鄭州西亞斯學(xué)院《稅收理論與實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共2頁(yè)鄭州西亞斯學(xué)院《稅收理論與實(shí)務(wù)》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、下列項(xiàng)目中，屬于減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的是（）。A.進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓和特許經(jīng)營(yíng)C.租賃經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)外包D.拒絕與不守信用的廠商業(yè)務(wù)往來(lái)2、在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的投資、籌資、營(yíng)運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)，屬于（）。A.納稅管理B.納稅籌劃C.納稅籌資管理D.納稅投資管理3、下列有關(guān)企業(yè)的組織形式說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要業(yè)主對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任B.合伙企業(yè)的合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任C.設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人D.公司制企業(yè)融資渠道較多，更容易籌集所需資金4、參加投資的人員較多和每人投資的數(shù)額相對(duì)較少描述的是吸收投資中的（）。A.吸收國(guó)家投資B.吸收法人投資C.吸收外商直接投資D.吸收社會(huì)公眾投資5、某項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為5年，設(shè)備原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值收入5000元，稅法規(guī)定的折舊年限為4年，稅法預(yù)計(jì)的凈殘值為8000元，直線法計(jì)提折舊，所得稅稅率為25%，則設(shè)備使用5年后設(shè)備報(bào)廢相關(guān)的稅后現(xiàn)金凈流量為（）元。A.5750B.8000C.5000D.61006、基于本量利分析模式，各相關(guān)因素變動(dòng)對(duì)于利潤(rùn)的影響程度的大小可用敏感系數(shù)來(lái)表達(dá)，其數(shù)值等于經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)的是（）。A.利潤(rùn)對(duì)銷售量的敏感系數(shù)B.利潤(rùn)對(duì)單位變動(dòng)成本的敏感系數(shù)C.利潤(rùn)對(duì)單價(jià)的敏感系數(shù)D.利潤(rùn)對(duì)固定成本的敏感系數(shù)7、已知銀行存款利率為3%，通貨膨脹率為1%，則實(shí)際利率為（）。A.1.98%B.3%C.2.97%D.2%8、企業(yè)因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)是（）。A.創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī)B.支付性籌資動(dòng)機(jī)C.擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)D.調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)9、在不考慮籌款限制的前提下，下列籌資方式中個(gè)別資本成本最高的通常是（）。A.發(fā)行普通股B.留存收益籌資C.發(fā)行優(yōu)先股D.發(fā)行公司債券10、甲持有一項(xiàng)投資組合A和B，已知A.B的投資比重分別為30%和70%，相應(yīng)的預(yù)期收益率分別為15%和20%，則該項(xiàng)投資組合的預(yù)期收益率為（）。A.21%B.18.5%C.30%D.10%11、下列各項(xiàng)中不屬于成本管理原則的是（）。A.及時(shí)性原則B.成本效益原則C.重要性原則D.融合性原則12、某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算”，預(yù)計(jì)第四季度期初材料存量456千克，第四季度生產(chǎn)需用量2120千克，預(yù)計(jì)期末材料存量為350千克，材料單價(jià)為10元，若材料采購(gòu)貨款有50%在本季度內(nèi)付清，另外50%在下季度付清，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（）元。A.11130B.14630C.10070D.1356013、某企業(yè)目前的速動(dòng)比率大于1，若其他條件不變，下列措施中，能夠提高該企業(yè)速動(dòng)比率的是（）A.以銀行存款償還長(zhǎng)期借款B.以銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料C.收回應(yīng)收賬款D.以銀行存款償還短期借款14、下列關(guān)于現(xiàn)金回歸線的表述中，正確的是（）。A.回歸線的確定與企業(yè)最低現(xiàn)金每日需求量無(wú)關(guān)B.有價(jià)證券利息率增加，會(huì)導(dǎo)致回歸線上升C.有價(jià)證券的每次轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致回歸線上升D.當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于回歸線時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券15、可以把管理者和員工的利益與企業(yè)價(jià)值成長(zhǎng)緊密聯(lián)系在一起，建立一個(gè)管理者與員工通過(guò)提升企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)自身財(cái)富增值的利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制。上述表述對(duì)應(yīng)的籌資方式是（）。A.銀行借款B.長(zhǎng)期債券C.可轉(zhuǎn)換債券D.認(rèn)股權(quán)證16、甲公司基期有關(guān)數(shù)據(jù)如下：銷售額為2000萬(wàn)元，變動(dòng)成本率為60%，固定成本總額為400萬(wàn)元，利息費(fèi)用為80萬(wàn)元，優(yōu)先股股利為75萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，該公司的總杠桿系數(shù)為（）。A.1.25B.3.27C.2.5D.3.6417、甲公司投資某一債券，每年年末都能按照6%的名義利率獲取利息收益。假設(shè)通貨膨脹率為2%，則該債券的實(shí)際利率為（）。A.3%B.3.92%C.4%D.8%18、下列屬于可轉(zhuǎn)換債券贖回條款情形的是（）。A.公司股票價(jià)格在一段時(shí)期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價(jià)格達(dá)到某一幅度B.公司股票價(jià)格在一段時(shí)期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價(jià)格達(dá)到某一幅度C.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率大于市場(chǎng)利率D.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率小于市場(chǎng)利率19、下列關(guān)于企業(yè)組織體制的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.U型組織以職能化管理為核心B.現(xiàn)代意義上的H型組織既可以分權(quán)管理，也可以集權(quán)管理C.M型組織下的事業(yè)部在企業(yè)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，可以擁有一定的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)D.H型組織比M型組織集權(quán)程度更高20、下列各項(xiàng)中，能夠表明是保守型融資策略的是（）。A.長(zhǎng)期資金來(lái)源＞永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)B.長(zhǎng)期資金來(lái)源＜永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)C.短期資金來(lái)源＞波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)D.長(zhǎng)期資金來(lái)源＝永久性流動(dòng)資產(chǎn)＋非流動(dòng)資產(chǎn)二、判斷題（本大題共10個(gè)小題，共20分)1、永續(xù)年金由于是一種沒(méi)有到期日的年金，因此只能計(jì)算現(xiàn)值不能計(jì)算終值。（）2、解聘是通過(guò)市場(chǎng)約束經(jīng)營(yíng)者的措施。（）3、長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)在較長(zhǎng)的期間償還債務(wù)的能力，衡量的是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債的清償能力。（）4、如果企業(yè)的全部資本來(lái)源于普通股權(quán)益資本，則其總杠桿系數(shù)與經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)相等。（）5、相比較商業(yè)票據(jù)融資，中期票據(jù)融資需要提供擔(dān)保，籌資限制條件多。（）6、根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡的原則，信用貸款利率通常比抵押貸款利率低。（）7、在上市公司股利分配中，除息日當(dāng)天購(gòu)買(mǎi)股票的投資者擁有領(lǐng)取本次股利的權(quán)利。（）8、永續(xù)年金由于收付款的次數(shù)無(wú)窮多，所以其現(xiàn)值無(wú)窮大。9、遞延年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算都需要考慮遞延期。（）10、平均資本成本比較法主要用于對(duì)現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，適用于資本規(guī)模較大的上市公司資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化分析。（）三、解析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）甲公司是一家制造企業(yè)，近幾年公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，并假定產(chǎn)銷平衡，公司結(jié)合自身發(fā)展和資本市場(chǎng)環(huán)境，以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，并以每股收益作為主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。有關(guān)資料如下：資料一：2016年度公司產(chǎn)品產(chǎn)銷量為2000萬(wàn)件，產(chǎn)品銷售單價(jià)為50元，單位變動(dòng)成本為30元，固定成本總額為20000萬(wàn)元，假定單價(jià)、單位變動(dòng)成本和固定成本總額在2017年保持不變。資料二：2016年度公司全部債務(wù)資金均為長(zhǎng)期借款，借款本金為200000萬(wàn)元，年利率為5%，全部利息都計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，假定債務(wù)資金和利息水平在2017年保持不變。資料三：公司在2016年末預(yù)計(jì)2017年的產(chǎn)銷量將比2016年增長(zhǎng)20%。資料四：2017年度的實(shí)際產(chǎn)銷量與上年末的預(yù)計(jì)有出入，當(dāng)年實(shí)際歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為8400萬(wàn)元，2017年初，公司發(fā)行在外的普通股數(shù)為3000萬(wàn)股，2017年9月30日，公司增發(fā)普通股2000萬(wàn)股。資料五：2018年7月1日，公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券一批，債券面值為8000萬(wàn)元，期限為5年，2年后可以轉(zhuǎn)換為本公司的普通股，轉(zhuǎn)換價(jià)格為每股10元，可轉(zhuǎn)換債券當(dāng)年發(fā)生的利息全部計(jì)入當(dāng)期損益，其對(duì)于公司當(dāng)年凈利潤(rùn)的影響數(shù)為200萬(wàn)元。公司當(dāng)年歸屬于普通股股東的凈利潤(rùn)為10600萬(wàn)元，公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。資料六：2018年末，公司普通股的每股市價(jià)為31.8元，同行業(yè)類似可比公司的市盈率均在25左右（按基本每股收益計(jì)算）。要求：

（1）根據(jù)資料一，計(jì)算2016年邊際貢獻(xiàn)總額和息稅前利潤(rùn)。

（2）根據(jù)資料一和資料二，以2016年為基期計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)和總杠桿系數(shù)。

（3）根據(jù)要求

（2）的計(jì)算結(jié)果和資料三，計(jì)算：

①2017年息稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率；

②2017年每股收益預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率。

（4）根據(jù)資料四，計(jì)算公司2017年的基本每股收益。

（5）根據(jù)資料四和資料五，計(jì)算公司2018年的基本每股收益和稀釋每股收益。

（6）根據(jù)要求

（5）基本每股收益的計(jì)算結(jié)果和資料六，計(jì)算公司2018年年末市盈率，并初步判斷市場(chǎng)對(duì)于該公司股票的評(píng)價(jià)偏低還是偏高。2、（本題10分）上海東方公司是亞洲地區(qū)的玻璃套裝門(mén)分銷商，套裝門(mén)在香港生產(chǎn)然后運(yùn)至上海。管理當(dāng)局預(yù)計(jì)年度需求量為10000套。套裝門(mén)購(gòu)進(jìn)單價(jià)為395元（包括運(yùn)費(fèi)，單位是人民幣，下同）。與訂購(gòu)和儲(chǔ)存這些套裝門(mén)相關(guān)的資料如下：（1）去年訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預(yù)計(jì)未來(lái)成本性態(tài)不變。（2）雖然對(duì)于香港原產(chǎn)地商品進(jìn)入大陸已經(jīng)免除關(guān)稅，但是對(duì)于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關(guān)檢查，其費(fèi)用為280元。（3）套裝門(mén)從香港運(yùn)抵上海后，接收部門(mén)要進(jìn)行檢查。為此雇傭一名檢驗(yàn)人員，每月支付工資3000元，每個(gè)訂單檢驗(yàn)工作需要8小時(shí)，發(fā)生變動(dòng)費(fèi)用每小時(shí)2.50元。（4）公司租借倉(cāng)庫(kù)來(lái)儲(chǔ)存套裝門(mén)，估計(jì)成本為每年2500元，另外加上每套門(mén)4元。（5）在儲(chǔ)存過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)破損，估計(jì)破損成本平均每套門(mén)28.50元。（6）占用資金利息率為10%?！疽蟆浚?）計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“每次訂貨變動(dòng)成本”；（2）計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量模型中“單位變動(dòng)存貨儲(chǔ)存成本”。3、（本題10分）甲公司擬采購(gòu)一批零件，價(jià)值12000元，供應(yīng)商規(guī)定的付款條件為“2/30，1/60，N/90”，一年按360天計(jì)算。若在90天內(nèi)付款，需要通過(guò)短期貸款籌資，假設(shè)銀行短期貸款年利率為10%。要求：

（1）分別計(jì)算各個(gè)時(shí)點(diǎn)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率。

（2）計(jì)算享受折扣的凈收益。單位：元

（3）分析確定對(duì)該公司最有利的付款日期。4、（本題10分）C公司為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為13%，假設(shè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。相關(guān)預(yù)算資料如下：資料一：預(yù)計(jì)每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入（含增值稅）均以賒銷方式售出，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表1所示：表1銷售預(yù)算單位：元

說(shuō)明：上表中“*”表示省略的數(shù)據(jù)。資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的