內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控管理制度

內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控管理工作，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)，提升經(jīng)營(yíng)管理水平，提高企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)效率，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和其他相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于我公司及其子公司、分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控管理工作。第三條定義內(nèi)部審計(jì)：指由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部掌控情況進(jìn)行獨(dú)立、客觀的評(píng)估和檢查。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)：指企業(yè)設(shè)立的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)控管理：指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)，依照相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，通過(guò)設(shè)置合理的內(nèi)部掌控程序和措施，管理企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部掌控程序：指企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中設(shè)計(jì)的一系列掌控措施和規(guī)定，包含內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)和審批程序、信息系統(tǒng)和流程掌控等。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)第四條設(shè)立和職責(zé)公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)公司及其子公司、分支機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部掌控情況進(jìn)行審計(jì)，包含但不限于以下職責(zé)：訂立和完善內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度合理布置審計(jì)工作；開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，對(duì)公司及其子公司、分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部掌控情況進(jìn)行評(píng)估和檢查；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議，跟蹤落實(shí)改進(jìn)措施；定期向公司領(lǐng)導(dǎo)層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況；供應(yīng)咨詢(xún)和支持，幫助各部門(mén)改進(jìn)內(nèi)部掌控。第五條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員等構(gòu)成。各部門(mén)應(yīng)依據(jù)實(shí)際需要配備充分的審計(jì)人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性?xún)?nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，直接向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告工作，不受其他部門(mén)的干擾和制約。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立客觀的態(tài)度，不得被其他利益關(guān)系所影響。第三章內(nèi)部掌控第七條內(nèi)部掌控的目標(biāo)公司應(yīng)建立健全的內(nèi)部掌控體系，其目標(biāo)是：確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)、資源利用和資金運(yùn)作符合法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求；提高經(jīng)營(yíng)和管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤發(fā)生的可能性；保障企業(yè)資產(chǎn)安全，防備財(cái)務(wù)欺詐和濫用。第八條內(nèi)部掌控的基本原則公司內(nèi)部掌控應(yīng)遵從以下基本原則：合理性原則：內(nèi)部掌控制度應(yīng)合理、科學(xué)地設(shè)計(jì)，符合公司的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求。有效性原則：內(nèi)部掌控制度應(yīng)能夠有效識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，防備和掌控錯(cuò)誤和失誤的發(fā)生。審計(jì)追溯原則：內(nèi)部掌控制度應(yīng)能夠供應(yīng)充分的審計(jì)追溯性，方便審計(jì)人員核查和追蹤業(yè)務(wù)活動(dòng)。分工協(xié)作原則：內(nèi)部掌控制度應(yīng)明確各部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)合理的分工和協(xié)作。監(jiān)督檢查原則：內(nèi)部掌控制度應(yīng)建立定期檢查和監(jiān)督機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)矯正和改進(jìn)。第九條內(nèi)部掌控制度的建立公司應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，訂立和完善內(nèi)部掌控制度。內(nèi)部掌控制度應(yīng)包含但不限于以下方面：職責(zé)和權(quán)限調(diào)配：明確各職能部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，防止權(quán)力集中和濫用。授權(quán)和審批程序：建立嚴(yán)格的授權(quán)和審批程序，確保決策科學(xué)和合法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理：對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理，建立相應(yīng)的掌控措施。內(nèi)部信息披露：確保內(nèi)部信息的及時(shí)準(zhǔn)確披露，保護(hù)公司利益和股東權(quán)益。第四章內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控管理工作的開(kāi)展第十條內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，訂立并報(bào)批年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃應(yīng)涵蓋公司重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，方便對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。第十一條內(nèi)部審計(jì)程序內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行以下程序：確定審計(jì)對(duì)象和范圍；收集必需的審計(jì)證據(jù)；進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估和分析；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議；跟蹤改進(jìn)措施的落實(shí)。第十二條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：審計(jì)對(duì)象和范圍的說(shuō)明；發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)；改進(jìn)建議和措施；落實(shí)情況的跟蹤和評(píng)估。第十三條內(nèi)部掌控的監(jiān)督與檢查公司各部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部掌控自查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并整改。公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)建立定期檢查和評(píng)估機(jī)制，對(duì)內(nèi)部掌控的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。第五章附則第十四條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)歸公司全部，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行和解釋。第十五條本制度的修訂本制度的修訂由公