管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣

第第頁管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控矩陣管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、營業(yè)外支出管理業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌控點(diǎn)適用單位不相容崗位掌控點(diǎn)分值掌控點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1.分解落實(shí)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：費(fèi)用預(yù)算未分解或未落實(shí)責(zé)任人，導(dǎo)致費(fèi)用失控。1.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度、月度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、本分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）批準(zhǔn)后，橫向分解到各職能部門，縱向分解到相關(guān)責(zé)任單位。各部門、單位負(fù)責(zé)人是費(fèi)用掌控的責(zé)任人。分（子）公司經(jīng)辦審批10預(yù)算分解方案1.6.101.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未正確在ERP系統(tǒng)中維護(hù)預(yù)算，不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)掌控。1.2【ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門預(yù)算數(shù)據(jù)維護(hù)員依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)基金中心承諾項(xiàng)目的預(yù)算數(shù)據(jù)，按月下達(dá)。分（子）公司經(jīng)辦審批預(yù)算指標(biāo)2.10.12.實(shí)施費(fèi)用掌控1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定訂立費(fèi)用管理制度，導(dǎo)致費(fèi)用失控。2.1各分（子）公司建立費(fèi)用管理制度，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。費(fèi)用管理制度包含但不限于差旅費(fèi)管理、業(yè)務(wù)接待費(fèi)管理、通訊費(fèi)管理、運(yùn)輸（車輛）費(fèi)管理、銷售服務(wù)費(fèi)管理、罰款捐贈(zèng)支出管理、駐外單位費(fèi)用管理等內(nèi)容。管理制度應(yīng)明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限。分（子）公司10費(fèi)用管理制度1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，造成費(fèi)用失控。2.2費(fèi)用支出實(shí)行滾動(dòng)掌控，確保全年費(fèi)用掌控在預(yù)算范圍內(nèi)。發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用，應(yīng)由費(fèi)用支出責(zé)任部門（負(fù)責(zé)人）提出開支的目的、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）或其授權(quán)單位審核，并由上級(jí)單位批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。分（子）公司經(jīng)辦審核審批10費(fèi)用滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算外費(fèi)用審批資料1.6.102.3人工本錢支出。參見《3.2人工本錢管理業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)4.14.5.分（子）公司2.4技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出。參見《3.3科技開發(fā)費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)4.1、4.2、4.4.分（子）公司2.5關(guān)聯(lián)交易支出依照協(xié)議確定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。參見《8.1連續(xù)性（常常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)5.15.6和《8.2非連續(xù)性（非常常性）關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)5.15.3.分（子）公司2.6固定資產(chǎn)處理依照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。參見《7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)4.14.4.分（子）公司2.7流動(dòng)資產(chǎn)處理依照規(guī)定的報(bào)批程序辦理。應(yīng)收賬款、存貨的處理參見《7.1應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)7.17.3和《7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)6.16.4.分（子）公司2.8修理費(fèi)支出。參見《3.1修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》掌控點(diǎn)4.1、5.15.3.分（子）公司83.費(fèi)用核算2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核算錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.1各級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)完備性，經(jīng)不相容崗位人員復(fù)核后，辦理款項(xiàng)的支出并進(jìn)行賬務(wù)處理。分（子）公司經(jīng)辦審核1.6.11管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核算錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.2【非ERP】各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)生的各種費(fèi)用支出，依照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行歸集、調(diào)配,會(huì)計(jì)憑證由不相容崗位人員稽核?！綞RP】月末各級(jí)財(cái)務(wù)部門檢查ERP系統(tǒng)中各本錢中心及訂單費(fèi)用發(fā)生情況及調(diào)配、分?jǐn)傄?guī)定，結(jié)算內(nèi)部訂單。若需更改調(diào)配、分?jǐn)傄?guī)定，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?。分（子）公司記賬稽核經(jīng)辦審批費(fèi)用歸集、結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定及其更改的審批單1.6.112.10.1管理費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)外支出2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：核算錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.3各級(jí)財(cái)務(wù)部門對(duì)跨期費(fèi)用，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和調(diào)配，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)會(huì)計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。分（子）公司經(jīng)辦審核1.6.11管理費(fèi)用銷售費(fèi)用長期望攤費(fèi)用4.費(fèi)用分析1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和反饋，影響費(fèi)用掌控效果。4.1分（子）公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)職能部門按月對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分項(xiàng)目、分明細(xì)的分析，對(duì)費(fèi)用支出超預(yù)算的責(zé)任單位提出警示，對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃差別較大的支出項(xiàng)目分析原因，并提出改進(jìn)看法，報(bào)經(jīng)理（或總會(huì)計(jì)師）審批后落實(shí)整改。分（子）公司分析資料1.6.105.費(fèi)用考核1.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未訂立考核方法，影響費(fèi)用掌控效果。5.1分（子）公司績(jī)效考核部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門訂立本單位費(fèi)用掌控的考核獎(jiǎng)懲治法，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)）批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。分（子）公司考核獎(jiǎng)懲治法1.6.101.1經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)考核，影響費(fèi)用掌控效果。5.2分（子）公司績(jī)效考核部門依照考核獎(jiǎng)懲治法，至少每半年對(duì)責(zé)任單位（部門）費(fèi)用掌控情況進(jìn)行考核。分（子）公司業(yè)務(wù)部門績(jī)效考核部門考核資料篇2:科大內(nèi)部掌控審計(jì)方法南中科大內(nèi)部掌控審計(jì)方法第一章總則第一條為進(jìn)一步完善學(xué)校內(nèi)部掌控體系，規(guī)范內(nèi)部掌控審計(jì)工作，保障審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)高校內(nèi)部審計(jì)》《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌控規(guī)范（試行）》和《第2201號(hào)內(nèi)部審計(jì)實(shí)在準(zhǔn)則內(nèi)部掌控審計(jì)》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，訂立本方法。第二條本方法所稱內(nèi)部掌控，是指學(xué)校及所屬單位和部門為實(shí)現(xiàn)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，保證資金、資產(chǎn)、資源的安全完整并得到合理有效利用，保障相關(guān)行為和活動(dòng)合法合規(guī)，通過訂立制度、規(guī)范舉措和程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的防范和管控。第三條本方法所稱內(nèi)部掌控審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)學(xué)校及所屬單位和部門內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運(yùn)行的有效性做出的審查和評(píng)價(jià)。第四條開展內(nèi)部掌控審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵奉并服從以下原則與方法：（一）內(nèi)部掌控審查與業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)審查相結(jié)合；（二）內(nèi)部掌控審查與風(fēng)險(xiǎn)管理審查相結(jié)合；（三）內(nèi)部掌控審查與促進(jìn)推動(dòng)內(nèi)部掌控自我評(píng)估相結(jié)合；（四）內(nèi)部掌控審查與反腐倡廉、制約權(quán)力濫用相結(jié)合；（五）依據(jù)不同的審計(jì)對(duì)象，審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)所需的證據(jù)選擇不同的方法，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和審計(jì)資源的有效配置。第五條審計(jì)處依據(jù)實(shí)際情況，既可獨(dú)立開展內(nèi)部掌控審計(jì)，也可將其與其他審計(jì)類型結(jié)合實(shí)施。必需時(shí)可以委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部掌控審計(jì)，由審計(jì)處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和質(zhì)量掌控。第二章內(nèi)部掌控審計(jì)內(nèi)容第六條內(nèi)部掌控審計(jì)應(yīng)當(dāng)在對(duì)內(nèi)部掌控全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注緊要業(yè)務(wù)單位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的內(nèi)部掌控。緊要包含學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)兩個(gè)方面：（一）學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)全面調(diào)查了解掌控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、掌控活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)部掌控要素，重點(diǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部掌控工作的組織情況、內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況、內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況。加強(qiáng)對(duì)學(xué)校重點(diǎn)決策部署貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在學(xué)校發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用。（二）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)緊要包含各業(yè)務(wù)層面管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資資產(chǎn)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目和合同業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌控情況。第三章學(xué)校層面內(nèi)部掌控審計(jì)第七條掌控環(huán)境審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）學(xué)校是否建立內(nèi)部掌掌控度建設(shè)的總體目標(biāo)，明確牽頭部門或崗位負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部掌控工作；（二）學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督是否相互分別；（三）“三重一大”集體決策制度的建立健全和落實(shí)執(zhí)行情況；（四）是否建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制；是否建立健全決策事項(xiàng)督辦制度；（五）是否建立健全內(nèi)部掌控關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分別、相互制約和相互監(jiān)督；（六）是否全面梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實(shí)行歸口管理。第八條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度，能否準(zhǔn)確識(shí)別與推斷學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)；（二）是否建立學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范機(jī)制，是否把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為完善本單位內(nèi)部掌控的依據(jù)；（三）是否建立學(xué)校突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制和應(yīng)急預(yù)案，并有效處理突發(fā)事件。第九條掌控活動(dòng)審計(jì)的緊要內(nèi)容是否建立了預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項(xiàng)目管理制度、合同管理制度和決策機(jī)制制度。第十條信息與溝通審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否依照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，是否定期開展財(cái)務(wù)分析，并轉(zhuǎn)達(dá)給管理層；（二）是否建立了內(nèi)部掌控管理信息系統(tǒng)，功能掩蓋緊要業(yè)務(wù)掌控及流程；系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)；（三）是否建立了嚴(yán)格的用戶管理制度、系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，是否對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行了安全策略的保護(hù)；（四）是否依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，確定信息公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序，并依照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信息公開；（五）是否建立有效的信息傳遞與反饋機(jī)制。第十一條內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求；（二）是否定期或不定期對(duì)學(xué)校內(nèi)部掌控的健全性和有效性進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部掌控存在的問題并提出改進(jìn)建議；（三）是否對(duì)監(jiān)督檢查中提出的相關(guān)改進(jìn)建議和處理看法督促整改落實(shí)。第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部掌控審計(jì)第十二條預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全預(yù)算管理制度，對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算管理；（二）預(yù)算編制是否做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，預(yù)算調(diào)整程序是否規(guī)范；（三）是否依據(jù)批復(fù)的預(yù)算布置各項(xiàng)收支，有效發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用；（四）是否建立健全學(xué)校預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制，是否加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；（五）是否建立預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析及預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。第十三條收支業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全收入支出管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分別；（二）各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額入賬，集中核算；是否存在設(shè)立賬外賬、“小金庫”的現(xiàn)象；（三）是否嚴(yán)格依照規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，做到收繳分別、票款全都，有無坐收坐支、挪用、私分的現(xiàn)象；（四）各項(xiàng)支出是否經(jīng)過必需的審批程序；大額度支出是否經(jīng)過集體討論決議；（五）是否建立健全票據(jù)管理制度，各類票據(jù)的申領(lǐng)、使用、核銷是否履行規(guī)定手續(xù)。第十四條采購業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全采購業(yè)務(wù)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對(duì)采購業(yè)務(wù)實(shí)行預(yù)算與計(jì)劃管理；（三）實(shí)現(xiàn)學(xué)校集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)的采購項(xiàng)目，是否依照學(xué)校有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，并依照權(quán)限簽訂采購合同；（四）集中采購項(xiàng)目是否經(jīng)過申請(qǐng)、審批、購置、驗(yàn)收等相關(guān)手續(xù)，并做好各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄；（五）是否建立預(yù)算編制、采購業(yè)務(wù)和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制；是否對(duì)采購業(yè)務(wù)實(shí)施歸口管理。第十五條資資產(chǎn)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全資產(chǎn)管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）是否對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，是否對(duì)各類資產(chǎn)實(shí)行分類管理；（三）是否建立資產(chǎn)臺(tái)賬，購入資產(chǎn)是否及時(shí)登記、入賬，是否定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；（四）各類資產(chǎn)的配置、使用、調(diào)劑、租借和處理等是否依照規(guī)定程序進(jìn)行審批、執(zhí)行；（五）是否建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位是否定期對(duì)賬，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理；（六）是否建立健全對(duì)外投資管理制度，投資論證和決策程序是否規(guī)范，投資收益管理是否及時(shí)、全面、準(zhǔn)確，投資處理是否依照相關(guān)規(guī)定報(bào)批；第十六條建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全建設(shè)項(xiàng)目管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）建設(shè)項(xiàng)目的計(jì)劃、方案是否經(jīng)過集體決策，決策過程及結(jié)果是否形成書面看法，是否履行相應(yīng)的報(bào)批手續(xù)；（三）勘察、設(shè)計(jì)、施工等單位是否依照規(guī)定確定，是否規(guī)范簽訂合同；（四）是否依照經(jīng)審批的投資計(jì)劃進(jìn)行建設(shè)資金管理，實(shí)行專款專用；如有投資概算調(diào)整，是否依照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)；是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)，超計(jì)劃使用建設(shè)資金的現(xiàn)象；（五）建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)更改是否依照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序；是否依照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算；（六）建設(shè)項(xiàng)目竣工后，是否依照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并依照規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第十七條合同業(yè)務(wù)內(nèi)部掌控審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）是否建立健全合同管理制度，明確劃分相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分別；（二）簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)審批，是否存在未經(jīng)授權(quán)擅自對(duì)外簽訂合同的現(xiàn)象；（三）合同的訂立、履行、更改以及價(jià)款結(jié)算等是否依照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（四）是否對(duì)合同實(shí)施歸口管理，包含合同的登記、保管、歸檔和統(tǒng)計(jì)等；（五）是否建立財(cái)務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；（六）合同糾紛、違約責(zé)任的處理是否按商定條款或依法進(jìn)行，處理是否及時(shí)。第五章內(nèi)部掌控審計(jì)的組織與實(shí)施第十八條審計(jì)處依據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定內(nèi)部掌控審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)校長批準(zhǔn)后實(shí)施。第十九條審計(jì)處成立審計(jì)組，在實(shí)施內(nèi)部掌控審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。如有特殊情況，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。第二十條被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體應(yīng)樂觀搭配審計(jì)工作。依照審計(jì)要求，及時(shí)供應(yīng)審計(jì)所需的資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。第二十一條內(nèi)部掌控審計(jì)緊要包含下列程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備。審計(jì)組在實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審查之前，應(yīng)要求被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體提交內(nèi)部掌控自查報(bào)告，充分收集被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌控設(shè)計(jì)和運(yùn)行相關(guān)的資料；（二）編制方案。審計(jì)組應(yīng)結(jié)合所收集的內(nèi)部掌控資料及內(nèi)部掌控自查報(bào)告，確定審計(jì)的實(shí)在內(nèi)容及重點(diǎn)，編制審計(jì)方案；（三）審計(jì)實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用訪談、問卷調(diào)查、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性、運(yùn)行有效性；（四）缺陷認(rèn)定。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部掌掌控度審計(jì)結(jié)果，結(jié)合被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任主體的自查情況，綜合分析后提出內(nèi)部掌掌控度缺陷認(rèn)定看法，依照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以認(rèn)定；（五）做出評(píng)價(jià)。對(duì)被審計(jì)單位或業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部掌掌控度健全性、合理性和運(yùn)行有效性做出評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)時(shí)，依照項(xiàng)目的性質(zhì)和需要，既可以對(duì)全部掌控要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，也可以只對(duì)部分掌控要素進(jìn)行評(píng)價(jià)；（六）提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目標(biāo)、依據(jù)、范圍、程序與方法，內(nèi)部掌掌控度的健全性、合理性和運(yùn)行有效性的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部掌控缺陷的認(rèn)定看法，以及改進(jìn)內(nèi)部掌控和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的建議等。第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得的證據(jù)資料，對(duì)內(nèi)部掌控缺陷綜合分析后提出內(nèi)部掌控缺陷認(rèn)定看法，并依照其性質(zhì)和影響程度分為重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷和一般缺陷。（一）重點(diǎn)缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌控缺陷的組合，可能導(dǎo)致單位嚴(yán)重偏離掌控目標(biāo)。（二）緊要缺陷，是指一個(gè)或者多個(gè)掌控缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重點(diǎn)缺陷，但仍有可能導(dǎo)致單位偏離掌控目標(biāo)。（三）一般缺陷，是指除重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷之外的其他缺陷。重點(diǎn)缺陷、緊要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由審計(jì)處依據(jù)上述要求，結(jié)合相關(guān)單位實(shí)在情況確定。第二十三條審計(jì)組按規(guī)定程序?qū)嵤徲?jì)后，形成審計(jì)報(bào)告，并以書面形式征求被審計(jì)單位看法。被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提交書面反饋看法，逾期則視為無異議。第二十四條審計(jì)處依照規(guī)定的程序，對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，經(jīng)校長簽發(fā)后，出具正式的審計(jì)報(bào)告。第二十五條審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告等結(jié)論性文書報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)發(fā)送有關(guān)單位。第二十六條對(duì)于審計(jì)報(bào)告所提出的審計(jì)看法和建議，相關(guān)單位必需認(rèn)真落實(shí)整改，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將執(zhí)行情況以書面形式反饋審計(jì)處。審計(jì)處對(duì)落實(shí)處理情況進(jìn)行監(jiān)督和后續(xù)審計(jì)。第六章附則第二十七條本方法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第二十八條本方法于20**年1月10日經(jīng)校長辦公會(huì)議審定通過，自發(fā)布之日起施行。篇3:采購付款內(nèi)部掌掌控度采購付款內(nèi)部掌掌控度為加強(qiáng)公司的采購與付款工作，提高采購成效，特訂立本制度。集團(tuán)各級(jí)單位的采購和付款依照各自的業(yè)務(wù)情況另行訂立實(shí)在制度，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。各級(jí)單位的采購和付款如需集團(tuán)公司搭配的，必需執(zhí)行集團(tuán)公司的規(guī)定（如承兌匯票的使用方法等）。集團(tuán)公司的采購和付款實(shí)在方法如下：采購采購部門應(yīng)視料子使用情形、用量、采購頻率、市場(chǎng)供需情形、交易習(xí)慣及價(jià)格穩(wěn)定性等因素，選擇最有利的采購作業(yè)方式辦理采購業(yè)務(wù)。（1）采購作業(yè)方式包含；1．定期合同采購：緊要用于采購生產(chǎn)過程中不行或缺的或常常使用且市場(chǎng)價(jià)穩(wěn)定的料子。2.特約廠商采購：緊要用于采購用量、費(fèi)用不太高的單項(xiàng)料子，在付款前應(yīng)送采購部門審核，不高于時(shí)價(jià)時(shí)予以付款。3.一般采購：不適用以上兩種方式的采購由采購部門按請(qǐng)購部門提出的請(qǐng)購單，逐筆詢價(jià)、議價(jià)、并了解交易條件后訂購。（2）期限采購部門應(yīng)依照請(qǐng)購部門提出的“需要日”辦理采購。采購部門應(yīng)召集有關(guān)部門依照料子特性、采購地區(qū)及市場(chǎng)供需情形擬訂各項(xiàng)料子采購作業(yè)處理期限，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)。應(yīng)以供貨合同擬明的交貨期限為準(zhǔn)，加記請(qǐng)購呈交批準(zhǔn)及驗(yàn)收所需時(shí)間。原訂采購作業(yè)處理期限更改時(shí)，采購部門應(yīng)專函報(bào)告實(shí)在原因，呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)單位，以利于存量管制及適時(shí)提出請(qǐng)購。（3）詢價(jià)1.采購部門收到“請(qǐng)購單”時(shí)，即加蓋受件章，轉(zhuǎn)采購經(jīng)辦人員辦理詢價(jià)。2.采購經(jīng)辦人員收到“請(qǐng)購單”，先推斷請(qǐng)購料子的名稱、規(guī)格、需求日期、數(shù)量等是否填寫明確，有無供應(yīng)廠商報(bào)價(jià)。對(duì)于資料填寫不全或規(guī)格不詳者，注明“填單異常，說明欠祥”等字樣后退請(qǐng)購部門修訂。3.對(duì)于加工合同采購項(xiàng)目，采購部門應(yīng)要求廠商填具“本錢分析表”連同報(bào)價(jià)單一并送來，作為議價(jià)參考。4.詢價(jià)完成后，采購經(jīng)辦人依據(jù)全部報(bào)價(jià)資料進(jìn)行議價(jià)。（4）議價(jià)1.議價(jià)時(shí)除注意質(zhì)量、價(jià)特別，還應(yīng)注意交貨期有無保證，能否向廠商爭(zhēng)取分期付款。2.議價(jià)完成后，由經(jīng)辦人員擬訂合作對(duì)象，呈請(qǐng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核批。（5）訂購由采購經(jīng)辦人員于“請(qǐng)購單”上填記訂購日及商定日，再交由采購助理人員填制采購聯(lián)絡(luò)函，寄送廠商。將“請(qǐng)購單”第二聯(lián)送料子庫以待收料。預(yù)付定金或采購金額較大，或附有條件的采購項(xiàng)目，采購經(jīng)辦人員應(yīng)先與廠商簽定供銷合同書。合同書正本兩份，一份存采購部門，一份存供應(yīng)廠商，副本若干，分存請(qǐng)購部門、收料部門、會(huì)計(jì)部門。（6）采購作業(yè)要求：1.集團(tuán)必需指定專人或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)采購，對(duì)采購商品的質(zhì)量和價(jià)格負(fù)責(zé)。采購的執(zhí)行人必需與倉儲(chǔ)、會(huì)計(jì)、驗(yàn)收人分別。2.大額的采購應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇供應(yīng)商。3.全部采購要經(jīng)采購發(fā)起部門負(fù)責(zé)人簽批后，報(bào)財(cái)務(wù)部和集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.全部采購應(yīng)有合同，如無合同則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。5.采購訂單應(yīng)連續(xù)編號(hào)。6.全部采購應(yīng)取得合法發(fā)票，如無發(fā)票則采購發(fā)起單位和采購執(zhí)行人應(yīng)進(jìn)行書面說明。7.集團(tuán)應(yīng)指定專人對(duì)所購商品進(jìn)行驗(yàn)貨和入庫（7）供應(yīng)廠商管理1.各項(xiàng)料子的供應(yīng)廠商至少應(yīng)有3家（獨(dú)家供應(yīng)和總代理等特殊情況除外），各家背景及交易資料應(yīng)記載于“供應(yīng)廠商資料卡”存檔備用。2.對(duì)于未實(shí)現(xiàn)公司標(biāo)準(zhǔn)的料子，采購部門應(yīng)開發(fā)新供應(yīng)廠商。3.新供應(yīng)商的開發(fā)，由生產(chǎn)管理部門會(huì)同采購人員實(shí)地考察新供應(yīng)商的生產(chǎn)設(shè)備，工藝流程、生產(chǎn)本領(lǐng)、產(chǎn)品質(zhì)量后，填制供應(yīng)廠商資料卡呈主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后通知對(duì)方。4.對(duì)于交貨質(zhì)量不良或無法定期繳獲或停止?fàn)I業(yè)的供應(yīng)商應(yīng)予撤消。屆時(shí)由采購部門說明原因，送生產(chǎn)管理部門復(fù)查，并呈集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，通知對(duì)方。驗(yàn)收1.驗(yàn)收部門收到有效的采購合同后，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商發(fā)運(yùn)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門需比較所收商品與訂單上的要求是否相符，包含：商品的名稱、說明、數(shù)量、到貨時(shí)間等。然后再盤點(diǎn)商品，檢查商品有無損害。2.驗(yàn)收后，驗(yàn)收部門對(duì)已經(jīng)收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。3.驗(yàn)收人員將貨品送交倉庫或其請(qǐng)購部門時(shí)，應(yīng)取得倉庫或請(qǐng)購部門簽收的驗(yàn)收單副聯(lián)第一聯(lián)和第二聯(lián)，第一聯(lián)留做備查，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部。付款付款應(yīng)嚴(yán)格依照合同的商定執(zhí)行。采購執(zhí)行人或采購發(fā)起單位應(yīng)在合同商定的付款時(shí)間內(nèi)填寫支出憑單，由本單位的負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審核并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。以暫借款采購，采購經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在“請(qǐng)購單”采購記錄欄內(nèi)加蓋“采購部門整理付款章”，以免會(huì)計(jì)部門重復(fù)付款。銷售與收款內(nèi)部掌掌控度目的本規(guī)定用來規(guī)范公司的銷售相關(guān)業(yè)務(wù)處理方式。適用范圍本規(guī)定的適用范圍包含：集團(tuán)及分公司、控股子公司的銷售業(yè)務(wù)及與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)。連帶保證制度對(duì)于從事銷售業(yè)務(wù)人員，集團(tuán)分公司、控股子公司應(yīng)依據(jù)本公司、本地區(qū)、產(chǎn)品類型等特點(diǎn)訂立用以規(guī)范銷售行為的連帶保證制度、風(fēng)險(xiǎn)金抵押制度，并上報(bào)集團(tuán)公司備案。銷售計(jì)劃銷售經(jīng)理應(yīng)依據(jù)公司全年的銷售預(yù)算擬定月/季銷售計(jì)劃，銷售計(jì)劃不但包含以銷售額為主體的預(yù)算數(shù)值，還應(yīng)包含計(jì)劃的實(shí)在實(shí)施步驟。銷售計(jì)劃的編制應(yīng)注意事項(xiàng)：1.搭配已擬定的銷售方針與政策，來訂立計(jì)劃。2.擬定銷售計(jì)劃時(shí)，應(yīng)以公司的整體利益為最終啟程點(diǎn)，而不能只關(guān)注部門/個(gè)人的局部利益。3.銷售計(jì)劃的擬定必需以經(jīng)理為中心，全體銷售人員均參加為原則。4.銷售計(jì)劃的訂立應(yīng)切合實(shí)際，并能在實(shí)際工作中貫徹實(shí)施。5.銷售計(jì)劃的實(shí)施與管理（1）經(jīng)理對(duì)于銷售計(jì)劃的徹底實(shí)施，必需負(fù)完全的責(zé)任。（2）擬定計(jì)劃后，要確實(shí)施行，并達(dá)成目標(biāo)，計(jì)劃才有心義。所以，對(duì)于銷售計(jì)劃的實(shí)施與管理必需貫穿于日常的業(yè)務(wù)管理掌控。銷售合同審批及信用管理為掌控銷售風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在集團(tuán)范圍內(nèi)推行標(biāo)準(zhǔn)的合同管理審批制度與信用管理制度。各分公司/子公司應(yīng)設(shè)定分級(jí)審批程序及審批權(quán)限：第一級(jí)：銷售經(jīng)理第二級(jí)：負(fù)責(zé)銷售的副總裁第三級(jí)：董事長第四級(jí)：董事會(huì)推行合同審批與信用管理制度應(yīng)實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1．強(qiáng)化客戶資信管理，防范銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)。2．掌控應(yīng)收帳款，加快資金周轉(zhuǎn)，提高公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。3．加強(qiáng)欠款追收，減少呆帳、壞帳損失，提高公司經(jīng)營利潤。4．規(guī)范賒銷管理，提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。5．建立公司內(nèi)部信用