學校財務(wù)管理審計制度

學校財務(wù)管理審計制度學校財務(wù)管理審計制度第一章總則第一條為加強學校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，確保資金的安全、合規(guī)、高效使用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《學校財務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，結(jié)合學校實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于學校各級財務(wù)部門、財務(wù)管理人員及全體教職工。第三條學校財務(wù)管理審計工作應(yīng)以法律法規(guī)為依據(jù)，堅持獨立、客觀、公正的原則，確保審計工作的權(quán)威性和有效性。第四條學校財務(wù)管理審計工作應(yīng)遵循以下原則：（一）真實性原則：審計過程中，必須確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。（二）合法性原則：審計過程中，必須遵循國家法律法規(guī)和政策要求。（三）完整性原則：審計過程中，必須全面、系統(tǒng)地對學校財務(wù)活動進行審查。（四）效率原則：審計過程中，必須提高工作效率，確保審計質(zhì)量。第二章審計范圍與內(nèi)容第五條學校財務(wù)管理審計范圍包括但不限于以下內(nèi)容：（一）學校預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整情況；（二）學校財務(wù)收支管理情況；（三）學校資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益管理情況；（四）學校內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；（五）學校重大財務(wù)決策的合規(guī)性；（六）學校校長離任經(jīng)濟責任審計；（七）其他需要審計的事項。第六條學校財務(wù)管理審計內(nèi)容主要包括：（一）財務(wù)報表審計：對學校的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表的真實性、準確性、完整性進行審查；（二）財務(wù)收支審計：對學校財務(wù)收支的合規(guī)性、真實性、合法性進行審查；（三）資產(chǎn)審計：對學校資產(chǎn)的購置、使用、處置和收益情況進行審查；（四）負債審計：對學校負債的形成、使用、償還情況進行審查；（五）內(nèi)部控制審計：對學校內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行審查；（六）專項審計：根據(jù)學校實際情況，對特定事項進行專項審計。第三章審計程序第七條學校財務(wù)管理審計程序如下：（一）成立審計組：根據(jù)審計項目，成立由財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門組成的審計組；（二）制定審計方案：審計組根據(jù)審計范圍和內(nèi)容，制定詳細的審計方案；（三）實施審計：審計組按照審計方案，對學校財務(wù)活動進行實地審計；（四）編制審計報告：審計組根據(jù)審計結(jié)果，編制審計報告，并提出審計意見和建議；（五）審計報告審核：審計報告經(jīng)學校主要負責人審核批準后，提交學校領(lǐng)導(dǎo)班子；（六）審計報告公布：審計報告經(jīng)學校領(lǐng)導(dǎo)班子審核批準后，予以公布。第八條審計過程中，審計組應(yīng)遵守以下規(guī)定：（一）依法獨立行使審計權(quán)；（二）保守審計秘密；（三）嚴格遵守審計職業(yè)道德；（四）尊重學校財務(wù)管理制度；（五）尊重學校教職工的合法權(quán)益。第四章審計結(jié)果與應(yīng)用第九條審計結(jié)果的應(yīng)用如下：（一）對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，學校應(yīng)根據(jù)審計報告提出的要求，制定整改措施，并跟蹤整改效果；（二）對于違反國家法律法規(guī)和學校財務(wù)管理制度的行為，學校應(yīng)依法進行處理；（三）對于審計建議，學校應(yīng)認真研究，并采取有效措施加以落實。第五章審計監(jiān)督與責任第十條學校建立健全審計監(jiān)督機制，確保審計工作的權(quán)威性和有效性。第十一條審計組成員應(yīng)具備以下條件：（一）熟悉國家法律法規(guī)和學校財務(wù)管理制度；（二）具備較強的審計業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德；（三）具備獨立思考、分析問題的能力。第十二條審計組成員在審計過程中，如有違反審計規(guī)定的行為，應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。第六章附則第十三條本制度由學校財務(wù)部門負責解釋。第十四條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下內(nèi)容為補充說明，不計入總字數(shù)）補充說明：一、本制度所稱“學?！?，指各級各類教育機構(gòu)。二、本制度所稱“財務(wù)管理人員”，指負責學校財務(wù)活動的各級財務(wù)部門負責人及財務(wù)人員。三、本制度所稱“教職工”，指學校在職在編的教職員工。四、本制度所稱“審計組”，指由學校財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門組成的審計小組。五、本制度所稱“審計報告”，指審計組對學校財務(wù)活動進行審計后形成的報告。六、本制度所稱“整改措施”，指學校針對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取的糾正措施。七、本制度所稱“審計意見和建議”，指審計組對學校財務(wù)活動提出的改進建議。八、本制度所稱“審計監(jiān)督機制”，指學校建立的監(jiān)督審計工作的機制。九、本制度所