稅法與實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)通超星期末考試答案章節(jié)答案2024年

稅法與實(shí)訓(xùn)學(xué)習(xí)通超星期末考試章節(jié)答案2024年下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（

）。

答案:印花稅;資源稅;城市維護(hù)建設(shè)稅下列稅種中，屬于間接稅的有（

）。

答案:增值稅;消費(fèi)稅;關(guān)稅我國(guó)目前稅制基本上是以（

）的稅制結(jié)構(gòu)。

答案:間接稅和直接稅為雙主體稅收的本質(zhì)是（

）。

答案:一種分配關(guān)系下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（）。

答案:對(duì)于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高;比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的征收比例;稅目反映具體的征稅范圍;納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是（）。

答案:征稅對(duì)象下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（）。

答案:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī);《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

答案:稅目區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

答案:課稅對(duì)象

下列關(guān)于稅收和稅法的描述，正確的是（）。

答案:稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系增值稅的稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)。

答案:對(duì)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（

）。

答案:?增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制;個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（

）。

答案:一律不使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票我國(guó)現(xiàn)行增值稅的類(lèi)型屬于(

)。

答案:消費(fèi)型根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（

）。

答案:賬戶管理服務(wù)下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷(xiāo)售服務(wù)——建筑服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（

）。

答案:平整土地

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（

）。

答案:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利甲市的A、B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是（

）。

答案:將貨物移送到B店用于銷(xiāo)售某商場(chǎng)以“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式銷(xiāo)售貨物。本期銷(xiāo)售A商品50臺(tái),每臺(tái)售價(jià)(含稅)2260元,同時(shí)贈(zèng)送B商品50件(B商品不含稅單價(jià)為1200元/件)。A、B商品適用稅率均為13%。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是(

)元。

答案:20800甲廠為增值稅一般納稅人,2021年6月銷(xiāo)售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元,已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是多少?

答案:226÷(1+13%)×13%×13%=26(萬(wàn)元)某金店是增值稅的一般納稅人,2021年6月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈10條,每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為4000元,收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條1000元,該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(

)元。

答案:3900概括總結(jié)：準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:（1）從銷(xiāo)售方或提供方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅稅額。（2）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額。（3）自境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額。（4）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)，用于《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（6）原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（7）原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（8）納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%③取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）x3％根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

答案:因管理不善造成被盜的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額;被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額;被執(zhí)法部門(mén)強(qiáng)令自行銷(xiāo)毀的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:住宿服務(wù);廣告服務(wù)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。

答案:小轎車(chē)的改裝費(fèi)某增值稅一般納稅人提供咨詢服務(wù)，取得含稅收入318萬(wàn)元，取得獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元。咨詢服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）。

答案:（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（萬(wàn)元）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除(

)。

答案:稅收滯納金;被沒(méi)收財(cái)物的損失;向投資者支付的股息根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或省級(jí)人民政府規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（

）。

答案:基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi);?基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi);工傷保險(xiǎn)費(fèi);?住房公積金2020年甲公司取得銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入2000萬(wàn)元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬(wàn)元，已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，甲公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（

）萬(wàn)元。

答案:7.22020年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出45萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)15萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2020年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)是（

）萬(wàn)元。

答案:30企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（

）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

答案:成本

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述中，說(shuō)法正確的是（

）。

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（

）。

答案:?企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出21.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中不適用對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定的有（）。

答案:煙草制造業(yè);房地產(chǎn)業(yè);娛樂(lè)業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。

答案:中藥材的種植;林木種植根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

答案:花卉的種植下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人的是(

)。

答案:在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人;在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（

）。

答案:個(gè)體工商戶;合伙企業(yè)合伙人;在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅納稅人的是（

）。

答案:一人有限責(zé)任公司約翰是美國(guó)人，2020年3月10日來(lái)華工作，2021年3月15日回國(guó)，2021年11月6日返回中國(guó)，2021年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國(guó)，2021年12月1日返回中國(guó)，后于2022年1月7日離華回國(guó)，則該納稅人（

）。

答案:2020年度為我國(guó)居民個(gè)人，2021年度為我國(guó)非居民個(gè)人根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。

答案:從非任職公司取得的董事費(fèi)收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。

答案:勞動(dòng)分紅約翰是美國(guó)人,2020年3月10日來(lái)華工作,2021年3月15日回國(guó),2021年11月6日返回中國(guó),2021年11月15日至2020年11月30日期間,因工作需要去了韓國(guó),2021年12月1日返回中國(guó),后于2022年1月7日離華回國(guó),則該納稅人()。

答案:2020年度為我國(guó)居民個(gè)人,2021年度為我國(guó)非居民個(gè)人下列個(gè)人所得,在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),不得減除費(fèi)用的有()。

答案:利息、股息、紅利所得;偶然所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)支出,屬于居民個(gè)人綜合所得中允許扣除的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有()。

答案:子