電子公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操電子公司的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操1.資金籌集階段股東投資當(dāng)股東投入資本時(shí)，假設(shè)股東投入資金100萬(wàn)元，用于公司的啟動(dòng)和運(yùn)營(yíng)。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1000000貸：實(shí)收資本1000000銀行借款如果公司從銀行借入資金，例如借入短期借款50萬(wàn)元，年利率為6%，借款期限為1年。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款500000貸：短期借款5000002.采購(gòu)階段原材料采購(gòu)采購(gòu)電子元器件、芯片等原材料。假設(shè)采購(gòu)原材料一批，價(jià)值30萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為3.9萬(wàn)元，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）39000貸：銀行存款339000固定資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、測(cè)試儀器等固定資產(chǎn)。如購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值50萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.5萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：銀行存款565000辦公用品采購(gòu)購(gòu)買辦公桌椅、電腦等辦公用品，共計(jì)5萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅額為0.65萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)辦公設(shè)備50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款565003.研發(fā)階段（如果有）研發(fā)費(fèi)用支出發(fā)生研發(fā)人員工資20萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（或資本化支出）200000貸：應(yīng)付職工薪酬工資200000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資200000貸：銀行存款200000領(lǐng)用原材料用于研發(fā)項(xiàng)目，價(jià)值3萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出（或資本化支出）30000貸：原材料30000研發(fā)成果處理如果研發(fā)支出符合資本化條件，在項(xiàng)目完成后形成無(wú)形資產(chǎn)。假設(shè)研發(fā)項(xiàng)目完成，將資本化的研發(fā)支出共計(jì)25萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)。會(huì)計(jì)分錄為：借：無(wú)形資產(chǎn)250000貸：研發(fā)支出資本化支出250000如果研發(fā)支出全部費(fèi)用化，在期末將研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用。假設(shè)本期研發(fā)支出全部費(fèi)用化，金額為23萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用230000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2300004.生產(chǎn)階段領(lǐng)用原材料生產(chǎn)電子產(chǎn)品領(lǐng)用原材料20萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本直接材料200000貸：原材料200000人工成本支付生產(chǎn)工人工資10萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本直接人工100000貸：應(yīng)付職工薪酬工資100000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資100000貸：銀行存款100000制造費(fèi)用分配本月發(fā)生制造費(fèi)用（如設(shè)備折舊、車間水電費(fèi)、車間管理人員工資等）共計(jì)8萬(wàn)元。假設(shè)按照生產(chǎn)工時(shí)分配到產(chǎn)品成本中，生產(chǎn)產(chǎn)品的工時(shí)占總工時(shí)的80%，分配的制造費(fèi)用為6.4萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用64000貸：制造費(fèi)用64000產(chǎn)品完工入庫(kù)產(chǎn)品完工，生產(chǎn)成本總額=200000+100000+64000=364000元。假設(shè)生產(chǎn)出合格電子產(chǎn)品1000件，單位成本為364元/件。會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品364000貸：生產(chǎn)成本直接材料200000生產(chǎn)成本直接人工100000生產(chǎn)成本制造費(fèi)用640005.銷售階段產(chǎn)品銷售銷售電子產(chǎn)品800件，單價(jià)為800元/件（不含稅），增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到。銷售收入=800×800=640000元，銷項(xiàng)稅額=640000×13%=83200元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款723200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入640000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）83200結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售800件電子產(chǎn)品的成本=800×364=291200元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本291200貸：庫(kù)存商品2912006.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用支付管理人員工資8萬(wàn)元，辦公場(chǎng)地租金3萬(wàn)元。管理人員工資分錄：借：管理費(fèi)用工資80000貸：應(yīng)付職工薪酬工資80000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資80000貸：銀行存款80000場(chǎng)地租金分錄：借：管理費(fèi)用租金30000貸：銀行存款30000銷售費(fèi)用支付產(chǎn)品廣告費(fèi)5萬(wàn)元，銷售人員工資6萬(wàn)元。廣告費(fèi)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)50000貸：銀行存款50000銷售人員工資分錄：借：銷售費(fèi)用工資60000貸：應(yīng)付職工薪酬工資60000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資60000貸：銀行存款600007.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤(rùn)計(jì)算利潤(rùn)總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用假設(shè)本期沒(méi)有其他收支，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入640000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本291200元，管理費(fèi)用（80000+30000）=110000元，銷售費(fèi)用（50000+60000）=110000元。利潤(rùn)總額=640000291200110000110000=128800元。計(jì)算所得稅假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=128800×25%=32200元。會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用32200貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅32200利潤(rùn)分配（如果有）假設(shè)企業(yè)決定提取盈余公積10%，向股東分配紅利50%。提取盈余公積金額=128800×10%=12880元，向股東分配紅利金額=128800×50%=64400元。會(huì)計(jì)分錄為：借：本年利潤(rùn)128800貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)128800借：利潤(rùn)分配提取盈余公積12880利潤(rùn)分配應(yīng)付股利64400貸：盈余公積12880應(yīng)付股利64400借：應(yīng)付股利64400貸：銀行存款644008.稅務(wù)處理階段計(jì)算增值稅本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=83200（39000+65000+6500）（這里要考慮所有采購(gòu)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額）=27300元（本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額）計(jì)算附加稅費(fèi)（假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%、地方教育附加費(fèi)率為2%）由于本月增值稅有留抵稅額，不需要繳納附加稅費(fèi)。如果本月需要繳納增值稅，例如應(yīng)繳納增值稅為10000元。城市維護(hù)建設(shè)稅=10000×7%=700元。教育費(fèi)附加=10000×3%=300元。地方教育附加=10000×2%=200元。會(huì)計(jì)分錄為：借：稅金及附加1200貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交地方教育附加200繳納稅費(fèi)繳納企業(yè)所得稅、增值稅（如果有）和附加稅費(fèi)（如果有）。例如，繳納企業(yè)所得稅32200元，繳納增值稅（假設(shè)上期留抵