2018年稅務師考試《涉稅服務相關法律》考前沖刺講義與模擬試題

2018年稅務師考試《涉稅服務相關法律》考前沖刺講義與模擬試題

第一篇行政法律制度——第一章行政法基本理論

一、輔導總思路：

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二、綜合分析題出題規(guī)律

1.行政行為法（許可、處罰、強制）+行政救濟法（行訴、復議）=1或2題

2.物權、債權+（“合伙、公司、破產(chǎn)”三選一）+民訟=2或3題

3.開U法+開IJ訴=1題

本篇概況

篇次章節(jié)均值復習難度均率

第1章行政法基本理論6±★★★

第2章行政許可法律制度5±★★

第一篇

第3章行政處罰法律制度5±★★20%土

行政法律制度

第4章行政強制法律制度5±★★★

第5章行政復議法律制度8±★★★

高頻考點

1.行政法基本原則（P2）

2.行政法的淵源（P3）

3.中央行政機關（P7）

4.行政行為的分類（P13-15）

5.行政程序法的基本原則及基本制度（P20-23）

6.政府信息公開制度具體內容（P23）

7.行政事實概念及具體種類（P24-27）

考點導讀

一、行政法的原則、淵源

1.行政法與行政程序法具體基本原則內容

（1）行政法的基本原則：

合法性原則、合理性原則（也叫做實質合法性原則，包括目的、相關、平等、比例、社會道德）、應

急性原則急性。

（2）行政程序法的基本原則：

公開、公正、參與、效率原則（P20）.

2.行政法的淵源外部表現(xiàn)形式及效力沖突解決方式（P3-5）

（1）具體關注：法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章制定機關、具體文件名稱、效力等級。

［提示］法律保留；立法權下放；授權立法。

（2）效力沖突的解決方式（家長裁決制）:

全國人大常委會（人大）或國務院（政府），注意部門規(guī)章VS地方性法規(guī)（兩家孩子打架）

二、中央行政機關（P7）（2018年變化）

行政主體：行政法規(guī)

國務院最高國家行政機關，管理全國性行政事務

制定權

國務院組成部門行政主體：規(guī)章制如：財政部、中國人民銀行、審計署、宜然資源部、—

定、事務管理農業(yè)農村部、國家衛(wèi)生健康委員會等

如：國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局、海關總

國務院直屬機構行政主體：規(guī)章制定

署、國家醫(yī)療保障局等

國務院部委、總局管

行政主體如：中國人民銀行管理的國家外匯管理局等

理的國家局

國務院辦事機構不是行政主體如：港澳辦、國務院研究室

國務院直屬事業(yè)單如：中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（銀保會）、證監(jiān)

（授權）行政主體

位會、社科院、工程院等

國務院直屬特設機

行政主體如：國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

構

三、行政行為

1.行政行為的特征、分類、效力；行政行為的合法要件（P11-16）

（1）行政行為的特征：從屬法律性、自由裁量性、單方意志性、效力先定性、強制性。

（2）行政行為的分類主要關注：

抽象（具體）行政行為，羈束（自由裁量）行政行為，依職權（依申請），授益（損益）行政行為。

（3）行政行為的效力：確定力、拘束力（對行政主體和行政相對方）、公定力、執(zhí)行力（不等于強

制執(zhí)行，不等于立即執(zhí)行）。

2.行政獎勵：

授益的、可依申請，也可依職權的具體行政行為;

可以依法提起行政復議或者提起行政訴訟;

主體限于行政機關,企業(yè)、學校內部及社會團體實施獎勵行為，不屬于行政獎勵（P19）。

3.行政事實概念和種類（P24）

（1）行政事實行為，是指行政主體作出的以影響或改變事實狀態(tài)為目的、非產(chǎn)生法律約束力而僅產(chǎn)

生事實上的效果的行為。

（2）種類:

①執(zhí)行性行政事實行為（如：工商機關根據(jù)行政處罰決定書所進行的沒收物品的行為，《拍賣/變賣

結果通知書》；

②通知性行政事實行為（如意見、勸告、氣象報告）；

③協(xié)商性行政事實行為。

4.行政指導（P26）

（1）行政指導是一種行政事實行為,不具有法律上的強制力。

（2）救濟：可以要求國家賠償，不能夠提起行政訴訟。

四、行政程序法的基本原則及制度

1.行政程序法的基本制度（P21-24）

（1）基本制度包括：

①信息公開；

②回避制度；

③行政調查；

④告知制度；

⑤催告制度；

⑥聽證制度；

⑦行政案卷制度（即案卷排他性制度）;

⑧說明理由制度；

⑨教示制度；

2

⑩時效制度。

（2）具體關注催告制度、告知制度、說明理由制度、教示制度

制度內容

行政主體作出“行政行為”之前,就行政行為所依據(jù)的事實、理由、享有的權利以及

告知制度

其他事項，有義務告知相對人及利害關系人，并加以指導。

說明理由

對行政相對人作出“不利影響”決定時,需要說明理由。

制度

行政機關對行政相對人”正式作出某種不利決定”時，應當將有關“法律救濟權利事

教示制度

理”明確告知，教引行政相對人如何獲得法律救濟。

行政調查《行政處罰法》規(guī)定，在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)行政機關負責

制度人批準，可以先行登記保存，并應當在7日內及時作出處理決定

即行政案卷制度，行政決定只能以行政案卷體現(xiàn)的事實作為根據(jù)，如行政許可法規(guī)定，

案卷排他

行政機關應當根據(jù)聽證筆錄，作出行政許可決定（唯一依據(jù)）。

性制度

【注】行政處罰中，聽證筆錄是作出行政處罰決定的重要依據(jù)之一

2.政府信息公開制度（P23）

事項要求

（1）涉及公民、法人或者其他組織切身利益的；

依職

（2）需要社會公眾廣泛知曉或者參與的；該政府信息形成或變更之日起20個工

權公

（3）反映本行政機關機構設置、職能、辦事程序作日內公開。

開

等情況的。

（1）按照當事人要求的形式提供；（1）能夠當場答復的，當場答復

（2）不能按要求提供的，可以通過安排申請人查（2）不能當場答復的，收到申請之日起

依申

閱相關資料、提供復制件或其他適當形式提供；15個工作日內答復

請公

（3）行政機關依申請?zhí)峁┱畔?，除可以收?。?）經(jīng)機構負責人同意，并告知申請人,

開

檢索、復制、郵寄等成本費用外，不得收取其他可延長，但最長不得超過15個工作日。

費用。（當場—15+15個工作日）

（1）絕對不公開:

不得公開涉及國家秘密的政府信息;

限制（2）相對不公開:

經(jīng)權利人同意公開或者行政機關認為不公開可能對公共利益造成重大影響的涉及更避

密、個人隱私的政府信息,可以予以公開。

第一篇行政法律制度——第二章行政許可法律制度

高頻考點

1.稅務行政許可種類（P35）

2.行政許可設定權限劃分（P34）

3.稅務行政許可實施的申請與受理程序（P42）

4.稅務行政許可聽證程序、延續(xù)及費用制度（P43）

5.行政許可的撤銷、撤回、注銷與吊銷制度（P54）

考點導讀

一、行政許可種類、設定

1.稅務行政許可種類（P35）

（1）企業(yè)印制發(fā)票審批；（2）對納稅人延期繳納稅款的核準；（3）對納稅人延期申報的核準；（4）

對納稅人變更納稅定額的核準；（5）增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批；（6）對采取實際利潤額預繳以

外的其他企業(yè)所得稅預繳方式的核定；（7）非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審

批。

2.行政許可設定權限劃分（P34）

（1）行政處罰VS許可VS強制設定權

行政處罰強制執(zhí)

行政許可（2004）行政強制措施（2012）

（1996）行

法律VVJ

N-除限制人身自由、凍結存款

行政法規(guī)N-限制人身自由VX

匯款

地方性法N-限制人身自由、吊銷企業(yè)營查封場所、設施、財物以及扣

VX

規(guī)業(yè)執(zhí)照押財物

地方規(guī)章警告和一定數(shù)量的罰款省規(guī)章可以XX

部門規(guī)章警告和一定數(shù)量的罰款XXX

（2）上位法有設定的，下位法不可以設定,但可以在上位法設定的范圍內作出具體規(guī)定，上位法沒

有設定的下位法可以設定。

（3）地方性法規(guī)和省級政府規(guī)章:

不得設定應當由國家統(tǒng)一確定的資格資質:

丕翟設定企業(yè)等組織的設立登記及前置性許可；

迪限制其他地區(qū)的企業(yè)個人到本地區(qū)經(jīng)營；

不得限制其他地區(qū)的商品進入本地市場。

二、行政許可的實施主體及便民原則體現(xiàn)

1.行政許可的實施主體（P38）

一般規(guī)定特殊規(guī)定（稅務行政許可實施機關）

具有行政許可權的稅務機關在法定權限內實施:

具有行政許可權的行政機關

由“法律、法規(guī)”確定

具有管理公共事務職能的組織：如證監(jiān)會、保各級稅務機關下屬的事業(yè)單位一律不得實施行

監(jiān)會等政許可

受委托主體只限于行政機關;稅務機關不得委托其他行政機關實施稅務行政

【提示】委托必須有“法律、法規(guī)、規(guī)章”為許可

依據(jù)；“電容”要公告【提示】法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定除外

2.具體行政行為實施主體歸納表

行政機關被授權組織受委托

行政處罰V法律、法規(guī)授權其他組組

行政許可法律、法規(guī)授權其他行政機關_

行政強制措施法律、法規(guī)規(guī)定法律、行政法規(guī)授權X

行政強制執(zhí)行有權限法律、行政法規(guī)授權X

三、稅務行政許可實施程序

1.公示、申請與受理（P41）

（1）八項公示:

①事項；②依據(jù)；③條件；④數(shù)量；⑤程序；⑥期限；

公示

⑦需提交全部材料目錄；⑧申請書示范文本。

【提示】行政機關提供行政許可申請書格式文本，不得收費。

4

（2）公示場所：

在辦稅服務廳或者其他辦公場所以及稅務機關門戶網(wǎng)站予以公示。

（1）可以自行或委托代理人申請。

申請

（2）可以通過信函和電子或網(wǎng)上辦理平臺等方式提交申請書（誕）。

（1）不需要取得稅務許可一即時告知不受理，同時告知解決途徑；

（2）不屬本稅務機關職權一即時誕決定不受理，告知正確機關;

受理（3）材料存在可以當場更正的錯誤，允許當場更正；

（4）材料不符合：當場或5日內一次告知補正內容,逾期視為受理；

（5）各項符合；應當書面決定受理。

【提示】稅務行政機關受理或者不予受理行政許可申請，應當出具加蓋本行政機關專用印章和注明日

期的書面憑證。

2.審查與決定

（1）書面審查:材料齊全、符合形式，能夠當場決定的當場決定（形式審查看材料）。

審查方

（2）實地核查:需要核實材料實質內容：”以上核查（實質內容審查）。

式

（3）聽取意見:直接關系他人重大利益，事先告知利害關系人。

（1）當場決定；

（2）20日一本機關負責人批準延10日（理由），法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（3）存在爭議的或者重大的稅務行政許可事項：應當進行合法性審查，并經(jīng)集體討論

決定方?jīng)Q定；

式（4）準予許可，決定之日起7日內公開;

（5）不予許可;應當制作《不予稅務行政許可決定書》，并應當說明理由，告知復議

或行政訴訟的權利；

（6）準予稅務行政許可決定只在作出決定的稅務機關管轄范圍內有效。

【提示】實施稅務行政許可的期限以工作日計算，不含法定節(jié)假日。

3.行政許可聽證程序、延續(xù)及費用制度（P43）

（1）具體行政行為聽證程序歸納表

情形啟動期限費用

①申請：被告知的g

①主動舉行：法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定；涉及公日內;

共利益;依申請函織：收到申請§2均免

行政許可

②申請舉行：涉及申請人與他人間重大利益關依職權日內;費

系③告知:舉行聽證的z

日前

①責令停產(chǎn)停業(yè)；①申請：3日內;

行政處罰②吊銷許可證和執(zhí)照；依申請②組織：無要求；

③較大數(shù)額罰款③告知：7日前

①申請：3日內；

稅務行政①罰款:公民2000或組織10000；

依申請②組織：15日內;

處罰②吊銷稅務行政許可均免

③告知：7日前

費

行政復議重大、復雜的案件，申請人提出要求奠行政復申請、依職

決定議機構認為必要權

（2）延續(xù):

5

在有效期屆滿30日前提出申請,法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。行政機關在有效期屆滿前決定,

逾期的視為準予延續(xù)（默示批準）。

（3）有數(shù)量限制的許可，根據(jù)“受理行政許可申請的先后順序”作出準予行政許可的決定；法律、

行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

（4）收費：

不得收取任何費用.但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定除外。

四、行政許可監(jiān)督

1.行政許可的撤銷、撤回、注銷與吊銷（P54）

（1）可以撤銷機關（濫用、超越、違反程序等許可）

撤銷（2）應當撤銷申請人（以欺騙、賄賂等手段取得）

（3）丕工撤銷撤銷許可可能對公共利益造成重大損害的

撤回本就沒轉,但是依據(jù)情況、事實、法律變化（許可信賴保護原則）

吊銷行政處罰行為，實施許可的活動過程中違法

注銷特定資格已不存在，程序性行為

2.違反行政許可法的法律責任（P55）

（1）行政許可申請人隱瞞有關情況或者提供虛假材料申請行政許可的，申請人在一年內不得再次申

請該行政許可。

（2）被許可人以欺騙、賄賂等不正當手段取得行政許可的,屬于直接關系公共安全、人身健康、生

命財產(chǎn)安全事項的，申請人在三年內不得再次申請該行政許可;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第一篇行政法律制度——第三章行政處罰法律制度

高頻考點

1.行政處罰的基本原則（P57）

2.行政處罰的適用（P61）

3.行政處罰簡易程與一般程序（P62）

4.稅務行政違法行為及其處罰規(guī)定（P69--71）

5.稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則內容是什么？（P71）

6.稅收違法案件審理程序內容是什么？（P74）

考點導讀

一、行政處罰原則、適用、時效

1.行政處罰的幾個基本原則（P57-58）

（1）法定；

（2）公開、公正、過罰相當;

（3）處罰與教育相結合；

（4）保障相對人權益；

（5）監(jiān)督制約、職能分離；

（6）一事不二罰（款）原則。

2.稅務行政處罰的適用（P72）

（1）不予處罰：

①無責任能力者（小于14周歲、精神病人發(fā)病時）不處罰；

②情節(jié)輕微沒有造成危害后果不處罰;

③過時效者不處罰;

④首次違反且情節(jié)輕微，并發(fā)現(xiàn)前主動改正或在稅務機關責令限期改正的期限內改正的。

（2）從輕或減輕處罰：

6

未成年人、主動消除或減輕者、脅從者、配合立功者。行政處罰法未規(guī)定從重處罰的情形。

3.行政處罰的追究時效(P62)

(1)《行政處罰法》：珪；《稅收征管法》：連；《治安管理處罰法》：6個月

(2)從違法行為發(fā)生之靛計算;違法行為有5^麗者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。

二、行政處罰程序

1.行政處罰簡易程序(P62)

(1)適用：數(shù)額較小的罰款(公民50元以下，對法人或組織1000元以下)或警告。

(2)內容：表明身份；確認違法事實，說明處罰理由和依據(jù)，制作、交付行政處罰決定書，備案。

2.一般程序(P63)

(1)一般程序包括(7步)：

立案一調查一處理決定一當事人陳述和申辯f告知和說明理由f制作處罰決定書f送達處罰決定書。

(2)送達行政處罰決定書：

在宣告后當場送交當事人；當事人不在現(xiàn)場的，除另有規(guī)定外，行政機關應當在“7日內”依法送達

當事人。

治安管理處罰決定書依法應當在"2日內"送達。

3.行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件程序(P66)

(1)行政機關有專案組2名或2名以上核實,本機關正職、主持負責人3日審批;審批了24小時移

送給公安機關。

(2)公安機關對不屬于管轄的24小時轉送;屬于管轄的3日審查。

(3)行政執(zhí)法機關逾期不將案件移送公安機關的，由本級或者上級人民政府，感實行垂直管理的上

級行政執(zhí)法機關，責令限期移送。

三、稅務行政處罰

1.稅務行政違法行為及其處罰規(guī)定(P69)

(1)納稅人的稅務違法行為可分為：

納稅人違反日常稅收管理的違法行為、直接妨害稅款征收的違法行為、妨害發(fā)票管理的違法行為三類。

(2)違反發(fā)票管理規(guī)定“2次以上”或者情節(jié)嚴重的單位和個人向社會公告。

2.稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則(P71-73)

(1)行使稅務行政處罰裁量權應當遵循的原則包括：

①合法；②合理；③公平公正；④公開原則；⑤程序正當；⑥信賴保護；⑦處罰與教育相結合原則。

(2)責令限期改正的期限:稅務機關應當責令當事人改正或限期改正違法行為的，一般不超過30日。

法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定除外。

(3)一事不二罰款原則:當事人同一個稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應處以罰款的，應

當選擇適用處罰較重的條款。

(4)稅務行政處罰裁量權程序規(guī)則

告知制行政處罰決定前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由、依據(jù)及擬處理結

度果，并告知當事人依法享有的權利。

回避制稅務機關行使稅務行政處罰裁量權涉及法定回避情形的，應當依法告知當事人享有申

度請回避的權利。

稅務機關應當充分聽取當事人的意見，對其提出的事實、理由或者證據(jù)進行復核，陳

述和申

述申辯事由成立的，稅務機關應當采納：不采納的，應予說明理由。

辯權

提示：稅務機關不得因當事人的申辯而加重處罰。

聽證程公民2000元以上罰款或對法人、他組織1萬元以上罰款的行政處罰決定之前，應當告

序知當事人有要求舉行聽證的權利。

集體審對情節(jié)復雜、爭議較大、處罰較重、影響較廣或者擬減輕處罰等稅務行政處罰案件，

議決定應當經(jīng)過集體審議決定。

7

四、稅收法案件審理程序(2018年新增)

1.一般規(guī)定

(1)重大稅務案件審理參與人員的回避，其所在部門的負責人決定；

回避

(2)審理委員會成員單位負責人的回避，由審理委員會主任或其授權的副主任決定。

重大稅務案件應自批準受理之日起30日內作出審理決定,不能在規(guī)定期限內作出審，經(jīng)

受理

主任或副主任批準，可以適當延長，但延長最多不超過15日。

決定

【提示】補充調查、請示上級機關或征求有權機關意見的時間不計入審理期限。

(1)案件事實是否清楚；

(2)證據(jù)是否充分、確鑿；

重點(3)執(zhí)法程序是否合法；

審查(4)適用法律是否正確：

(5)案件定性是否準確；

(6)擬處理意見是否合法適當。

2.書面審理

(1)審理委員會辦公室自批準受理重大稅務案件之日起5日內,將重大稅務案件審理提

送審請書及必要的案件材料分送審理委員會成員單位。

期限(2)審理委員會成員單位自收到審理委員會辦公室分送的案件材料之日起里旦良，提出

書面審理意見送審理委員會辦公室。

稽查局補充調查不應超過30日,有特殊情況的，經(jīng)稽查局局長批準可以適當延長，但延

補充長期限最多不超過30日。

調查【提示】稽查局不能在規(guī)定期限內完成補充調查的，或者補充調查后仍然事實不清、證據(jù)

不足的，由審理委員會辦公室報請審理委員會主任或其授權的副主任批準，終止審理。

案件事實清楚、證據(jù)確鑿，但法律依據(jù)不明確或者需要處理的相關事項超出本機關權限的：

審理按規(guī)定程序請示上級稅務機關或者征求有權機關意見。

結果審理委員會成員單位書面審理意見一致，堂經(jīng)審理委員會辦公室協(xié)調后達成一致意見

的：由審理委員會辦公室起草審理意見書廠瓦審理委員會主任批準。

3.會議審理

(1)啟動：存在較大分歧，經(jīng)審理委員會辦公室協(xié)調不能達成一致意見的，由審理委員會辦公室向

主任或副主任報告，提請審理委員會會議審理。

(2)召開：成員單位應當派員參加會議，三分之二以上成員單位到會方可開會。

【提示】審理委員會辦公室以及其他與案件相關的成員單位應當出席會議。

(3)主持：審理委員會會議由審理委員會主任或其授權的副主任主持。

【提示】首先由稽查局匯報案情及擬處理意見。審理委員會辦公室匯報初審意見后，各成員單位發(fā)表

意見并陳述理由。

ST?

第一篇行政法律制度——第四章行政強制法律制度

高頻考點

1.行政強制種類(P77)

2.行政強制的設定權限劃分(P79)

3.行政強制措施實施一般規(guī)定(P80)

4.查封、扣押、凍結具體內容(P81)

5.行政強制執(zhí)行的實施一般規(guī)定(P82)

8

6.金錢給付義務執(zhí)行、代履行具體內容（P83）

7.申請人民法院強制執(zhí)行具體要求（P84）

考點導讀

一、行政強制種類和基本原則

1.行政強制措施VS行政強制執(zhí)行VS行政處罰種類（P77）

區(qū)別具體種類

行政強制措（1）限制公民人身自由：（2）查封場所、設施或者財物:（3）扣押財物;（4）

施凍結存款、匯款；（5）證據(jù)先彳擊i保存，交通管制，強制進入場所，通信管制

（4+N）等。

行政強制執(zhí)（1）加處罰款或者滯納金；（2）劃撥存款、匯款；（3）拍賣或者依法處理查封、

行扣押的場所、設施或者財物；（4）排除妨礙、恢復原狀；（5）代履行；（6）強

（5+N）制履行兵役義務、強制戒毒、強制收購、強制教育等。

（1）警告；

（2）簸；

行政處罰（3）沒收違法所得、沒收非法財物；

（6+N）（4）責令停產(chǎn)停業(yè):

（5）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照;

（6）任政拘留。

（1）整；

稅務行政處（2）沒收違法所得；

罰（4）（3）停止辦理出口退稅；

（4）員銷稅務行政許可證件。

2.行政強制基本原則（P78—79）

（1）合法性；

（2）適當原則（合理、符合比例）：

（3）教育與強制相結合；

（4）禁止謀私利：

（5）保障程序和救濟權利原則。

二、行政強制措施的實施

1.行政強制措施實施一般規(guī)定（P80）

（1）違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會危害的情況，行政機關可以不采取行政強制措施;

（2）通知當事人到場，當場告知強制的理由、依據(jù)以及當事人權利，聽取陳述申辯；

（3）制作現(xiàn)場筆錄，由當事人和行政執(zhí)法人員簽名或者蓋章。

2.查封、扣押具體內容（P81）

（1）涉案的場所、設施或者財物，不得查封、扣押與違法行為無關的；

標的

（2）不得查封、扣押公民個人及其所扶養(yǎng)家屬的生活必需品。

決定

當場交付;查封、扣押清單一式二份，由當事人和行政機關分別保存。

書

（1）（30+30）法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

期限

（2）查封、扣押的期間不包括檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的期間。

對查封的場所、設施或者財物，可以委托第三人保管，因第三人的原因造成的損失，行政

保管

機關“先行賠付二后,有權包第三人追償。

（1）檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的費用由行政機關承擔;

費用

（2）因查封、扣押發(fā)生的保管費用由行政機關承擔。

9

情形：（1）沒有違法行為；（2）查封、扣押的與違法行為無關：（3）已經(jīng)作出處理決

解除

定；（4）期限已經(jīng)屆滿。

3.凍結具體內容（P81）

主

由“避”規(guī)定的行政機關實施，不得委托給其他行政機關或者組織。

體

期

（30+30）法律另有規(guī)定的除外

限

程制作凍結通知書一通知協(xié)助的金融機構一金融機構立即協(xié)助凍結一行政機關3日內向當事

序人交付凍結決定書。

三、行政強制執(zhí)行的實施

1.行政強制執(zhí)行的實施一般規(guī)定（P82）

經(jīng)催告，當事人逾期仍不履行行政決定，且無正當理由的，行政機關可以作出強制執(zhí)行

強制執(zhí)

決定。

行

（催告+逾期+無正當理由一強制執(zhí)行）

（1）履行行政決定確有困難或暫無履行能力的；

中止執(zhí)

（2）第三人對執(zhí)行標的主張權利，確有理由的；

行

（3）執(zhí)行“可能造成難以彌補”的損失，且中止執(zhí)行不損害公共利益的。

（1）公民死亡，無遺產(chǎn)可供執(zhí)行，又無義務承受人的;法人或者其他組織終止，建

產(chǎn)可供執(zhí)行，又無義務承受人的；

終結執(zhí)

（2）執(zhí)行標的滅失的；

行

（3）據(jù)以執(zhí)行的行政決定被撤銷的;

（4）沒有明顯社會危害，當事人確無能力履行，生止執(zhí)行滿3年未恢復執(zhí)行的。

執(zhí)行和分階段履行；可以減免加處的罰款或者滯納金,“不包括”罰款的本金、稅款本金、行

解政收費本金。

2.金錢給付義務執(zhí)行具體內容（P83）

金錢給付義務，當事人不履行，行政機關加處罰款或者滯納金。加處不得超出原

一般條件

數(shù)額。

超過30日，經(jīng)催告當事人仍不履行的，有執(zhí)行權的行政機關可以執(zhí)行；無權機

直接強制

關申請法院。

劃撥存款、匯

法律規(guī)定的行政機關決定，并書面通知金融機構。

款

3.代履行具體內容（P84）

（1）履行排除妨礙、恢復原狀等義務，當事人逾期不履行，經(jīng)催告仍不履行。

條件

（2）行政機關可以代履行，或者委托沒有利害關系的第三人代履行。

（1）代履行3日前,催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行；

程序（2）代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監(jiān)督;

（3）費用“宙當事人承擔”,但法律另有規(guī)定的除外。

4.申請人民法院強制執(zhí)行應符合的要求（P84）

申I申請材料：①申請；②行政決定書、決定的事實、理由和依據(jù)；③當事人意見和催告情況;

10

請④標的的情況。

管（1）一般情況：行政機關所在地人民法院;

轄（2）執(zhí)行對象不動產(chǎn)：丕動產(chǎn)所在地人民法限。

受

法院接到申請，在5日內受理

理

法院自受理之日起7日內作出執(zhí)行裁定。

審

因情況緊急，為保障公共安全，行政機關可以申請法院立即執(zhí)行，經(jīng)法院院長批準，法院自

查

作出執(zhí)行裁定之日起史日內執(zhí)行。

救不予受理的裁定有異議的，行政機關可在15日內向上一級人民法院申請復議，上一級人民

濟法院應當自收到復議申請之日起15日內作出是否受理的裁定。

費

行政機關不繳納申請費。費用由“被執(zhí)行人承擔”o

用

第一篇行政法律制度——第五章行政復議法律制度

高頻考點

1.行政復議基本原則（P87）

2.行政復議申請、受理、審理程序具體要求（P94-101）

3.行政復議決定的類型（P101）

4.稅務行政復議的受案范圍（P103）

5.稅務行政復議和解、調解內容（P108）

考點導讀

一、行政復議基本原則、受案范圍

1.行政復議的基本原則（P87）

（1）合法原則；（2）公正原則；（3）公開原則;

（4）及時原則；（5）便民原則；（6）禁止不利變更原則。

2.稅務行政復議的受案范圍（P103）

根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》第14、33條的規(guī)定，只有征稅行為屬于復議前置,其他稅務具體行政行

為均是選擇型。

3.復議機關附帶審查內容和程序（P89）

（1）受案范圍可以包括“二正”審查的抽象行政行為，但是稅收規(guī)章和其他規(guī)章除外。

（2）行政復議機關的處理：有權處理30日；無權處理7日轉送，60日處理。期間中止對具體行政行

為的審查。

二、復議參加人

1.申請人（P90）

（1）行政相對人或利害關系人（居）

（2）同一行政復議案件申請人超過5人的,推選1至5名代表參加行政復議。

2.被申請人（P90）

（1）行政主體（直）

（2）扣繳義務人的扣繳稅款行為：主管該扣繳義務人的稅務機關為被告或被申請人。

3.第三人（P91）

（1）未申請復議的利害關系人（民）

（2）具有獨立的法律地位，享有與申請人基本相同的權利，如委托1至2名代理人。

（3）第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理。

三、稅務行政復議申請、受理、決定

11

1.稅務行政復議申請、受理、審理(P105—107)

(1)申請復議的期限:知道行為之日起60日內;

但法律規(guī)定的申請期限超過超日除外(匈專利法中規(guī)定3個月)。

(2)申請人申請行政復議的，必須先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保,在繳清

稅款和滯納金以后或擔保得到作出具體行政行為的稅務機關確認之II起60日內提出行政復議申請。

(3)錯列被申請人:告知申請人變更被申請人，否則不予受理，或駁回復議申請。

(4)行政復議機關受理復議申請的，應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定;

但是法律規(guī)定的行政復議期限少于的日的除外。

2.稅務行政復議和解、調解適用(P108)

行使自由裁量權作出的稅務行為(的行政處罰、核定稅額、確定應稅所得率等)：行政賠償；行政獎

勵。

3.行政復議決定的類型(P101)

維持決

事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內容適當。

定

履行決

針對不作為

定

變更決(1)明顯不當或者適用依據(jù)錯誤；

定(2)事實不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)審理查明事實清楚，證據(jù)確鑿。

撤銷決(1)主要事實不清、證據(jù)不足；(2)依據(jù)錯誤；(3)違反法定程序;(4)超越或者

定濫用職權：(5)行為明顯不當。

確認違

限期履行已無意義；不具有可撤銷的內容；撤銷會給公共利益帶來重大損害。

法

賠償決

(1)依申請賠償決定；(2)依職權賠償決定。

定

駁回決

無職責或已盡職責；不合受理條件。

定

第二篇民商法律制度——第六章民法總論

本篇概況

篇次章節(jié)均值復習難度均率

第6章民法總論8±★★

第7章物權法10±★

第二篇第8章債法20±★★★50%

民商法律制度第9章個人獨資企業(yè)法和合伙企業(yè)法5±★★±

第10章公司法律制度15±★★★

第11章破產(chǎn)法律制度10±★★★

高頻考點

1.民事責任的類型、承擔方式(P113)

2.民事法律事實的分類(P115)

3.自然人(法人)權利、行為能力：法人的分類、成立(P115)

4.民事權利分類(P121)

5.民事法律行為的分類(P125)

12

6.無效，可撤銷，效力待定法律行為樣態(tài)（P129）

7.代理分類、無權代理的情形（P130）

8.訴訟時效的類型、訴訟時效與除斥期間的區(qū)別（P132）

9.訴訟時效的中止、中斷及起算（P133）

考點導讀

一、民事主體、權利、責任、事實

1.民事法律關系與行政法律關系區(qū)別（P109）

（1）睦：調整“壬箜”主體間的“財產(chǎn)和人身”關系。

（2）行政法:行政主體對相對方行使職權“非對等”關系。

2.民法的特征:

（1）權利法（權利本位的立法體系）；（2）平等者之間的法律;（3）規(guī)范多為任意性規(guī)范;（4）

民事責任具有直接救濟性（P109）。

3.民法的基本原則：

（1）權利神圣；（2）主體平等；（3）意思自治；（4）公序良俗；（5）公平與誠信；（6）禁止權

利濫用。（P110）?

4.民事責任的類型、承擔方式（P113）

（1）依復數(shù)責任人之間的內部關系劃分:

①按份責任；②連帶責任。

（2）出資人承擔責任的財產(chǎn)范圍劃分:

①有限責任；②無限責任。

（3）承擔民事責任的方式有:

①停止侵害；②排除妨礙；③消除危險；④返還財產(chǎn)；⑤恢復原狀；⑥修理、重作、更換；⑦賠償損

失；⑧支付違約金；⑨消除影響、恢復名譽；⑩賠禮道歉。

（4）民事責任的免責事由（2018年變化）

事由責任承擔

不可抗力不能履行義務免責

正當防衛(wèi)造成損害免責

①由引起險情發(fā)生的人承擔民事責任；

因緊急避險造成損害②危險由自然原因引起的，緊急避險人不承擔民事責任，但可

以給予適當補償

因自愿實施緊急救助行為造成受

救助人不承擔民事責任

助人損害

5.民事法律事實的分類（P115）

自然事實事件（現(xiàn)象發(fā)生）：人的出生、死亡，自然災害的發(fā)生等

（與意志無

狀態(tài)（現(xiàn)象持續(xù)）：自然人下落不明、時間的經(jīng)過等

關）

行為表意行為（法律行為和準法律行為）：催告、通知、告知是準法律行為

（與意志有非表意行為（事實行為）：作品創(chuàng)作行為、拾得遺失物、先占、無因管理、不當

關）得利、侵權行為等

6.自然人（P115）

（1）自然人:權利能力“始于出生，終于死亡”o

行為能力分為：完全民事行為能力（年滿18周歲）的非精神病成年人、限制民事行為能力（8周歲以

±）和無民事行為能力（不滿8周歲）。

13

【考點解讀】

出生、死亡時出生、死亡證明f戶籍登記或其他有效身份登記的時間一其他證明能推翻前二者

間的確定的，按其他證明。

附條件的有限權利能力：涉及“遺產(chǎn)繼承、接受贈與”等胎兒利益的保護，胎兒

涉及胎兒問

視為具有民事權利能力。但是，胎兒出生時為死體的，其民事權利能力自始不存

題

在。

（2）法定代理：“無或限制”民事行為能力人的監(jiān)護人是其法定代理人。

（3）宣告失蹤

下落不明滿2年（所有原因）

①從其失去音訊之日起計算：滿2年。

條件

②戰(zhàn)爭期間下落不明的，自戰(zhàn)爭結束之日或有關機關確定的下落不明之日起計

算：滿2年。

申請利害關系人申請（無順序限制）

失蹤人重新出①經(jīng)本人或利害關系人申請，法院應當撤銷失蹤宣告。

現(xiàn)②有權要求財產(chǎn)代管人及時移交有關財產(chǎn)并報告財產(chǎn)代管情況。

（4）宣告死亡被撤銷的法律后果

婚姻關系自行恢復:但其配偶再婚或向婚姻登記機關書面聲明不愿意恢復的除外。

子女收養(yǎng)關不得以“未經(jīng)其同意”為由,主張收養(yǎng)無效：但收養(yǎng)人與被收養(yǎng)人同意解除收養(yǎng)關

系系的除外

?請求繼承其財產(chǎn)的人返還財產(chǎn)。

?無法返還的，應當給予適當補償。

財產(chǎn)關系

?利害關系人隱瞞真實情況,致使他人被宣告死亡取得其財產(chǎn)的一返還財產(chǎn)+賠償

損失。

7.法人：民事權利能力和民事行