ERP沙盤模擬實訓教程（第2版）課件：經(jīng)營總結(jié)與點評

經(jīng)營總結(jié)與點評CONTENTS目錄01項目二企業(yè)模擬運營02項目三人機模擬03項目四實戰(zhàn)對抗04項目五ERP沙盤經(jīng)營分析與總結(jié)04項目一ERP沙盤認知CONTENTS目錄項目一ERP沙盤認識01項目二企業(yè)模擬經(jīng)營02項目三人機模擬03項目四實戰(zhàn)對抗04項目五ERP沙盤經(jīng)營分析與總結(jié)05企業(yè)利用一定的經(jīng)濟資源，通過向社會提供產(chǎn)品和服務，獲取利潤。凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銀行股東銷售產(chǎn)品未分配利潤政府流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)股東權(quán)益短期負債長期負債資本關(guān)注!!!1任務1企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)一、開源—努力擴大銷售開拓市場

擴大市場范圍進行品牌認證合理廣告投入

研制新的產(chǎn)品研究競爭對手盈虧平衡分析增加品種

改進生產(chǎn)裝置增加新生產(chǎn)線研究生產(chǎn)組織擴大產(chǎn)能凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售2任務1企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)二、節(jié)流—盡力降低成本

廣告開拓費用租金維護費用行政管理費用分攤利息貼現(xiàn)可變成本

收益大的市場贏利大的產(chǎn)品競爭對手分析增加毛利折舊費用直接成本凈利潤稅金利息銷售凈利潤稅金利息折舊費用直接成本銷售

原材料費用加工費用生產(chǎn)組織直接成本3任務1企業(yè)經(jīng)營本質(zhì)1、市場分析與定位4一、總經(jīng)理（CEO）—企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析市場細分—目標市場的選擇細分市場目標市場選擇M1M2M3P1P2P3選擇性專業(yè)化M1M2M3P1P2P3市場專業(yè)化M1M2M3P1P2P3產(chǎn)品專業(yè)化M1M2M3P1P2P3全面進入M1M2M3P1P2P3單一產(chǎn)品集中化

機會與實力的匹配進入與推出的依據(jù)市場優(yōu)先級的選擇描述競爭對手條件企業(yè)規(guī)劃目的工具

確定4P策略的依據(jù)指引銷售隊伍的方向分配資源的參考標準把握市場趨勢的關(guān)鍵市場營銷地理時間產(chǎn)品成本太高？銷售不足？利潤不足！

市場細分？

競爭能力？

行業(yè)空間？

內(nèi)部改進？

對外合作？加大市場投入快速改進確定合作伙伴重新定位行業(yè)調(diào)整收入增加成本降低控制成本

生產(chǎn)效率最優(yōu)嗎？資金成本合理嗎？市場投入合理嗎？不充分不夠大不夠強沒可能沒可能有可能

成功不成功有可能成功不成功充分夠大夠強是是否系統(tǒng)思考—經(jīng)營規(guī)劃的調(diào)整5任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析2、企業(yè)經(jīng)營規(guī)劃技巧6任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析二、銷售總監(jiān)—市場營銷解析1、整體廣告方案

讀懂了的市場變化，就需要企業(yè)結(jié)合產(chǎn)能制定廣告策略，還要對競爭對手有正確的評估，企業(yè)的競爭就是“相互博弈”，知己知彼，百戰(zhàn)不殆。同時作為企業(yè)者在制定好了廣告策略，還需要對銷售額、銷售量、毛利有一個較為明確的目標。最直接的指標是廣告投入產(chǎn)出比=訂單銷售額合計/總廣告投入，即投入10M廣告可以得多少銷售額。7任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析2、廣告技巧提升1.基本廣告點2.利潤廣告點3.最佳廣告點以最合理的廣告創(chuàng)造最大利潤,例如：1W的廣告取得4-8個產(chǎn)品，以最低的廣告額創(chuàng)造更多的利潤。根據(jù)企業(yè)實際產(chǎn)能進行計算，例如：企業(yè)如有1-4個產(chǎn)品就按1-4W浮動投放廣告企業(yè)需要考慮能夠創(chuàng)造多少利潤，重點在于綜合費用中廣告費額度的控制（1）廣告投放標準廣告該怎么投吶？機會實力8任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析（2）巡盤注意事項2.巡盤：查看其它企業(yè)的信息，重點看同類競爭者（現(xiàn)金、生產(chǎn)線、生產(chǎn)產(chǎn)品個數(shù)）注意標記，巡盤時間和投廣告時間一起，“注意時間”，選單要注意“交貨期、賬期、數(shù)量”需記錄下來，在訂貨會之前做好產(chǎn)能計算1.巡盤環(huán)節(jié)：現(xiàn)金；研發(fā)；生產(chǎn)線；材料；產(chǎn)成品；廠房；貸款額度（可進行復盤推算其他競爭企業(yè)發(fā)展規(guī)劃）產(chǎn)品本地區(qū)域國內(nèi)亞洲國際P113579P297531P3246810P4108642廣告投放展示9任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析三、生產(chǎn)與采購總監(jiān)—生產(chǎn)與采購計劃1、生產(chǎn)線與產(chǎn)品概述生產(chǎn)線類型投資總額每季投資安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費用轉(zhuǎn)產(chǎn)周期維修費殘值折舊費折舊時間分值超級手工線35W35W0季2季0W0季5W/年5W10W3年5自動線150W50W3季1季20W1季20W/年30W30W4年8柔性線200W50W4季1季0W0季20W/年40W40W4年10租賃線0W0W0季1季20W1季65W/年-75W0W0年0常規(guī)生產(chǎn)線配置表名稱開發(fā)費開發(fā)時間加工費直接成本分值產(chǎn)品組成P110W/季2季10W20W10R1*1P210W/季3季10W30W10R2*1+R3*1P310W/季4季10W40W10R3*1+R1*1+R4*1P410W/季5季10W50W10P1*1+R3*1+R1*1P510W/季5季10W60W10P2*1+R4*1+R2*1常規(guī)原材料構(gòu)成表計劃

體現(xiàn)銷售計劃的指導確定物料需求時間/數(shù)量/品種生產(chǎn)計劃/引導采購的制定

控制采購/生產(chǎn)訂單的下達控制供應商的按時到貨控制庫存物料的入庫和出庫控制制造業(yè)的通用公式ERP解決方案產(chǎn)能計算A、生產(chǎn)什么？B、用到什么？C、已有什么？D、還缺什么？訂單、預測主生產(chǎn)計劃MPS采購計劃生產(chǎn)計劃物料需求計劃MRP產(chǎn)品信息BOM庫存信息（可用量）1、手工線2、自動線3、柔性線4、租賃線市場要什么？賣什么？買什么？做什么？102、生產(chǎn)與采購規(guī)劃任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析

制造業(yè)供需鏈管理：MRP數(shù)量123456計劃產(chǎn)出計劃投入計劃產(chǎn)出計劃投入毛需求計劃接收預計庫存凈需求計劃產(chǎn)出計劃投入MPSMRPMRPR2R3P2銷售加工獨立需求相關(guān)需求客戶銷售生產(chǎn)庫存供應商供產(chǎn)銷部門物料信息的集成既不出現(xiàn)短缺，又不存在積壓10101030001010101010101010102020202020101010101002011生產(chǎn)與運營管理任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析R3R2采購庫存控制—零庫存、百變庫存管理TTT定貨點定貨點最大量正常加快減慢安全量

管理——發(fā)出定單、進行催貨物料真實需求的確定靠缺料表按照過去的經(jīng)驗預測未來需求定貨點法的實質(zhì)——補充庫存要求保留一定的安全庫存儲備傳統(tǒng)定貨點法VMI—“供應商管理庫存”應用是目前國際領(lǐng)先的物流管理模式。它要求供應商等上游企業(yè)通過信息手段掌握其下游客戶的生產(chǎn)與庫存信息，并對下游客戶的庫存調(diào)節(jié)作出快速反應，最大程度地降低供需雙方的庫存成本。

供應商

零庫存管理123.生產(chǎn)與采購技巧提升任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍圖為企業(yè)高層領(lǐng)導提供快速的、可靠的和科學的輔助決策依據(jù)實現(xiàn)對內(nèi)部業(yè)務的快速溝通、處理和對外部市場的快速反應有效提高工作效率和質(zhì)量，增強企業(yè)經(jīng)營的計劃性和監(jiān)管性理順業(yè)務關(guān)系，統(tǒng)一數(shù)據(jù)源頭，使業(yè)務流程化、規(guī)范化管理激勵全面預算功能協(xié)調(diào)控制溝通規(guī)劃多層次——戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務計劃、財務預算多部門——銷售部、生產(chǎn)部、采購部、行政多類型——收入預算、費用預算、利潤預算全過程——預算編制、預算控制、預算分析目標下達預算編制匯總審批執(zhí)行核算分析調(diào)整考核評價預算編制資源配置預算控制過程管理預算分析結(jié)果管理13任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析三、財務總監(jiān)—預算管理1.預算編制14任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析2.預算規(guī)劃技巧提升(1)每年貸款額度的使用（企業(yè)根據(jù)實際所需，合理使用貸款）(2)材料費用的支付（企業(yè)根據(jù)實際所需，合理訂購原材料）(3)訂單交付及應收款管理（根據(jù)訂單詳情，合理規(guī)劃交貨時間）例如：原材料訂購不支付費用，原材料入庫支付材料費(4)所得稅處理方式14任務2企業(yè)經(jīng)營業(yè)務分析1）當年稅前利潤為正數(shù)，且以前年度沒有虧損，按照所得稅率繳納所得稅；2）當年稅前利潤為零或負數(shù)，不用繳納所得稅；3）當年稅前利潤為正數(shù)，但是以前年度有虧損，彌補虧損部分不需要繳納所得稅，直至權(quán)益達到一般沙盤模擬企業(yè)中的600萬（初始狀態(tài)）。項目第一年第二年第三年年初權(quán)益600400500稅前利潤-200100200是否彌補虧損0100100所得稅稅率25%25%25%累計利潤-200-100175應繳所得稅費用0025凈利潤-20010075年末權(quán)益400500675

所得稅處理案例15任務3經(jīng)營成果分析一、產(chǎn)品貢獻度分析16任務3經(jīng)營成果分析二、全成本分析如果將各費用比例相加，再與1相比，則可以看出總費用占銷售的比例，如果超過1，則說明支出大于收入，企業(yè)虧損，并可以直觀的看出虧損的程度。費用比例=費用÷銷售收入進而可以進行投入產(chǎn)出分析？固定成本折、維、市、廣、利

變動成本直接成本銷售收入用自動線生產(chǎn)P2

產(chǎn)品合理嗎？變動：原材料20+加工費10=30單價：70

固定：折舊30+維護20+市場50+廣告50+利息10=160盈虧平衡點產(chǎn)量=160/(70-30)=4產(chǎn)能：4如企業(yè)銷售不足4個P2產(chǎn)品，那就是虧損！若企業(yè)銷售產(chǎn)品達到4個P2，那就是平衡！Q*Q*=固定成本單價-單位變動

效益直接成本

效益市場開拓

效益研發(fā)投入

效益廣告投入

效益全成本17任務3經(jīng)營成果分析三、本量利分析企業(yè)銷售大于4個P2產(chǎn)品，那就是盈利！18任務3經(jīng)營成果分析四、杜邦分析法銷售收入直接成本毛利息前利潤綜合費用與折舊凈利潤利息與稅金所有者權(quán)益總負債總資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)存貨速動資產(chǎn)ROAROE19任務3經(jīng)營成果分析實際案例：某企業(yè)第3年度杜邦分析20任務4經(jīng)營業(yè)績衡量所有者權(quán)益×（1+企業(yè)綜合發(fā)展?jié)摿?100）-罰分經(jīng)營業(yè)績衡量標準：項目綜合發(fā)展?jié)摿ο禂?shù)超級手工線+5/條自動線+8/條柔性線+10/條本地市場開發(fā)+7區(qū)域市場開發(fā)+7國內(nèi)市場開發(fā)+8亞洲市場開發(fā)+9國際市場開發(fā)+10ISO9000+8ISO14000+10P1產(chǎn)品開發(fā)+7P2產(chǎn)品開發(fā)+8P3產(chǎn)品開發(fā)+9P4產(chǎn)品開發(fā)+10P5產(chǎn)品開發(fā)+10大廠房+10中廠房+8小廠房+7總成績=一、“成績評價”思考的邏輯框架21任務4經(jīng)營業(yè)績衡量“積分評