做賬實(shí)操-玻璃計(jì)、量器賬務(wù)處理實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-玻璃計(jì)、量器賬務(wù)處理實(shí)例1.采購(gòu)環(huán)節(jié)采購(gòu)原材料（玻璃原料、化學(xué)試劑等）假設(shè)企業(yè)采購(gòu)玻璃原料，金額為40,000元，增值稅稅率為13%；采購(gòu)用于玻璃處理的化學(xué)試劑，金額為10,000元，增值稅稅率為13%?？铐?xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：原材料玻璃原料40,000原材料化學(xué)試劑10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6,500（(40,000+10,000)×13%）貸：銀行存款56,500運(yùn)輸費(fèi)用處理（如果有）若發(fā)生原材料運(yùn)輸費(fèi)2,000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計(jì)入原材料成本。假設(shè)按照采購(gòu)金額比例分?jǐn)傔\(yùn)輸費(fèi)。玻璃原料分配運(yùn)輸費(fèi)：2000\{40000}{40000+10000}=1600（元）化學(xué)試劑分配運(yùn)輸費(fèi)：20001600=400（元）會(huì)計(jì)分錄：借：原材料玻璃原料1,600原材料化學(xué)試劑400貸：庫(kù)存現(xiàn)金2,0002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用玻璃原料30,000元、化學(xué)試劑8,000元用于生產(chǎn)玻璃計(jì)、量器。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料38,000貸：原材料玻璃原料30,000原材料化學(xué)試劑8,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)12,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會(huì)計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工12,000貸：銀行存款12,000制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車間發(fā)生水電費(fèi)3,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊4,000元，制造費(fèi)用總計(jì)7,000元。按照生產(chǎn)工時(shí)比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用7,000貸：銀行存款3,000累計(jì)折舊4,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用7,000貸：制造費(fèi)用7,000產(chǎn)品完工入庫(kù)經(jīng)過生產(chǎn)，一批玻璃計(jì)、量器完工入庫(kù)，生產(chǎn)成本總計(jì)57,000元（38,000+12,000+7,000），入庫(kù)數(shù)量為1000個(gè)，單位成本為57元/個(gè)。會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品玻璃計(jì)、量器57,000貸：生產(chǎn)成本57,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售800個(gè)玻璃計(jì)、量器，單價(jià)為80元/個(gè)，總銷售額為64,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款72,320貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入64,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8,320（64,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售800個(gè)產(chǎn)品，單位成本為57元/個(gè)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本45,600元（57×800）。會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45,600貸：庫(kù)存商品玻璃計(jì)、量器45,6004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算企業(yè)管理人員工資15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊2,000元。會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資15,000管理費(fèi)用折舊2,000貸：銀行存款15,000累計(jì)折舊2,000銷售費(fèi)用核算企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用4,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費(fèi)3,000元（暫未報(bào)銷）。會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用4,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)3,000貸：銀行存款4,000其他應(yīng)付款3,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤(rùn)假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=64,00045,6007,000（4,000+3,000）17,000（15,000+2,000）=5,600元（虧損）所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計(jì)算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤(rùn)×25%。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：所得稅費(fèi)用（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤(rùn)×25%）凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）假設(shè)盈利，將凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。會(huì)計(jì)分錄（盈利情況）：借：本年利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)（扣除所得稅后的凈利潤(rùn)）以下是一份財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度：《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)獎(jiǎng)懲制度》一、目的為確保財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的準(zhǔn)確、高效進(jìn)行，明確各相關(guān)人員的責(zé)任，提高財(cái)務(wù)盤點(diǎn)的質(zhì)量和效果，特制定本獎(jiǎng)懲制度。二、適用范圍本制度適用于參與公司財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作的所有部門及人員。三、獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中表現(xiàn)突出的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：準(zhǔn)確高效獎(jiǎng)：在規(guī)定時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成盤點(diǎn)任務(wù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，且工作效率高的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，可獲得一定金額的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（如[X]元）及榮譽(yù)證書。發(fā)現(xiàn)問題獎(jiǎng)：在盤點(diǎn)過程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出有效解決方案的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，視問題的嚴(yán)重程度和解決方案的價(jià)值給予相應(yīng)的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)（[X]元至[X]元不等）及表彰。協(xié)作配合獎(jiǎng)：積極配合盤點(diǎn)工作，與其他部門或人員協(xié)作良好，為盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人或團(tuán)隊(duì)，給予榮譽(yù)表彰和適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（如價(jià)值[X]元的禮品卡）。2.獎(jiǎng)勵(lì)的評(píng)選和發(fā)放流程：由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門負(fù)責(zé)人成立評(píng)選小組。評(píng)選小組根據(jù)盤點(diǎn)工作的實(shí)際情況，對(duì)符合獎(jiǎng)勵(lì)條件的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提名。對(duì)提名的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)進(jìn)行審核和評(píng)估，確定最終的獲獎(jiǎng)名單。在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，無異議后發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。四、懲罰規(guī)定1.對(duì)于在財(cái)務(wù)盤點(diǎn)工作中出現(xiàn)以下情況的個(gè)人和團(tuán)隊(duì)，給予相應(yīng)的懲罰：工作失職：未按照規(guī)定的盤點(diǎn)流程和要求進(jìn)行工作，導(dǎo)致盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整，影響盤點(diǎn)工作進(jìn)度和質(zhì)量的，給予警告處分，并責(zé)令其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改。若再次出現(xiàn)類似情況，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。故意隱瞞：發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題或風(fēng)險(xiǎn)隱患故意隱瞞不報(bào)，或?qū)ΡP點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行虛假報(bào)告的，給予嚴(yán)重警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%，并視情節(jié)輕重給予降職、撤職等處分。不配合工作：拒絕參與盤點(diǎn)工作，或在盤點(diǎn)過程中不配合其他部門或人員，影響盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行的，給予警告處分，扣除當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的[X]%。情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過處分，扣除當(dāng)月全部績(jī)效獎(jiǎng)金。2.懲罰的實(shí)施流程：財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，及時(shí)向公司管理層報(bào)告。公司管理層組織調(diào)查核實(shí)，確定違規(guī)行為