互聯(lián)網(wǎng)公司會計處理分錄－記賬實操

會計實操文庫互聯(lián)網(wǎng)公司會計處理分錄－記賬實操1.收入核算實例廣告收入情況描述：假設(shè)某互聯(lián)網(wǎng)公司主要通過在其網(wǎng)站或移動應(yīng)用上展示廣告獲取收入。與廣告商A簽訂了一份廣告合同，合同金額為100,000元（不含稅），增值稅稅率為6%，廣告投放期為一個月。會計分錄：確認(rèn)收入時：借：應(yīng)收賬款廣告商A106,000貸：主營業(yè)務(wù)收入廣告收入100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6,000收到款項時：借：銀行存款106,000貸：應(yīng)收賬款廣告商A106,000會員收入（訂閱模式）情況描述：公司推出會員服務(wù)，會員每月收費10元，有1000名用戶訂閱了一個月的會員服務(wù)。會計分錄：收取會員費時：借：銀行存款10,600（10×1000×1.06）貸：預(yù)收賬款會員費10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）600隨著會員服務(wù)時間的推移，按月確認(rèn)收入。每月確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款會員費10,000貸：主營業(yè)務(wù)收入會員收入10,0002.成本核算實例服務(wù)器租賃成本情況描述：公司租賃服務(wù)器用于支持網(wǎng)站和應(yīng)用的運行，每月服務(wù)器租賃費用為20,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為2,600元。會計分錄：支付租賃費用時：借：主營業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃20,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600技術(shù)人員薪酬成本情況描述：公司有技術(shù)團隊負(fù)責(zé)網(wǎng)站和應(yīng)用的開發(fā)與維護，本月支付技術(shù)人員工資50,000元。會計分錄：計提工資時：借：主營業(yè)務(wù)成本技術(shù)人員工資50,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資50,000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資50,000貸：銀行存款50,0003.研發(fā)費用核算實例內(nèi)部研發(fā)項目情況描述：公司投入資源進行新功能的研發(fā)，本月研發(fā)投入包括研發(fā)人員工資30,000元、購買研發(fā)設(shè)備20,000元（假設(shè)設(shè)備預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊），以及其他研發(fā)材料費用5,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額650元。會計分錄：計提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出（工資）30,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資30,000購買研發(fā)設(shè)備：借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備20,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2,600貸：銀行存款22,600計提當(dāng)月折舊（設(shè)備折舊=20,000÷5÷12≈333元）：借：研發(fā)支出費用化支出（設(shè)備折舊）333貸：累計折舊333購買研發(fā)材料：借：研發(fā)支出費用化支出（材料）5,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5,650月末，將費用化的研發(fā)支出轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：借：管理費用研發(fā)費用35,333貸：研發(fā)支出費用化支出35,3334.期間費用核算實例銷售費用市場推廣費用情況描述：為了吸引更多用戶，公司在社交媒體平臺進行廣告投放，花費10,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額1,300元。會計分錄：支付廣告費用時：借：銷售費用市場推廣費用10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300管理費用辦公費用情況描述：公司本月支付辦公場地租金8,000元，購買辦公用品2,000元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額260元。會計分錄：支付租金時：借：管理費用辦公場地租金8,000貸：銀行存款8,000購買辦公用品時：借：管理費用辦公用品2,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款2,2605.稅務(wù)處理實例計算增值稅：情況描述：本月銷項稅額（廣告收入和會員收入）為6,000+600=6,600元，進項稅額（服務(wù)器租賃、技術(shù)人員工資對應(yīng)的進項、研發(fā)設(shè)備和材料、市場推廣費用、辦公用品等）為2,600+2,600+650+1,300+260=7,410元。會計分錄：本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需進行額外的會計分錄。計算企業(yè)所得稅（假設(shè)按季度預(yù)繳）：情況描述：假設(shè)本季度主營業(yè)務(wù)收入（廣告收入和會員收入）為300,000元，主營業(yè)務(wù)成本（服務(wù)器租賃、技術(shù)人員工資等）為200,000元，研發(fā)費用35,333元，銷售費用10,000元，管理費用（辦公場地租金、辦公用品等）為10,000元。本季度利潤總額=300,000200,00035,33310,00010,000=44,667元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，本季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅=44,667×25%=11,166.75元。會計分錄：計提企業(yè)所得稅時：