2023年下六個月廣東省稅務師《財務與會計》考試試題

2023年下六個月廣東省稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、齊曉因刑訊逼供罪被立案負查，以負責該案的偵查人員陳穎與自己一直存在

糾紛為由，申請陳穎回避，齊曉的申請由一決定。

A.公安局局長

B.檢察院檢察長

C.法院院長

D.檢察委員會

2、某外貿企業(yè)2023年8月,外購商品一批，支付價款（價稅合計）7000萬元，其

中50%內銷，獲得不含稅收入4000萬元，外銷30%,獲得收入300萬美元。

則稅務機關核定時應退稅款是一萬元。（增值稅率17%,退稅率13%,美元

的外匯牌價1:7）

A.777.78

B.433.09

C.312

D.233.33

3、2023年分得的利潤再投資退稅額應為一萬元。

A.10.67

B.25.41

C.16.94

D?16.01

4、如下有關行政懲罰追罰時效日勺表述中對的的是

A.海關行政懲罰合用6個月規(guī)定

B.治安管理懲罰合用1年規(guī)定

C.稅務行政懲罰合用5年規(guī)定

D.土地管理行政懲罰合用3年規(guī)定

5、某企業(yè)經主管稅務機關核定,2023年度虧損50萬元，2023年度盈利20萬

元,2023度盈利35萬元。該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為一萬元。

A.8.25

B.1.65

C.1.35

D.0.9

6、行政機關責令當事人限期改正違法行為，在行政法上屬于

A.行政懲罰

B.行政裁決

C.行政命令

D.行政強制執(zhí)行

7、下列各項中，應當征收房產稅的是

A.行政機關所屬的招待所使用的房產

B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自芍房屋

C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建時臨時辦公用房

D.郵政部門坐落在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產

8、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人日勺是

A.與國有企業(yè)換房H勺外資企業(yè)

B.合作建房后發(fā)售房產的合作企業(yè)

C.轉讓辦公樓的事業(yè)單位

D.繼承房產的子女

9、某企業(yè)2023年年初負債對所有者權益的比率為1。若該企業(yè)計劃年末所有者

權益為5000萬元，并使債權人投入的資金受到所有者權益保障的程度提高5個

百分點，則該企業(yè)2023年年末資產負債率為（計算成果保留4位小數(shù)）

A.48.72%

B.48.78%

C.50.00%

D.51.22%

10、某珠寶首飾生產企業(yè)（一般納稅人）2023年8月向消費者個人銷售自產的鉗

金戒指獲得含稅收入58950元，銷售鉆石獲得不含稅收入235794元，銷售金銀

鑲嵌項鏈獲得含稅收入35780元；向某經營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產鍍金鑲

嵌手鐲獲得不含稅收入12378元；獲得伯金項鏈修理、清洗收入780元。該企

業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為一元。

A.12048.29

B.15983.16

C.1608I.62

D.l7075.79

11、下列融資租賃業(yè)務應繳納增值稅日勺是

A.經央行同意從事融資租賃業(yè)務H勺企業(yè)，租賃貨品所有權轉讓給承租方的

B.經央行同意從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，租賃貨品所有權未轉讓給承租方日勺

C.未經專門同意從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，租賃貨品所有權轉讓給承租方的

D.未經專門同意從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，租賃貨品所有權未轉讓給承租方的

12、金融業(yè)以外匯折算營業(yè)額的，應當按照中國人民銀行公布的基準匯價將收到

的外匯折算成人民幣，合用折合率的I時間是—o

A.當月最終一天

B.當日或當月1日

C.當日或當季季初

D.當日或當季季末

13、某采礦企業(yè)2023年6月開采錫礦石50000噸,銷售錫礦原礦40000噸、

錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15,錫礦資源稅合用稅額每噸6元。該企

業(yè)6月應納資源稅一元。

A.249000

B.174300

C.2406(H)

D.168420

14、甲企業(yè)擬對外投資一項目，項目開始時一次性總投資500萬元，建設期為2

年，有效期為6年。若企業(yè)規(guī)定的年投資酬勞率為8%,則該企業(yè)年均從該項目

獲得的收益為一萬元。（已知年利率為8%時,6年日勺年金現(xiàn)值系數(shù)為4.6229,2

年的復利現(xiàn)值系數(shù)為0.8573）

A.83.33

B.132.78

C.126.16

D.280.38

15、糧食白酒的定額稅率為

A.O.8元/斤

B.1.0元/斤

C.0.5元/斤

D.1.2元/斤

16、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中,應合用10%的稅率征收所得稅的是

A.外商投資企業(yè)來源于中國境內的所得

B.中國境內設置機構、場所的外國企業(yè)獲得的發(fā)生在中國境內的與其有實際聯(lián)

絡的其他所得

C.中國境內設置機構、場所的外國企業(yè)獲得日勺發(fā)生在中國境內的與其無實際聯(lián)絡

的其他所得

D.中國境內設置機構、場所日勺外國企業(yè)來源于中國境外的生產經營所得

17、位于某市的卷煙生產企業(yè)委托設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時,

加工廠代收代繳日勺消費稅為1600元，其城建稅和教育費附加按如下措施處理

A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元

B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加128元

D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及教育費附加160元

18、對于流竄作案、多次作案、結伙作案的重大嫌疑分子，最長拘留期限不得超

過

A.24小時

B.3日

C.1至4日

D.37日

19、在確定進口貨品完稅價格時，假如進口貨品的保險費無法確定或未實際發(fā)

生一

A.海關應當按“貨價加運費”總額的3%。計算保險費

B.海關應當按“貨價加運費”總額的0.3%。計算保險費

C.海關應當按“貨價加運費”總額的3%計算保險費

D.海關應當按“貨價”總額的5%。計算保險費

20、甲和乙共有一間房，乙通過甲的同意，又將該房整體出租給丙。現(xiàn)甲欲將房

屋發(fā)售，則在同等條件下一。

A.乙享有優(yōu)先購置權，丙不享有優(yōu)先購置權

B.丙享有優(yōu)先購置權，乙不享有優(yōu)先購置權

C.乙丙均享有優(yōu)先購置權，但丙H勺優(yōu)先購置權優(yōu)于乙H勺優(yōu)先購置權

D.乙丙均享有優(yōu)先購置權,但乙的優(yōu)先購置權優(yōu)于丙的優(yōu)先購置權

21、甲委托乙為其購置鋼材,乙為此花去了一定的時間和精力，現(xiàn)甲不想要這批

鋼材，于是告訴乙取消委托，乙不同樣意°下列論述中—是對的的。

A.甲無權單方取消委托，否則應賠償乙歐|損失

B.甲可以單方取消委托，但必須以書面形式進行

C.甲可以單方取消委托，但需承擔乙受到的損失

D.甲可以單方取消委托，但仍需按協(xié)議約定支付乙酬勞

22、申請人日勺復議申請符合法定條件日勺，稅務復議機關應自收到《復議申請書》

之日起—內，向申請人發(fā)出《受理復議告知書》，書面告知從收到復議申請書之

日起受理復議中請。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

23、某電器生產企業(yè)自營出口自產貨品，10月末計算出時期末留抵稅款為19

萬元，當期免抵退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為_。

A.0

B.6萬元

C.9萬元

D.15萬元

24、本期應計入管理費用的圻舊為—元。

A.800000

B.160000

C.1025000

D.900000

25、扣繳義務人應當自稅收法律、法規(guī)規(guī)定日勺扣繳義務發(fā)生之日起—日內，按照

所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.10

B.15

C.30

D.45

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，

至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得0?5分）

1、外商投資企業(yè)有關股票業(yè)務，對時的稅務處理措施有

A.轉讓凈收益計入應稅所得征稅

B.發(fā)行股票的溢價部分計入應稅所得征稅

C.轉讓損失不作為稅前扣除，自己承擔，

D.發(fā)行股票溢價部分屬股東權益，不征收企業(yè)所得稅

2、下列貨品合用增值稅稅率13%的有—o

A.農用拖拉機

B.農用汽車

C.人工養(yǎng)殖和天然生長的J多種動植物的初級產品

D.各類水產品的罐頭

E.酸奶

3、外貿企業(yè)進口摩托車應納增值稅為_萬元。

A.45.33

B.49.33

C.60.22

D.70.22

4、該企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅時,調減應納稅所得額的金額為萬元。

A.2

B.10

C.12

D.17

5、下列情形中，需要填寫《發(fā)票領購申請審批表》的是一。

A.納稅人初次購票

B.納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量

C.納稅人丟失發(fā)票

D.納稅人需自制帶有企業(yè)名稱日勺專用發(fā)票

E.納稅人繳銷發(fā)票

6、下列各項中，應在現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目反

應歐I有。

A.企業(yè)為離退休人員支付的統(tǒng)籌退休金

B.企業(yè)為經營管理人員支付的困難補助

C.企業(yè)為在建工程人員支付的養(yǎng)老保險

D.企業(yè)支付給生產部門人員的住房公積金

E.為生產部門職工支付的商業(yè)保險

7、下列有關信用政策日勺表述中，對的日勺有

A.縮短信用期間也許增長當期現(xiàn)金流量

B.積極型收賬政策有助于減少壞賬損失

C.減少信用原則意味著將延長信用期間

D.延長信用期間將增長應收賬款的機會成本

E.信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

8、按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，下列項目中，不應記入“營業(yè)外支出”賬戶的

有一。

A.固定資產減值準備

B.無形資產減值準備

C.存貨跌價準備

D.壞賬準備

E.短期投資跌價準備

9、下列有關車船使用稅說法錯誤的有

A.企業(yè)辦的幼稚園購置的車輛免稅

B.載重量1噸以上1.5噸如下的漁船按機動船1噸稅額計征

C.畜力車以輛為計稅根據(jù)

D.木船以載重噸位為計稅根據(jù)

10、美林企業(yè)對董事會決定的利潤分派方案進行賬務處理后，“利潤分派一一

未分派利潤”賬戶的貸方余額為一萬元。

A.115.365

B.130.053

C.185.49

D.200.178

11、某企業(yè)屬國務院同意的在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)設置的高新技術企業(yè)，經某注

冊稅務師核定，2023年度實現(xiàn)收入總額為5000萬元，各項成本、費用合計48

10萬元，此外，準予扣除的銷售稅金150萬元，營業(yè)外支出合計35萬元(其中廣

告性支出2()萬元，非廣告性贊助5萬元,通過救災委員會向災區(qū)捐款1()萬元),

則該企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的公益救濟性捐贈的限額為一萬元。

A.1.2

B.0.90

C.0.30

D.0.15

12、企業(yè)以固定資產換人原材料的會計處理中，波及的會計科目有

A.固定資產清理

B.銀行存款

C.營業(yè)外收入

D.固定資產減值準備

E.應交稅金一一應交增值稅（銷項稅額）

13、按照印花稅H勺規(guī)定，下列行為應繳納印花稅的有

A.繼承房產所有權

B.轉讓專利使用權

C.轉讓專利申請權

D.轉讓商標使用權

14、下列有關耕地占用稅的陳說對的的有—o

A.軍事設備生產企業(yè)占用耕地免征耕地占用稅

B.經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地尤其少的地區(qū)，合用稅額可

以合適提高

C.農村烈士家眷、殘疾軍人在規(guī)定用地原則以內新建住宅繳納耕地占用稅有困難

日勺，通過審批，可以減免

D.公安機構訓練場所占用耕地免征耕地占用稅

E.耕地占用稅以納稅人實際占用口勺耕地面積為計稅根據(jù)

15、下列有關企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述對的日勺是

A.實行投資抵免的國產設備，企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除

B.新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務企業(yè)，在三年內免征企業(yè)所得稅

C對新辦的三產企業(yè)經營多業(yè)的，按其經營主業(yè)來確定減免稅政策

D.新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產經營之日是指納稅人獲得第一筆收入之

日

16、某項目初始投資1000萬元，項目有效期8年，第1年悌2年末現(xiàn)金流量為

0,第3年至第8年現(xiàn)金凈流量為280萬元，假設貼現(xiàn)率8%,該項目的凈現(xiàn)值和

投資回收期分別為

A.609.05萬元

B.109.7萬元

C.5.57

D.3.57

17、國有獨資企業(yè)應合用—的一般規(guī)則。

A.有限責任企業(yè)

B.無限責任企業(yè)

C.兩合企業(yè)

D.股份有限企業(yè)

18、股份有限企業(yè)股利支付的程序包括_。

A.除權日

B.股權登記日

C.股利宣布

D.股利支付日

E,股利領取FI

19、有關營業(yè)稅時表述對時的有一o

A.某建筑企業(yè)承包一項工程,承包額3500萬元，將其中部分工程轉包給一建筑

隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑企業(yè)應按3000萬元的營業(yè)額計征稅款

B.某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有獲得收入，不交營業(yè)稅

C.以無形資產、固定資產投資人股，參與接受方利潤分派、共同承擔投資風險的

行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉讓其股權時也不征收營業(yè)稅

D.營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅

的照顧

20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關規(guī)定，下列各項中免征增值稅的是

A.非營利性機構銷售的藥物

B.古舊圖書

C.教材

D.農機

21、下列各項中，按照印花稅有關規(guī)定，表述對的的有

A.納稅人對印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保留的，由稅務機關責令限

期改正，并可處以2023元如下的罰款;若情節(jié)嚴重的，可處以2023元以上1萬元

如下的罰款

B.納稅人購置了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅

憑證上后來,才算完畢了