稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位招聘筆試題與參考答案2024年

2024年招聘稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位筆試題與參考答案(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作？A、籌劃稅收B、辦理稅務(wù)登記和申報(bào)C、編制資產(chǎn)負(fù)債表D、繳納稅款2、納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照哪種主體進(jìn)行申報(bào)？A、法人主體B、自然人主體C、分支機(jī)構(gòu)主體D、所有以上主體3、在繳納稅款時(shí)，如果企業(yè)偏好短期活動(dòng)而不是長(zhǎng)期投資，最可能采取的稅務(wù)策略是（）。A.規(guī)避B.欠缺申報(bào)C.延遲D.激進(jìn)籌劃4、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法，對(duì)于兼職律師從律師事務(wù)所取得的收入(）。A.按工資、薪金所得稅目征收個(gè)人所得稅B.按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得稅目征收個(gè)人所得稅C.按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅目征收個(gè)人所得稅D.作為勞務(wù)報(bào)酬所得，按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目征收個(gè)人所得稅5、在國(guó)際交易中，下列哪項(xiàng)不適用于常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則？（單項(xiàng)選擇題）A、利益據(jù)點(diǎn)B、固定基地C、家庭成員D、服務(wù)基地6、在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（單項(xiàng)選擇題）A、合法性原則B、合理性原則C、經(jīng)濟(jì)性原則D、最大性原則7、下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的核心工作內(nèi)容？A、制定的稅務(wù)籌劃方案B、完成企業(yè)年度稅務(wù)申報(bào)表C、對(duì)稅收政策進(jìn)行研究分析D、辦理企業(yè)銀行業(yè)務(wù)8、所得稅法中“成本費(fèi)用”的含義是：A、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接消耗的原料、人工和制造費(fèi)用B、企業(yè)為了生產(chǎn)或銷售商品、提供服務(wù)而發(fā)生的直接或間接開支C、企業(yè)取得收入所發(fā)生的直接或間接費(fèi)用，用于核算扣除部分用于計(jì)稅D、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的全部費(fèi)用9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的處理，說(shuō)法不正確的是（）。A.正確選擇固定資產(chǎn)折舊的計(jì)稅方法是非常重要的B.外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以買價(jià)及支付的相關(guān)費(fèi)用之和作為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)D.從事開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，除將開采的石油、天然氣用于銷售外，用于免費(fèi)的按成本價(jià)計(jì)算的石油、天然氣應(yīng)視同銷售計(jì)入當(dāng)期收入，計(jì)算相應(yīng)所得扣除折舊費(fèi)用10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為百分之五至百分之三十五。這里的稅率實(shí)際上是指?jìng)€(gè)人所得稅中的哪一部分的稅率（）。A.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率C.股息、紅利個(gè)人所得稅稅率D.以上都不對(duì)二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、多項(xiàng)選擇題題目：以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)？A.編制會(huì)計(jì)報(bào)表B.制定稅收籌劃策略C.處理日常賬務(wù)活動(dòng)D.管理公司資產(chǎn)2、多項(xiàng)選擇題題目：在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下面哪種方法是最重要的？A.技術(shù)籌劃B.法律籌劃C.財(cái)務(wù)籌劃D.風(fēng)險(xiǎn)籌劃3、下列關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)的敘述，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的納稅處理B.稅務(wù)會(huì)計(jì)需遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定C.稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是完全獨(dú)立的D.稅務(wù)會(huì)計(jì)需要熟悉稅收法律法規(guī)4、根據(jù)《稅收優(yōu)惠政策實(shí)施條例》規(guī)定，以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？A.企業(yè)的年銷售收入不超過(guò)200萬(wàn)元B.企業(yè)營(yíng)業(yè)期限超過(guò)五年的C.企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)服務(wù)類產(chǎn)品D.企業(yè)注冊(cè)資金不低于100萬(wàn)元5.張某是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，張某可以承擔(dān)的業(yè)務(wù)范圍包括以下哪些？A.辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢B.辦理稅務(wù)咨詢C.辦理基本建設(shè)成本審核業(yè)務(wù)D.辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？A.個(gè)人從公務(wù)活動(dòng)中獲得的實(shí)物福利B.個(gè)人兼職從事設(shè)計(jì)勞務(wù)、培訓(xùn)勞務(wù)獲得的勞務(wù)報(bào)酬C.個(gè)人持有的彩票或設(shè)置為獎(jiǎng)金的債權(quán)、股權(quán)等權(quán)益中，隨機(jī)抽取或競(jìng)拍取得的所得D.從事國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的游戲娛樂(lè)業(yè)務(wù)取得的所得7.關(guān)于選項(xiàng)A，下列說(shuō)法正確的是（）。A.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助不屬于企業(yè)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。B.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助等同于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。C.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助需要根據(jù)具體政策來(lái)確定是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助在扣除免稅收入后，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.關(guān)于選項(xiàng)D，下列說(shuō)法正確的是（）。A.政府補(bǔ)償不屬于企業(yè)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。B.政府補(bǔ)償?shù)韧谄髽I(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。C.政府補(bǔ)償需要根據(jù)具體政策來(lái)確定是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.政府補(bǔ)償在扣除免稅收入后，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。9、下列哪些說(shuō)法對(duì)“應(yīng)稅所得”的計(jì)算是正確的？應(yīng)稅所得是指企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的總利潤(rùn)B.應(yīng)稅所得是指企業(yè)在稅務(wù)核算中應(yīng)納稅的利潤(rùn)C(jī).應(yīng)稅所得是指企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用D.應(yīng)稅所得是指企業(yè)在稅務(wù)法規(guī)允許的情況下，可以扣除的費(fèi)用以及專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的總和10、下列哪種收入不屬于企業(yè)應(yīng)稅所得？A.實(shí)收資本B.國(guó)家發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)政策性補(bǔ)貼C.利息收入D.租賃收入三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、企業(yè)將現(xiàn)金向其投資者分配利潤(rùn)時(shí)，會(huì)減少企業(yè)的大股東對(duì)企業(yè)的投資，因而會(huì)相應(yīng)降低企業(yè)的負(fù)債能力。2、隨著發(fā)行量的增加，優(yōu)先股的每股收益將會(huì)有明顯的下降趨勢(shì)。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。A.正確B.錯(cuò)誤4、增值稅發(fā)票的填開應(yīng)當(dāng)遵循先票后款的原則，即在收到款項(xiàng)之前必須開具發(fā)票。A.正確B.錯(cuò)誤5、企業(yè)采用累計(jì)折舊法時(shí)，每年的折舊費(fèi)用都相同。（）6、企業(yè)所得稅就是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)在征收稅金的過(guò)程中的稅款。（）7、增值稅一般納稅人在稅控系統(tǒng)當(dāng)月開具的發(fā)票，若當(dāng)月未認(rèn)證抵扣，可退稅限額為0。8、企業(yè)應(yīng)稅收入中，當(dāng)存在視同銷售貨物行為時(shí)，必須根據(jù)所售貨物的成本價(jià)，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。9、三大會(huì)計(jì)基本假設(shè)不包括會(huì)計(jì)主體假設(shè)。10、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易來(lái)減少稅收負(fù)擔(dān)。四、問(wèn)答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與一般會(huì)計(jì)核算的區(qū)別，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行舉例說(shuō)明。第二題題目：請(qǐng)描述稅務(wù)會(huì)計(jì)在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如何處理企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出？并簡(jiǎn)要說(shuō)明工資薪金支出的稅務(wù)調(diào)整有哪些注意事項(xiàng)。2024年招聘稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位筆試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作？A、籌劃稅收B、辦理稅務(wù)登記和申報(bào)C、編制資產(chǎn)負(fù)債表D、繳納稅款答案：C解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要工作是處理稅收相關(guān)的財(cái)務(wù)事務(wù),包括籌劃稅收、辦理稅務(wù)登記和申報(bào)、繳納稅款等，不包括編制資產(chǎn)負(fù)債表。編制資產(chǎn)負(fù)債表屬于一般會(huì)計(jì)工作范疇。2、納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照哪種主體進(jìn)行申報(bào)？A、法人主體B、自然人主體C、分支機(jī)構(gòu)主體D、所有以上主體答案：D解析：企業(yè)所得稅申報(bào)的主體可以是法人主體、自然人主體和分支機(jī)構(gòu)主體，具體取決于納稅現(xiàn)實(shí)情況。3、在繳納稅款時(shí)，如果企業(yè)偏好短期活動(dòng)而不是長(zhǎng)期投資，最可能采取的稅務(wù)策略是（）。A.規(guī)避B.欠缺申報(bào)C.延遲D.激進(jìn)籌劃【答案】C【解析】企業(yè)偏好短期活動(dòng)表明其可能在可以合法延遲時(shí)，選擇延遲納稅以獲得現(xiàn)金流優(yōu)勢(shì)，典型的策略是使用加速折舊或推遲資本花銷。4、根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅法，對(duì)于兼職律師從律師事務(wù)所取得的收入(）。A.按工資、薪金所得稅目征收個(gè)人所得稅B.按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得稅目征收個(gè)人所得稅C.按對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅目征收個(gè)人所得稅D.作為勞務(wù)報(bào)酬所得，按勞務(wù)報(bào)酬所得稅目征收個(gè)人所得稅【答案】D【解析】兼職律師從事法律服務(wù)活動(dòng)取得的收入應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。5、在國(guó)際交易中，下列哪項(xiàng)不適用于常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則？（單項(xiàng)選擇題）A、利益據(jù)點(diǎn)B、固定基地C、家庭成員D、服務(wù)基地答案：C解析：在國(guó)際交易的稅務(wù)管理中，存在五個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置原則，包括利益據(jù)點(diǎn)、固定基地、服務(wù)基地、管理和控制的營(yíng)業(yè)所以及家庭成員營(yíng)業(yè)。因此，選項(xiàng)C“家庭成員”不是適用于常設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則。6、在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于稅務(wù)籌劃的基本原則？（單項(xiàng)選擇題）A、合法性原則B、合理性原則C、經(jīng)濟(jì)性原則D、最大性原則答案：D解析：稅務(wù)籌劃的基本原則通常包括合法性原則、合理性原則和經(jīng)濟(jì)性原則。最大性原則并不是稅務(wù)籌劃的基本原則。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：合法性原則：稅務(wù)籌劃必須是符合國(guó)家稅法及相關(guān)法規(guī)基礎(chǔ)上進(jìn)行的籌劃，不違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定。合理性原則：稅務(wù)籌劃必須是合理的、有根據(jù)的，不能超出合理的范圍。經(jīng)濟(jì)性原則：稅務(wù)籌劃必須基于經(jīng)濟(jì)條件的考慮，以最小的經(jīng)濟(jì)成本取得最大的稅收節(jié)約。7、下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)的核心工作內(nèi)容？A、制定的稅務(wù)籌劃方案B、完成企業(yè)年度稅務(wù)申報(bào)表C、對(duì)稅收政策進(jìn)行研究分析D、辦理企業(yè)銀行業(yè)務(wù)參考答案：D解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃、稅費(fèi)申報(bào)、稅務(wù)精算等工作，不負(fù)責(zé)辦理企業(yè)銀行業(yè)務(wù)。8、所得稅法中“成本費(fèi)用”的含義是：A、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的直接消耗的原料、人工和制造費(fèi)用B、企業(yè)為了生產(chǎn)或銷售商品、提供服務(wù)而發(fā)生的直接或間接開支C、企業(yè)取得收入所發(fā)生的直接或間接費(fèi)用，用于核算扣除部分用于計(jì)稅D、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的全部費(fèi)用參考答案：C解析：所得稅法中，“成本費(fèi)用”是指企業(yè)取得收入所發(fā)生的費(fèi)用，用于核算扣除部分用于計(jì)稅。9、下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳中固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的處理，說(shuō)法不正確的是（）。A.正確選擇固定資產(chǎn)折舊的計(jì)稅方法是非常重要的B.外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以買價(jià)及支付的相關(guān)費(fèi)用之和作為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出作為計(jì)稅基礎(chǔ)D.從事開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，除將開采的石油、天然氣用于銷售外，用于免費(fèi)的按成本價(jià)計(jì)算的石油、天然氣應(yīng)視同銷售計(jì)入當(dāng)期收入，計(jì)算相應(yīng)所得扣除折舊費(fèi)用答案：D解析：從事開采石油、天然氣等資源的企業(yè)，除將開采的石油、天然氣用于銷售外，用于免費(fèi)的按成本價(jià)計(jì)算的石油、天然氣直接沖減生產(chǎn)成本，不視同銷售，因此D項(xiàng)說(shuō)法不正確。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為百分之五至百分之三十五。這里的稅率實(shí)際上是指?jìng)€(gè)人所得稅中的哪一部分的稅率（）。A.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率C.股息、紅利個(gè)人所得稅稅率D.以上都不對(duì)答案：B解析：根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得稅率表，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用稅率為百分之五至百分之三十五，這是對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題4分，共40分）1、多項(xiàng)選擇題題目：以下哪項(xiàng)是稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)？A.編制會(huì)計(jì)報(bào)表B.制定稅收籌劃策略C.處理日常賬務(wù)活動(dòng)D.管理公司資產(chǎn)答案：B解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是準(zhǔn)確記錄交易，計(jì)算應(yīng)納稅額，并確保公司在稅收方面遵守相關(guān)法律法規(guī)。制定稅收籌劃策略是稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要工作內(nèi)容，有助于公司在合法合規(guī)的前提下，合理規(guī)劃稅負(fù)。2、多項(xiàng)選擇題題目：在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，下面哪種方法是最重要的？A.技術(shù)籌劃B.法律籌劃C.財(cái)務(wù)籌劃D.風(fēng)險(xiǎn)籌劃答案：B解析：在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，法律籌劃是最重要的方法。稅務(wù)籌劃需要遵循稅法規(guī)定，利用各種稅法允許的方式來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。技術(shù)籌劃、財(cái)務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)籌劃雖然也是籌劃的一部分，但都應(yīng)該在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。合法合規(guī)是稅務(wù)籌劃的前提。3、下列關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)的敘述，錯(cuò)誤的是：A.稅務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的納稅處理B.稅務(wù)會(huì)計(jì)需遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定C.稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是完全獨(dú)立的D.稅務(wù)會(huì)計(jì)需要熟悉稅收法律法規(guī)答案：C解析：稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之間是密切相關(guān)的。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供稅務(wù)會(huì)計(jì)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，而稅務(wù)會(huì)計(jì)則根據(jù)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行納稅處理和稅務(wù)籌劃。4、根據(jù)《稅收優(yōu)惠政策實(shí)施條例》規(guī)定，以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？A.企業(yè)的年銷售收入不超過(guò)200萬(wàn)元B.企業(yè)營(yíng)業(yè)期限超過(guò)五年的C.企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)服務(wù)類產(chǎn)品D.企業(yè)注冊(cè)資金不低于100萬(wàn)元答案：A解析：《稅收優(yōu)惠政策實(shí)施條例》明確規(guī)定，年銷售收入不超過(guò)200萬(wàn)元的，可以申請(qǐng)享受增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。5.張某是某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，張某可以承擔(dān)的業(yè)務(wù)范圍包括以下哪些？A.辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢B.辦理稅務(wù)咨詢C.辦理基本建設(shè)成本審核業(yè)務(wù)D.辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的業(yè)務(wù)范圍很廣，包括了建議辦理各類會(huì)計(jì)咨詢業(yè)務(wù)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢和稅務(wù)咨詢，還可以承擔(dān)基本建設(shè)成本的審計(jì)以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？A.個(gè)人從公務(wù)活動(dòng)中獲得的實(shí)物福利B.個(gè)人兼職從事設(shè)計(jì)勞務(wù)、培訓(xùn)勞務(wù)獲得的勞務(wù)報(bào)酬C.個(gè)人持有的彩票或設(shè)置為獎(jiǎng)金的債權(quán)、股權(quán)等權(quán)益中，隨機(jī)抽取或競(jìng)拍取得的所得D.從事國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的游戲娛樂(lè)業(yè)務(wù)取得的所得答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，所有在中國(guó)境內(nèi)取得收入的個(gè)人都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。其中涵蓋個(gè)人從公務(wù)活動(dòng)中獲得的實(shí)物福利、個(gè)人兼職從事設(shè)計(jì)勞務(wù)、培訓(xùn)勞務(wù)獲得的勞務(wù)報(bào)酬，以及個(gè)人持有的彩票或設(shè)置為獎(jiǎng)金的債權(quán)、股權(quán)等權(quán)益中，隨機(jī)抽取或競(jìng)拍取得的所得，以及從事國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的游戲娛樂(lè)業(yè)務(wù)取得的所得均需繳納個(gè)人所得稅。這些政策旨在確保個(gè)人所得稅的稅收公平原則得以實(shí)現(xiàn)。7.關(guān)于選項(xiàng)A，下列說(shuō)法正確的是（）。A.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助不屬于企業(yè)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。B.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助等同于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。C.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助需要根據(jù)具體政策來(lái)確定是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助在扣除免稅收入后，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。答案：B解析：政府支付的購(gòu)房補(bǔ)助屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。數(shù)字、8、題假設(shè)某企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：A.銷售商品取得收入500萬(wàn)元。B.提供勞務(wù)取得收入200萬(wàn)元。C.銷售無(wú)形資產(chǎn)取得收入100萬(wàn)元。D.因環(huán)保原因被迫關(guān)閉工廠，取得政府一次性補(bǔ)償150萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（）。8.關(guān)于選項(xiàng)D，下列說(shuō)法正確的是（）。A.政府補(bǔ)償不屬于企業(yè)收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。B.政府補(bǔ)償?shù)韧谄髽I(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。C.政府補(bǔ)償需要根據(jù)具體政策來(lái)確定是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。D.政府補(bǔ)償在扣除免稅收入后，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。答案：B解析：政府補(bǔ)償屬于企業(yè)的收入，應(yīng)計(jì)入到應(yīng)納稅所得額中。9、下列哪些說(shuō)法對(duì)“應(yīng)稅所得”的計(jì)算是正確的？應(yīng)稅所得是指企業(yè)營(yíng)業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的總利潤(rùn)B.應(yīng)稅所得是指企業(yè)在稅務(wù)核算中應(yīng)納稅的利潤(rùn)C(jī).應(yīng)稅所得是指企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)計(jì)提的各項(xiàng)費(fèi)用D.應(yīng)稅所得是指企業(yè)在稅務(wù)法規(guī)允許的情況下，可以扣除的費(fèi)用以及專項(xiàng)扣除項(xiàng)目的總和答案：B解析：應(yīng)稅所得是企業(yè)在稅務(wù)核算中應(yīng)納稅的利潤(rùn)。它是在企業(yè)核算表上的利潤(rùn)基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定，扣除相應(yīng)的稅前費(fèi)用和補(bǔ)貼后計(jì)算出來(lái)的。10、下列哪種收入不屬于企業(yè)應(yīng)稅所得？A.實(shí)收資本B.國(guó)家發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)政策性補(bǔ)貼C.利息收入D.租賃收入答案：B解析：國(guó)家發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)政策性補(bǔ)貼，是用于企業(yè)發(fā)展和公益性事業(yè)的資金，屬于政府補(bǔ)助，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得。其他選項(xiàng)都屬于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入。三、判斷題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、企業(yè)將現(xiàn)金向其投資者分配利潤(rùn)時(shí)，會(huì)減少企業(yè)的大股東對(duì)企業(yè)的投資，因而會(huì)相應(yīng)降低企業(yè)的負(fù)債能力。答案：正確解析：企業(yè)分配利潤(rùn)時(shí)會(huì)減少現(xiàn)金類資產(chǎn)，這會(huì)降低企業(yè)的資產(chǎn)總額及流動(dòng)資產(chǎn)，但會(huì)增加企業(yè)的投資者的投資，從而降低財(cái)務(wù)杠桿作用，提高企業(yè)的負(fù)債能力。2、隨著發(fā)行量的增加，優(yōu)先股的每股收益將會(huì)有明顯的下降趨勢(shì)。答案：正確解析：優(yōu)先股的每股收益會(huì)隨著發(fā)行量的增加而呈現(xiàn)明顯的下降趨勢(shì)。因?yàn)閮?yōu)先股額每股收益是根據(jù)凈利潤(rùn)扣除優(yōu)先股股利后的余額再加上普通股的股利來(lái)計(jì)算的。因此，優(yōu)先股的每股收益會(huì)隨著優(yōu)先股數(shù)量增加而下降。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。A.正確B.錯(cuò)誤答案：A。稅務(wù)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)之一就是確保企業(yè)遵守稅法規(guī)定，合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以實(shí)現(xiàn)合法的稅務(wù)優(yōu)化。4、增值稅發(fā)票的填開應(yīng)當(dāng)遵循先票后款的原則，即在收到款項(xiàng)之前必須開具發(fā)票。A.正確B.錯(cuò)誤答案：B。增值稅發(fā)票的填開應(yīng)當(dāng)遵循先票后款的原則是指在對(duì)外銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先開具發(fā)票，這是稅務(wù)法規(guī)的要求。但在實(shí)際操作中，收到款項(xiàng)可能會(huì)在開具發(fā)票之后，尤其是在采用預(yù)收款的情況下。因此，該表述不夠準(zhǔn)確，更準(zhǔn)確的應(yīng)該是“應(yīng)當(dāng)在提供貨物或勞務(wù)時(shí)開具發(fā)票，即使款項(xiàng)尚未收到”。5、企業(yè)采用累計(jì)折舊法時(shí)，每年的折舊費(fèi)用都相同。（）答案：×解析：累計(jì)折舊法是一些設(shè)備的折舊成本的變化，每年折舊的成本也會(huì)變化，具體取決于行業(yè)差異，但總和不變。6、企業(yè)所得稅就是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)在征收稅金的過(guò)程中的稅款。（）答案：√解析：企業(yè)所得稅根據(jù)企業(yè)生成的利潤(rùn)，計(jì)稅征收的稅種，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的利潤(rùn)的稅收。7、增值稅一般納稅人在稅控系統(tǒng)當(dāng)月開具的發(fā)票，若當(dāng)月未認(rèn)證抵扣，可退稅限額為0。答案：錯(cuò)解析：增值稅一般納稅人在稅控系統(tǒng)當(dāng)月開具的發(fā)票，未及時(shí)抵扣是因?yàn)橄鄳?yīng)角抵扣聯(lián)未達(dá)到認(rèn)證時(shí)間限制，應(yīng)首先符合發(fā)票認(rèn)證的時(shí)限要求，而不是當(dāng)月的退稅限額為0。在實(shí)際操作中，只要審核無(wú)誤，這些進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，主要是因?yàn)樗s不上認(rèn)證時(shí)間。根據(jù)稅法，增值稅一般納稅人應(yīng)在已開具增值稅專用發(fā)票的次月15日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，逾期未進(jìn)行的認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)稅額不受影響，僅不能按時(shí)抵扣。8、企業(yè)應(yīng)稅收入中，當(dāng)存在視同銷售貨物行為時(shí)，必須根據(jù)所售貨物的成本價(jià)，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。答案：錯(cuò)解析：企業(yè)視同銷售貨物的會(huì)計(jì)處理中，需根據(jù)成本與估計(jì)的售價(jià)之間的大小關(guān)系來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。遵循《增值稅暫行條例》和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的指導(dǎo)原則，成本價(jià)在該過(guò)程中是關(guān)鍵因素，但并不意味著直接等同于銷項(xiàng)稅額的計(jì)算基礎(chǔ)。銷項(xiàng)稅額的計(jì)算還需要考慮貨物的銷售價(jià)格或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的價(jià)格，而不是單純的成本價(jià)。因此，視同銷售的貨物行為中，雖然成本有一定作用，但不是計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的直接和唯一依據(jù)。9、三大會(huì)計(jì)基本假設(shè)不包括會(huì)計(jì)主體假設(shè)。答案：錯(cuò)解析：三大會(huì)計(jì)基本假設(shè)包括實(shí)體假設(shè)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)和會(huì)計(jì)主體假設(shè)。10、稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和交易來(lái)減少稅收負(fù)擔(dān)。答案：對(duì)解析：稅收籌劃是在遵守稅法的前提下，合理設(shè)計(jì)和利用稅法提供的待遇，以達(dá)到減少稅負(fù)的目的。四、問(wèn)答題（本大題有2小題，每小題10分，共20分）第一題請(qǐng)簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與一般會(huì)計(jì)核算的區(qū)別，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行舉例說(shuō)明。答案稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與一般會(huì)計(jì)核算的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：目的不同:一般會(huì)計(jì)核算目的是為企業(yè)內(nèi)部決策提供財(cái)務(wù)信息，而稅務(wù)會(huì)計(jì)核算目的是為政府提供稅務(wù)收入構(gòu)成的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行稅種計(jì)提及納稅申報(bào)。會(huì)計(jì)主體不同:一般會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是企業(yè)的全部收入和支出，而稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象是利稅關(guān)系中的收入和支出，主要關(guān)注稅收法規(guī)允許和規(guī)范的行為。