內(nèi)部審計制度

國企內(nèi)部審計制度第一章

總則第一條

為規(guī)范公司的內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的責(zé)任，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，加強公司內(nèi)部管理和控制，防范風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計準則》、公司《章程》的規(guī)定，結(jié)合《XX省省管國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任重點風(fēng)險提示清單》的內(nèi)容和公司的實際情況，制定本制度。第二條

本制度所稱內(nèi)部審計是指對公司及下屬公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理等實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進公司完善治理、實現(xiàn)目標的活動。第三條

內(nèi)部審計的目的是促進內(nèi)部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益、實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。第四條

內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第五條

內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作。第六條

本制度適用于公司各部門、各下屬公司。第二章

審計機構(gòu)和人員第七條

公司設(shè)審計辦公室為內(nèi)部審計機構(gòu)，按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，行使內(nèi)部審計監(jiān)督，不受其他機構(gòu)和個人的干涉，在公司黨組織、董事會（或者主要負責(zé)人）直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。第八條

審計辦公室應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營特點及有關(guān)規(guī)定，合理配置一定數(shù)量專職人員從事內(nèi)部審計工作，公司應(yīng)給予必要的工作條件。除涉密事項外可以根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負責(zé)。第九條

審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。應(yīng)具有經(jīng)濟類、管理類本科及以上學(xué)歷，并具有審計、會計、工程、造價、經(jīng)濟等相關(guān)專業(yè)知識，具有較強的綜合分析、溝通協(xié)調(diào)和文字表達能力，熱愛審計工作，堅持原則，公正廉潔。內(nèi)部審計負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等工作背景。第十條

內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的決策與執(zhí)行。第十一條

內(nèi)部審計人員在工作中應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德和專業(yè)標準，堅持客觀公正，實事求是，清正廉潔，謙虛謹慎的原則，不得對被審單位蓄意刁難，以權(quán)謀私，更不得玩忽職守，拖拉扯皮，貽誤工作。在審計工作過程中要接受被審計單位的監(jiān)督，虛心聽取他們的解釋和意見，不得主觀武斷。第十二條

內(nèi)部審計人員應(yīng)按審計程序開展工作，對工作事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。第十三條

內(nèi)部審計人員與被審計的單位及其主要負責(zé)人在經(jīng)濟上有利害關(guān)系或沖突的，在審計工作中應(yīng)當(dāng)回避。第十四條

審計辦公室和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度獨立履行職責(zé)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊報復(fù)。第十五條

審計辦公室履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費，應(yīng)列入本單位預(yù)算。第十六條

公司應(yīng)當(dāng)建立對審計辦公室和內(nèi)部審計人員的激勵與約束機制，對其工作進行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效，對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，公司應(yīng)予以表彰。第三章

內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十七條

審計辦公室的基本任務(wù)審計辦公室應(yīng)依照國家法律、法規(guī)和政策以及公司章程和有關(guān)制度的規(guī)定，對公司及下屬公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算、財務(wù)收支、成本費用控制、經(jīng)濟效益、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟責(zé)任情況等經(jīng)營活動等進行內(nèi)部審計，并形成書面的審計評價報告。第十八條

審計辦公室的主要職責(zé)：（一）對貫徹落實國家重大政策措施情況、貫徹執(zhí)行有關(guān)方針政策和決策部署情況，推動企業(yè)發(fā)展情況進行審計。1.推進國有企業(yè)改革情況。改革是否符合國家的國資國企改革要求，改革重組進展、效果能否實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展預(yù)期目標；對非主業(yè)投資情況進行審計，非主業(yè)的重大投資項目是否經(jīng)過省國資委的審核和省政府的審批。2.企業(yè)發(fā)展定位是否違背經(jīng)濟規(guī)律、脫離自身實際情況。對于企業(yè)過于激進的發(fā)展策略，在省國資委進行風(fēng)險提示后，是否按要求進行了再論證、再分析；公司是否按要求及時修改公司章程，按規(guī)定健全完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)；有無在未經(jīng)充分論證的前提下，參與高風(fēng)險的融資性貿(mào)易；是否以參與無貿(mào)易實質(zhì)、循環(huán)交易虛增銷售收入等方式違規(guī)做大規(guī)模收入。3.落實國家關(guān)于企業(yè)提資增效決策部署是否到位，是否嚴格執(zhí)行轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略和“三去一降一補”相關(guān)政策，是否積極推動清理低效無效資產(chǎn)。4．落實國有資產(chǎn)增值保值和國有資本經(jīng)營預(yù)算管理要求是否到位，是否全面完成上級單位下達的經(jīng)濟考核指標。（二）對公司及下屬公司發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、重大經(jīng)濟決策以及年度業(yè)計劃執(zhí)行情況、下屬公司經(jīng)營業(yè)績進行審計。1.公司決策規(guī)則和決策程序是否健全。是否存在“三重一大”決策制度缺失或內(nèi)容不實不細，應(yīng)該納入“三重一大”決策的有關(guān)事項未按要求納入，或納入決策的標準不統(tǒng)一，決策程序不具體等情況。2.決策規(guī)則和決策程序執(zhí)行情況。是否嚴格執(zhí)行“三重一大”決策制度，是否存在擅自違規(guī)決策或以少數(shù)人決策代替集體決策，甚至越權(quán)決策的情況；是否存在黨委會、董事會、總經(jīng)理辦公會“三會合一”決策重大事項的問題；是否存在按公司章程應(yīng)由董事會決策的事項，違規(guī)交由總經(jīng)理辦公會決策，甚至由下屬公司越權(quán)代位決策的情況。3.是否有違反政策法規(guī)決策的情況。是否有未按規(guī)定報經(jīng)相關(guān)部門批準，擅自投資建設(shè)工程項目的情況；是否有違反有關(guān)規(guī)定，沒有報經(jīng)國家有關(guān)部門核準，或未取得國土、環(huán)保部門相應(yīng)批復(fù)的情況下，擅自開工建設(shè)工程項目的情況；是否有重大投資項目違反審批程序，應(yīng)報未報國資委核準或備案的情況；是否有未經(jīng)批準，違法違規(guī)進入自然保護區(qū)等限制開發(fā)區(qū)域建設(shè)工程項目情況等。4.固定資產(chǎn)投資是否按規(guī)定進行可行性研究或風(fēng)險分析，投資并購是否未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，盡職調(diào)查是否進行風(fēng)險分析；財務(wù)審計、資產(chǎn)評估或估值是否符合相關(guān)規(guī)定；對存在的重大疏漏是否及時采取有效彌補措施；是否存在盲目主管決策，致使投資或并購未達到預(yù)期效果，甚至造成損失。5.是否按規(guī)定執(zhí)行或?qū)嵤┲卮笫马?。收購、兼并、重組和重大資產(chǎn)處置時，是否按要求進行資產(chǎn)評估；是否有違規(guī)對外擔(dān)保，特別是為民營企業(yè)貸款提供擔(dān)保的行為；是否有引進不成熟技術(shù)或者技術(shù)引進不合理，致使不能正常投入生產(chǎn)的情況；是否存在以邀請招標、比選或直接指定代替公開招標，違規(guī)確定工程建設(shè)單位或位置供應(yīng)商；是否有違法轉(zhuǎn)包、分包項目的情況；是否存在未經(jīng)董事會審批或未報經(jīng)國資委備案，違規(guī)擅自對外捐贈，或者超范圍捐贈的情況。6.下屬企業(yè)重大經(jīng)濟決策管控情況。下屬企業(yè)是否存在重大經(jīng)濟決策事項應(yīng)報未報XX集團審批，違規(guī)決策的情況。7.有無因國資委的風(fēng)險提示置若罔聞，盲目草率決策，導(dǎo)致投資損失的情況。（三）對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與決算情況進行審計。（四）對財政財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性、國有資產(chǎn)的管理情況進行審計。1.合并財務(wù)報表是否真實。應(yīng)納入合并范圍的是否按要求納入合并報表；是否存在內(nèi)部交易未予以抵消，虛增收入利潤的情況；是否存在無任何依據(jù)的情況下直接調(diào)整合并報表上的有關(guān)事項。2.是否按規(guī)定核算資產(chǎn)負責(zé)及所有者權(quán)益。應(yīng)入賬資產(chǎn)是否及時入賬；是否存在債權(quán)債務(wù)長期掛賬的情況；資產(chǎn)、負債或所有者權(quán)益入賬科目是否正確；是否按規(guī)定核算工程成本；在建工程是否及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；是否按規(guī)定核算撥付的國有資本經(jīng)營預(yù)算資金。3.是否按規(guī)定核算收入。是否存在推遲或提請確認收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛增收入或隱瞞業(yè)務(wù)少計收入、將應(yīng)計入成本費用的支出直接沖減銷售收入、未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入以及未按工程完工進度確認建造合同收入等問題。4.是否按規(guī)定核算成本費用。是否存在提前或推遲結(jié)轉(zhuǎn)成本費用、虛列或少計成本費用、違規(guī)集體固定資產(chǎn)折舊和違規(guī)計提減值準備等問題。（五）對公司及下屬公司固定資產(chǎn)投資項目及其他投資項目的經(jīng)營管理、風(fēng)險和效益情況進行審計。（六）對公司及下屬公司的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任的履行情況進行審計。（七）對公司及下屬公司經(jīng)濟管理和效益情況進行審計。（八）對公司及下屬公司法人治理、內(nèi)部控制及風(fēng)險管理情況進行審計，對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。1.公司法人治理結(jié)構(gòu)是否完善,董事會、監(jiān)事會、管理層結(jié)構(gòu)和機制是否健全、完善,是否形成健全有效的制衡機制；2.建立健全內(nèi)部管理制度情況。公司內(nèi)部管理制度是否適應(yīng)現(xiàn)行經(jīng)濟發(fā)展和市場要求、是否違背現(xiàn)行政策的內(nèi)部管理制度,長期未做修改完善;內(nèi)部管理制度之間是否存在不銜接、甚至相互矛盾的問題;是否按要求建立健全戰(zhàn)略規(guī)劃、投融資、財務(wù)、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)等方面的內(nèi)部管控制度。3.是否存在因內(nèi)部管理層級過多,導(dǎo)致信息交流不暢、政令執(zhí)行力差,組織及管理成本高、工作效率低下,存在管理失控和國有資產(chǎn)流失風(fēng)險加劇等問題。4.企業(yè)通過資源有效整合提升企業(yè)核心競爭力情況,是否存在“大而全、小而全”的現(xiàn)象。5.重大風(fēng)險管控情況。公司是否有效結(jié)合自身實際,開展企業(yè)風(fēng)險管控體系建設(shè);對企業(yè)重大資本運作、投資收購、衍生品交易等經(jīng)營高風(fēng)險領(lǐng)域,是否制定相應(yīng)的重大風(fēng)險管控措施;對內(nèi)部重要管控制度執(zhí)行情況進行審計，是否存在因執(zhí)行不力導(dǎo)致的重大違規(guī)法問題；對下屬企業(yè)經(jīng)營監(jiān)管是否到位,是否存在下屬企業(yè)違規(guī)采購、違違規(guī)招投標等問題。6．公司按國有資本經(jīng)營預(yù)算支出管理要求進行收入分配情況。是否存在工資總額以外提取和列支工資性支出、企業(yè)年金管理不規(guī)范、違規(guī)為職工購買應(yīng)由個人承擔(dān)的商業(yè)保險、違規(guī)移收入,以及以假發(fā)票等方式套取資金為職工發(fā)放獎金或購買購物卡等問題。（九）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計。（十）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。（十一）協(xié)助本單位主要負責(zé)人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。（十二）對本單位下屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。（十三）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。（十四）對公司履行全面從嚴治黨主體責(zé)任到位情況,落實黨風(fēng)廉政建設(shè)情況進行審計。1．對落實全面從嚴治黨主體責(zé)任到位情況及對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)人員日常管理教育情況進行審計，是否存在企業(yè)內(nèi)部干部職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè),或利用工作便利與所在企業(yè)發(fā)生項目轉(zhuǎn)包和提供貨物、服務(wù)等經(jīng)濟交易問題。2.執(zhí)行廉政紀律規(guī)定情況。是否存在違規(guī)發(fā)放獎金、工資、補貼,私設(shè)“小金庫”,違規(guī)兼職取酬,違反國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員履職待遇規(guī)定,以及其他濫用職權(quán)損害國有資產(chǎn)權(quán)益的問題。3．對巡視反饋和以往年度審計發(fā)現(xiàn)的問題整改落實是否到位。（十五）配合有關(guān)部門對所屬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行審計。（十六）牽頭配合監(jiān)事會及外部監(jiān)督機構(gòu)（審計、財政）對企業(yè)的審計檢查工作。第十九條

內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限（一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支、預(yù)算、決算、月度報表等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術(shù)文檔。（二）審核有關(guān)的報表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議等被審計單位有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件，并可以現(xiàn)場勘察實物。（三）參加公司有關(guān)會議，并組織召開與審計事項有關(guān)的會議。（四）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議。（五）檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。（六）對審計實際到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并收集有關(guān)文件資料等證明材料。（七）督促檢查上級單位、外部監(jiān)督機構(gòu)檢查、處理決定的落實情況。（八）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為,及時向公司主要負責(zé)人匯報，經(jīng)同意，做出臨時制止決定。（九）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)批準，有權(quán)予以暫時封存。(十)根據(jù)審計需要,有申請調(diào)動公司相關(guān)部門專家及技術(shù)人員協(xié)助審計工作的權(quán)力。（十一）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議。（十二）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。（十三）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位公司黨組織、董事會（或者主要負責(zé)人）提出表彰建議。

第四章

內(nèi)部審計依據(jù)第二十條

內(nèi)部審計依據(jù)（一）國家法律、法規(guī)、政策。（二）XX集團、公司規(guī)章制度、黨委會、董事會決議。（三）公司經(jīng)營方針、計劃、目標。（四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度及業(yè)績合同。（五）公司黨委會、董事會紀要以及經(jīng)營管理層根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第五章

內(nèi)部審計工作程序第二十一條

審計辦公室應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司管理及發(fā)展需要制定年度審計計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交黨委會（董事會）審批執(zhí)行。遇到特殊情況可適度調(diào)整原年度計劃，調(diào)整原年度計劃及增減項目經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報董事長審批執(zhí)行。審計辦公室根據(jù)審批的年度審計計劃、結(jié)合公司實際情況,確定內(nèi)部審計項目,制訂內(nèi)部審計實施工作計劃,做好內(nèi)部審計準備。內(nèi)部審計項目確定后,其實施工作計劃應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:（一）被審計單位、項目名稱;（二）審計目的和范圍；（三）審計內(nèi)容和重點；（四）審計程序和方法；（五）審計組成員的組成及分工；（六）內(nèi)部審計時間安排；（七）其他應(yīng)事先明確的內(nèi)容。第二十二條

內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在實施正式審計前三天下達審計通知書，對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊審計任務(wù),審計通知書可在實施審計時送達。被審單位在接到審計通知書后,應(yīng)做好接受審計的各項準備工作，審計通知書復(fù)印件由審計辦公室存檔。第二十三條

審計通知書的內(nèi)容包括：被審計單位、審計種類、目的、內(nèi)容范圍、方式、起訖時間、審計小組負責(zé)人及成員等。第二十四條

內(nèi)部審計人員可以運用審核、觀察、監(jiān)盤、訪談、調(diào)查、函證、計算和分析程序等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，形成審計工作底稿，并就相關(guān)問題聽取被審計單位（部門）意見，在審計工作底稿上注明，以支持審計結(jié)論、意見和建議。第二十五條

內(nèi)部審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料,應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章,未取得提供者簽名或蓋章的,應(yīng)當(dāng)注明原因。第二十六條

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中記錄審計程序的執(zhí)行過程，獲取的審計證據(jù)，以及作出的審計結(jié)論。第二十七條

內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式提供咨詢服務(wù)，改善組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。第二十八條

在執(zhí)行審計實施工作計劃并完成審計主要步驟后，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時提出審計報告。審計報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：（一）審計概況，包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計方法、審計程序及時間等；（二）審計依據(jù)，即實施審計所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則等規(guī)定；（三）審計發(fā)現(xiàn)，即對被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等實施審計過程中所發(fā)現(xiàn)的主要問題；（四）審計結(jié)論，即根據(jù)已查明的事實，對被審計單位業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等所做的評價；（五）審計意見，即針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的審計意見；（六）審計建議，即針對發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出的改進業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的建議。第二十九條

內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位的意見,被審計單位自收到審計報告之日起，應(yīng)在七個工作日內(nèi)提出書面意見，并由被審計單位主要負責(zé)人在內(nèi)部審計報告征求意見書上簽署意見,并簽字、蓋被審計單位公章。被審計單位對內(nèi)部審計報告有異議的,審計辦公室應(yīng)當(dāng)進一步核實、研究。內(nèi)部審計機構(gòu)將審計報告附被審計單位書面意見報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，按程序上報旅投集團黨委會及董事會，審計報告牽涉公司管理層責(zé)任的經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后可直接上報黨委會。第三十條

審計辦公室應(yīng)及時將審計報告反饋給被審計單位，同時對有存在問題要求改進的，應(yīng)對具體事項作出評價和改進建議，擬定并向被審計單位下達審計整改意見書，若需其他有關(guān)單位或部門協(xié)助執(zhí)行的，審計辦公室應(yīng)當(dāng)在批準后，發(fā)出協(xié)助執(zhí)行審計整改意見書。第三十一條

審計整改意見書送達被審計單位后，被審計單位必須執(zhí)行。被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人，被審計單位對審計整改意見書如有異議的，應(yīng)在收到正式審計整改意見書或?qū)徲嫑Q定之日起七個工作日之內(nèi)以書面形式向內(nèi)部審計機構(gòu)提出，經(jīng)其分管領(lǐng)導(dǎo)審核后按原批準程序上報，在未作出新的處理決定前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。第三十二條

被審計單位或協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)按照審計整改通知書所要求的時限和內(nèi)容完成相關(guān)工作，并將執(zhí)行情況書面報告公司相關(guān)管理層，同時抄送審計辦公室。審計辦公室應(yīng)當(dāng)自收到被審計單位書面報告后一個月內(nèi)，組織人員檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計辦公室應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提公司相關(guān)管理層裁決。第三十三條

內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。內(nèi)部審計人員編制內(nèi)部審計工作底稿內(nèi)容包括:（一）被審計單位的名稱；（二）審計事項及其期間或者截止日期；（三）審計程序的執(zhí)行過程及結(jié)果記錄；（四）審計結(jié)論、意見及建議；（五）審計人員姓名及審計日期；（六）復(fù)合人員姓名、復(fù)合日期和復(fù)合意見；（七）索引號及頁次；（八）審計標識與其他符號及說明等。第三十四條

內(nèi)部審計人員在審計項目實施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時收集審計檔案材料，按照立卷原則和方法進行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。審計辦公室應(yīng)當(dāng)建立審計檔案工作管理制度，明確規(guī)定審計檔案管理人員的要求和責(zé)任。內(nèi)部審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對審計檔案的質(zhì)量負主要責(zé)任。第三十五條

檔案管理具體辦法參照旅投集團檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，國家有關(guān)部門依法進行查閱的除外，審計檔案的保管期限為10年。第三十六條

單位公司黨組織、董事會（或者主要負責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。第三十七條

審計辦公室應(yīng)對下屬單位的內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位（包括公司）的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會（或者主要負責(zé)人）報告的同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級單位的內(nèi)部審計機構(gòu)報告。第三十八條

審計辦公室內(nèi)部審計的實施程序，應(yīng)當(dāng)依照內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十九條

對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計程序。（一）下屬公司法定代表人或者負責(zé)人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人力資源部提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知》，審計辦公室門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；（二）被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)批準的考核目標責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門做出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；（三）審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容做出客觀公正的評價；（四）審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；（五）《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》應(yīng)報送公司董事長，并送人力資源部、被審計人和所在子公司；（六）被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向公司董事長提出申訴，由其決定是否聘請中介審計機構(gòu)或者國家審計辦公室門復(fù)審或駁回申訴