財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析 課件 項(xiàng)目六 Python 在利潤數(shù)據(jù)中的應(yīng)用

項(xiàng)目六

Python在利潤數(shù)據(jù)中的應(yīng)用《財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析》課程JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析課程團(tuán)隊(duì)

目錄任務(wù)一利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析任務(wù)二利潤數(shù)據(jù)水平分析?任務(wù)三利潤數(shù)據(jù)垂直分析?任務(wù)四利潤數(shù)據(jù)主要項(xiàng)目分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院1、掌握會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析、水平分析和垂直分析方法

2、掌握利潤數(shù)據(jù)主要項(xiàng)目分析的內(nèi)容

3、掌握閱讀利潤數(shù)據(jù)的方法

4、理解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系學(xué)習(xí)任務(wù)JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院任務(wù)一

利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院基礎(chǔ)知識(shí)利潤數(shù)據(jù)是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)。利潤表作為一種動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表,聯(lián)系資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)和現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)提供的情況,揭示了企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)對(duì)期間內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的有利或不利影響。（1）利潤數(shù)據(jù)提供的信息,是企業(yè)投資人、債權(quán)人及外部信息使用者進(jìn)行相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)。（2）利潤數(shù)據(jù)提供的信息,是考核和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理人員經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營管理水平的一個(gè)重要依據(jù)。（3）利潤數(shù)據(jù)提供的利潤數(shù)據(jù),是稅收部門課征所得稅的依據(jù)。一（一）利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析的含義意義基礎(chǔ)知識(shí)利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析通常需要編制共同比利潤數(shù)據(jù),通過計(jì)算各因素或各種財(cái)務(wù)成果在主營業(yè)務(wù)收入中所占的比重,分析說明財(cái)務(wù)成果的結(jié)構(gòu)及其增減變動(dòng)的合理程度。一（二）利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)分析的評(píng)價(jià)任務(wù)要求二以ABC公司的利潤數(shù)據(jù)為例，分析2021年，2020年的利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，并提出改進(jìn)建議。任務(wù)資料三利潤數(shù)據(jù)編制單位:ABC股份有限公司單位:百萬元任務(wù)資料三ABC公司營業(yè)利潤單位:百萬元ABC公司營業(yè)收入產(chǎn)品構(gòu)成分析表單位:百萬元ABC公司營業(yè)收入地區(qū)構(gòu)成分析表單位:百萬元第一步打開python界面，把利潤數(shù)據(jù)拖入到項(xiàng)目中第二步新建python文件任務(wù)實(shí)現(xiàn)四第三步輸入以下代碼得出結(jié)構(gòu)百分比，單擊“運(yùn)行”按鈕任務(wù)實(shí)現(xiàn)四輸出：結(jié)構(gòu)百分比86.78任務(wù)結(jié)果五ABC公司共同比利潤數(shù)據(jù)單位:百萬元利潤數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)百分比圖任務(wù)結(jié)果五ABC公司共同比利潤數(shù)據(jù)單位:百萬元ABC公司利潤構(gòu)成分析表ABC公司營業(yè)收入產(chǎn)品構(gòu)成分析表任務(wù)數(shù)據(jù)分析六公司在原材料價(jià)格持續(xù)上漲的市場環(huán)境中不斷努力,通過努力降低管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的方式提高公司盈利水平。公司的利潤以經(jīng)常性的營業(yè)利潤為主,說明公司盈利水平較強(qiáng),并具有持續(xù)增長的穩(wěn)定性。ABC公司銷售的產(chǎn)品以空調(diào)和冰箱為主,這兩個(gè)產(chǎn)品的銷售額占總銷售額的80%左右,這一信息可幫助我們確定公司的真正行業(yè)歸屬。ABC公司2021年在國際市場上的銷售情況有所突破。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

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任務(wù)二

利潤數(shù)據(jù)水平分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院基礎(chǔ)知識(shí)利潤數(shù)據(jù)水平分析就是以一定時(shí)間作為分析期，選擇分析期的第一期為基期，以后每期都與基期的指標(biāo)對(duì)比，得出相對(duì)于基期的指數(shù)，從而判斷變動(dòng)趨勢和變動(dòng)速度。一（一）利潤數(shù)據(jù)水平分析的含義基礎(chǔ)知識(shí)一（二）利潤數(shù)據(jù)水平分析的思路（1）分析企業(yè)利潤總額和凈利潤的變動(dòng)趨勢結(jié)合趨勢變化類型，基本判斷出企業(yè)利潤總額和凈利潤的變化趨勢。沒有特殊情況，兩者的變化趨勢應(yīng)該一致。（2）分析利潤總額及凈利潤的主要來源利潤總額與凈利潤變化一致也可能會(huì)有負(fù)面的影響因素，而變化不一致要找出具體原因。（3）分析營業(yè)利潤的變化趨勢及來源分析營業(yè)利潤的變化趨勢，它一般與營業(yè)收入變化趨勢是一致的，如果不一致應(yīng)該找出具體原因。（4）分析一些變化異常的項(xiàng)目即使?fàn)I業(yè)利潤與營業(yè)收入變化一致，這其中也可能掩蓋了許多變化異常的項(xiàng)目，我們不能忽視，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)附注，找出并分析這些變化異常的項(xiàng)目?；A(chǔ)知識(shí)一（三）利潤數(shù)據(jù)水平分析的注意事項(xiàng)（1）營業(yè)收入分析細(xì)化如果可以取得詳細(xì)的資料，應(yīng)進(jìn)一步分析企業(yè)營業(yè)收入變化的原因，不論是產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)，還是銷售數(shù)量的變化，進(jìn)而依據(jù)企業(yè)的市場份額來分析企業(yè)未來競爭力發(fā)展?fàn)顩r。（2）營業(yè)成本結(jié)合存貨分析注意企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本的變化原因，是因?yàn)樵牧蟽r(jià)格變動(dòng)還是其他原因。（3）與結(jié)構(gòu)分析相結(jié)合定比報(bào)表的一個(gè)共同缺陷是難以看出哪個(gè)項(xiàng)目更加重要，原因是每個(gè)項(xiàng)目的基數(shù)都是100%，分析人員只能判斷每個(gè)項(xiàng)目在分析期間內(nèi)的變動(dòng)方向和大小，但是某些金額較小的項(xiàng)目，往往在此種分析中會(huì)引人注目，而這些小金額的項(xiàng)目在整體分析中一般是不重要的。任務(wù)要求二以ABC公司的利潤數(shù)據(jù)為例。分析2021年、2020年的變動(dòng)率，并提出改進(jìn)建議。任務(wù)資料三利潤數(shù)據(jù)編制單位:ABC股份有限公司單位:百萬元利潤水平分析表的編制采用增減變動(dòng)額和增減變動(dòng)百分比兩種方式。第一步打開python界面，把利潤數(shù)據(jù)水平分析表拖入到項(xiàng)目中第二步新建python文件任務(wù)實(shí)現(xiàn)四第三步輸入以下代碼得出營業(yè)收入增減額，增減%，單擊“運(yùn)行”按鈕。任務(wù)實(shí)現(xiàn)四輸出：增減額1173.95增減(%)7.60任務(wù)結(jié)果五ABC股份有限公司利潤數(shù)據(jù)水平分析法單位:百萬元任務(wù)趨勢六利潤數(shù)據(jù)水平分析圖任務(wù)數(shù)據(jù)分析七(1)凈利潤分析。ABC股份有限公司2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤下降幅度為35.27%,下降幅度較大。從利潤水平分析表來看,公司凈利潤下降主要是由利潤總額的減少引起的;而由于所得稅費(fèi)用比上年減少了,二者相互作用,導(dǎo)致了凈利潤的減少。(2)利潤總額分析。ABC公司2021年利潤總額比2020年減少了,關(guān)鍵原因是營業(yè)外收入比上年增長了33.11%。但是與此同時(shí)營業(yè)外支出增加幅度更大,增長幅度為845.51%。必須指出的是,營業(yè)外支出的大幅增長是不正?，F(xiàn)象。(3)營業(yè)利潤分析。ABC公司營業(yè)利潤減少主要是由于成本費(fèi)用過高所致。營業(yè)收入比上年增長了7.60%;財(cái)務(wù)費(fèi)用的下降,投資收益的增加都增加了利潤。但由于其他成本費(fèi)用均有不同程度的增加,抵消了營業(yè)收入的增長。導(dǎo)致營業(yè)利潤下降幅度為35.57%。值得注意的是,銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的大幅度上升,可能是不正常的現(xiàn)象。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

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任務(wù)三

利潤數(shù)據(jù)垂直分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院基礎(chǔ)知識(shí)利潤垂直分析主要從各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)變化的原因入手，如從主營業(yè)務(wù)利潤結(jié)構(gòu)變化、營業(yè)利潤和利潤總額結(jié)構(gòu)的變化來分析。一（一）利潤數(shù)據(jù)垂直分析的含義任務(wù)要求二以ABC公司的利潤數(shù)據(jù)為例。分析2021年、2020年的變動(dòng)率，并提出改進(jìn)建議。任務(wù)資料三ABC股份有限公司利潤數(shù)據(jù)單位:%第一步打開python界面，把利潤垂直分析表拖入到項(xiàng)目中第二步新建python文件任務(wù)實(shí)現(xiàn)四第三步輸入以下代碼得出變動(dòng)幅度，單擊“運(yùn)行”按鈕任務(wù)實(shí)現(xiàn)四減:營業(yè)成本1.4599999999999937任務(wù)結(jié)果五ABC股份有限公司利潤垂直分析表任務(wù)趨勢六利潤數(shù)據(jù)垂直分析圖任務(wù)數(shù)據(jù)分析七從垂直分析表中看出ABC股份有限公司2021年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)成情況:營業(yè)利潤占營業(yè)收入的比重為1.92%,與2020年的3.28%相比下降了1.36%;利潤總額占營業(yè)收入的比重為1.96%,比2020年的3.30%下降了1.34%;凈利潤占營業(yè)收入的比重為1.44%,比2020年的2.40%下降了0.96%。由此可見,從企業(yè)利潤的構(gòu)成上看,利潤總額和凈利潤占營業(yè)收入的結(jié)構(gòu)比重有所下降,說明2021年的盈利能力比2020年有所減弱。同時(shí),營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降,說明企業(yè)利潤質(zhì)量不容樂觀。THANKSFORWATCHING感謝欣賞

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任務(wù)四

利潤數(shù)據(jù)主要項(xiàng)目分析?JIANGSUVOCATIONALCOLLEGEOFINFORMATIONTECHNOLOGY江蘇信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院營業(yè)收入分析1、閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表附注中公司的收入確認(rèn)原則：ABC公司收入的確認(rèn)原則符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入》的規(guī)定。2、分析ABC公司營業(yè)收入的構(gòu)成。一ABC公司營業(yè)收入構(gòu)成分析表單位:百萬元ABC公司的主業(yè)非常突出,近兩年來,公司主營業(yè)務(wù)收入占營業(yè)收入的比重都在98%左右。ABC公司2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入166.23億元,比上年增加了11.74億元,增長率為7.60%。至此,我們可以判斷,公司凈利潤的下降,主要原因并不是收入規(guī)模下降,而應(yīng)該是成本費(fèi)用上升。營業(yè)收入分析3、分析投資收益的來源，這部分信息也是來自會(huì)計(jì)報(bào)表的附注資料一ABC公司投資收益單位:百萬元ABC公司投資收益都是損失，主要是股權(quán)投資差額攤銷引起的。從利潤數(shù)據(jù)中,可看出ABC公司本年沒有公允價(jià)值變動(dòng)收益對(duì)利潤產(chǎn)生影響，2021年也ABC公司也沒有計(jì)提新的資產(chǎn)減值損失，非經(jīng)營性因素對(duì)公司的盈利能力沒有產(chǎn)生什么影響，這說明公司的主業(yè)突出,沒有明顯調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象。利潤總額和凈利潤分析二利潤總額是反映企業(yè)全部財(cái)務(wù)成果的指標(biāo),它是收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失三部分的總和。ABC公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤總額3.26億元,比上年減少了1.84億元,增長率為-36.1%,公司的利潤總額的下降幅度比較大。凈利潤是指企業(yè)所有者最終取得的財(cái)務(wù)成果,或可供企業(yè)所有者分配或使用的財(cái)務(wù)成果。ABC公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤2.39億元,比上年減少了1.3億元,增長率為-35.27%,公司的凈利潤出現(xiàn)了大幅下滑的情況。當(dāng)一個(gè)企業(yè)利潤總額和凈利潤主要是由非營業(yè)利潤獲得的,則該企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和持續(xù)性應(yīng)引起分析人員的重視。營業(yè)利潤分析三企業(yè)營業(yè)利潤的多少,代表了企業(yè)的總體經(jīng)營管理水平和效果。通常營業(yè)利潤越大的企業(yè),效益越好。ABC公司2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤3.26億元,比上年減少了1.8億元,增長率為-35.57%,與凈利潤的下降幅度基本一致。營業(yè)外收支分析四營業(yè)外收入,反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入營業(yè)外支出,反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出ABC公司2021年的營業(yè)外收入是576萬元,比上年增加了143萬元,增長率為33.11%；而營業(yè)外支出是611萬元,比上年增加了546萬元,增長率為845.51%,營業(yè)外支出的大幅度增加,進(jìn)一步加速了利潤總額的下滑趨勢。營業(yè)成本分析五在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),需要對(duì)營業(yè)成本進(jìn)行重點(diǎn)的分析和研究,特別是要對(duì)主要產(chǎn)品的單位成本進(jìn)行分析。產(chǎn)品單位成本的分析一般是先分析各種產(chǎn)品單位成本比上年的升降情況,然后進(jìn)一步按成本項(xiàng)目分析其成本變動(dòng)情況,查明單位成本變動(dòng)的原因。以ABC公司的主要產(chǎn)品空調(diào)來說,從成本構(gòu)成上看,銅是空調(diào)的最主要原材料,平均每臺(tái)空調(diào)機(jī)需用銅6公斤至7公斤,如果每噸銅漲1萬元,那么每臺(tái)空調(diào)的成本就要上漲六七十元,而除銅之外,2021年以來,鋼材、鋁材、塑料等其他原料價(jià)格也在不同程度上漲,空調(diào)的成本大幅上升。因此,ABC公司2021年利潤數(shù)據(jù)中營業(yè)成本在營業(yè)收入中所占的比重上升了1.46個(gè)百分點(diǎn)。期間費(fèi)用分析六（一）營業(yè)費(fèi)用分析從企業(yè)管理層對(duì)營業(yè)費(fèi)用的有效控制來看,盡管管理層可以對(duì)諸如廣告費(fèi)、營銷人員的工資和福利費(fèi)等可以采取控制或降低其規(guī)模等措施