2024年中華人民共和國與某國避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL

2024年中華人民共和國與某國避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定本合同目錄一覽1.第一條定義與解釋1.1.1第一條1款定義1.1.2第一條2款定義1.1.3第一條3款定義2.第二條避免雙重征稅的原則2.1.1第二條1款原則規(guī)定2.1.2第二條2款原則應用2.1.3第二條3款原則例外3.第三條防止偷漏稅的措施3.1.1第三條1款信息交換3.1.2第三條2款稅務合作3.1.3第三條3款防止偷漏稅的其他措施4.第四條稅收抵免4.1.1第四條1款抵免條件4.1.2第四條2款抵免計算4.1.3第四條3款抵免限制5.第五條稅收優(yōu)惠5.1.1第五條1款優(yōu)惠條件5.1.2第五條2款優(yōu)惠范圍5.1.3第五條3款優(yōu)惠的申請和批準6.第六條稅收協(xié)定的適用6.1.1第六條1款協(xié)定適用的范圍6.1.2第六條2款協(xié)定適用的條件6.1.3第六條3款協(xié)定適用的例外7.第七條稅收爭議的解決7.1.1第七條1款爭議的解決方式7.1.2第七條2款爭議解決的程序7.1.3第七條3款爭議解決的時限8.第八條協(xié)定的生效和終止8.1.1第八條1款協(xié)定生效的條件8.1.2第八條2款協(xié)定終止的情形8.1.3第八條3款協(xié)定終止后的處理9.第九條協(xié)定的適用日期9.1.1第九條1款適用日期的規(guī)定9.1.2第九條2款適用日期的調(diào)整9.1.3第九條3款適用日期的變更10.第十條協(xié)定的修訂10.1.1第十條1款修訂的條件10.1.2第十條2款修訂的程序10.1.3第十條3款修訂的生效11.第十一條協(xié)定的解釋11.1.1第十一條1款解釋的原則11.1.2第十一條2款解釋的程序11.1.3第十一條3款解釋的爭議解決12.第十二條協(xié)定的適用范圍12.1.1第十二條1款適用范圍的界定12.1.2第十二條2款適用范圍的調(diào)整12.1.3第十二條3款適用范圍的變更13.第十三條協(xié)定的保密13.1.1第十三條1款保密義務13.1.2第十三條2款保密的例外13.1.3第十三條3款保密的監(jiān)督和執(zhí)行14.第十四條協(xié)定的其他規(guī)定14.1.1第十四條1款其他規(guī)定的內(nèi)容14.1.2第十四條2款其他規(guī)定的實施14.1.3第十四條3款其他規(guī)定的調(diào)整和變更第一部分：合同如下：第一條定義與解釋1.1.1本協(xié)定所稱避免雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定，是指中華人民共和國與某國簽訂的，旨在避免在兩國居民之間由于國際營業(yè)活動或其他類似活動產(chǎn)生的收入和財產(chǎn)的重復征稅，以及防止通過虛假報告、隱瞞收入和財產(chǎn)等手段逃避稅款的協(xié)定。1.1.2本協(xié)定所稱居民，是指在一個國家具有住所或者居所的個人，或者在一個國家設(shè)有管理機構(gòu)的法人或者其他組織。1.1.3本協(xié)定所稱稅收，是指由一個國家的主權(quán)政府或者其授權(quán)的機關(guān)，根據(jù)其法律和法規(guī)，對居民或者非居民實施的，以取得財政收入為目的的征稅行為。第二條避免雙重征稅的原則2.1.1為了避免在兩國居民之間產(chǎn)生重復征稅，本協(xié)定規(guī)定，對于居民從對方國家取得的所得，應僅在該居民所屬國家征稅。2.1.2為了避免在兩國居民之間產(chǎn)生重復征稅，本協(xié)定規(guī)定，對于居民從對方國家取得的資本收益，應僅在該居民所屬國家征稅。2.1.3本協(xié)定不適用于對遺產(chǎn)、贈與或者繼承財產(chǎn)的稅收。第三條防止偷漏稅的措施3.1.1為了防止偷漏稅，本協(xié)定規(guī)定，雙方國家有權(quán)交換與稅收有關(guān)的信息，包括居民身份、所得來源、財產(chǎn)價值等。3.1.2為了防止偷漏稅，本協(xié)定規(guī)定，雙方國家應當在稅收領(lǐng)域開展合作，包括協(xié)助調(diào)查、提供證據(jù)、共同打擊跨國逃稅犯罪等。3.1.3為了防止偷漏稅，本協(xié)定規(guī)定，雙方國家應當定期評估和審查本協(xié)定的實施情況，以保證其有效運行。第四條稅收抵免4.1.1為了實現(xiàn)避免雙重征稅，本協(xié)定規(guī)定，居民在對方國家繳納的稅款，可以在其所屬國家應繳納的稅款中抵免。4.1.2稅收抵免的計算，應按照本協(xié)定附件的規(guī)定進行。4.1.3稅收抵免的限額，應按照居民在對方國家取得的所得或者資本收益的總額計算。第五條稅收優(yōu)惠5.1.1為了促進兩國間的經(jīng)濟合作與發(fā)展，本協(xié)定規(guī)定，對于居民在對方國家取得的所得或者資本收益，可以給予稅收優(yōu)惠。5.1.2稅收優(yōu)惠的范圍和條件，由雙方國家協(xié)商確定，并在協(xié)定附件中規(guī)定。5.1.3居民在對方國家取得的所得或者資本收益，符合稅收優(yōu)惠條件的，可以按照協(xié)定附件的規(guī)定享受稅收優(yōu)惠。第六條稅收協(xié)定的適用6.1.1為了保證本協(xié)定的適用，本協(xié)定規(guī)定，居民在對方國家的所得或者資本收益，應按照本協(xié)定進行征稅。6.1.2居民在對方國家的所得或者資本收益，不符合本協(xié)定規(guī)定的，應按照對方國家的法律和法規(guī)進行征稅。6.1.3本協(xié)定不適用于居民在對方國家的非營業(yè)活動所得。第八條協(xié)定的生效和終止8.1.1本協(xié)定自雙方國家完成必要的國內(nèi)法律程序并相互通知之日起生效。8.1.2本協(xié)定適用于協(xié)定生效后產(chǎn)生的所有稅收事宜，包括對已發(fā)生的稅收事項的解釋和適用。8.1.3本協(xié)定有效期為十年，除非一方國家提前終止本協(xié)定。8.1.4終止本協(xié)定的決定應由雙方國家通過外交途徑相互通知，并自通知之日起生效。8.1.5本協(xié)定終止后，對于終止日前發(fā)生的稅收事宜，仍適用本協(xié)定的規(guī)定。第九條協(xié)定的適用日期9.1.1本協(xié)定適用于協(xié)定生效后的納稅年度。9.1.2如果一方國家需要調(diào)整適用日期，應提前六個月通知對方國家，并由雙方國家協(xié)商確定新的適用日期。9.1.3本協(xié)定不適用于調(diào)整前的納稅年度。第十條協(xié)定的修訂10.1.1本協(xié)定可以根據(jù)雙方國家的需要進行修訂。10.1.2修訂應通過外交途徑進行協(xié)商，并在雙方國家完成必要的國內(nèi)法律程序后生效。10.1.3修訂不影響本協(xié)定終止的規(guī)定。第十一條協(xié)定的解釋11.1.1本協(xié)定的解釋應遵循協(xié)定文本的字面意義，同時考慮到協(xié)定的目的和宗旨。11.1.2如果本協(xié)定的規(guī)定在解釋上有爭議，雙方國家應通過協(xié)商解決。11.1.3如果協(xié)商無法解決爭議，雙方國家可以同意將爭議提交仲裁或者司法解決。第十二條協(xié)定的適用范圍12.1.1本協(xié)定適用于兩國之間的居民，無論其居民身份如何確定。12.1.2本協(xié)定適用于兩國之間的所有形式的收入和財產(chǎn)的稅收。12.1.3本協(xié)定不適用于其他國際協(xié)定或者特殊協(xié)議規(guī)定的稅收事宜。第十三條協(xié)定的保密13.1.1雙方國家應對本協(xié)定以及與本協(xié)定實施有關(guān)的所有信息保密。13.1.2保密義務不適用于信息已公開的信息，或者通過合法途徑獲得的信息。13.1.3雙方國家應建立必要的監(jiān)管機制，確保保密義務得到遵守。第十四條協(xié)定的其他規(guī)定14.1.1本協(xié)定未涉及的事項，應由雙方國家根據(jù)國內(nèi)法律和國際慣例處理。14.1.2本協(xié)定不影響雙方國家根據(jù)國際法和國際慣例享有的權(quán)利。14.1.3本協(xié)定經(jīng)雙方國家簽署并相互通知后生效。第二部分：第三方介入后的修正15.1.1第三方介入的概念本合同所稱第三方，是指除甲乙方之外，參與或涉及本合同履行過程的個體或?qū)嶓w。第三方可以是中介方、咨詢顧問、技術(shù)支持、服務平臺等，其介入目的是協(xié)助甲乙方更好地履行合同義務，提高合同履行效率。15.1.2第三方介入的責任限制第三方介入并不意味著免除甲乙方的合同責任。甲乙方應確保第三方的介入不會改變其在本合同項下的權(quán)利和義務。第三方介入時，甲乙方仍需對合同的履行承擔主要責任。15.1.3第三方介入的義務和權(quán)利第三方介入時，應遵守本合同的約定，履行約定的義務，并享有相應的權(quán)利。第三方應按照甲乙方的要求，協(xié)助完成合同項下的工作，并對其提供的服務質(zhì)量負責。15.2.1第三方介入的額外條款15.2.1.1第三方選擇：甲乙方應在本合同中明確選定第三方，并提交給對方審核。未經(jīng)對方同意，甲乙方不得擅自更換或更改第三方。15.2.1.2第三方義務：第三方應承諾按照本合同及甲乙方的要求，履行合同義務，并保證其提供的服務符合甲乙方的要求。15.2.1.3第三方責任：第三方應對其介入過程中的一切行為承擔責任，并對其提供的服務質(zhì)量負責。若第三方因過錯導致甲乙方損失，甲乙方有權(quán)向第三方追償。15.2.2第三方責任限額為明確第三方的責任限額，甲乙方應在合同中約定如下：15.2.2.1賠償限額：第三方應對其介入過程中產(chǎn)生的損失承擔賠償責任，但賠償金額不得超過甲乙方實際損失的金額。15.2.2.2責任免除：第三方不承擔因其無法控制的原因?qū)е碌膿p失，包括但不限于自然災害、政策變動等。15.2.2.3責任期限：第三方應對其介入過程中的行為承擔責任，自合同履行完畢之日起計算，期限不超過兩年。15.3.1第三方與其他各方的關(guān)系第三方介入時，應明確其與甲乙方及其他各方之間的關(guān)系。第三方不具有獨立合同地位，不代表甲乙方或?qū)Ψ絿?，也不具備決定合同履行方式的權(quán)利。第三方僅根據(jù)甲乙方的要求，協(xié)助完成合同項下的工作。15.3.2第三方介入的協(xié)調(diào)與管理甲乙方應負責協(xié)調(diào)和管理第三方的工作。甲乙方有權(quán)監(jiān)督第三方的履約行為，并要求第三方按照甲乙方的要求進行調(diào)整。第三方應積極配合甲乙方的協(xié)調(diào)與管理，確保合同順利履行。15.3.3第三方介入的終止第三方介入合同履行完畢后，或甲乙方根據(jù)合同約定解除與第三方的合作關(guān)系時，第三方介入終止。第三方應向甲乙方提交介入報告，并按照甲乙方的要求進行相關(guān)手續(xù)。15.4.1第三方介入的保密義務第三方應承擔與甲乙方相同的保密義務，對合同內(nèi)容及甲乙方提供的信息保密。未經(jīng)甲乙方同意，第三方不得向任何第三方披露合同內(nèi)容。15.4.2第三方介入的合規(guī)性第三方應確保其介入行為符合相關(guān)法律法規(guī)，不得違反甲乙方的合法權(quán)益。若第三方因合規(guī)性問題導致甲乙方損失，甲乙方有權(quán)向第三方追償。15.4.3第三方介入的告知義務甲乙方應在合同中明確告知第三方其保密義務及合規(guī)性要求。第三方應認真閱讀并理解合同內(nèi)容，確保其介入行為符合合同約定。甲乙方根據(jù)本合同有第三方介入時，應在合同中增加關(guān)于第三方介入的詳細條款，明確第三方的概念、責權(quán)利及與其他各方的劃分說明。同時，應明確第三方的責任限額、保密義務、合規(guī)性要求及告知義務等。通過完善合同條款，確保甲乙方在第三方介入過程中的權(quán)益得到保障，促進合同順利履行。第三部分：其他補充性說明和解釋說明一：附件列表：附件一：協(xié)定生效條件詳細說明本協(xié)定的生效條件，包括雙方國家完成必要的國內(nèi)法律程序的時間表和相互通知的程序。附件二：稅收抵免計算方法提供詳細的稅收抵免計算方法，包括抵免的計算公式、所需的數(shù)據(jù)來源以及計算過程中的具體操作步驟。附件三：稅收優(yōu)惠適用范圍列出稅收優(yōu)惠適用的具體項目和條件，包括優(yōu)惠的稅種、優(yōu)惠的幅度以及申請和批準優(yōu)惠的程序。附件四：信息交換和稅務合作的具體措施詳細說明雙方國家在信息交換和稅務合作方面應采取的具體措施，包括交換的信息類型、交換的頻率、保密義務以及執(zhí)行的機構(gòu)。附件五：防止偷漏稅的具體措施列出雙方國家應采取的防止偷漏稅的具體措施，包括加強監(jiān)管、提高透明度、打擊虛假報告和隱瞞收入等。附件六：協(xié)定的適用日期調(diào)整方法詳細說明協(xié)定適用日期的調(diào)整方法，包括適用日期的變更條件、變更程序以及變更后的適用范圍。附件七：協(xié)定的修訂程序提供協(xié)定的修訂程序，包括修訂的發(fā)起、修訂的協(xié)商、修訂的批準以及修訂的生效等。附件八：協(xié)定的解釋程序詳細說明協(xié)定的解釋程序，包括解釋的原則、解釋的程序以及解釋的爭議解決方法。附件九：稅收協(xié)定的適用范圍界定界定稅收協(xié)定的適用范圍，包括居民身份的確定、所得來源的確定以及稅收管轄權(quán)的劃分等。附件十：保密義務的監(jiān)督和執(zhí)行詳細說明保密義務的監(jiān)督和執(zhí)行機制，包括監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)立、保密義務的履行情況評估以及違規(guī)行為的處理措施。說明二：違約行為及責任認定：違約行為：1.甲乙方未按照合同約定履行義務，如未按時支付款項、未提供約定的服務或商品等。2.甲乙方提供的服務或商品不符合合同約定的質(zhì)量標準或技術(shù)規(guī)格。3.甲乙方未按照約定時間完成工作或交付貨物。4.甲乙方未履行合同中的保密義務，泄露了合同保密信息。違約責任認定：1.違約行為的認定應基于合同條款和雙方國家的法律法規(guī)。2.違約責任的認定應考慮違約行為的嚴重程度、持續(xù)時間以及對合同履行造成的影響。3.違約責任的認定應遵循公平原則，確保違約方承擔相應的責任，并保護守約方的合法權(quán)益。示例說明：如果甲乙方未按照合同約定時間交付貨物，導致乙方損失，乙方可以要求甲乙方支付遲延交付的違約金，并有權(quán)要求賠償因遲延交付造成的直接經(jīng)濟損失。說明三：法律名詞及解釋：1.居民：指在一個國家具有住所或居所的個人，或者在一個國家設(shè)有管理機構(gòu)的法人或其他組織。2.稅收：指由一個國家的主權(quán)政府或其授權(quán)的機關(guān)，根據(jù)其法律和法規(guī)，對居民或非居民實施的，以取得財政收入為目的的征稅行為。3.避免雙