稅法與實訓(xùn)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法與實訓(xùn)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（

）。

答案:印花稅;資源稅;城市維護(hù)建設(shè)稅下列稅種中，屬于間接稅的有（

）。

答案:增值稅;消費稅;關(guān)稅我國目前稅制基本上是以（

）的稅制結(jié)構(gòu)。

答案:間接稅和直接稅為雙主體稅收的本質(zhì)是（

）。

答案:一種分配關(guān)系下列稅法要素各項中，表述正確的有（）。

答案:對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高;比例稅率是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例;稅目反映具體的征稅范圍;納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是（）。

答案:征稅對象下列關(guān)于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）。

答案:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī);《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

答案:稅目區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

答案:課稅對象

下列關(guān)于稅收和稅法的描述，正確的是（）。

答案:稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系增值稅的稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費者承擔(dān)。

答案:對根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（

）。

答案:?增值稅一般納稅人資格實行登記制;個體工商戶以外的其他個人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說明根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（

）。

答案:一律不使用增值稅專用發(fā)票我國現(xiàn)行增值稅的類型屬于(

)。

答案:消費型根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（

）。

答案:賬戶管理服務(wù)下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（

）。

答案:平整土地

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（

）。

答案:將購進(jìn)的貨物用于集體福利甲市的A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（

）。

答案:將貨物移送到B店用于銷售某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺,每臺售價(含稅)2260元,同時贈送B商品50件(B商品不含稅單價為1200元/件)。A、B商品適用稅率均為13%。該商場此項業(yè)務(wù)應(yīng)申報的銷項稅額是(

)元。

答案:20800甲廠為增值稅一般納稅人,2021年6月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價款226萬元,已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲廠當(dāng)月的銷項稅額是多少?

答案:226÷(1+13%)×13%×13%=26(萬元)某金店是增值稅的一般納稅人,2021年6月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條,每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元,收購舊項鏈的不含稅金額為每條1000元,該筆業(yè)務(wù)的銷項稅額為(

)元。

答案:3900概括總結(jié)：準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。

答案:（1）從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅稅額。（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。（3）自境外單位或個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額。（4）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為進(jìn)項稅額。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（5）原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)，用于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)注釋》所列項目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣進(jìn)項稅額的項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（6）原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（7）原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。（8）納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額：①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進(jìn)項稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）x3％根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

答案:因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額;被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額;被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

答案:住宿服務(wù);廣告服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的有（）。

答案:小轎車的改裝費某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬元，取得獎金5.3萬元。咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項稅額是（）。

答案:（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（萬元）在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除(

)。

答案:稅收滯納金;被沒收財物的損失;向投資者支付的股息根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或省級人民政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（

）。

答案:基本醫(yī)療保險費;?基本養(yǎng)老保險費;工傷保險費;?住房公積金2020年甲公司取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出12萬元，已知業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為（

）萬元。

答案:7.22020年甲企業(yè)取得銷售收入200萬元，廣告費支出45萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2020年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費是（

）萬元。

答案:30企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（

）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

答案:成本

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的表述中，說法正確的是（

）。

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（

）。

答案:?企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對研究開發(fā)費用加計扣除規(guī)定的有（）。

答案:煙草制造業(yè);房地產(chǎn)業(yè);娛樂業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。

答案:中藥材的種植;林木種植根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

答案:花卉的種植下列各項中，屬于個人所得稅居民個人的是(

)。

答案:在中國境內(nèi)無住所，但在1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人;在中國境內(nèi)有住所的個人根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（

）。

答案:個體工商戶;合伙企業(yè)合伙人;在中國境內(nèi)有所得的外籍個人根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅納稅人的是（

）。

答案:一人有限責(zé)任公司約翰是美國人，2020年3月10日來華工作，2021年3月15日回國，2021年11月6日返回中國，2021年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2021年12月1日返回中國，后于2022年1月7日離華回國，則該納稅人（

）。

答案:2020年度為我國居民個人，2021年度為我國非居民個人根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

答案:從非任職公司取得的董事費收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于工資、薪金所得項目的是()。

答案:勞動分紅約翰是美國人,2020年3月10日來華工作,2021年3月15日回國,2021年11月6日返回中國,2021年11月15日至2020年11月30日期間,因工作需要去了韓國,2021年12月1日返回中國,后于2022年1月7日離華回國,則該納稅人()。

答案:2020年度為我國居民個人,2021年度為我國非居民個人下列個人所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的有()。

答案:利息、股息、紅利所得;偶然所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項支出,屬于居民個人綜合所得中允許扣除的專項附加扣除的有()。

答案:子