稅務行業(yè)稅收政策解讀手冊

稅務行業(yè)稅收政策解讀手冊TOC\o"1-2"\h\u16851第一章稅收政策概述 2232041.1稅收政策基本概念 2272151.2稅收政策作用與目標 326852第二章增值稅政策解讀 3288222.1增值稅概述 3272942.2增值稅稅率與優(yōu)惠政策 4140392.2.1增值稅稅率 466982.2.2增值稅優(yōu)惠政策 4295472.3增值稅征管規(guī)定 431802.3.1納稅人識別號管理 419952.3.2發(fā)票管理 4257262.3.3納稅申報 4153932.3.4稅收優(yōu)惠備案 475372.3.5稅收征收管理 527787第三章消費稅政策解讀 5253563.1消費稅概述 5238813.2消費稅稅目與稅率 5311743.3消費稅優(yōu)惠政策 521858第四章企業(yè)所得稅政策解讀 6305374.1企業(yè)所得稅概述 6234404.2企業(yè)所得稅稅率與優(yōu)惠政策 6225854.3企業(yè)所得稅征收管理 63953第五章個人所得稅政策解讀 795025.1個人所得稅概述 7105725.2個人所得稅稅率與優(yōu)惠政策 7101345.3個人所得稅征收管理 715593第六章資源稅政策解讀 8313046.1資源稅概述 8846.2資源稅稅目與稅率 8207746.2.1稅目 875506.2.2稅率 812796.3資源稅優(yōu)惠政策 836056.3.1減免政策 811426.3.2優(yōu)惠方式 9151286.3.3優(yōu)惠對象 976376.3.4優(yōu)惠期限 99698第七章關稅政策解讀 9287617.1關稅概述 9201717.2關稅稅率與優(yōu)惠政策 922747.2.1關稅稅率 9280447.2.2關稅優(yōu)惠政策 933767.3關稅征收管理 10291937.3.1關稅征收主體 10128307.3.2關稅征收程序 10143877.3.3關稅征收管理措施 1023657第八章土地增值稅政策解讀 10286948.1土地增值稅概述 1123188.2土地增值稅稅率與優(yōu)惠政策 118598.3土地增值稅征收管理 1116710第九章城市維護建設稅政策解讀 12193899.1城市維護建設稅概述 12162919.2城市維護建設稅稅率與優(yōu)惠政策 12190109.2.1城市維護建設稅稅率 12222409.2.2城市維護建設稅優(yōu)惠政策 12197789.3城市維護建設稅征收管理 12287679.3.1征收范圍 1290749.3.2征收管理 1226475第十章稅收優(yōu)惠政策解讀 131141510.1稅收優(yōu)惠政策概述 132860110.2稅收優(yōu)惠政策類別與適用范圍 132369810.2.1類別 132681110.2.2適用范圍 131121810.3稅收優(yōu)惠政策實施與監(jiān)管 141965110.3.1政策制定與發(fā)布 14217710.3.2政策執(zhí)行與監(jiān)管 14第一章稅收政策概述1.1稅收政策基本概念稅收政策是國家為實現(xiàn)一定時期內的經濟和社會發(fā)展目標，通過調整稅收制度、稅種設置、稅率結構、稅收優(yōu)惠等手段，對國民經濟進行宏觀調控的重要工具。稅收政策涉及稅收制度的各個方面，包括稅收的征收、管理、使用等環(huán)節(jié)。稅收政策的基本概念包括以下幾個方面：（1）稅收制度：稅收制度是國家制定的關于稅收的法律法規(guī)、規(guī)章制度和政策措施的總稱。稅收制度是稅收政策的核心內容，包括稅種設置、稅率、稅收優(yōu)惠、征收管理等。（2）稅種：稅種是指國家對納稅人的收入、財產、消費等課稅對象進行分類，按照一定的標準劃分的稅收種類。我國現(xiàn)行稅種包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。（3）稅率：稅率是指稅收負擔的輕重程度，是稅收政策的重要調節(jié)手段。稅率可分為比例稅率、累進稅率和定額稅率等。（4）稅收優(yōu)惠：稅收優(yōu)惠是指國家為鼓勵某些行業(yè)、地區(qū)或特定群體的發(fā)展，通過降低稅率、減免稅、延期納稅等手段給予稅收減免的政策。1.2稅收政策作用與目標稅收政策在國民經濟中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）調節(jié)經濟總量：稅收政策通過調整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)的投資和消費行為，從而實現(xiàn)對國民經濟的總量調控。（2）優(yōu)化產業(yè)結構：稅收政策通過差別稅率、稅收優(yōu)惠等手段，引導資源向國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)、地區(qū)和領域流動，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。（3）調節(jié)收入分配：稅收政策通過調整個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種，調節(jié)社會收入分配，緩解貧富差距，促進社會公平。（4）保障財政收入：稅收政策通過完善稅收制度、加強稅收征管，保證財政收入穩(wěn)定增長，為履行職能提供財力保障。稅收政策的目標主要包括以下幾個方面：（1）促進經濟增長：稅收政策應關注經濟增長的質量和速度，通過合理調整稅收負擔，激發(fā)企業(yè)活力，推動經濟持續(xù)健康發(fā)展。（2）優(yōu)化稅收結構：稅收政策應注重稅收結構的優(yōu)化，合理配置稅收資源，提高稅收的效率。（3）實現(xiàn)社會公平：稅收政策應關注社會公平，通過調整稅收負擔和稅收優(yōu)惠，促進收入分配的合理化。（4）保障財政收入：稅收政策應保證財政收入的穩(wěn)定增長，為履行職能提供充足的財力保障。第二章增值稅政策解讀2.1增值稅概述增值稅是指在商品（含勞務）的生產、流通和消費環(huán)節(jié)中，對商品或勞務價值增加部分所征收的一種稅收。增值稅作為一種流轉稅，具有避免重復征稅、稅負公平等特點，是我國稅收體系中的重要組成部分。增值稅的納稅人包括在我國境內銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物的單位和個人。2.2增值稅稅率與優(yōu)惠政策2.2.1增值稅稅率我國增值稅稅率分為以下幾檔：（1）基本稅率：13%，適用于大部分貨物和勞務。（2）低稅率：9%，適用于部分農產品、水產品、礦產品等。（3）簡易稅率：3%，適用于小規(guī)模納稅人及部分特定業(yè)務。（4）零稅率：適用于出口貨物和部分國際服務。2.2.2增值稅優(yōu)惠政策我國增值稅優(yōu)惠政策主要包括以下幾類：（1）免稅政策：對部分商品和勞務免征增值稅，如農業(yè)生產者銷售自產農產品、科研單位提供科研服務等。（2）即征即退政策：對部分商品和勞務實行即征即退，如軟件企業(yè)銷售自主研發(fā)的軟件產品。（3）增值稅留抵退稅政策：對部分企業(yè)因購進原材料、設備等產生的進項稅額大于銷項稅額的部分，允許在后續(xù)納稅期予以退還。（4）減稅政策：對部分企業(yè)實行減稅，如小規(guī)模納稅人、高新技術企業(yè)等。2.3增值稅征管規(guī)定2.3.1納稅人識別號管理增值稅納稅人需向稅務機關申請辦理稅務登記，并取得納稅人識別號。納稅人識別號是納稅人在我國稅收征管體系中的唯一標識。2.3.2發(fā)票管理增值稅發(fā)票是我國稅收征管中的重要憑證，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。納稅人銷售貨物、提供應稅勞務時，應按照規(guī)定開具增值稅發(fā)票。2.3.3納稅申報增值稅納稅人需按照規(guī)定期限向稅務機關報送納稅申報表，包括銷售額、銷項稅額、進項稅額等內容。2.3.4稅收優(yōu)惠備案享受增值稅優(yōu)惠政策的納稅人，需按照規(guī)定向稅務機關辦理備案手續(xù)，以證實其符合優(yōu)惠政策條件。2.3.5稅收征收管理稅務機關對增值稅征收管理實行分類管理，對納稅人進行風險評估，并根據(jù)評估結果采取相應的管理措施。同時稅務機關對稅收違法行為進行查處，保障稅收政策的正常運行。第三章消費稅政策解讀3.1消費稅概述消費稅作為一種直接稅，是我國稅收體系中的重要組成部分，其基本功能是調節(jié)消費行為，引導社會資源合理分配，同時也是國家財政收入的重要來源。消費稅以消費品或消費行為的實際發(fā)生額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅率征收。在我國，消費稅的征收管理由國家稅務總局負責。3.2消費稅稅目與稅率我國消費稅稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等十三類商品。各類商品根據(jù)其社會危害程度、資源消耗程度以及財政需要等因素，分別設定不同的稅率。消費稅稅率分為比例稅率和定額稅率兩種形式。比例稅率適用于大部分消費稅稅目，如煙、酒、高檔化妝品等；定額稅率則主要適用于成品油、木制一次性筷子、實木地板等稅目。3.3消費稅優(yōu)惠政策我國消費稅優(yōu)惠政策主要包括減免稅、退稅、免稅等幾種形式。以下列舉幾類常見的消費稅優(yōu)惠政策：（1）減免稅：對于符合國家產業(yè)政策、具有節(jié)能減排效果的產品，可以按照規(guī)定減免消費稅。例如，對于生產節(jié)能汽車的企業(yè)，可以減免其消費稅。（2）退稅：對于出口商品，按照規(guī)定可以退還已繳納的消費稅。這有助于降低出口商品的成本，提高我國商品在國際市場的競爭力。（3）免稅：對于部分民生必需品，如農業(yè)生產資料、生活用柴油等，可以免征消費稅，以減輕民眾負擔。還有一些特殊規(guī)定，如對部分進口商品實行消費稅暫緩征收等。各類消費稅優(yōu)惠政策的實施，旨在促進我國經濟社會健康發(fā)展，引導消費行為，實現(xiàn)國家宏觀調控目標。第四章企業(yè)所得稅政策解讀4.1企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅，是指對我國境內的企業(yè)和經營單位在一定期間內取得的所得依法征收的一種稅收。企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類企業(yè)和經營單位。企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產經營所得、其他所得和清算所得。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的稅率一般為25%，但根據(jù)不同情況，可享受不同程度的優(yōu)惠政策。4.2企業(yè)所得稅稅率與優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的稅率主要有以下幾種：（1）一般稅率：25%。（2）優(yōu)惠稅率：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要包括：（1）免稅政策：對符合條件的企業(yè)所得，免征企業(yè)所得稅。（2）減半征稅政策：對符合條件的企業(yè)所得，減半征收企業(yè)所得稅。（3）加計扣除政策：對符合條件的企業(yè)研發(fā)費用，按實際發(fā)生額的150%在稅前扣除。（4）加速折舊政策：對符合條件的企業(yè)固定資產，允許加速折舊。（5）稅收抵免政策：對符合條件的企業(yè)所得，允許在稅前抵免一定數(shù)額的稅款。4.3企業(yè)所得稅征收管理企業(yè)所得稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）納稅期限：企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季度預繳，年終匯算清繳。（2）納稅申報：企業(yè)應在規(guī)定的時間內，向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表及有關資料。（3）稅務審計：稅務機關對企業(yè)所得稅納稅情況進行審計，保證企業(yè)依法納稅。（4）稅收違法處理：對違反企業(yè)所得稅稅收法規(guī)的企業(yè)，稅務機關將依法進行處理。（5）稅收優(yōu)惠政策備案：企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，需按照規(guī)定向稅務機關備案。第五章個人所得稅政策解讀5.1個人所得稅概述個人所得稅，是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。在我國，個人所得稅的征收與管理主要依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例。個人所得稅的納稅義務人包括居民個人和非居民個人。居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人；非居民個人是指在中國境內無住所且不居住，或者無住所且居住不滿一年的個人。5.2個人所得稅稅率與優(yōu)惠政策個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。個人所得稅的優(yōu)惠政策主要包括以下幾方面：（1）免稅項目：如稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。（2）減免稅項目：如殘疾人員工資、科技獎勵、見義勇為獎金等。（3）專項扣除：如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。（4）專項附加扣除：如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.3個人所得稅征收管理個人所得稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）納稅申報：個人所得稅實行自行申報和代扣代繳相結合的制度。納稅人應當在取得所得的次月15日內向稅務機關申報并繳納稅款；扣繳義務人應當在支付所得的次月15日內向稅務機關報送扣繳報告表并繳納稅款。（2）納稅評估：稅務機關對個人所得稅納稅情況進行評估，對涉嫌偷稅、逃稅等違法行為的納稅人進行查處。（3）稅收優(yōu)惠：稅務機關對享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人進行審核，保證優(yōu)惠政策落實到位。（4）稅務檢查：稅務機關對個人所得稅納稅情況進行檢查，保證稅收政策的貫徹執(zhí)行。（5）納稅服務：稅務機關為納稅人提供納稅咨詢、輔導等服務，幫助納稅人了解稅收政策，提高納稅意識。第六章資源稅政策解讀6.1資源稅概述資源稅是指對我國境內從事礦產資源開采、利用和經營活動的企業(yè)和個人，按照其開采、利用和經營資源的數(shù)量、質量及價值等因素，依法征收的一種財產稅。資源稅的主要目的是調節(jié)資源收益，促進資源合理開發(fā)與利用，保護生態(tài)環(huán)境，實現(xiàn)資源可持續(xù)發(fā)展。6.2資源稅稅目與稅率6.2.1稅目資源稅的稅目包括：原油、天然氣、煤炭、非金屬礦、金屬礦、鹽、水資源等。各類資源稅目的具體范圍，由財政部、國家稅務總局根據(jù)實際情況予以規(guī)定。6.2.2稅率資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。比例稅率適用于原油、天然氣等資源，稅率一般為5%10%；定額稅率適用于煤炭、非金屬礦、金屬礦等資源，稅率根據(jù)資源品種、品質、地理位置等因素確定。6.3資源稅優(yōu)惠政策6.3.1減免政策（1）對開采難度大、成本高的礦產資源，可以依法減免資源稅。（2）對從事礦產資源勘查、開采的企業(yè)，在規(guī)定期限內，可以依法減免資源稅。（3）對礦產資源開采過程中，因自然災害、安全等原因，造成資源損失的企業(yè)，可以依法減免資源稅。6.3.2優(yōu)惠方式（1）直接減免：對符合條件的礦產資源開采企業(yè)，直接減免部分或全部資源稅。（2）抵扣政策：對礦產資源開采企業(yè)，在計算應納稅額時，允許將已繳納的資源稅在一定范圍內予以抵扣。（3）延期繳納：對礦產資源開采企業(yè)，因特殊情況需要延期繳納資源稅的，可以依法申請延期繳納。6.3.3優(yōu)惠對象資源稅優(yōu)惠政策主要適用于以下對象：（1）礦產資源開采企業(yè)。（2）礦產資源勘查企業(yè)。（3）礦產資源綜合利用企業(yè)。（4）其他符合條件的礦產資源開發(fā)經營企業(yè)。6.3.4優(yōu)惠期限資源稅優(yōu)惠政策的實施期限，根據(jù)不同政策規(guī)定，一般為1年、2年或3年。優(yōu)惠政策到期后，企業(yè)如需繼續(xù)享受優(yōu)惠，應重新申請。第七章關稅政策解讀7.1關稅概述關稅，是指進出口商品在經過一國關境時，由海關根據(jù)國家制定的關稅政策和法規(guī)，對進出口商品征收的一種稅收。關稅是國家稅收的重要組成部分，具有調節(jié)進出口貿易、保護國內產業(yè)、增加財政收入等多重功能。關稅制度包括關稅稅則、稅率、征收管理等方面。7.2關稅稅率與優(yōu)惠政策7.2.1關稅稅率關稅稅率是指對進出口商品征收關稅的比率。我國關稅稅率分為進口關稅稅率和出口關稅稅率兩種。進口關稅稅率主要包括最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等。出口關稅稅率一般較低，主要針對部分資源性產品和部分高耗能、高污染產品。7.2.2關稅優(yōu)惠政策關稅優(yōu)惠政策是指國家為鼓勵進出口、促進經濟發(fā)展而制定的一系列減免關稅的措施。我國關稅優(yōu)惠政策主要包括以下幾類：（1）法定減免稅：包括特定商品減免稅、特定區(qū)域減免稅、特定用途減免稅等。（2）協(xié)定減免稅：根據(jù)我國與其他國家或地區(qū)簽訂的關稅協(xié)定，對協(xié)定國家或地區(qū)的進口商品給予減免稅待遇。（3）臨時減免稅：針對特定時期、特定商品給予的臨時性減免稅。（4）鼓勵類商品減免稅：對國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)、產品給予減免稅優(yōu)惠。7.3關稅征收管理7.3.1關稅征收主體我國關稅的征收主體為海關。海關作為國家行政機關，依法對進出口商品征收關稅，并對進出口企業(yè)的關稅繳納情況進行監(jiān)督管理。7.3.2關稅征收程序（1）申報：進出口企業(yè)需在規(guī)定的時間內向海關申報進出口商品的相關信息。（2）查驗：海關對申報的進出口商品進行查驗，確認商品的性質、數(shù)量、價格等。（3）計稅：海關根據(jù)關稅稅則和稅率，計算進出口商品的關稅金額。（4）繳納：進出口企業(yè)按照海關計算的關稅金額，向海關繳納關稅。（5）放行：海關在收到關稅后，對進出口商品進行放行。7.3.3關稅征收管理措施（1）關稅征收監(jiān)管：海關對進出口企業(yè)的關稅繳納情況進行監(jiān)督管理，保證關稅政策的執(zhí)行。（2）關稅退還：對于已繳納關稅的進出口商品，在符合條件的情況下，海關可予以退還。（3）關稅擔保：對于部分進出口商品，海關可要求企業(yè)提供關稅擔保，以保證關稅的征收。（4）關稅違法處罰：對于違反關稅法規(guī)的行為，海關可依法予以處罰。第八章土地增值稅政策解讀8.1土地增值稅概述土地增值稅是指在中華人民共和國境內，轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，依法應當繳納的一種稅收。土地增值稅的立法目的是合理調節(jié)土地增值收益，規(guī)范土地市場秩序，引導土地資源合理利用，促進房地產市場的健康發(fā)展。土地增值稅的納稅義務人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。計稅依據(jù)為轉讓房地產所取得的收入減去扣除項目金額后的余額。根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的征收范圍包括：轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的行為；房地產抵押期滿后，抵押權人依法取得抵押房地產的行為；以房地產抵債，債務雙方協(xié)商一致的行為等。8.2土地增值稅稅率與優(yōu)惠政策土地增值稅稅率采用超額累進稅率，分為四級。具體稅率為：（1）增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。（2）增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%。（3）增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%。（4）增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。為鼓勵房地產市場的健康發(fā)展，我國對土地增值稅實施了一系列優(yōu)惠政策。主要包括：（1）對個人出售自有住房，免征土地增值稅。（2）對房地產企業(yè)將閑置土地轉讓給收回的，免征土地增值稅。（3）對房地產企業(yè)將閑置土地轉讓給其他企業(yè)用于建設保障性住房、公共設施等項目的，減半征收土地增值稅。（4）對房地產企業(yè)將閑置土地轉讓給指定的企業(yè)用于建設教育、醫(yī)療等公益項目的，免征土地增值稅。8.3土地增值稅征收管理土地增值稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）納稅申報。納稅人應在轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的稅務機關申報繳納土地增值稅。（2）稅款征收。稅務機關根據(jù)納稅人的申報情況，依法征收土地增值稅。（3）稅收優(yōu)惠。納稅人符合優(yōu)惠政策條件的，可向稅務機關申請減免土地增值稅。（4）稅務檢查。稅務機關對土地增值稅的征收、申報、繳納情況進行檢查，保證稅收政策的貫徹執(zhí)行。（5）法律責任。對違反土地增值稅法律法規(guī)的行為，稅務機關將依法予以查處，追究法律責任。第九章城市維護建設稅政策解讀9.1城市維護建設稅概述城市維護建設稅（以下簡稱“城建稅”）是我國稅收體系中的重要組成部分，旨在籌集城市維護建設資金，促進城市基礎設施建設和公共服務的發(fā)展。城建稅以納稅人的實際銷售額、營業(yè)額、進口貨物金額為計稅依據(jù)，對在我國境內從事生產、經營活動的企業(yè)和個體工商戶征收。9.2城市維護建設稅稅率與優(yōu)惠政策9.2.1城市維護建設稅稅率城建稅的稅率分為三檔，分別為7%、5%和1%。具體稅率根據(jù)納稅人的所在地區(qū)和行業(yè)類型確定。一般而言，納稅人所在地區(qū)經濟越發(fā)達，稅率越高。對于部分特定行業(yè)，如建筑業(yè)、房地產業(yè)等，可享受較低的稅率。9.2.2城市維護建設稅優(yōu)惠政策（1）減免優(yōu)惠：對于符合國家產業(yè)政策、有利于環(huán)境保護和資源節(jié)約的企業(yè)，可以享受減免城建稅的優(yōu)惠政策。（2）免稅優(yōu)惠：對于從事國家重點扶持的公共服務、基礎設施項目等的企業(yè)，可以享受免稅優(yōu)惠。（3）即征即退：對于部分符合條件的企業(yè)，可以采取即征即退的方式，減輕企業(yè)稅收負擔。9.3城市維護建設稅征收管理9.3.1征收范圍城建稅的征收范圍包括：納稅人從事生產、經營活動的銷售額、營業(yè)額；進口貨物的金額；納稅人提供的應稅服務、轉讓無形資產或者不動產的銷售額。9.3.2征收管理（1）納稅人應當依法辦理稅務登記，按照規(guī)定報送納稅申報表和相關資料。（2）稅務機關應當依法對納稅人的納稅情況進行檢查，加強對城建稅的征收管理。（3）納稅人應當按照規(guī)定期限繳納城建稅，逾期未繳納的，應當依法加收滯納金。（4）納稅人有權依法申請稅收減免、退稅等優(yōu)惠政策。（5）稅務機關應當依法對稅收違法行為進行查處，維護稅收秩序。通過以上對城市維護建設稅政策解讀，有助于納稅人更好地了解城建稅的相關