內(nèi)控審核所需資料

PAGEXXX項目內(nèi)控審核所需資料清單有關(guān)200X年的內(nèi)控審計，煩請貴單位提供下述資料：【注：若內(nèi)控審計與財務(wù)審計同時進行，對紅字斜體標(biāo)出部分，如審計所需資料清單已提供，此處可不再提出?！炕举Y料貴單位基本情況介紹（包括經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品及經(jīng)營特點等）。貴單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置圖以及主要管理人員基本資料；分支機構(gòu)設(shè)立情況及分支機構(gòu)營業(yè)地點、營業(yè)范圍等基本情況介紹；子公司設(shè)立情況，子公司營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程合同、投資協(xié)議等。貴單位機構(gòu)設(shè)置，各部門職責(zé)及權(quán)限，崗位分工及崗位職責(zé)介紹。貴單位成立時政府批文、合同章程及投資協(xié)議；股東大會、董事會、管理層會議記錄及會議決議。貴單位歷史沿革及經(jīng)歷的改制重組情況，主要包括：貴單位改制設(shè)立具體情況及方式、發(fā)起人、歷次股本形成及股權(quán)變化情況、發(fā)行前最大10名股東名稱及其持股數(shù)量和比例、相關(guān)批復(fù)文件。貴單位歷次驗資報告、評估報告、以前年度審計報告；營業(yè)執(zhí)照、章程、行業(yè)特許經(jīng)營許可證（如有）、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（如有）、貸款證（如有）等。貴單位內(nèi)部控制制度建立情況及內(nèi)部控制制度，包括采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、財務(wù)會計等方面。貴單位員工及其社會保障情況，主要包括：員工人數(shù)及變化情況、員工專業(yè)結(jié)構(gòu)、員工受教育程度、員工年齡分布、執(zhí)行社會保障制度、住房制度改革、醫(yī)療制度改革等。有關(guān)單位性質(zhì)貴單位的所有權(quán)性質(zhì)（屬于國有企業(yè)、外商投資企業(yè)、民營企業(yè)還是其他類型企業(yè)）所有者和其他人員或單位的名稱，以及與被審計單位之間的關(guān)系；控股母公司的所有權(quán)性質(zhì)，與被審計單位在資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、機構(gòu)、財務(wù)等方面是否分開，是否存在占用資金等情況；審計期間設(shè)定的財務(wù)業(yè)績目標(biāo)（若有）。貴單位董事會的構(gòu)成情況和運作情況；是否有獨立董事，獨立董事的人員構(gòu)成；是否設(shè)有審計委員會或監(jiān)事會及其運作情況；貴單位主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、銷售情況和產(chǎn)銷率、產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費群體、產(chǎn)品或服務(wù)的平均價格及定價策略、主要銷售市場、國內(nèi)市場的占有率和銷售額等。產(chǎn)品銷售的合同簽訂情況、付款條件、利潤率、市場份額、競爭者、出口、定價政策、產(chǎn)品聲譽、質(zhì)量保證、營銷策略和目標(biāo)等貴單位主要客戶及供應(yīng)商的資料，主要包括：前5名客戶的銷售額占年度營業(yè)額或銷售總額的百分比，向前5名供應(yīng)商合計的采購額占年度采購總額的百分比；是否有高度依賴的特定客戶或供應(yīng)商。貴單位業(yè)務(wù)分布情況，分地區(qū)銷售情況；是否通過互聯(lián)網(wǎng)銷售產(chǎn)品，提供服務(wù)或從事營銷活動。貴單位主要生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點的租賃合同或權(quán)屬證明。貴單位從事的研究與開發(fā)活動，研發(fā)支出占收入比重，與同行業(yè)相比情況。貴單位全部的關(guān)聯(lián)方清單及交易內(nèi)容、性質(zhì)，定價依據(jù)。貴單位近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況；資本性投資活動。貴單位聯(lián)營、合營或其他投資，包括近期計劃的投資項目。貴單位的債務(wù)結(jié)構(gòu)，包括信貸額度及是否滿足營運需要，融資條件及利率及是否與競爭對手相似，面臨的匯率風(fēng)險等。貴單位通過融資租賃方式進行的籌資活動，從關(guān)聯(lián)方的融資及條件。有關(guān)行業(yè)狀況及法律環(huán)境貴單位所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況，主要包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產(chǎn)出、技術(shù)水平、上下游情況以及以上因素的發(fā)展趨勢。貴單位所在行業(yè)是否享有國家優(yōu)惠扶植政策，貴單位是否享有地方政府給予的優(yōu)惠扶植政策；國家對該行業(yè)是否有特殊監(jiān)管要求。影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。貴單位所在行業(yè)的核心技術(shù)、所有權(quán)、受技術(shù)發(fā)展影響的程度，及貴單位所處位置。貴單位面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢，市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況。能源消耗在成本中所占比重，能源價格的變化對成本的影響。行業(yè)產(chǎn)品關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（平均價格、產(chǎn)量、銷售毛利率等），與貴單位比較及差異說明。競爭者是否采取了某些行動，如購并活動、降低銷售價格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對貴單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響。現(xiàn)行貨幣政策、財政政策、關(guān)稅和貿(mào)易限制或稅務(wù)法規(guī)對貴單位經(jīng)營活動產(chǎn)生怎樣影響；與貴單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化；是否存在新出臺的法律法規(guī)(如新出臺的有關(guān)產(chǎn)品責(zé)任、勞務(wù)安全或環(huán)境保護的法律法規(guī)等)，對貴單位的影響。貴單位了解到的當(dāng)前宏觀經(jīng)濟狀況、未來的發(fā)展趨勢；外幣匯率波動或全球市場力量情況及對貴單位經(jīng)營活動的影響。有關(guān)會計政策貴單位賬務(wù)核算體系（集中核算、分級核算及賬套設(shè)置方法等）；使用的財務(wù)軟件及軟件的使用情況、穩(wěn)定性；報表的編制過程（匯總報表、單體報表等）；報表的編制方式（軟件自動生成報表、人工編制報表）；報表編制的復(fù)核情況。貴單位業(yè)務(wù)核算方法及特點簡要描述，包括營業(yè)收入的確認(rèn)方法（原則、時點、依據(jù)），成本費用的歸集和分配方法，特殊業(yè)務(wù)核算方法（如：航空業(yè)高價周轉(zhuǎn)件的核算、勘探開發(fā)行業(yè)的勘探開發(fā)成本的核算等），其他業(yè)務(wù)核算方法（如有）。貴單位適用的會計準(zhǔn)則或會計制度；行業(yè)特殊核算要求；歸單位選用的具體會計政策，包括收入確認(rèn)與計量、存貨購入與發(fā)出的計量、長期股權(quán)投資的核算方法、固定資產(chǎn)的初始計量、折舊方法、借款費用資本化的方法、壞賬準(zhǔn)備計提方法、存貨跌價準(zhǔn)備的確定、資產(chǎn)減至準(zhǔn)備的確定、投資性房地產(chǎn)計價、金融資產(chǎn)的分類與計量、合并財務(wù)報表編制方法等。審計期間會計政策和會計估計的變更，包括具體變更內(nèi)容、時間、原因、列報等方面。有關(guān)目標(biāo)戰(zhàn)略及經(jīng)營風(fēng)險貴單位擬開發(fā)新產(chǎn)品、開展的新業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)開展情況，及對貴單位產(chǎn)品責(zé)任的影響和對市場需求的估計。新頒布的會計法規(guī)及其對貴單位的影響。目前或擬做調(diào)整的融資條件及對貴單位的影響。貴單位的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，以及制定戰(zhàn)略的整體考慮。有關(guān)財務(wù)業(yè)績的衡量結(jié)合行業(yè)的發(fā)展，預(yù)計貴單位盈利能力的5年趨勢和關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的5年趨勢。審計期間貴單位與競爭對手的關(guān)鍵業(yè)績比較。貴單位對管理層業(yè)績考核方式和關(guān)鍵考核指標(biāo)，及激勵性報酬政策。貴單位對員工業(yè)績考核方式和關(guān)鍵考核指標(biāo)，及激勵性報酬政策。貴單位分部信息與不同層次部門的業(yè)績報告及考核。有關(guān)控制環(huán)境貴單位的員工的行為守則及規(guī)范、評價辦法及對背離規(guī)定行為的舉報途徑。貴單位的企業(yè)文化建設(shè)情況。貴單位審計委員會的建立情況及運行情況。貴單位管理層在承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險、選擇會計政策和作出會計估計時的程序。貴單位對業(yè)務(wù)分支機構(gòu)的管理辦法。有關(guān)風(fēng)險評估過程貴單位的風(fēng)險管理部門的建立和運行情況。貴單位的風(fēng)險評估過程，包括識別風(fēng)險，估計風(fēng)險的重大性，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性以及確定需要采取的應(yīng)對措施。貴單位的風(fēng)險識別和應(yīng)對機制。貴單位建立的處理下列情況導(dǎo)致風(fēng)險的制度：包括經(jīng)營環(huán)境變化、員工增加、新增的或經(jīng)過重新設(shè)計的信息系統(tǒng)、被審計單位的快速發(fā)展、新技術(shù)開發(fā)和應(yīng)用、新增生產(chǎn)線、新產(chǎn)品、新設(shè)置的作業(yè)及新購并的企業(yè)、重組、開展海外經(jīng)營活動等各個方面。有關(guān)信息與溝通貴單位的信息系統(tǒng)、信息部門的建設(shè)情況，及運行情況。貴單位外部信息獲取渠道。貴單位信息系統(tǒng)建設(shè)的整體規(guī)劃，目前對信息系統(tǒng)的開發(fā)情況。貴單位對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)督管理。有關(guān)監(jiān)督貴單位對內(nèi)控控制評價體系，及評價制度建設(shè)情況。貴單位管理層對內(nèi)部審計和外部審計、監(jiān)管部門意見或建議的態(tài)度和處理。貴單位內(nèi)審部門的設(shè)立情況，人員構(gòu)成，職責(zé)，培訓(xùn)，運行情況；內(nèi)審部門的報告部門。貴單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價程序。貴單位審計委員會會議記錄。有關(guān)RAC貴單位財務(wù)部門的組織機構(gòu)設(shè)置圖，崗位設(shè)置及職責(zé)，重要崗位人員及簡介；財務(wù)部門的員工流動程度。貴單位銷售流程描述；銷售政策（包括合同的制定及審批、對賒銷的管理，產(chǎn)品定價政策及審批程序，退貨管理，應(yīng)收賬款管理及壞賬計提，客戶檔案管理等各方面）。貴單位采購流程描述；采購政策（包括招投標(biāo)制度、定價政策及依據(jù)、市場詢價制度、審批權(quán)限、獎懲制度、退貨管理等）貴單位供應(yīng)商管理制度（包括供應(yīng)商的選擇、考核評價標(biāo)準(zhǔn)和政策、檔案管理、采購人員輪換管理等）。貴單位貨物驗收管理程序和辦法。貴單位應(yīng)付賬款管理制度。貴單位生產(chǎn)計劃和考核制度；質(zhì)量監(jiān)督檢查制度；生產(chǎn)成本的歸集和分配辦法；存貨的管理制度，實物盤點辦法。貴單位員工出勤管理辦法；薪酬制度；人事管理制度；員工考核、晉升辦法；辭退福利等。貴單位投資、籌資管理辦法。貴單位預(yù)算管理制度，現(xiàn)金管理制度，銀行帳戶使用管理制度，會計憑證管理制度。貴單位項目投資流程描述；固定資產(chǎn)購置、管理、竣工驗收、運營維護、報廢和處置管理辦法。貴單位會計核算辦法；合并報表編制及復(fù)核辦法；關(guān)聯(lián)方對賬制度、承諾事項信息統(tǒng)計制度、重大披露事項統(tǒng)計制度、期后事項信息統(tǒng)計及反饋制度、會計報表上報復(fù)核