2024年山西中級經(jīng)濟師（財政稅收）《專業(yè)知識與實務》高頻核心題庫300題（含答案詳解）

頻核心題庫300題(含答案詳解)電子設備，使用2年后項目完工。2016年3月31日，該公司將該設備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應補繳的關稅額為()萬元。關審查確定的該貨物原進口時的價格x[1-補稅時實際已進口的時向(月)/(監(jiān)的完稅價格=300x[1-(2x12)/(5x12)]=180(萬元),應補繳關稅稅額=180x10%=18(萬元)。A、適用3%~45%的超額累進稅率B、適用5%~35%的超額累進稅率D、適用5%~45%的超率累進稅率稅率，故A項正確。經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，故B項錯誤。其他所得適用20%的比例稅率，故C項錯誤。個人所得稅稅率中不涉及5%~45%4.下列不屬于稅金的是()。申報，具體的時間是()。A、取得所得的次月15日內(nèi)B、取得所得的季度終了后15日內(nèi)C、取得所得的次年3月31日前D、取得所得的次年6月30日前工資、薪金所得的所得的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)申報納稅，故A項錯誤。取得經(jīng)營所得預繳納稅申報時，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向算清繳納稅申報時，在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的，應在取得所得的次年6月30日前，按相關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報，故D項正確。6.關于政府預算管理權的說法，錯誤的是()。A、審批預決算的權力機關是全國人大B、各級人大財經(jīng)委初步審查預算調(diào)整方案和決算草案7.提供交通運輸業(yè)服務的，增值稅稅率為()。解析：本題考查增值稅的稅率。自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、為9%。8.關于國庫現(xiàn)金管理的說法，錯誤的是()。和逆回購等常發(fā)行1年期以下的短期公債予以彌補，必要時，還可以發(fā)行期限為幾天的現(xiàn)金9.A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%和30%。A公司已在乙國繳納稅2012年度應向甲國繳納所得稅()萬元?！?0%=15(萬元)A公司計算在甲國的應納稅所得額是100萬，其在乙國繳納的15萬稅款可以作為費用進行扣除。甲國的應納稅所得額=100-15=85萬元在甲國應納稅額=85×20%=17萬元10.在新西蘭的績效預算法律體系中，要求各部門定期提交財政報告，要中長期預算，要求在政府會計和預算中引入權責發(fā)生制的法律是()。A、《國家部門法案》C、《財政責任法案》產(chǎn)品(商品),于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時作為銷售收入的確認標志。納稅人增值稅征收率為3%,甲設計公司當月應繳納增值稅稅額是()元。解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。應納稅額=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)境外加工費600元，料件費500元；支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關稅稅率10%,則該單位應繳納的進口關稅為()元。費、保險費和其他勞務費等作為完稅價格。應納關稅=(600+500+500+100)×120.下列關于投資乘數(shù)的說法正確的是()。24.關于稅收本質(zhì)的說法，正確的是()。據(jù)利等權益性投資收益款項2.企業(yè)所得稅稅款3.稅收滯納金4.罰金、罰款和被沒收財物的損失5.非公益性捐贈支出6.贊助支出7.未經(jīng)核定的準備金支出8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產(chǎn)9.與取得收入無關的其26.下列所得中，免征個人所得稅的是()。D、橫向均衡28.在納稅檢查的分析法中，一般用于企業(yè)資產(chǎn)變動與負債及所有者權益變動均衡關系分析的是()。C、比較分析法29.硬赤字的計算口徑是()。A、(經(jīng)常收入+債務收入)-(經(jīng)常支出+債務支出)B、(經(jīng)常支出+債務支出)-(經(jīng)常收入+債務收入)徑是：(經(jīng)常收入+債務收入)-(經(jīng)常支出+債務支出)=財政赤字。使用這種計30.政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后在一定A、政府與民間共同投資方式32.下列選項中屬于積累性支出的是()。人人D、間接成本效益而更多的生產(chǎn)出的社會財富，以及對社會的發(fā)展和人民生活水平的提高，故A價值，故C項錯誤；間接成本是指由于建設該工程而產(chǎn)生的人力和物力的耗費，正確答案為B。36.關于契稅減免的說法，錯誤的是()。算是()。39.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()。42.人員經(jīng)費包括()。D、對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用城鎮(zhèn)土地使用稅投資企業(yè)和外國企業(yè)為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，D項錯誤。本題要求44.國家投資到社會再生產(chǎn)領域，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)是()。B、行政性國有資產(chǎn)D、事業(yè)性國有資產(chǎn)45.在總供給與總需求大體相適應時，()政策可以解決投資過旺、消費不足問53.下列選項中，不繳納水資源稅的是()。公共支出主要是()。55.中觀財政政策以()為調(diào)整對象。56.今年6月份中國公民劉某首次購買普通住房一套(屬于家庭唯一住房),面積85平方米，合同總價格54.4萬元，劉某該行為應繳納契稅()元。(當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%)解析：本題考查契稅。房屋買賣的契稅計稅依據(jù)為成交價格。自2016年2月2日起，對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。應納契稅=544000×1%=5440(元)。57.發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由()負責。D、技術監(jiān)督局擾混淆選項。58.按照赤字的起因不同，赤字分為()。59.以下屬于“緊”的財政政策的是()。國勞務報酬所得稅率為20%,利息所得稅率為10%;乙國勞務報酬所得稅率為2×10%=2.2(萬元),在乙國已納稅額=10×30%+2×5%=3.1(萬元)。63.下列關于契稅計稅依據(jù)的說法中正確的是(66.在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是()。67.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含稅價款169.5萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務記錄中反映，其應稅銷售額為()萬元。入銷售額。應稅銷售額=169.5/(1+13%)=150(萬元)。68.實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是()。69.政府間事權劃分的原則不包括()。A、外部性原則D、效率原則解析：本題考查政府間事權劃分的原則。政府間事權劃分的原則：(1)外部性原則；(2)信息復雜性原則；(3)激勵相容原則。70.關于政府投資的特點與范圍的說法，錯誤的是()D、企業(yè)國有產(chǎn)權(含國有股份)轉(zhuǎn)讓收入75.2019年8月，趙某購買彩票中獎60000元，從中拿出20000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%,趙某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額的是()元。額；捐贈額20000(元)>應納稅所得額的30%=60000×30%=18000(元),捐贈可扣除金額為18000(元);應納稅額=(60000—18000)×20%=8400(元)。解析：本題考查會計報表的檢查。損益表的檢查分析：(1)主營業(yè)務收入(2)主營業(yè)務成本(3)銷售費用77.按照赤字的起因不同，可將赤字分為()。D項錯誤。78.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應納耕地占用稅()元。用稅=200×7×50%=700(元)。79.企業(yè)銷售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務處理為()。A、折扣發(fā)生時借記“財務費用”科目()原則。82.某空調(diào)廠將20臺空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場銷售價格為每臺2400元(不含稅),成本價為每臺1600元。企業(yè)在移送使用時應視同銷售值稅。增值稅額=2400×20×13%=6240(元)。品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%,高檔化妝品的消費稅稅率為15%,則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額是()元。利潤率)÷(1-消費稅稅率)×稅率=100000×(1+10%)÷(1-15%)×13%=16823.53(元)納的契稅為()萬元。00×3%=105(萬元)。納車船稅的，應由()代繳。87.下列不是教育費附加的納稅人的是()。88.下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(4)89.關于貨幣政策的說法，錯誤的是()。91.適用企業(yè)所得稅15%稅率的高新技術企業(yè)，要求其近一年取得的高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于()。新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。要求之一是高新技術企業(yè)近一年高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。92.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補貼，又屬于實物補貼的是()。收入增長的內(nèi)在因素的是()。94.下列稅種中，屬于財產(chǎn)稅類的是()。97.出售土地使用權，應按照()計算繳納契稅。98.關于增值稅征稅范圍的說法，錯誤的是()。稅B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照99.下列說法錯誤的是()。A、為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動B、物價基本穩(wěn)定始終是一個國家政府不斷追求的而是說應把物價總水平控制在社會經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)100.現(xiàn)代國庫管理的基本制度是()。A、財政收入的收納制度C、庫款的支撥程序D、國庫集中收付管理101.Lily為A國居民，本年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30%,對本國居民來自境外所得實行免稅法；B國稅率為20%。則Lily應在A國納稅()萬元。min{年銷售收入的5%,實際發(fā)生額的60%}=min{1600x5%,12x60%}=7.2(萬元),因此，業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=12-7.2=4.8(萬元)。104.關于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。合同，免征印花稅；B選項錯誤，C選項正確，自2018年9月10日起，對按萬為50萬元，繳納增值稅為34萬元，該企業(yè)的增值稅稅負率為()。額/同期銷售收入(營業(yè)收入)×100%=34/1000×100%=3.4%。外所得實行扣除法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅()萬 018年該公司應納所得稅()萬元。=(200-20)×25%=45(萬元)。銷售收入14040元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%,消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠4月應繳納消費稅稅額是()元。+13%)×20%+4000×0.5=4484.96(元)公司應向甲國繳納所得稅()萬元。=20(萬元),公司A在乙國已納稅額=100×15%=15(萬元)。15<20,只能抵免15萬元，公司A應向甲國繳納所得稅=20-15=5(萬元)。120.稅收首要和基本的職能是()。121.從2011年開始，我國實行()。應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。(該省規(guī)定按房產(chǎn)原值扣除30%后的余值計稅)。210×(1-30%)×1.2%÷12=0.147(萬元)。第2～12月有租金收入，按租金收納房產(chǎn)稅為1.8+0.147=1.947(萬元)。解析：本題考查所得稅優(yōu)惠稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對127.關于基礎設施特點的說法，錯誤的是()比例不低于()的條件。129.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)外購一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價格10000元，增值稅1300元，入庫前挑選整理費用500元，則該批材料的采購成本為()元。解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。原材格十挑選整理費用=10000+500=10500(元)。130.關于消費稅稅率的說法，錯誤的是()。C、納稅人將適用不同稅率的應稅消費品組成成套應稅消費品銷售的，根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅D、納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)131.關于增值稅稅率的說法，錯誤的是()。133.總機構和二級分支機構應當在每月或每季度終了后()日內(nèi)就地申報預繳企季度終了后15日內(nèi)就地申報預繳企業(yè)所得稅。134.下列()情形免征關稅。A、有商業(yè)價值的廣告品和貨樣B、關稅稅額100元人民幣以下的一票貨物C、在海關放行后損失的貨物在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除的是()。C、業(yè)務宣傳費136.對于影響上年度的所得，在賬務調(diào)整時可記入的會計科目為()。A、營業(yè)利潤B、本年利潤137.下列政府債務中，屬于直接顯性債務的是()了實現(xiàn)特定目標而放棄一些稅收，故A項錯誤；轉(zhuǎn)移性支出是指資金的無故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障，故D項錯誤。形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當B、“已交稅金”專欄記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額143.某酒廠以自產(chǎn)特制糧食白酒2000斤春節(jié)前夕發(fā)放職工，每斤白酒成本12元，無同類產(chǎn)品售價。該啤酒廠應納消費稅()元。(白酒消費稅成本利潤率為0×0.5=1000(元)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)×適用稅率=[12×2000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%=6850(元)應納消費稅=1000+6850=7850(元)144.根據(jù)新修訂的《預算法》,地方政府要將一般解析：本題考查優(yōu)惠稅率。優(yōu)惠稅率：20%:符合條件的小型2011年1月1日起至2020年12月31日止，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)C、發(fā)票登記簿應該保存3年D、發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。選項C錯誤，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。選項D錯誤，除國務院稅153.在社會保障制度的類型中，實際上是政府的強制儲蓄計劃的是()。5萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金1.17萬元，當期逾期未扣除的包裝貨物押金為3.51萬元，該企業(yè)當月應計提的增值稅銷項稅額為()萬元。解析：(64.35+1.17)/(1+17%)×17%=9.52(萬元)。155.某企業(yè)5月份生產(chǎn)領用材料的計劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5%,則發(fā)出材料的實際成本為()元。解析：本題考查會計報表的檢查。本月發(fā)出材料的實際成本劃成本±本月發(fā)出材料應負擔的成本差異=20000×1.05=21000(元)。156.以下可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。稅設計費20000元，同時收取含增值稅的廣告發(fā)布手續(xù)費18000元。該業(yè)務的銷項稅額為()元。A、1132.08解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=(20000+18000)÷(1+6%)×6%=2150.94(元)。158.下列行為中，不屬于視同銷售貨物繳納增值稅范疇的是()。3個月。解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項B:外購貨物的進項稅額不得抵扣，已159.下列關于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。反比，商品供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比);對壟斷性商品課征的申報的具體期限是一個申報期限內(nèi)，最長不得超過()。C、6個月預算，由經(jīng)常性的財政收入來保證公債的償還。(2)設置償債基金。(3)舉借162.關于納稅擔保的說法，正確的是()。163.事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記不包括()。D、處2000元以上1萬元以下的罰款處2000元以上10000元以下的罰款，情172.關于公債的說法，錯誤的是()。176.進口卷煙的消費稅組成計稅價格為()。A、(關稅完稅價格+關稅)/(1-進口卷煙消費稅適用比例稅率)B、(關稅完稅價格+關稅)/(1+進口卷煙消費稅適用比例稅率)價格+關稅+消費稅定額稅)/(1-進口卷煙消費稅適用比例稅率)?？?82.橫向公平又稱()。進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元；本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅34萬元、消費稅46萬元，由于繳納消費稅時超過納稅期限，被罰滯納金0.46萬元；本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅10萬元。該企業(yè)本期應繳納城市維護建設稅()。A、4萬元C、5.023萬元D、5.6萬元解析：本題考查城建稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算。應納納的增值稅、消費稅稅額*適用稅率應納稅額=(34+46)×5%=4品收購發(fā)票上注明的收購價款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%,則該超市應繳納增值稅()元。售或委托受托加工“9%稅率貨物”(如將農(nóng)產(chǎn)品清洗、封裝的簡單加工業(yè)務),計算抵扣進項稅額。應納稅額=12000×9%—8000×9%=360(元)185.投入預算的政策重點是()。產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%,則甲公司應當繳納印花稅()。已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1%應納印花稅為50000×3×1%=150(元)。則王先生應納房產(chǎn)稅()萬元。(適用稅率為0.4%)此不征收資源稅。因此，本題的正確答案為C。B、屬地主義原則D、稅收饒讓原則抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補證，故D項錯誤。進國民經(jīng)濟持續(xù)、均衡發(fā)展。這是稅收原則中的()。A、財政原則B、經(jīng)濟原則和縱向公平。(1)橫向公平(水平公平),即對相同境遇的納稅人課征相同的稅收。(2)縱向公平(垂直公平),即對不相同境遇的納稅人課征不同的稅收。1.在我國，通行的納稅申報方式有()。2.利息收入的檢查，主要檢查的賬戶是()。C、長期借款3.下列各項中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、某市政府辦公樓所占用的土地C、農(nóng)業(yè)用地D、林業(yè)用地E、商場所占用的土地解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。選項A,國家機關自用的土地免征城鎮(zhèn)對企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應照章征收土地使用稅。選項E,商場所占用的土4.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是()。A、公歷1月1日起至12月31日止長2年以上的支出。A、財產(chǎn)租賃合同的稅率為1%B、倉儲保管合同的稅率為1%C、財產(chǎn)保險合同的稅率為0.5%7.政府直接顯性債務包括()。債務。(2)糧食收購和流通中的虧損掛賬。(3)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。10.造成通貨膨脹的重要原因有()。15.公共物品的特征包括()。偏好表達的強制性；(2)投票規(guī)則的強制性；(3)政策意志的強制性；(4)20.最早實行復式預算的國家有()。22.國庫現(xiàn)金管理的操作方式有()。24.關于政府預算監(jiān)督的說法，正確的有()。26.關于納稅申報的說法，錯誤的有()。務機關可以處2000元以上10000元以下的罰款32.下列各項屬于不可控制性支出的有()。33.下列政策中，()被稱為“自動穩(wěn)定器”。A、不超過當年銷售(營業(yè))收入12%的部分，準予扣除D、超過當年銷售(營業(yè))收入12%的部分，準予結轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)在計算應納稅35.目前我國的企業(yè)所得稅的適用稅率有()。答案：BCD36.下列各項中，可以減征或免征車船稅的有(答案：ABCE37.關于財政支出類型的說法，正確的有()。出答案：ABE(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；40.國有無形資產(chǎn)包括()。41.關于復式預算的說法，正確的有()。用44.關于關稅制度的說法，正確的有()。C、無商業(yè)價值的貨樣免征關稅D、CFR是到岸價格的簡稱45.政府實行刺激性稅收支出的主要目的是()。A、正確引導產(chǎn)業(yè)結構、產(chǎn)品結構B、正確引導市場供求46.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有()A、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天C、固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》D、固定業(yè)戶的分支機構與總機構不在同一地方的，應當分別向各自所在地主管出具代銷清單。C.固定業(yè)戶到外縣(市)提供應稅勞務并持有《外出經(jīng)營活動稅48.下列屬于財政分權理論的有()。(2)集權分權理論；(3)財政聯(lián)邦主義；(4)俱樂部理論。49.政府采購主要是集中采購所需的()。(1)預算決策是對公共偏好的選擇；(2)公共偏好以個人為評價