代理記賬財務會計管理制度

代理記賬財務會計管理制度一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范、崗位職責及人員交接制度1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督。6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業(yè)務水平。7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業(yè)務，全面熟悉本單位經營活動和業(yè)務流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領導決策，積極參與管理。8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。9．公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。10．財務部部長協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。財務部部長主要職責如下：執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；審核公司投資和效益的計算方案；編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；監(jiān)督公司的財務管理和活動；11．監(jiān)事會是公司的財務監(jiān)督主管部門，負責從業(yè)務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督．12．公司的財務部部長，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；參與投資、重大經濟合同的可行性研究；負責編制會計報表，主持清查財產；執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支．13．出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。14．財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。15．記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份．16．各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。17．財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。二、內部財產物資管理制度為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。（一）財務會計管理的基本原則1.公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。（二）財務會計管理的基本任務和方法：1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。4、監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。（三）財務會計管理的基本內容1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。2.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。4.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。6.會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。三、業(yè)務規(guī)范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協(xié)商的基礎上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內容：2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；3、編制和提供會計報表的要求；4、會計檔案的保管要求；5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。（二）雙方的義務責任及權利1、代理記帳委托人應履行的義務（1）對本單位發(fā)生的經濟業(yè)務，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2）應當配備專業(yè)人員負責日常貨幣收支和保管；（4）對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充；（5）承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。2、本公司應履行的義務（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責；（2）對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務；（4）對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任；（5）承擔《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責任。四、代理記帳的操作規(guī)范1、根據(jù)會計業(yè)務需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。6、承接代理記帳業(yè)務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業(yè)務或擅自收費。7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。8、代理記帳人員定期參加會計業(yè)務的培訓。9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。五、現(xiàn)金、費用支出審批管理1、公司財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。2、銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，總經理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。5、公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。7、公司日常經營性開支，業(yè)務往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由總經理簽字批準后再合理支配使用。8、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）9、凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。10、領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。11、業(yè)務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經理掌握使用，提取的比例由總經理確定。12、嚴禁公司為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。13、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。14、有關資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。六、內部稽核制度2、公司的會計在從事報銷業(yè)務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應當制止和糾正；制止糾正無效的應向單位領導提出書面意見要求處理。對其它會計業(yè)務的處理也要認真依照企業(yè)會計制度的有關規(guī)定執(zhí)行辦理。3、出納在復核需要經辦的憑證時，對不真實、不合法、不規(guī)范、不正確的憑證有權拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務負責人反映。4、會計電算化人員，負有全面稽核的責任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權要求更正補充，對嚴重違反財會制度的經濟事項，應向會計機構負責人提交書面報告。5、會計人員、復核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關領導提出書面意見的應承擔相應責任。6、財務部門負責人對企業(yè)的稽核工作負有全面責任。負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。確定定期稽核、日?；说臅r間、內容、方法，并負責對稽核中出現(xiàn)問題進行處理，對各項責任的鑒定。組織并參與不定期的抽查審核工作。對于所接到的書面意見，必須要在10日內作出書面決定，并對其決定承擔責任。簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。七、企業(yè)財產清查制度第二十三條建立健全企業(yè)財產清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。第二十四條通過財產清查可以及時發(fā)現(xiàn)財產管理方面的存在的問題，健全財產的保管和核算制度，以及保護財產的完整與安全。第二十五條財產清查便于核實各項應收應付款項的結算情況，避免損失，有利于維護財經紀律。第二十六條財產清查的范圍包括：所有的固定資產、材料，在產品、產成品，未完工程及其它物資。庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。各種結算款項等。在途材料、發(fā)出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。受托加工或保管的財產物資。第二十七條財產清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。第二十八條全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據(jù)需要不定期開展。第二十九條我單位的財產物資實行“實地盤存制”。第三十條財產清查的組織建立由單位負責人、技術人員、財務人員、保管人員組成的清查小組，實施財產清查工作。制定有關的財產清查計劃，確定財產清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責。財會部門應于財產清查前，對財產物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。第三十一條財產清查的方法對于庫存現(xiàn)金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發(fā)的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調節(jié)表。對存貨的清查，采用實地盤點，技術鑒別的方法清查，要做數(shù)量和質量方面的清查，并編制存貨清單報告表。固定資產的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數(shù)量的清查和質量的評估，同時編制固定資產盤存表。第三十二條對財產管理人員的獎罰辦法。八、會計檔案管理制度對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15