旅館的會計處理分錄－記賬實操

會計實操文庫旅館的會計處理分錄－記賬實操1.客房收入相關(guān)賬務(wù)處理收到現(xiàn)金客房收入當旅館收到客人現(xiàn)金支付的客房費用，假設(shè)金額為1000元。借：庫存現(xiàn)金1000貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入1000收到銀行轉(zhuǎn)賬客房收入如果客人通過銀行轉(zhuǎn)賬支付客房費2000元。借：銀行存款2000貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入2000客房收入掛賬（應(yīng)收賬款）對于一些企業(yè)客戶或者信用良好的?？?，旅館允許其先消費后付款，假設(shè)提供住宿服務(wù)后，掛賬金額為3000元。借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]3000貸：主營業(yè)務(wù)收入客房收入3000當收到客戶支付的掛賬款時：借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）3000貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]30002.客房成本相關(guān)賬務(wù)處理客房用品采購采購客房一次性用品（如牙刷、牙膏、拖鞋等），價款為500元，增值稅率為13%，以銀行存款支付。借：庫存商品客房用品442.48（500÷1.13）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）57.52（442.48×0.13）貸：銀行存款500客房用品消耗假設(shè)當月客房用品消耗共計300元。借：主營業(yè)務(wù)成本客房用品成本300貸：庫存商品客房用品300客房清潔人員工資計提本月客房清潔人員工資4000元。借：主營業(yè)務(wù)成本客房清潔成本4000貸：應(yīng)付職工薪酬工資4000實際發(fā)放工資時：借：應(yīng)付職工薪酬工資4000貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）4000客房設(shè)施折舊旅館客房內(nèi)的設(shè)施（如床、電視、空調(diào)等）折舊，假設(shè)本月折舊額為2000元。借：主營業(yè)務(wù)成本客房設(shè)施折舊2000貸：累計折舊20003.其他收入和成本賬務(wù)處理餐飲收入（如果旅館提供餐飲服務(wù)）收到客人現(xiàn)金支付的餐飲費用800元。借：庫存現(xiàn)金800貸：主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入800餐飲成本（如果旅館提供餐飲服務(wù)）采購食材花費300元，以銀行存款支付。借：原材料食材300貸：銀行存款300假設(shè)當月食材消耗用于餐飲制作的成本為200元。借：主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本200貸：原材料食材200其他服務(wù)收入（如洗衣服務(wù)等）提供洗衣服務(wù)，收到客人現(xiàn)金支付的洗衣費200元。借：庫存現(xiàn)金200貸：主營業(yè)務(wù)收入洗衣收入200其他服務(wù)成本（如洗衣服務(wù)等）洗衣用品及設(shè)備折舊等成本，假設(shè)本月洗衣服務(wù)成本為100元。借：主營業(yè)務(wù)成本洗衣成本100貸：庫存商品洗衣用品（或累計折舊等）1004.費用類賬務(wù)處理水電費收到水電費賬單，本月水電費共計1500元，以銀行存款支付。借：管理費用水電費1500貸：銀行存款1500房租（如果旅館是租賃場地）支付本月房租3000元，以銀行存款支付。借：管理費用房租3000貸：銀行存款3000廣告