做賬實操-休閑運動器材的會計處理分錄

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-休閑運動器材的會計處理分錄以下是一個休閑運動器材和用品（以戶外帳篷為例）生產企業(yè)的賬務處理實例：一、采購原材料1.采購帳篷面料假設采購用于制作帳篷的防水面料2000平方米，每平方米價格為30元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。面料成本：2000×30=60000元進項稅額：60000×13%=7800元會計分錄：借：原材料帳篷面料60000應交稅費應交增值稅（進項稅額）7800貸：銀行存款678002.采購帳篷支架材料（如鋁合金桿）采購鋁合金桿500套，每套單價為40元，增值稅稅率為13%，款項尚未支付。支架成本：500×40=20000元進項稅額：20000×13%=2600元會計分錄：借：原材料帳篷支架（鋁合金桿）20000應交稅費應交增值稅（進項稅額）2600貸：應付賬款226003.采購拉鏈、地釘等配件采購拉鏈300條，每條價格為10元；地釘1000個，每個單價為2元，增值稅稅率為13%，以銀行承兌匯票支付。拉鏈成本：300×10=3000元地釘成本：1000×2=2000元配件總成本：3000+2000=5000元進項稅額：5000×13%=650元會計分錄：借：原材料拉鏈3000原材料地釘2000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：應付票據5650二、生產環(huán)節(jié)1.領用原材料生產部門領用防水面料1600平方米、鋁合金桿400套、拉鏈240條、地釘800個用于生產帳篷。領用面料成本：1600×30=48000元領用支架成本：400×40=16000元領用拉鏈成本：240×10=2400元領用地釘成本：800×2=1600元總成本：48000+16000+2400+1600=68000元會計分錄：借：生產成本直接材料68000貸：原材料帳篷面料48000原材料帳篷支架（鋁合金桿）16000原材料拉鏈2400原材料地釘16002.核算人工成本本月生產工人工資共計30000元。計提工資：借：生產成本直接人工30000貸：應付職工薪酬30000發(fā)放工資：借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.歸集制造費用本月車間設備折舊費10000元，水電費5000元，車間管理人員工資12000元。會計分錄：借：制造費用27000貸：累計折舊10000銀行存款（水電費）5000應付職工薪酬（車間管理人員工資）120004.分配制造費用假設按生產工時分配制造費用，本月生產帳篷總工時為6000小時，每小時分配制造費用4.5元。會計分錄：借：生產成本制造費用27000貸：制造費用27000三、產品完工入庫本月生產的帳篷全部完工入庫，生產成本共計125000（68000+30000+27000）元。會計分錄：借：庫存商品帳篷125000貸：生產成本直接材料68000生產成本直接人工30000生產成本制造費用27000四、銷售環(huán)節(jié)企業(yè)銷售帳篷，售價為200000元，增值稅稅率為13%，款項已收到存入銀行。銷售帳篷的成本為100000元。1.確認銷售收入銷售收入：200000元銷項稅額：200000×13%=26000元會計分錄：借：銀行存款226000貸：主營業(yè)務收入200000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）260002.結轉銷售成本會計分錄：借：主營業(yè)務成本100000貸：庫存商品帳篷100000五、期間費用處理1.銷售費用發(fā)生廣告費用10000元，銷售人員差旅費6000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告費10000銷售費用差旅費6000貸：銀行存款160002.管理費用發(fā)生辦公費8000元，管理人員工資25000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：管理費用辦公費8000管理費用工資25000貸：銀行存款330003.財務費用支付銀行手續(xù)費1500元。會計分錄：借：財務費用銀行手續(xù)費1500貸：銀行存款1500六、利潤計算與分配（假設不考慮其他因素）1.計算利潤總額利潤總額=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用利潤總額=20000010000016000330001500=50500元2.計提企業(yè)所得稅假設企業(yè)按利潤總額的25%計提企業(yè)所得稅。所得稅費用：50500×25%=12625元會計分錄：借：所得稅費用12625貸：應交稅費應交所得稅12625實際繳納所得稅時：借：應交稅費應交所得稅12625貸：銀行存款126253.結轉所得稅費用會計分錄：借：本年利潤12625貸：所得稅費用126254.計算凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用凈利潤=50500-12625=37875元5.利潤分配假設企業(yè)決定將凈利潤的30%用于向股東分配紅利。應付股利：37875×30%=11362.5元會計分錄：借：利潤分配應付現金股利11362.5貸：應付股利11362.5實際支付股利時：借：應付股利11362.5貸：銀行存款11362.56.結轉本年利潤會計分錄：借：本年利潤37875貸：利潤分配未分配利潤37875以下是一個詳細的企業(yè)資金管理流程方案：一、資金預算管理1.制定年度資金預算各部門根據業(yè)務計劃和發(fā)展需求，提交下一年度的資金需求預算，包括采購、生產、銷售、投資、研發(fā)等方面的費用。財務部門匯總各部門預算，結合企業(yè)戰(zhàn)略目標和財務狀況，制定年度資金預算草案。管理層對預算草案進行審核和調整，確定最終的年度資金預算。2.月度資金預算執(zhí)行與監(jiān)控每月初，各部門根據年度資金預算和實際業(yè)務情況，制定月度資金預算計劃。財務部門對月度資金預算進行審核和匯總，確保預算的合理性和可行性。在月度執(zhí)行過程中，財務部門實時監(jiān)控資金流動情況，對比實際支出與預算計劃，及時發(fā)現偏差并采取措施進行調整。每月末，對月度資金預算執(zhí)行情況進行總結和分析，為下一個月的預算制定提供參考。二、資金籌集管理1.確定資金需求根據企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃和資金預算，確定資金需求的規(guī)模和時間。分析不同資金來源的成本和風險，選擇合適的融資方式。2.融資渠道選擇銀行貸款：與銀行建立良好的合作關系，根據企業(yè)的信用狀況和資金需求，申請合適的貸款額度和期限。發(fā)行債券：在符合條件的情況下，通過發(fā)行債券籌集資金，降低融資成本。股權融資：引入戰(zhàn)略投資者或進行上市融資，擴大企業(yè)的資本規(guī)模。內部融資：通過提高企業(yè)的盈利能力和資金周轉效率，增加內部留存收益，滿足部分資金需求。3.融資申請與審批準備融資申請材料，包括企業(yè)的財務報表、業(yè)務計劃、融資方案等。按照企業(yè)的審批流程，將融資申請?zhí)峤唤o管理層和相關部門進行審批。與融資機構進行溝通和協(xié)商，確定融資條件和合同條款。4.資金到賬與使用跟蹤融資進度，確保資金按時到賬。根據資金預算和業(yè)務需求，合理安排資金的使用，確保資金用于指定的項目和用途。三、資金使用管理1.采購與付款管理建立嚴格的采購管理制度，規(guī)范采購流程，確保采購的合理性和經濟性。與供應商建立良好的合作關系，爭取有利的付款條件，如延長付款期限、獲得折扣等。嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行付款，避免逾期付款和違約風險。2.生產與成本管理優(yōu)化生產流程，提高生產效率，降低生產成本。加強對原材料、在產品和產成品的庫存管理，減少資金占用。合理安排生產計劃，避免過度生產和庫存積壓。3.銷售與收款管理制定合理的銷售政策，提高產品的市場競爭力，促進銷售增長。加強對客戶的信用管理，評估客戶的信用狀況，確定合理的信用額度和收款期限。及時開具銷售發(fā)票，跟蹤客戶的付款進度，采取有效的催收措施，確保貨款及時收回。4.投資與資產管理建立科學的投資決策機制，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估。根據企業(yè)的資金狀況和投資目標，合理安排投資規(guī)模和結構，降低投資風險。加強對固定資產和無形資產的管理，提高資產的使用效率和回報率。四、資金風險管理1.風險識別與評估定期對企業(yè)的資金狀況進行分析和評估，識別潛在的風險因素，如市場風險、信用風險、流動性風險等。采用定量和定性相結合的方法，對風險進行評估和量化，確定風險的程度和影響范圍。2.風險控制措施針對不同的風險因素，制定相應的風險控制措施，如分散投資、建立風險準備金、購買保險等。加強對資金流動的監(jiān)控和預警，及時發(fā)現風險信號，采取有效的應對措施。建立健全內部控制制度，規(guī)范資金管理流程，防范內部風險。3.風險應急預案制定風險應急預案，明確在風險發(fā)生時的應急處理流程和責任分工。定期進行風險應急演練，提高企業(yè)應對風險的能力和反應速度。五、資金結算與報表管理1.資金結算管理建立健全資金結算制度，規(guī)范資金收付流程，確保資金結算的安全、準確和及時。選擇合適的銀行和結算方式，降低結算成本和風險。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，確保資金的安全和完整。2.財務報表編制與分析按照會計準則和財務制度的要求，及時編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。對財務報表進行分析和解讀，評估企業(yè)的財務狀況和經營成果，為管理層提供決策依據。定期向股東、債權人、監(jiān)管機構等報送財務報表，滿足外部信息需求。六、資金管理績效考核1.制定考核指標結合企業(yè)的資金管理目標和重點，制定科學