《大數(shù)據(jù)財務分析》教學大綱

１《大數(shù)據(jù)財務分析》教學大綱（2024年制定）英文名稱：BigDataFinancialAnalysis課程性質(zhì)：專業(yè)主干課前置課程：管理學原理、中級財務會計、財務管理后置課程：專業(yè)綜合實驗，畢業(yè)論文設(shè)計學分：3學分課時：51課時（理論34課時+實踐17課時）使用教材：蔣琰、張莉芳等主編，財務分析（第三版），人民郵電出版社，2024年。課程概述：大數(shù)據(jù)財務分析是財務管理專業(yè)的核心課程和專業(yè)主干課程。與傳統(tǒng)財務分析以財務核算數(shù)據(jù)和報表信息及相關(guān)資料為主要分析對象不同，大數(shù)據(jù)財務分析增加了經(jīng)濟環(huán)境及政策數(shù)據(jù)、企業(yè)基礎(chǔ)信息和涵蓋企業(yè)全部經(jīng)營活動的業(yè)務數(shù)據(jù)，分析數(shù)據(jù)既包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，又包括靜態(tài)財務數(shù)據(jù)和動態(tài)業(yè)務數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，運用一系列分析技術(shù)和方法，對企業(yè)組織財務活動與處理財務關(guān)系的過程與結(jié)果進行分析研究和評價評估。本課程內(nèi)容共分為八章，其中第一章為財務分析基礎(chǔ)，主要介紹財務分析的理論基礎(chǔ)、信息基礎(chǔ)與方法基礎(chǔ)，分析上市公司財務報告特征，重點講解哈佛財務分析框架。第二章至第六章為財務報表分析，從會計分析角度介紹財務報表分析內(nèi)容與方法，主要包括資產(chǎn)負債表分析、利潤表分析、現(xiàn)金流量表分析、所有者權(quán)益變動表分析、合并財務報表分析等。第七章為財務能力與綜合分析，主要介紹盈利能力分析、營運能力分析、償債能力分析、發(fā)展能力分析以及財務綜合分析與業(yè)績評價。第八章為財務前景分析，主要包括財務危機預警分析和企業(yè)前景預測分析。第九章為財務大數(shù)據(jù)分析綜述，主要包括大數(shù)據(jù)時代對財務分析的沖擊、財務大數(shù)據(jù)分析、財務決策智能化、智能財務決策等基礎(chǔ)內(nèi)容。第十章為Python在財務大數(shù)據(jù)中的應用，主要包括Python在財務分析中的應用、Python財務數(shù)據(jù)爬取、Python財務大數(shù)據(jù)分析、Python財務大數(shù)據(jù)可視化分析。教學目的：本課程的教學目的是：首先，通過本課程的學習，使學生熟練掌握四大財務報表的基本分析內(nèi)容和基本分析方法，熟練掌握四大財務能力分析的主要分析內(nèi)容和主要方法，熟練掌握財務績效綜合評價的方法，了解企業(yè)未來發(fā)展前景的基本分析方法和主要內(nèi)容。其次，通過本課程的學習，使學生能夠綜合運用企業(yè)內(nèi)外部的信息，綜合運用會計學、金融學、經(jīng)濟學、管理學等多學科理論與方法去分析和解釋企業(yè)財務活動和財務現(xiàn)象，為企業(yè)的管理決策及其利益相關(guān)者的投融資決策提供專業(yè)依據(jù)；第三，通過本課程的學習，使學生具備基本的財務分析素養(yǎng)和財務思維能力，畢業(yè)后能夠勝任企業(yè)內(nèi)部的基本財務分析工作，能夠勝任基礎(chǔ)的證券投資價值分析工作；第四，通過本課程的學習，幫助學生進一步樹立社會主義核心價值觀，以及未來作為一名財會工作人員應具有的職業(yè)道德素養(yǎng)。教學方法：1.理論聯(lián)系實際，在介紹財務分析方法和理論知識的基礎(chǔ)上結(jié)合國內(nèi)上市公司案例來強化學生對相關(guān)方法和理論的理解和應用。2.教師講授與學生自學相結(jié)合，以課堂講授和案例分析為主，督促學生加強課后自學，安排適量學時進行課堂討論。3.分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，運用網(wǎng)上信息資源并利用各種信息工具增加與學生的互動，增強學生的學習興趣。4.鼓勵學生關(guān)注實際問題，通過上市公司信息披露網(wǎng)站了解國內(nèi)上市公司的財務報表，并進行案例分析。各章教學要求及教學要點：第一章財務分析基礎(chǔ)課時分配：8課時（含實踐教學2課時）教學要求：通過本章學習，使學生掌握財務分析的基礎(chǔ)理論知識與基本分析方法，具體包括財務分析的起源與發(fā)展、財務分析的信息基礎(chǔ)、方法基礎(chǔ)。通過本章學習，學生還需熟練掌握哈佛財務分析框架。教學內(nèi)容：第一節(jié)財務分析的理論基礎(chǔ)一、財務分析的起源與發(fā)展二、財務分析的概念三、財務分析的作用四、財務分析視角五、財務分析體系第二節(jié)財務分析的信息基礎(chǔ)一、財務分析的信息種類二、上市公司定期報告三、上市公司財務報告第三節(jié)財務分析的方法基礎(chǔ)一、水平分析法二、垂直分析法三、趨勢分析法四、比率分析法五、比較分析法六、項目質(zhì)量分析法七、因素分析法第四節(jié)哈佛財務分析框架一、財務分析框架及其重要性二、哈佛分析框架實踐教學：任選一家上市公司對其近幾年的某個重要經(jīng)營戰(zhàn)略與公司財務績效相結(jié)合起來進行分析。思考題：1．財務分析的起源與發(fā)展給我們什么啟示？2．如何理解企業(yè)財務分析的基本概念？3．如何評價企業(yè)財務分析體系構(gòu)建的邏輯思路？4．財務分析基礎(chǔ)包括哪些內(nèi)容？它們對財務分析產(chǎn)生什么作用？5．進行財務分析除了需要掌握必要的財務信息外，為什么還要掌握大量的非財務信息呢？6．如果不遵循因素分析法的因素替代順序會產(chǎn)生什么后果？在除式關(guān)系中，“先替代分子，后替代分母”，舉例說明這一規(guī)則的運用方法。7．應用因素分析法中的差額計算法應注意什么事項？為什么在各影響因素之間不是連乘的情況下，運用差額計算法必須慎重？8．應用哈佛分析框架涉及哪些步驟？如何評價該框架？第二章資產(chǎn)負債表課時分配：10課時（含實踐教學3課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解資產(chǎn)負債表的基本結(jié)構(gòu)等基礎(chǔ)理論知識，充分認識資產(chǎn)負債表在財務分析中的重要作用和地位，學會深入分析資產(chǎn)負債表，挖掘資產(chǎn)負債表中隱藏的重要信息。教學內(nèi)容：第一節(jié)資產(chǎn)負債表分析概述一、資產(chǎn)負債表的基本結(jié)構(gòu)二、解讀資產(chǎn)負債表三、資產(chǎn)負債表分析的基本內(nèi)容第二節(jié)資產(chǎn)負債表整體分析一、資產(chǎn)負債表規(guī)模變動情況分析二、資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)變動情況分析三、資產(chǎn)負債表動趨勢分析第三節(jié)資產(chǎn)與權(quán)益質(zhì)量分析一、資產(chǎn)質(zhì)量分析二、權(quán)益質(zhì)量實踐教學：任選一家上市公司對其資產(chǎn)負債表中某個重要項目進行最近八年的的財務數(shù)據(jù)分析。思考題：1．如何進行資產(chǎn)負債表的整體分析？2．資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應類型有幾種，各自具有什么特征？3．如何分析資產(chǎn)的質(zhì)量？4．如何分析權(quán)益的質(zhì)量？第三章利潤表分析課時分配：6課時（含實踐教學2課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解利潤表的概念和結(jié)構(gòu)、利潤質(zhì)量的概念和特征、利潤質(zhì)量惡化的表現(xiàn)；熟悉收入費用項目的解讀；理解利潤質(zhì)量分析的視角；掌握利潤表增減變動分析、結(jié)構(gòu)變動分析、趨勢分析和利潤質(zhì)量分析的方法和內(nèi)容。教學內(nèi)容：第一節(jié)利潤表分析概述一、利潤表結(jié)構(gòu)二、利潤表項目解讀三、利潤表與資產(chǎn)負債表異同四、利潤表分析的內(nèi)容五、利潤類常用分析方法與三點式審閱法第二節(jié)利潤表整體分析一、利潤表增減變動分析二、利潤表結(jié)構(gòu)變動分析三、利潤表趨勢分析第三節(jié)利潤質(zhì)量分析一、利潤質(zhì)量分析概述二、核心利潤形成過程的質(zhì)量分析三、企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析實踐教學：任選一家上市公司對其最近兩年的的盈利質(zhì)量進行比較分析。思考題：1．快速解讀利潤表應從哪些方面入手？2．如何理解利潤質(zhì)量及其特征？3．如何根據(jù)利潤表自身結(jié)構(gòu)分析其所包含的質(zhì)量信息？4．如何看待小項目變化所包含的質(zhì)量信息？第四章現(xiàn)金流量表分析課時分配：4課時（含實踐教學2課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)；熟悉現(xiàn)金流量表的項目內(nèi)容并能正確地解讀現(xiàn)金流量表；理解現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負債表的關(guān)系，以及現(xiàn)金流量分析的相關(guān)理論；掌握現(xiàn)金流量表整體分析和相關(guān)比率分析的方法和現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的基本內(nèi)容和方法。教學內(nèi)容：第一節(jié)現(xiàn)金流量表分析概述一、現(xiàn)金流量的分類二、影響現(xiàn)金流量變化的主要因素三、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)四、現(xiàn)金流量表項目解讀五、現(xiàn)金流量表與利潤表、資產(chǎn)負債表的關(guān)系六、現(xiàn)金流量表分析的相關(guān)理論七、現(xiàn)金流量表的分析內(nèi)容和常用分析方法第二節(jié)現(xiàn)金流量表整體分析一、現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)的一般分析二、現(xiàn)金流量表水平分析三、現(xiàn)金流量表垂直分析四、現(xiàn)金流量表趨勢分析第三節(jié)現(xiàn)金流量表相關(guān)比率分析一、根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)償債能力二、根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)盈利質(zhì)量三、根據(jù)現(xiàn)金流量表分析企業(yè)財務彈性第四節(jié)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析一、現(xiàn)金流量質(zhì)量與現(xiàn)金流量的質(zhì)量特征二、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析三、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析四、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量質(zhì)量分析實踐教學：任選一家上市公司對其最近一年的現(xiàn)金流量表進行詳細分析。思考題：1．如何正確理解“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的含義？2．企業(yè)“凈利潤”與“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”之間的關(guān)系是什么？3．企業(yè)現(xiàn)金流量主要受哪些因素影響？4．處于生命周期不同階段的企業(yè)的現(xiàn)金流量具有什么特點？5．什么是現(xiàn)金流量質(zhì)量？6．如何進行企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析？第五章所有者權(quán)益變動表分析課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解所有者權(quán)益變動表的結(jié)構(gòu)；熟悉所有者權(quán)益變動表的項目內(nèi)容并能正確而快速地解讀所有者權(quán)益變動表；理解所有者權(quán)益變動表與利潤表、資產(chǎn)負債表的關(guān)系，以及所有者權(quán)益變動表分析的相關(guān)理論；把握現(xiàn)所有者權(quán)益變動表整體分析和所有者權(quán)益變動表分析的基本內(nèi)容和方法。教學內(nèi)容：第一節(jié)所有者權(quán)益變動表分析概述一、所有者權(quán)益變動表的含義、結(jié)構(gòu)與基本原理二、所有者權(quán)益變動表各項目解讀三、四張報表之間的關(guān)系四、所有者權(quán)益變動表分析的內(nèi)容第二節(jié)所有者權(quán)益變動表整體分析一、所有者權(quán)益變動表水平分析二、所有者權(quán)益變動表垂直分析第三節(jié)所有者權(quán)益變動表分項質(zhì)量分析一、影響所有者權(quán)益變動的主要項目質(zhì)量分析二、根據(jù)所有者權(quán)益變動表看企業(yè)競爭力三、根據(jù)所有者權(quán)益變動表看企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果四、所有者權(quán)益變動表分析的若干注意事項實踐教學：任選一家上市公司對其最近一年的所有者權(quán)益變動表進行詳細分析。思考題：1．所有者權(quán)益變動表的列示方式與其他三大報表有何區(qū)別？2．所有者權(quán)益變動表與利潤表之間的關(guān)系如何？3．所有者權(quán)益變動表與資產(chǎn)負債表之間的關(guān)系如何？4．企業(yè)直接計入所有者權(quán)益的利得和損失有哪些，這些利得和損失展示了哪些企業(yè)所有者權(quán)益變動背后的信息？5．企業(yè)所有者權(quán)益內(nèi)部的結(jié)轉(zhuǎn)項目有哪些？通過對這些項目的分析，能說明什么問題？第六章合并財務報表分析課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解合并報表的概念、合并報表的合并范圍及編制的一般程序；理解合并報表與個別報表、匯總報表的區(qū)別、合并報表的局限性、合并報表分析中存在的主要問題；把握合并報表分析的注意事項，并熟練掌握合并報表的綜合分析技巧。教學內(nèi)容：第一節(jié)合并財務報表概述一、合并報表的相關(guān)概念及組成部分二、合并財務報表理論三、編制合并報表的合并范圍四、合并財務報表的編制程序五、合并報表的特征六、合并財務報表的局限性第二節(jié)合并財務報表綜合分析一、合并資產(chǎn)負債表分析二、合并利潤表分析三、合并現(xiàn)金流量表分析四、合并報表包含的企業(yè)財務狀況質(zhì)量信息五、合并財務報表分析的注意點實踐教學：任選一家上市公司對其最近一年的合并報表進行詳細分析。思考題：1.合并報表與匯總報表、個別報表有何區(qū)別？2.會計準則對應納入合并報表的合并范圍有何要求？3.闡述合并報表的特征。4.對合并財務報表分析應重點關(guān)注哪些方面？第七章財務能力和綜合分析課時分配：12課時（含實踐教學3課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解企業(yè)財務能力的基本概念；熟悉企業(yè)財務能力的總體構(gòu)架；理解衡量企業(yè)相關(guān)財務能力的關(guān)鍵指標的內(nèi)涵及具體計算；把握財務能力的比率分析、因素分析、比較分析和趨勢分析等基本財務分析方法的結(jié)合使用技能；掌握結(jié)合企業(yè)基本面進行財務能力衡量、判斷與分析的技巧。教學內(nèi)容：第一節(jié)盈利能力分析一、資本經(jīng)營盈利能力分析二、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析三、商品經(jīng)營盈利能力分析四、上市公司盈利能力指標分析五、盈利質(zhì)量指標分析第二節(jié)營運能力分析一、流動資產(chǎn)營運能力分析二、非流動資產(chǎn)營運能力分析三、總資產(chǎn)營運能力分析第三節(jié)償債能力分析一、短期償債能力分析二、長期償債能力分析第四節(jié)發(fā)展能力分析一、單項發(fā)展能力分析二、整體發(fā)展能力分析三、企業(yè)可持續(xù)增長分析第五節(jié)財務綜合分析與業(yè)績評價一、綜合分析評價的特點二、企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)三、綜合分析評價方法實踐教學：任選一家上市公司利用其最近五年的財務數(shù)據(jù)進行財務能力分析。思考題：1．企業(yè)財務能力分析包括哪些內(nèi)容？2．影響凈資產(chǎn)收益率的因素有哪些，為什么說凈資產(chǎn)收益率是反映企業(yè)盈利能力的核心指標？3．為什么總資產(chǎn)報酬率的分子為息稅前利潤？4．什么是基本每股收益，什么是稀釋每股收益，分別如何計算？5．市盈率指標和市凈率指標各有何作用？6．固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總是越高越好嗎，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低說明什么問題？7．影響總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素有哪些，總資產(chǎn)營運能力與各類資產(chǎn)營運能力之間的關(guān)系如何？8．利息保障倍數(shù)如何計算？它是名副其實的償債能力指標嗎，為什么？9．盈利現(xiàn)金比率如何計算？該比率達到1是否意味著企業(yè)沒有壞賬損失，為什么？10．財務能力分析有什么局限性？11．什么是平衡計分卡評價法，該方法包括哪幾個方面，每個方面通過何種指標進行衡量？12．什么是經(jīng)濟增加值評價法，如何實現(xiàn)經(jīng)濟增加值評價法和平衡計分卡評價法的融合？第八章財務前景分析課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章的學習，使學生了解財務危機的概念、財務預警的概念及前景預測分析的基本內(nèi)容；理解財務分析視角的風險分析內(nèi)容、企業(yè)發(fā)生財務危機的原因、財務危機管理與財務預警管理的關(guān)系；熟悉前景預測分析的基本步驟；把握前景預測分析的基本方法和要點。教學內(nèi)容：第一節(jié)財務危機預警分析一、企業(yè)財務危機二、企業(yè)財務預警三、財務危機管理與財務預警管理的關(guān)系四、財務預警分析的目的與內(nèi)容五、財務預警分析方法第二節(jié)企業(yè)前景預測分析一、前景預測分析的作用二、前景預測分析的種類與內(nèi)容三、前景預測分析的步驟四、企業(yè)前景預測分析五、企業(yè)前景的定量預測分析實踐教學：任選一家上市公司進行財務預警分析。思考題：1．財務分析視角的風險分析包含哪些內(nèi)容？2．財務危機與財務預警之間是什么關(guān)系？3．財務預警分析的目的是什么？4．財務預警分析的內(nèi)容有哪些？5．前景預測分析的步驟有哪些？6．什么是情景分析？第九章財務大數(shù)據(jù)分析綜述課時分配：2課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章學習，使學生了解大數(shù)據(jù)背景下的財務分析，了解財務決策面臨的智能化挑戰(zhàn)、智能化時代柔性財務決策的含義、智能化財務決策團隊的構(gòu)建；熟悉傳統(tǒng)財務分析可能面臨的困境，了解財務分析大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展趨勢；理解智能化時代財務決策的新思維、智能化財務決策相關(guān)的概念和智能化財務決策的發(fā)展方向。教學內(nèi)容：第一節(jié)大數(shù)據(jù)時代對財務分析的沖擊一、傳統(tǒng)財務分析方法的不足二、大數(shù)據(jù)時代背景下的財務分析第二節(jié)財務大數(shù)據(jù)分析一、大數(shù)據(jù)技術(shù)與財務分析二、數(shù)據(jù)思維框架三、業(yè)財融合的數(shù)據(jù)分析思維四、可視化設(shè)計第三節(jié)財務決策智能化一、智能化時代對財務決策的影響二、智能化時代財務決策的新思維三、智能財務決策與大數(shù)據(jù)財務決策四、智能化時代的柔性財務決策五、智能化財務決策團隊六、智能財務決策的應用場景第四節(jié)智能財務決策一、智能財務決策的基本概念二、智能財務決策的方法體系三、智能財務決策的知識發(fā)現(xiàn)四、智能財務決策的決策方法實踐教學：任選一家上市公司利用大數(shù)據(jù)對其未來的盈利能力進行分析。思考題：1．財務大數(shù)據(jù)分析的未來會怎樣發(fā)展？2．查找國內(nèi)外文獻，總結(jié)數(shù)據(jù)挖掘、機器學習在財務分析的應用案例和常用方法有哪些，經(jīng)常出現(xiàn)在哪些分析場景中？3．要設(shè)計理想的智能財務可視化報告，設(shè)計者需要具備哪些能力？4．智能財務可視化分析與傳統(tǒng)財務分析相比，具有何特點？第十章Python在財務大數(shù)據(jù)中的應用課時分配：4課時（含實踐教學1課時）教學要求：通過本章的學習，使學生了解Python在財務大數(shù)據(jù)分析中的優(yōu)勢；熟悉Python在財務大數(shù)據(jù)當中應用的相關(guān)細節(jié)；熟悉Python在數(shù)據(jù)爬取、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)可視化中的應用方法。教學內(nèi)容：第一節(jié)Python在財務分析中的應用一、Python用于財務分析中的優(yōu)勢二、用于財務分析的Python操作流程三、Python基礎(chǔ)架構(gòu)第二節(jié)Python財務數(shù)據(jù)爬取一、獲取所有股票代碼二、數(shù)據(jù)的清洗及保存三、編寫Python程序下載數(shù)據(jù)第三節(jié)Python財務大數(shù)據(jù)分析一、基本信息展示區(qū)域二、市值分析三、盈