市級(jí)財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、成本指標(biāo)設(shè)置路徑和參考案例

附件1財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表(年度)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目類別專項(xiàng)資金□經(jīng)常性項(xiàng)目□一次性項(xiàng)目□主管部門實(shí)施單位計(jì)劃開始日期計(jì)劃完成日期項(xiàng)目資金

（萬(wàn)元）項(xiàng)目資金總額年度資金申請(qǐng)總額其中：財(cái)政資金其中：當(dāng)年財(cái)政撥款上年結(jié)轉(zhuǎn)資金其他資金其他資金項(xiàng)目

績(jī)效

目標(biāo)項(xiàng)目總目標(biāo)

（20年-20年）年度總體目標(biāo)績(jī)效指標(biāo)一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)年度指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)指標(biāo)1：……社會(huì)成本指標(biāo)指標(biāo)1：……生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)指標(biāo)1：……產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)指標(biāo)1：……質(zhì)量指標(biāo)指標(biāo)1：……時(shí)效指標(biāo)指標(biāo)1：……效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)指標(biāo)1：……社會(huì)效益指標(biāo)指標(biāo)1：……生態(tài)效益指標(biāo)指標(biāo)1：……可持續(xù)影響指標(biāo)指標(biāo)1：……滿意度指標(biāo)服務(wù)對(duì)象

滿意度指標(biāo)指標(biāo)1：……

填報(bào)說明：1.基本信息。包括項(xiàng)目名稱、類別、主管部門、項(xiàng)目資金等信息，與項(xiàng)目申報(bào)入庫(kù)時(shí)填報(bào)的項(xiàng)目信息相一致。2.“項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)”分為項(xiàng)目全部完成后預(yù)期達(dá)到的績(jī)效目標(biāo)，即“項(xiàng)目總目標(biāo)”；以及項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)期達(dá)到的績(jī)效目標(biāo)，即“年度總體目標(biāo)”。對(duì)于實(shí)施期超過一年的項(xiàng)目，需分別設(shè)定項(xiàng)目總目標(biāo)和年度總體目標(biāo)；對(duì)于實(shí)施期不超過一年的項(xiàng)目，僅需設(shè)置年度總體目標(biāo)。（1）“項(xiàng)目總目標(biāo)”或“年度總體目標(biāo)”包括項(xiàng)目計(jì)劃完成的工作（即產(chǎn)出）以及通過這些工作預(yù)期達(dá)到的效果（即效益）。建議采用“通過（做…事情），實(shí)現(xiàn)/達(dá)到…效果”進(jìn)行表述，如“通過新建、改擴(kuò)建××所幼兒園，實(shí)現(xiàn)新增學(xué)位××個(gè)，區(qū)域?qū)W前三年毛入園率達(dá)到××%”。（2）“項(xiàng)目總目標(biāo)”或“年度總體目標(biāo)”當(dāng)項(xiàng)目目標(biāo)涉及到多方面、多層次內(nèi)容時(shí)，應(yīng)在對(duì)內(nèi)容分類歸集的基礎(chǔ)上，針對(duì)同類內(nèi)容進(jìn)行歸納描述，避免目標(biāo)龐雜、邏輯不清。表述形式可為“目標(biāo)1:經(jīng)開展××工作，實(shí)現(xiàn)××效益；目標(biāo)2:通過完成××工作，達(dá)成××的目標(biāo)，解決××問題”等。3.“績(jī)效指標(biāo)”應(yīng)按照規(guī)定分級(jí)設(shè)置。對(duì)于已開展成本預(yù)算績(jī)效分析的項(xiàng)目，要充分應(yīng)用已形成的公共服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)（或績(jī)效基線）、成本定額標(biāo)準(zhǔn)和支出標(biāo)準(zhǔn)建議，科學(xué)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)。

附件2成本指標(biāo)設(shè)置路徑和參考案例一、經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)反映實(shí)施項(xiàng)目所產(chǎn)生的直接經(jīng)濟(jì)成本，呈現(xiàn)方式一般包括單位成本、分項(xiàng)成本和總成本。單位成本指標(biāo)反映預(yù)算安排所依據(jù)的成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)測(cè)算得出的單位產(chǎn)出所需成本，其計(jì)量單位應(yīng)與產(chǎn)出指標(biāo)的計(jì)量單位測(cè)算口徑保持一致；分項(xiàng)成本指標(biāo)反映成本構(gòu)成情況，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、任務(wù)清單或費(fèi)用明細(xì)設(shè)置分項(xiàng)成本控制數(shù)。總成本指標(biāo)反映項(xiàng)目總體成本控制要求，由單位成本、分項(xiàng)成本綜合計(jì)算得出的，且應(yīng)當(dāng)小于等于項(xiàng)目預(yù)算總額，無(wú)需單獨(dú)設(shè)置指標(biāo)進(jìn)行闡述。經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)原則上應(yīng)按單位成本拆分核算。若因?qū)嶋H情況限制，單位成本無(wú)法拆分核算的，可設(shè)立分項(xiàng)成本作為替代方案，確保全面、科學(xué)反映項(xiàng)目支出成本，強(qiáng)化成本管理和成本控制。1.單位成本指標(biāo)（1）對(duì)于有文件明確成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！景咐?】以“二類會(huì)議費(fèi)”項(xiàng)目為例：某市級(jí)部門按規(guī)定召開全市范圍的會(huì)議，會(huì)期2天，參會(huì)人員250人。按照本市機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)的相關(guān)規(guī)定，該會(huì)議屬于二類會(huì)議，支出范圍包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。按照市級(jí)機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)相關(guān)規(guī)定，設(shè)置“會(huì)議費(fèi)單位成本”指標(biāo)，標(biāo)桿值≤650元/人·天（住宿費(fèi)400+伙食費(fèi)150+其他費(fèi)用100）；“會(huì)期時(shí)長(zhǎng)”“參會(huì)人數(shù)”等產(chǎn)出指標(biāo)，標(biāo)桿值分別為2天、250人。按照項(xiàng)目實(shí)際情況，設(shè)置單位成本指標(biāo)及標(biāo)桿值如下（部分指標(biāo)）：一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)會(huì)議費(fèi)單位成本≤650元/人·天產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)參會(huì)人數(shù)＝250人會(huì)議會(huì)期時(shí)長(zhǎng)＝2天質(zhì)量指標(biāo)時(shí)效指標(biāo)第二季度開展完成效益指標(biāo)滿意度指標(biāo)服務(wù)對(duì)象滿意度項(xiàng)目總成本≤會(huì)議費(fèi)單位成本×參會(huì)人數(shù)×?xí)h會(huì)期時(shí)長(zhǎng)=650/人·天×250人×2天=32.5萬(wàn)元。由此，確定本項(xiàng)目預(yù)算總額不高于32.5萬(wàn)元。（2）對(duì)于已開展成本預(yù)算績(jī)效分析的，結(jié)合形成的公共服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)、成本定額標(biāo)準(zhǔn)等，確定單位成本指標(biāo)?！景咐?】以“高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田”項(xiàng)目為例：某區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，項(xiàng)目區(qū)耕地面積約1050畝?？?jī)效指標(biāo)設(shè)置路徑如下：第一步：梳理適用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)開展成本預(yù)算績(jī)效分析的項(xiàng)目，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，梳理適用的“三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)”。如，梳理高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目的分析成果，適用的公共服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)（或績(jī)效基線）為：“區(qū)域內(nèi)受防護(hù)農(nóng)田面積比例”標(biāo)準(zhǔn)、“提高畝均產(chǎn)量”標(biāo)準(zhǔn)、“減少化肥農(nóng)藥使用量”標(biāo)準(zhǔn)等；適用的成本定額標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)雾?xiàng)300畝及以下高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躕元；單項(xiàng)300畝-1000畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躖元；單項(xiàng)1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躗元。第二步：確定成本指標(biāo)。參照成本定額標(biāo)準(zhǔn)，“單項(xiàng)1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躗元?！笨勺鳛榻?jīng)濟(jì)成本指標(biāo)。第三步：確定產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。參照公共服務(wù)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)（或績(jī)效基線），如：“區(qū)域內(nèi)受防護(hù)農(nóng)田面積比例”標(biāo)準(zhǔn)可作為質(zhì)量指標(biāo)；“提高畝均產(chǎn)量”標(biāo)準(zhǔn)可作為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)；“減少化肥農(nóng)藥使用量”標(biāo)準(zhǔn)可作為生態(tài)效益指標(biāo)等?？?jī)效指標(biāo)及標(biāo)桿值如下（部分指標(biāo)）：一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)單項(xiàng)1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田畝均投資規(guī)?！躗元產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)單項(xiàng)1000畝及以上高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)模完成數(shù)=1050畝質(zhì)量指標(biāo)區(qū)域內(nèi)受防護(hù)農(nóng)田面積比例≥90%時(shí)效指標(biāo)效益指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)提高畝均產(chǎn)量≥*kg/畝生態(tài)效益指標(biāo)減少化肥農(nóng)藥使用量≥*kg/畝滿意度指標(biāo)服務(wù)對(duì)象滿意度項(xiàng)目總成本≤畝均投資規(guī)?！镣瓿蓴?shù)=Z元×1050畝。（3）對(duì)于尚未明確成本定額、支出標(biāo)準(zhǔn)，也未開展成本績(jī)效分析的。各部門、單位應(yīng)當(dāng)以效益目標(biāo)為導(dǎo)向，首先通過科學(xué)合理的事前績(jī)效評(píng)估，確定效益指標(biāo)；然后，明確與效益目標(biāo)相契合的產(chǎn)出指標(biāo)，進(jìn)而構(gòu)建與之對(duì)應(yīng)的成本指標(biāo)，即遵循“預(yù)期效益-預(yù)期產(chǎn)出-預(yù)期成本”的路徑來(lái)設(shè)置成本指標(biāo)，最后，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，據(jù)實(shí)填寫單位成本。【案例3】以“電動(dòng)汽車充電樁計(jì)量強(qiáng)制檢定”項(xiàng)目為例：某市屬部門按照行業(yè)要求，需對(duì)全市約35000臺(tái)電動(dòng)汽車充電樁進(jìn)行檢定，其中，搜尋充電站點(diǎn)、開展現(xiàn)場(chǎng)檢定是主要費(fèi)用支出環(huán)節(jié)，涉及人工費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用和交通費(fèi)用。第一步：明確效益指標(biāo)。通過科學(xué)合理的事前績(jī)效評(píng)估，確定效益指標(biāo)。按照上級(jí)部門的工作要求和部門的檢定規(guī)模估算結(jié)果，明確核心效益指標(biāo)為“充電樁再檢合格率”“社會(huì)公眾滿意度”等。第二步：明確產(chǎn)出指標(biāo)。明確與效益指標(biāo)相匹配的核心產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)“年度充電樁檢定完成數(shù)”。第三步：測(cè)算成本指標(biāo)。結(jié)合“年度充電樁檢定完成數(shù)”，測(cè)算每臺(tái)充電樁檢定的單位成本指標(biāo)。按照上述對(duì)應(yīng)關(guān)系，設(shè)置單位成本指標(biāo)及標(biāo)桿值如下（部分指標(biāo)）：一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)平均每臺(tái)檢定成本≤550元/臺(tái)產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)年度充電樁檢定完成數(shù)=35000臺(tái)質(zhì)量指標(biāo)時(shí)效指標(biāo)效益指標(biāo)社會(huì)效益指標(biāo)充電樁再檢合格率=100%滿意度指標(biāo)服務(wù)對(duì)象滿意度社會(huì)公眾滿意度≥90%項(xiàng)目總成本≤平均每臺(tái)檢定成本×年度充電樁檢定完成數(shù)=550元/臺(tái)×35000臺(tái)=1925萬(wàn)元。由此，測(cè)算本項(xiàng)目預(yù)算總額應(yīng)不高于1925萬(wàn)元。2.分項(xiàng)成本控制數(shù)各部門應(yīng)遵循“預(yù)期效益-預(yù)期產(chǎn)出-預(yù)期成本”的路徑設(shè)置成本指標(biāo)，對(duì)確實(shí)無(wú)法分拆測(cè)算單位成本的項(xiàng)目，應(yīng)細(xì)化分析項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、任務(wù)清單和費(fèi)用明細(xì)，參考經(jīng)濟(jì)分類科目和會(huì)計(jì)核算科目等，設(shè)定分項(xiàng)成本控制數(shù)?！景咐?】以“公共文化場(chǎng)館的常設(shè)陳列展覽項(xiàng)目”為例：某市屬部門計(jì)劃重新裝修布置本市某博物館的常設(shè)展覽，涉及展區(qū)地面面積為2000平方米，計(jì)劃全年吸引參訪人數(shù)20萬(wàn)人以上。按照相關(guān)規(guī)定，支出范圍包括基礎(chǔ)裝修費(fèi)、陳列布展費(fèi)、多媒體系統(tǒng)工程費(fèi)。成本指標(biāo)設(shè)置路徑：按照相關(guān)要求，將“展區(qū)地面面積”和“全年參訪人次”分別作為核心產(chǎn)出指標(biāo)和核心效益指標(biāo)，標(biāo)桿值分別為2000平方米和20萬(wàn)人次。單位成本指標(biāo)：針對(duì)基礎(chǔ)裝修費(fèi)、陳列布展費(fèi)，分別設(shè)置“單位面積基礎(chǔ)裝修成本”“單位面積陳列布展成本”。分項(xiàng)成本控制數(shù)：針對(duì)多媒體系統(tǒng)工程費(fèi)，無(wú)法拆分測(cè)算單位成本，設(shè)置“多媒體系統(tǒng)工作控制數(shù)”作為分項(xiàng)成本控制數(shù)指標(biāo)。按照對(duì)應(yīng)關(guān)系，單位成本指標(biāo)、分項(xiàng)成本指標(biāo)及標(biāo)桿值如下：一級(jí)指標(biāo)二級(jí)指標(biāo)三級(jí)指標(biāo)績(jī)效指標(biāo)值成本指標(biāo)經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)單位面積基礎(chǔ)裝修成本（單位成本指標(biāo)）≤3000元/平方米單位面積陳列布展成本（單位成本指標(biāo)）≤6000元/平方米多媒體系統(tǒng)工作控制數(shù)（分項(xiàng)成本控制數(shù)）450萬(wàn)元產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)量指標(biāo)展區(qū)地面面積＝2000平方米質(zhì)量指標(biāo)時(shí)效指標(biāo)效益指標(biāo)社會(huì)效益指標(biāo)全年參訪人次≥20萬(wàn)人次滿意度指標(biāo)服務(wù)對(duì)象滿意度項(xiàng)目總成本≤（單位面積基礎(chǔ)裝修成本+單位面積陳列布展成本）×展區(qū)地面面積+多媒體系統(tǒng)工作成本控制數(shù)=（3000元/平方米+6000元/平方米）×2000平方米+450萬(wàn)元=2250萬(wàn)元。其中，按照文件規(guī)定，多媒體系統(tǒng)工作經(jīng)費(fèi)不能超過項(xiàng)目總預(yù)算比例20%，得出多媒體系統(tǒng)工作成本控制數(shù)450萬(wàn)元。由此，確定本項(xiàng)目預(yù)算總額應(yīng)不高于2250萬(wàn)元。二、社會(huì)成本指標(biāo)反映實(shí)施項(xiàng)目對(duì)社會(huì)發(fā)展、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響。【案例5】以大型工程基建項(xiàng)目為例：項(xiàng)目建設(shè)可能涉及到移民搬遷、房屋拆遷、農(nóng)田遷占等情況，對(duì)當(dāng)?shù)卦芯用裆羁赡軙?huì)帶來(lái)一定的負(fù)面影響，可設(shè)置“需搬遷居民人數(shù)”“周邊交通管制天數(shù)”等指標(biāo)，標(biāo)桿值可據(jù)實(shí)設(shè)置。三、生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)反映實(shí)施項(xiàng)目對(duì)自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響?！景咐?】以產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼項(xiàng)目為例：產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼可以帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但也可能會(huì)造成一定程度的環(huán)境污染，給當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境帶來(lái)一定的負(fù)面