民生領(lǐng)域投入→維護(hù)社會(huì)公允②提高個(gè)稅起征點(diǎn)→擴(kuò)大中等收入群體→縮小貧富差距③增加專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除→惠及中低收入者→提高社會(huì)消費(fèi)實(shí)力④增加專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除→提高恩格爾系數(shù)→持續(xù)擴(kuò)大內(nèi)需A.①② B.①④ C.②③ D.③④【解析】選C。提高個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)擴(kuò)大中等收入群體的收入,但不是增加民生領(lǐng)域投入,①錯(cuò)誤。增加專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除會(huì)降低恩格爾系數(shù)而不是提高恩格爾系數(shù),④錯(cuò)誤。提高個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)擴(kuò)大中等收入群體的規(guī)模,縮小收入差距。增加專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用扣除,能惠及中低收入者,提高社會(huì)消費(fèi)實(shí)力,②③符合題意?！狙a(bǔ)償訓(xùn)練】(2024·安陽(yáng)高一檢測(cè))我國(guó)新一輪個(gè)稅改革方案的思路是“撈大魚(yú)、養(yǎng)中魚(yú)、放小魚(yú)”,即加大對(duì)高收入者的稅收調(diào)整力度,擴(kuò)大中收入者比重,增加低收入者收入,降低中等以下收入者的稅收負(fù)擔(dān)。由材料可知 ()A.稅收具有強(qiáng)制性、返還性、固定性特征B.個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源C.依法繳納個(gè)人所得稅是公民的基本義務(wù)D.個(gè)人所得稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允的有效手段【解析】選D?！凹哟髮?duì)高收入者的稅收調(diào)整力度”“降低中等以下收入者的稅收負(fù)擔(dān)”,體現(xiàn)了國(guó)家運(yùn)用稅收手段促進(jìn)社會(huì)公允,D符合題意。稅收具有無(wú)償性,A說(shuō)法錯(cuò)誤。B、C與題意不符。4.2024年4月是第27個(gè)全國(guó)稅收宣揚(yáng)月,以“優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境助力經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”為主題,“國(guó)是籬笆稅是樁,拆了樁子籬散光。你添飯來(lái)我加樁,國(guó)富民強(qiáng)世代昌?！边@啟示我們 ()A.稅收“取之于民、用之于民”B.稅收是財(cái)政收入的基本形式C.稅收具有強(qiáng)制性的基本特征D.依法納稅是公民的基本義務(wù)【解析】選D。材料強(qiáng)調(diào)稅收對(duì)國(guó)家的重要性,D項(xiàng)符合題意;A、B、C三項(xiàng)雖然正確但與題意不符。5.實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅政策,削減流通環(huán)節(jié),降低生產(chǎn)成本,是刺激國(guó)內(nèi)需求和擴(kuò)大消費(fèi)的重要措施。下列圖示中,能夠精確反映結(jié)構(gòu)性減稅所帶來(lái)的影響的是 ()注:P為價(jià)格(為含稅價(jià)),Q為需求量,C、D中的D1表示減稅前的需求量,D2表示減稅后的需求量?！窘馕觥窟xB。結(jié)構(gòu)性減稅,商品成本下降,意味著價(jià)格也降低,需求量增大,故選B。6.2024年,我國(guó)加快了營(yíng)業(yè)稅改增值稅的步伐。隨著我國(guó)財(cái)稅體制改革進(jìn)程逐步加快,“營(yíng)改增”逐步推動(dòng)。這有利于 ()①避開(kāi)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅②削減財(cái)政收入,完善稅收制度③防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的偷漏稅行為④削減稅收種類(lèi),促進(jìn)公允競(jìng)爭(zhēng)A.①② B.①③ C.③④ D.②④【解析】選B?！盃I(yíng)改增”逐步推動(dòng),不肯定會(huì)削減財(cái)政收入,②錯(cuò)誤;“營(yíng)改增”逐步推動(dòng),并非取消營(yíng)業(yè)稅,所以沒(méi)有削減稅收種類(lèi),④錯(cuò)誤;①③是“營(yíng)改增”逐步推動(dòng)的意義。二、非選擇題(共26分)7.閱讀材料,回答問(wèn)題。建設(shè)漂亮中國(guó),是實(shí)現(xiàn)中華民族宏大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng)的重要內(nèi)容。材料一2024年1月1日起,我國(guó)首個(gè)以環(huán)境愛(ài)護(hù)為目標(biāo)的綠色稅種——環(huán)境愛(ài)護(hù)稅正式施行,以此取代了施行近40年的排污收費(fèi)制度。環(huán)保稅將現(xiàn)行排污費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為環(huán)境愛(ài)護(hù)稅的稅額下限,規(guī)定應(yīng)稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲”。環(huán)保稅規(guī)定,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的濃度值低于國(guó)家或者地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的,減半征收環(huán)保稅。環(huán)境愛(ài)護(hù)稅意味著落實(shí)“稅收法定原則”邁出了重要一步。材料二“十三五”規(guī)劃指出:“堅(jiān)持綠色發(fā)展,著力改善生態(tài)環(huán)境。堅(jiān)持綠色富國(guó)、綠色惠民,為人民供應(yīng)更多優(yōu)質(zhì)生態(tài)產(chǎn)品,推動(dòng)形成綠色發(fā)展方式和生活方式,協(xié)同推動(dòng)人民富有、國(guó)家富強(qiáng)、中國(guó)漂亮?！苯Y(jié)合材料,從經(jīng)濟(jì)生活角度分析征收“環(huán)保稅”的主動(dòng)影響?！窘馕觥勘绢}設(shè)問(wèn)指向征收“環(huán)保稅”的主動(dòng)影響,屬于意義類(lèi)試題。意義類(lèi)的解答題要遵循由近及遠(yuǎn)、由表及里、由干脆到間接的思維依次,語(yǔ)言組織要落腳在“有利于”“促進(jìn)”“增加”“鞏固”等句型。審題關(guān)鍵是抓住材料中的有效信息和設(shè)問(wèn)要求,調(diào)動(dòng)運(yùn)用愛(ài)護(hù)生態(tài)環(huán)境、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、財(cái)政的作用、依法治稅等學(xué)問(wèn)進(jìn)行分析。答案:(1)促進(jìn)企業(yè)運(yùn)用清潔能源和達(dá)標(biāo)排放,愛(ài)護(hù)生態(tài)環(huán)境。(2)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,化解過(guò)剩產(chǎn)能、淘汰落后產(chǎn)能。(3)增加國(guó)家財(cái)政收入,增加國(guó)家宏觀調(diào)控實(shí)力。(4)落實(shí)“稅收法定原則”,促進(jìn)依法治稅。(20分鐘50分)一、選擇題(每小題4分,共28分)1.某公司通過(guò)其限制的多家公司虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié),逐步虛增二極管等商品的價(jià)格,并在此過(guò)程中將套取的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的品名由CPU轉(zhuǎn)換為二極管等商品,虛報(bào)出口價(jià)格。從稅法的角度來(lái)講,該公司的這種行為屬于 ()A.偷稅 B.欠稅 C.騙稅 D.抗稅【解析】選C。本題材料中某公司通過(guò)“虛設(shè)貿(mào)易環(huán)節(jié)”“虛增二極管等商品的價(jià)格”“虛報(bào)出口價(jià)格”等手段騙取國(guó)家稅收實(shí)惠的行為,屬于騙稅,C符合題意;A、B、D在材料中未體現(xiàn)。2.2024年8月31日,習(xí)近平簽署第九號(hào)主席令,發(fā)布《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的確定》,自2024年1月1日起施行。下列對(duì)本次修改個(gè)稅法的意義分析正確的是 ()①完善個(gè)稅納稅人的規(guī)定,有利于維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益②調(diào)整優(yōu)化個(gè)稅稅率結(jié)構(gòu),有利于增加居民收入,居民儲(chǔ)蓄存款意愿必定增加③提高個(gè)稅起征點(diǎn)有利于減輕納稅人負(fù)擔(dān),刺激消費(fèi)④設(shè)立子女教化支出、大病醫(yī)療支出等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,有利于調(diào)整居民收入結(jié)構(gòu)A.①③ B.②③ C.①④ D.②④【解析】選A。②錯(cuò)誤,個(gè)人所得稅法的調(diào)整與居民儲(chǔ)蓄存款無(wú)干脆關(guān)系;④錯(cuò)誤,設(shè)立子女教化支出、大病醫(yī)療支出等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除與居民收入結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān);修改后的個(gè)人所得稅法完善了個(gè)稅納稅人的規(guī)定,有利于維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益,提高個(gè)稅起征點(diǎn)有利于減輕納稅人負(fù)擔(dān),刺激消費(fèi),①③符合題意。3.2024年3月5日,李克強(qiáng)總理作政府工作報(bào)告時(shí)指出,深化增值稅改革,將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%。對(duì)增值稅的相識(shí)正確的是 ()①征稅對(duì)象是增值額②可以調(diào)整個(gè)人收入安排③可以避開(kāi)對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅④可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④【解析】選C。①③④分別正確說(shuō)明白增值稅的征稅對(duì)象和作用;②是個(gè)人所得稅的作用,不符合題意?！緦W(xué)問(wèn)拓展】環(huán)保稅法實(shí)施的意義2024年1月1日起,《中華人民共和國(guó)環(huán)境愛(ài)護(hù)稅法》施行。實(shí)施好這部稅法,是深化實(shí)行黨的十九大精神,樹(shù)立和踐行綠水青山就是金山銀山的理念、打好污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)的重要舉措,對(duì)于愛(ài)護(hù)和改善環(huán)境、削減污染物排放,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展具有非常重要的意義。黨的十九大對(duì)加快生態(tài)文明體制改革、推動(dòng)綠色發(fā)展作出了戰(zhàn)略部署,開(kāi)征環(huán)保稅有利于構(gòu)建綠色稅制體系,促使環(huán)境外部成本內(nèi)生化,倒逼高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí),推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。4.個(gè)人所得稅改革成2024年兩會(huì)熱門(mén)話(huà)題。財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉說(shuō),中國(guó)將轉(zhuǎn)向綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅體系,基于納稅人完整的資產(chǎn)信息來(lái)征收。新一輪個(gè)稅改革旨在 ()A.提高居民收入,消退收入差距B.優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu),避開(kāi)重復(fù)征稅C.增加稅收來(lái)源,增加財(cái)政收入D.調(diào)整收入安排,促進(jìn)社會(huì)公允【解析】選D?！跋耸杖氩罹唷庇^點(diǎn)錯(cuò)誤,A不選;個(gè)稅改革與“避開(kāi)重復(fù)征稅”無(wú)關(guān),B錯(cuò)誤;新一輪個(gè)稅改革并不是為了增加稅收來(lái)源,增加財(cái)政收入,C不選;將轉(zhuǎn)向綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅體系,基于納稅人完整的資產(chǎn)信息來(lái)征收,說(shuō)明新一輪個(gè)稅改革旨在調(diào)整收入安排,促進(jìn)社會(huì)公允,D正確。5.2024年10月,上海警方歷時(shí)兩個(gè)多月勝利破獲一起特大虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案,涉案金額高達(dá)170多億元。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票 ()①違反了稅收的固定性特征②說(shuō)明某些納稅人沒(méi)有履行依法納稅的義務(wù)③不利于生產(chǎn)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定④會(huì)造成國(guó)家稅款的流失A.①② B.③④ C.②④ D.①③【解析】選C。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票是個(gè)別納稅人沒(méi)有履行依法納稅義務(wù)的表現(xiàn),這會(huì)造成國(guó)家稅款的流失,選②④;虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票與稅收的固定性、生產(chǎn)發(fā)展無(wú)干脆關(guān)系,①③不選。6.從2024年7月1日起,我國(guó)降低部分進(jìn)口日用消費(fèi)品稅率,涉及1449個(gè)稅目,平均稅率由15.7%降為6.9%。降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅可能帶來(lái)的主動(dòng)影響是()①加大競(jìng)爭(zhēng)壓力,倒逼國(guó)內(nèi)同類(lèi)產(chǎn)品提高質(zhì)量②削減財(cái)政收入,降低政府調(diào)控實(shí)力③擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)中高端消費(fèi)品進(jìn)口,更好地滿(mǎn)意消費(fèi)者需求④消費(fèi)品進(jìn)口量擴(kuò)大,國(guó)際貿(mào)易出現(xiàn)逆差A(yù).②③ B.①④ C.①③ D.②④【解析】選C。降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅,會(huì)加大競(jìng)爭(zhēng)壓力,倒逼國(guó)內(nèi)同類(lèi)產(chǎn)品提高質(zhì)量,擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)中高端消費(fèi)品進(jìn)口,更好地滿(mǎn)意消費(fèi)者需求,①③符合題意;降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅,不肯定就會(huì)降低政府調(diào)控實(shí)力,②錯(cuò)誤;降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅可能會(huì)使消費(fèi)品進(jìn)口量擴(kuò)大,但不肯定出現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易逆差,④錯(cuò)誤?！狙a(bǔ)償訓(xùn)練】隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展,越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店、在網(wǎng)上購(gòu)物,但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅,而根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法,不管通過(guò)何種方式,只要發(fā)生交易行為就得繳稅。這啟示我們()①要加強(qiáng)稅收征管,依法打擊偷逃稅款的行為②要加強(qiáng)稅法教化,增加公民依法納稅的意識(shí)③要加強(qiáng)稅收監(jiān)督,人人關(guān)切國(guó)家稅收的運(yùn)用④要完善各種稅法,讓公民自覺(jué)履行納稅義務(wù)A.①② B.②③ C.①④ D.③④【解析】選A。越來(lái)越多的個(gè)人在網(wǎng)上開(kāi)店、在網(wǎng)上購(gòu)物,但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅,這啟示我們要加強(qiáng)稅收征管,依法打擊偷逃稅款的行為,還要加強(qiáng)稅法教化,增加公民依法納稅的意識(shí),讓公民自覺(jué)履行納稅的義務(wù),①②正確;題干強(qiáng)調(diào)的是稅收的收入而非稅收的運(yùn)用,③錯(cuò)誤;題干強(qiáng)調(diào)很少有人為網(wǎng)上交易繳稅是因?yàn)槲覈?guó)公民的納稅意識(shí)比較單薄,僅依靠完善稅法并不能讓公民自覺(jué)履行納稅義務(wù),還要加強(qiáng)納稅教化,增加公民依法納稅的意識(shí),④錯(cuò)誤。7.“你有情,我有情,依法誠(chéng)信納稅獻(xiàn)真情;你出力,我出力,促進(jìn)民生發(fā)展齊努力;你受益,我受益,共享和諧社會(huì)最漂亮。”這條稅收宣揚(yáng)短信告知我們 ()A.國(guó)家稅收越多越好B.納稅越多權(quán)利越多C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅D.要自覺(jué)履行納稅義務(wù)【解析】選D。題干信息“獻(xiàn)真情;你出力,我出力”體現(xiàn)了要自覺(jué)履行納稅義務(wù),D正確;在肯定時(shí)期內(nèi),假如國(guó)家征稅過(guò)多,則意味著企業(yè)、公民的收入削減,不利于企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)和人民生活水平的提高,A錯(cuò)誤;B說(shuō)法明顯錯(cuò)誤;C正確但與題意無(wú)關(guān)。二、非選擇題(共22分)8.閱讀材料,回答問(wèn)題。材料一營(yíng)改增全面推開(kāi)后,近年我國(guó)結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控與社會(huì)發(fā)展,實(shí)行了一系列結(jié)構(gòu)性減稅措施,如對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)減稅、對(duì)高技術(shù)產(chǎn)品減稅、增值稅轉(zhuǎn)型、停征利息稅、降低股市交易印花稅、提高小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅“起征點(diǎn)”、營(yíng)業(yè)稅改增值稅等等,“減稅讓利”在放水養(yǎng)魚(yú)、涵養(yǎng)財(cái)源等方面產(chǎn)生了主動(dòng)的作用。材料二當(dāng)前主動(dòng)的財(cái)政政策,已經(jīng)從傳統(tǒng)的總量性政策,轉(zhuǎn)向結(jié)構(gòu)性的政策;從單純的經(jīng)濟(jì)政策轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)社會(huì)的政策。與去年相比,今年中心一般公共預(yù)算收入預(yù)算表上,增值稅、印花稅等稅種的收入明顯縮減;同時(shí),在今年的中心一般公共預(yù)算支出預(yù)算表上,在保障鐵路馬路等經(jīng)濟(jì)建設(shè)重點(diǎn)支出的同時(shí),教化、科學(xué)技術(shù)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障的支出,以及社會(huì)保障支出和就業(yè)支出,都明顯的在增加強(qiáng)有力的財(cái)政資源,是中國(guó)經(jīng)濟(jì)強(qiáng)大韌性和實(shí)力的表現(xiàn),為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展釋放著明顯的動(dòng)能。結(jié)合材料一、二,說(shuō)明國(guó)家實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅的重大意義?！窘馕觥勘绢}以營(yíng)改增以及我國(guó)實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策為背景材料,考查考生對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)學(xué)問(wèn)的理解與運(yùn)用實(shí)力。本題屬于意義類(lèi)主觀解析試題,考生解答時(shí),首先要學(xué)會(huì)審題,做到思路清楚,緊扣材料,力求精確全面,體現(xiàn)肯定的綜合性。故考生在充分解讀材料的基礎(chǔ)