做賬實(shí)操-有機(jī)化學(xué)原料的賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-有機(jī)化學(xué)原料的賬務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)采購有機(jī)化學(xué)原料假設(shè)企業(yè)采購一批有機(jī)化學(xué)原料用于生產(chǎn)，采購金額為500,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：原材料500,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65,000（500,000×13%）貸：銀行存款565,000采購運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)（如果有）若發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)10,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付）和保險(xiǎn)費(fèi)5,000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計(jì)入原材料成本。會計(jì)分錄：借：原材料15,000貸：銀行存款10,000庫存現(xiàn)金5,0002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用有機(jī)化學(xué)原料300,000元用于生產(chǎn)產(chǎn)品。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料300,000貸：原材料300,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計(jì)150,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計(jì)分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工150,000貸：銀行存款150,000制造費(fèi)用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車間發(fā)生水電費(fèi)20,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付）、設(shè)備折舊30,000元，制造費(fèi)用總計(jì)50,000元。按照生產(chǎn)工時比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用50,000貸：銀行存款20,000累計(jì)折舊30,000借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用50,000貸：制造費(fèi)用50,000產(chǎn)品完工入庫經(jīng)過生產(chǎn)，一批有機(jī)化學(xué)產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本總計(jì)500,000元（300,000+150,000+50,000），入庫數(shù)量為100噸，單位成本為5,000元/噸。會計(jì)分錄：借：庫存商品500,000貸：生產(chǎn)成本500,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售60噸有機(jī)化學(xué)產(chǎn)品，單價為8,000元/噸，總銷售額為480,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)收到并存入銀行。會計(jì)分錄：借：銀行存款542,400貸：主營業(yè)務(wù)收入480,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）62,400（480,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售60噸產(chǎn)品，單位成本為5,000元/噸，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本300,000元（5,000×60）。會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本300,000貸：庫存商品300,0004.期間費(fèi)用階段管理費(fèi)用核算企業(yè)管理人員工資80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊10,000元。會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用工資80,000管理費(fèi)用折舊10,000貸：銀行存款80,000累計(jì)折舊10,000銷售費(fèi)用核算企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)用30,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費(fèi)20,000元（暫未報(bào)銷）。會計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用30,000銷售費(fèi)用差旅費(fèi)20,000貸：銀行存款30,000其他應(yīng)付款20,0005.財(cái)務(wù)成果核算階段計(jì)算利潤假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用。主營業(yè)務(wù)利潤=480,000300,00050,000（30,000+20,000）90,000（80,000+10,000）=40,000元所得稅核算（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）應(yīng)繳納所得稅金額=40,000×25%=10,000元。會計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10,000凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤=40,00010,000=30,000元。會計(jì)分錄：借：本年利潤30,000貸：利潤分配未分配利潤30,000應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財(cái)務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計(jì)系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進(jìn)度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當(dāng)收到客戶付款時，財(cái)務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細(xì)賬是否一致。確認(rèn)無誤后，進(jìn)行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細(xì)賬，將已收款的應(yīng)收賬款標(biāo)記為已結(jié)清。如收到的款項(xiàng)與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認(rèn)為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進(jìn)行壞賬核銷，并在會計(jì)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進(jìn)行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進(jìn)銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計(jì)劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當(dāng)收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進(jìn)行驗(yàn)收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細(xì)賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當(dāng)付款期限臨近時，財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，如采購部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財(cái)