做賬實操-保健休閑用品銷售行業(yè)的賬務(wù)處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-保健休閑用品銷售行業(yè)的賬務(wù)處理一、采購業(yè)務(wù)1.采購保健休閑用品假設(shè)企業(yè)從供應(yīng)商處采購一批保健按摩椅，采購數(shù)量為50臺，每臺進價為2,000元，共計100,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：庫存商品保健按摩椅100,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.支付采購運輸費若發(fā)生運輸費3,000元，以銀行存款支付，并且運輸費按照規(guī)定計入商品成本。會計分錄：借：庫存商品保健按摩椅3,000貸：銀行存款3,000二、銷售業(yè)務(wù)1.商品銷售企業(yè)銷售20臺保健按摩椅，單價為3,000元/臺，總銷售額為60,000元，增值稅稅率為13%，款項已收到并存入銀行。會計分錄：借：銀行存款67,800貸：主營業(yè)務(wù)收入保健按摩椅銷售60,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7,800（60,000×13%）2.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售20臺產(chǎn)品，單位成本為（100,000+3,000）÷50=2,060元/臺，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本41,200元（2,060×20）。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本保健按摩椅銷售41,200貸：庫存商品保健按摩椅41,200三、銷售費用1.廣告宣傳費用企業(yè)為推廣保健休閑用品，支付廣告費用5,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費5,000貸：銀行存款5,0002.銷售人員薪酬假設(shè)本月銷售人員工資共計10,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：銷售費用職工薪酬10,000貸：銀行存款10,000四、管理費用1.管理人員薪酬企業(yè)管理人員工資15,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：管理費用職工薪酬15,000貸：銀行存款15,0002.辦公費用支付辦公場地租金8,000元、辦公設(shè)備折舊3,000元。會計分錄：借：管理費用租金8,000管理費用折舊3,000貸：銀行存款8,000累計折舊3,000五、財務(wù)成果核算1.計算利潤假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用。主營業(yè)務(wù)利潤=60,00041,200（5,000+10,000）（15,000+8,000+3,000）=12,200元（虧損）2.所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤×25%。會計分錄（盈利情況）：借：所得稅費用（應(yīng)稅利潤×25%）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤×25%）3.凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）假設(shè)盈利，將凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。會計分錄（盈利情況）：借：本年利潤（扣除所得稅后的凈利潤）貸：利潤分配未分配利潤（扣除所得稅后的凈利潤）應(yīng)收應(yīng)付款管理流程主要包括以下幾個方面：一、應(yīng)收賬款管理流程1.銷售與開票業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售條款和付款條件。在貨物發(fā)出或服務(wù)提供后，財務(wù)部門根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨單等憑證開具發(fā)票。2.賬款記錄與跟蹤財務(wù)部門將發(fā)票信息錄入會計系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款明細賬，記錄客戶名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。定期（如每周或每月）對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，按照逾期時間長短將應(yīng)收賬款分為不同的賬齡段，如未到期、130天、3160天等。通過電話、郵件等方式與客戶保持溝通，及時了解客戶的付款進度，提醒客戶按時付款。3.收款處理當收到客戶付款時，財務(wù)部門核對付款金額、客戶名稱等信息與應(yīng)收賬款明細賬是否一致。確認無誤后，進行收款登記，并及時更新應(yīng)收賬款明細賬，將已收款的應(yīng)收賬款標記為已結(jié)清。如收到的款項與發(fā)票金額不符或存在爭議，及時與客戶溝通解決。4.壞賬處理對于逾期較長且多次催收無果的應(yīng)收賬款，經(jīng)過評估后確認為壞賬。按照公司的壞賬處理政策，進行壞賬核銷，并在會計系統(tǒng)中進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對壞賬進行備案，分析壞賬產(chǎn)生的原因，以便改進銷售和信用管理政策。二、應(yīng)付賬款管理流程1.采購與收貨采購部門根據(jù)公司的需求制定采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購條款和付款條件。當收到貨物或服務(wù)后，倉庫部門進行驗收，并填寫收貨單。2.賬款記錄與審核財務(wù)部門根據(jù)采購訂單、收貨單和供應(yīng)商發(fā)票等憑證，建立應(yīng)付賬款明細賬，記錄供應(yīng)商名稱、發(fā)票金額、付款期限等信息。對供應(yīng)商發(fā)票進行審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單和收貨單一致，發(fā)票金額準確無誤。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票問題，及時與供應(yīng)商溝通解決。3.付款審批當付款期限臨近時，財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)付賬款明細賬編制付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息。付款申請單經(jīng)相關(guān)部門負責人審批，如采購部門、財務(wù)部門負責人等，確保付款的合理性和必要性。4.付款處理審批通過后，財務(wù)部門按照付款申請單進行付款操作，可以通過銀行