內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分指南

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表指南,,,,,

類別,評(píng)價(jià)指標(biāo),評(píng)價(jià)要點(diǎn)（分值）,評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),確認(rèn)依據(jù),備注

單位層面,1.內(nèi)部控制建設(shè)啟動(dòng)情況（本指標(biāo)14分）,1.1成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動(dòng)相關(guān)的工作機(jī)制(4分),"·啟動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（1分）

·由單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)（1分）

·建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機(jī)制并開(kāi)展工作（1分）

·明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位）（1分）",會(huì)議紀(jì)要或部署文件,"內(nèi)控聯(lián)席工作機(jī)制：建立業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、辦公室、內(nèi)審部門、紀(jì)檢等部門的聯(lián)席會(huì)議制度（聯(lián)席會(huì)議職責(zé)、成員、工作規(guī)則和工作要求），加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)；

內(nèi)部控制牽頭部門（崗位）：財(cái)務(wù)部門、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門可以負(fù)責(zé)牽頭。"

,,1.2開(kāi)展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)(3分),"·針對(duì)國(guó)家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中的責(zé)任等內(nèi)容進(jìn)行專題培訓(xùn)。

·僅針對(duì)國(guó)家政策進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得1分；

·僅針對(duì)國(guó)家政策和單位制定制度進(jìn)行培訓(xùn)的，本項(xiàng)只得2分。

","培訓(xùn)通知、培訓(xùn)材料

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,,1.3開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(3分),"基于本單位的內(nèi)部控制目標(biāo)并結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并建立定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的機(jī)制。

","風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

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,,1.4開(kāi)展組織及業(yè)務(wù)流程再造(4分),"根據(jù)本單位“三定”方案，進(jìn)行組織及業(yè)務(wù)流程梳理、再造，編制流程圖。

","對(duì)職能部門或崗位的增減或調(diào)整、相關(guān)制度修訂的前后比較

","“三定”是政府機(jī)構(gòu)改革的主要內(nèi)容，由黨委的編制委員會(huì)辦公室具體負(fù)責(zé)相關(guān)的工作。

定機(jī)構(gòu)：確定行使職責(zé)的部門，包括名稱、性質(zhì)（行政或事業(yè)）、經(jīng)費(fèi)（全供、差供、自收自支）等。

定職能：?jiǎn)挝挥行┦裁礄?quán)力和職責(zé)，這個(gè)部門具體是干什么的，以及部門內(nèi)設(shè)的處（科或股）、室的具體職責(zé)。

定編制：?jiǎn)挝桓鞣N編制的人數(shù)，這其中包含部門領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)。

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,2.單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況（本指標(biāo)6分）,2.1單位主要負(fù)責(zé)人主持召開(kāi)會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施相關(guān)的議題（2分）,"單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持召開(kāi)會(huì)議討論內(nèi)部控制建立與實(shí)施的議題。

·單位主要負(fù)責(zé)人主持會(huì)議，但僅將內(nèi)部控制列入會(huì)議議題之一進(jìn)行討論的，本項(xiàng)只得1分。

·單位主要負(fù)責(zé)人主持內(nèi)部控制工作專題會(huì)議對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施進(jìn)行討論的，本項(xiàng)得2分","會(huì)議紀(jì)要或部署文件

",

,,2.2單位主要負(fù)責(zé)人主持制定內(nèi)部控制工作方案，健全工作機(jī)制（2分）,"單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)主持本單位內(nèi)部控制工作方案的制定、修改、審批工作（1分），負(fù)責(zé)建立健全內(nèi)部控制工作機(jī)制（1分）。

","會(huì)議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件

","內(nèi)部控制工作方案:

明確目標(biāo)、范圍（機(jī)構(gòu)人員、業(yè)務(wù)范圍）、職責(zé)分工、步驟方法、進(jìn)度計(jì)劃、考核監(jiān)督等內(nèi)容。

內(nèi)部控制工作機(jī)制：

·決策機(jī)制：①?zèng)Q策議事制度。貫徹民主集中制，建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。②決策記錄制度。詳盡記錄決策過(guò)程和意見(jiàn)。③決策問(wèn)責(zé)制度。決策責(zé)任具體落實(shí)到責(zé)任人。

·執(zhí)行機(jī)制：①內(nèi)部控制實(shí)施責(zé)任制度。②控制制度體系化。③以信息化來(lái)固化和落實(shí)內(nèi)控流程制度安排。

·監(jiān)督機(jī)制：①日常監(jiān)督制度。②內(nèi)部審計(jì)制度。③績(jī)效考評(píng)制度。④黨委紀(jì)檢和監(jiān)察制度。

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,,2.3單位主要負(fù)責(zé)人主持開(kāi)展內(nèi)部控制工作分工及人員配備等工作（2分）,"單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中涉及到的相關(guān)部門和人員進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，主持開(kāi)展工作分工及人員配備工作，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

","會(huì)議紀(jì)要或內(nèi)部控制工作方案的相關(guān)文件

",

,3.對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約情況（本指標(biāo)8分）,3.1權(quán)力運(yùn)行機(jī)制的構(gòu)建(4分),"完成對(duì)本單位權(quán)力結(jié)構(gòu)的梳理，并構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

","會(huì)議紀(jì)要或相關(guān)文件

","單位層面決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

三權(quán)分立的單位組織結(jié)構(gòu)：

·決策機(jī)構(gòu)是單位的權(quán)力中心，如黨委會(huì)；

·執(zhí)行機(jī)構(gòu)是決策的具體承辦部門，是內(nèi)部控制的直接實(shí)施者，如預(yù)算管理部門、財(cái)會(huì)部門、采購(gòu)部門、資產(chǎn)管理部門；

·監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性、實(shí)施有效性及存在的缺陷進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)和監(jiān)督，如內(nèi)部審計(jì)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門。"

,,3.2對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督(4分),"建立與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程中的問(wèn)題，予以校正和改進(jìn)。

","會(huì)議紀(jì)要、權(quán)力清單及相關(guān)制度

","與審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動(dòng)的權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督及考評(píng)機(jī)制

提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

定期向紀(jì)檢監(jiān)察部門匯報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果。對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門在日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可視其具體情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)部門側(cè)重于對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督，尤其是對(duì)于事權(quán)的監(jiān)督，即所謂流程執(zhí)行情況與完善提出建議，但是內(nèi)部審計(jì)缺乏處理權(quán)，只有建議權(quán)。

紀(jì)檢監(jiān)察側(cè)重于人的監(jiān)督，有利于解決內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的線索，提供給內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展審計(jì)。紀(jì)檢監(jiān)察擁有利用內(nèi)部審計(jì)的決策信息的處理權(quán)。

構(gòu)建紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)的聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，形成溝通、分享的機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)可以豐富紀(jì)檢監(jiān)察的方法。

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,4.內(nèi)部控制制度完備情況（本指標(biāo)16分）,4.1建立預(yù)算管理制度(2分),"涵蓋預(yù)算編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績(jī)效評(píng)價(jià)四個(gè)方面。

每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。對(duì)于一個(gè)方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個(gè)方面未涵蓋。

","已印發(fā)并執(zhí)行的預(yù)算管理制度、有關(guān)報(bào)告及財(cái)政部門批復(fù)文件

",

,,4.2建立收入管理制度(2分),"本單位收入（包括非稅收入）管理制度應(yīng)涵蓋價(jià)格確定、票據(jù)管理、收入收繳、收入核算四個(gè)方面。

每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。

","已印發(fā)并執(zhí)行的收入管理制度

",

,,4.3建立支出管理制度(2分),"涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)確定、審批權(quán)限與審批流程、支出核算四個(gè)方面。

每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。對(duì)于一個(gè)方面中包含兩點(diǎn)的，如只涵蓋其中一點(diǎn)，仍視為這個(gè)方面未涵蓋。

","已印發(fā)并執(zhí)行的支出管理制度

",

,,4.4建立政府采購(gòu)管理制度(2分),"涵蓋預(yù)算與計(jì)劃、需求申請(qǐng)與審批、過(guò)程管理、驗(yàn)收入庫(kù)四個(gè)方面。

每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。

",已印發(fā)并執(zhí)行的政府采購(gòu)管理制度,

,,4.5建立資產(chǎn)管理制度(2分),"涵蓋資產(chǎn)購(gòu)置、資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)核算與處置四個(gè)方面。

每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。

","已印發(fā)并執(zhí)行的資產(chǎn)管理制度

",

,,4.6建立建設(shè)項(xiàng)目管理制度(2分),"本單位建設(shè)項(xiàng)目管理制度應(yīng)涵蓋項(xiàng)目立項(xiàng)與審核、概算預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、工程變更、資金控制、驗(yàn)收與決算等方面。滿分2分，每有1個(gè)方面未涵蓋扣0.5分，直至扣完。

","已印發(fā)并執(zhí)行的建設(shè)項(xiàng)目管理制度

",

,,4.7建立合同管理制度(2分),"涵蓋合同訂立、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理四個(gè)方面。

每涵蓋一個(gè)方面得0.5分。

","已印發(fā)并執(zhí)行的合同管理制度

",

,,4.8建立決策機(jī)制制度(2分),"決策機(jī)制制度至少應(yīng)涵蓋“三重一大”集體決策、分級(jí)授權(quán)兩個(gè)方面。每涵蓋1個(gè)方面得1分。

","已印發(fā)并執(zhí)行的決策機(jī)制制度

",

,5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況（本指標(biāo)6分）,5.1對(duì)不相容崗位與職責(zé)進(jìn)行了有效設(shè)計(jì)(3分),"包括但不限于申請(qǐng)與審核審批、審核審批與執(zhí)行、執(zhí)行與信息記錄、審核審批與監(jiān)督、執(zhí)行與監(jiān)督等。

滿分3分，每有1對(duì)不相容崗位未進(jìn)行有效設(shè)計(jì)扣1分，直至扣完。

","已印發(fā)的崗位規(guī)章制度及崗位職責(zé)手冊(cè)

","不相容崗位與職責(zé)：包括但不限于

第19條.預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。

第25條.收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第29條.支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。

第31條.不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第33條.政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。

第41條.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。

第45條.對(duì)外投資的可行性研究與評(píng)估、對(duì)外投資決策與執(zhí)行、對(duì)外投資處臵的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。

第46條.項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

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,,5.2不相容崗位與職責(zé)得到有效的分離和實(shí)施(3分),"落實(shí)所設(shè)計(jì)的各類不相容崗位與職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

","按類別隨機(jī)抽查相關(guān)單據(jù)確認(rèn)。所有抽查的相關(guān)單據(jù)簽字均符合要求的，該項(xiàng)得分，否則不得分。查看單位接受內(nèi)外部檢查反映的問(wèn)題情況，如果有相關(guān)問(wèn)題，該項(xiàng)不得分。

",

,6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況（本指標(biāo)10分）,6.1建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(6分),"系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

六個(gè)方面業(yè)務(wù)中每存在一個(gè)方面未覆蓋到的，扣1分。因本單位本身不存在該項(xiàng)業(yè)務(wù)而未覆蓋到的，該業(yè)務(wù)不扣分。本單位未建立內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)的，6.1、6.2兩個(gè)要點(diǎn)均直接得0分。

","系統(tǒng)功能說(shuō)明書(shū)，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)功能與內(nèi)部控制制度要求對(duì)比

",

,,6.2系統(tǒng)設(shè)置不相容崗位賬戶并體現(xiàn)其職權(quán)(4分),"針對(duì)所覆蓋的業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制的不相容崗位與職責(zé)在系統(tǒng)中分別設(shè)立獨(dú)立的賬戶名稱和密碼、明確的操作權(quán)限等級(jí)。每存在一對(duì)不相容崗位未分別設(shè)置獨(dú)立賬戶或權(quán)限的，扣1分，直至扣完。

","查看系統(tǒng)功能說(shuō)明書(shū)，實(shí)際操作系統(tǒng)，將系統(tǒng)用戶賬戶設(shè)置情況與內(nèi)部控制制度要求對(duì)比確認(rèn)

","不相容崗位與職責(zé)的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

業(yè)務(wù)處理授權(quán)和不相容職責(zé)分離控制，在信息系統(tǒng)中主要通過(guò)用戶權(quán)限管理和操作日志實(shí)現(xiàn)。

權(quán)限管理需要實(shí)現(xiàn)流程權(quán)限、功能權(quán)限管理和數(shù)據(jù)權(quán)限管理相結(jié)合。流程權(quán)限可以控制不同用戶所能操作的流程節(jié)點(diǎn)不同；功能權(quán)限決定了用戶是否可以執(zhí)行某項(xiàng)功能，通常表現(xiàn)為不同職權(quán)的用戶所能使用的菜單項(xiàng)、按鈕組合不同；數(shù)據(jù)權(quán)限決定了用戶可處理的數(shù)值范圍，例如不同職權(quán)用戶可處理的經(jīng)費(fèi)性質(zhì)、項(xiàng)目、金額上限不同。

操作日志功能可詳細(xì)記錄系統(tǒng)每個(gè)賬戶的登錄時(shí)間、操作內(nèi)容，從而確保操作的可審計(jì)性。

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業(yè)務(wù)層面,7.預(yù)算業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）,7.1對(duì)預(yù)算進(jìn)行內(nèi)部分解并審批下達(dá)(3分),"財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解，并經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)至各業(yè)務(wù)部門。

","預(yù)算批復(fù)文件、部門職責(zé)、工作計(jì)劃和預(yù)算批復(fù)內(nèi)部下達(dá)文件

",

,,7.2預(yù)算執(zhí)行差異率(4分),"計(jì)算本單位近3年年度預(yù)算執(zhí)行差異率的平均值，如差異率絕對(duì)值高于5%，應(yīng)對(duì)產(chǎn)生差異率的原因進(jìn)行追查。如經(jīng)查證產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制有關(guān)，則：差異率絕對(duì)值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超過(guò)15%的，得0分。如差異率絕對(duì)值在5%以內(nèi)（含）或產(chǎn)生差異率的原因與內(nèi)部控制無(wú)關(guān)，則得4分。

","同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的單位預(yù)算額度及單位決算報(bào)表

",

,8.收支業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)6分）,8.1收入實(shí)行歸口管理和票據(jù)控制，做到應(yīng)收盡收(2分),"單位各項(xiàng)收入（包括非稅收入）應(yīng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；

涉及收入的合同，財(cái)會(huì)部門應(yīng)定期檢查收入金額與合同約定是否相符；

按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬；

對(duì)各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀進(jìn)行序時(shí)登記。

上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分","單位相關(guān)制度，查看財(cái)會(huì)部門核對(duì)合同的記錄、票據(jù)臺(tái)賬

",

,,8.2支出事項(xiàng)實(shí)行歸口管理和分類控制(2分),"明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的歸口管理部門及職責(zé)，并對(duì)支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理；

支出事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行分類管理，應(yīng)制定相應(yīng)的制度，不同類別事項(xiàng)實(shí)行不同的審批程序和審批權(quán)限；

明確各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)需要提交的外部原始票據(jù)要求，明確內(nèi)部審批表單要求及單據(jù)審核重點(diǎn)；

通過(guò)對(duì)各類支出業(yè)務(wù)事項(xiàng)的分析控制，發(fā)現(xiàn)支出異常情況及其原因，并采取有效措施予以解決。

上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分","支出管理制度、內(nèi)部審批單、相關(guān)支出憑證

",

,,8.3舉債事項(xiàng)實(shí)行集體決策，定期對(duì)賬(2分),"按規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位，應(yīng)建立債務(wù)管理制度；

實(shí)行事前論證和集體決策；

定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額；

債務(wù)規(guī)模應(yīng)控制在規(guī)定范圍以內(nèi)。

上述四個(gè)方面每存在一個(gè)方面沒(méi)有做到的，扣0.5分。按規(guī)定禁止舉借債務(wù)的單位，如存在舉債行為，此項(xiàng)得0分。

","制度文件、會(huì)議紀(jì)要、對(duì)賬單、債務(wù)合同等

",

,9.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理控制情況（本指標(biāo)7分）,9.1政府采購(gòu)合規(guī)(4分),"采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行。

每存在一項(xiàng)應(yīng)采未采或違反年度政府集中采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

","查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)

",

,,9.2落實(shí)政府采購(gòu)政策(2分),"政府采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格落實(shí)節(jié)能環(huán)保、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等政策。每存在一項(xiàng)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)政策的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

","查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)

",

,,9.3政府采購(gòu)方式變更和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批(1分),"采用非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)公開(kāi)招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物或服務(wù)，以及政府采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。

每存在一項(xiàng)未按規(guī)定報(bào)批的事項(xiàng)，扣1分，直至扣完。

","查看一定期間的單位政府采購(gòu)事項(xiàng)確認(rèn)

",

,10.資產(chǎn)管理控制情況（本指標(biāo)6分）,10.1對(duì)資產(chǎn)定期核查盤(pán)點(diǎn)、跟蹤管理(4分),"定期對(duì)本單位的貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、債權(quán)和對(duì)外投資等資產(chǎn)進(jìn)行定期核查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符；對(duì)債權(quán)和對(duì)外投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤管理。

每存在一類資產(chǎn)未定期核查盤(pán)點(diǎn)或跟蹤管理的扣1分，直至扣完。

","查看近1年內(nèi)本單位的各類資產(chǎn)臺(tái)賬、會(huì)計(jì)賬簿、盤(pán)點(diǎn)記錄、各類投資決策審批文件、會(huì)議紀(jì)要

",

,,10.2嚴(yán)格按照法定程序和權(quán)限配置、使用和處置資產(chǎn)(2分),"配置、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限履行審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行配置資產(chǎn)、利用資產(chǎn)對(duì)外投資、出租出借，也不得自行處置資產(chǎn)。

","查看資產(chǎn)的配置批復(fù)情況、對(duì)外投資、出租出借、無(wú)償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等文件

",

,11.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況（本指標(biāo)8分）,11.1履行建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容變更審批程序(2分),"按照批復(fù)的初步設(shè)計(jì)方案組織實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目，確需進(jìn)行工程洽商和設(shè)計(jì)變更的，建設(shè)項(xiàng)目歸口管理部門、項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并且按照有關(guān)規(guī)定及制度要求履行相應(yīng)的審批程序。重大項(xiàng)目變更還應(yīng)參照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目不合規(guī)定變更的，扣1分，直至扣完。

","查看近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間發(fā)生的各項(xiàng)變更

",

,,11.2及時(shí)編制竣工決算和交付使用資產(chǎn)(2分),"在建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，并在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)編制竣工驗(yàn)收決算的，扣1分；每存在1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的，扣1分，直至扣完。

","查看近5年內(nèi)本單位已完工建設(shè)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收資料和決算編制審計(jì)資料

",

,,11.3建設(shè)項(xiàng)目超概算率(4分),"計(jì)算近5年內(nèi)本單位已完工的建設(shè)項(xiàng)目超概算率，如超概