(初級(jí))財(cái)政稅收沖刺卷(含五卷)

（初級(jí)）財(cái)政稅收沖刺卷（一）

考試方式：【閉卷】考試時(shí)間：【90分鐘】總分：【100分】

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、關(guān)于房屋附屬設(shè)施的契稅政策的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）o

A、對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

B、對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅

C、采用分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)

款計(jì)征契稅

D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率

【答案】D

【解析】本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。

A選項(xiàng)，對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅。說(shuō)法正

確；

B選項(xiàng)，對(duì)于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使月權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅；說(shuō)

法正確。

C選項(xiàng)，采用分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的

總價(jià)款計(jì)征契稅。說(shuō)法正確。

D選項(xiàng),承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收

契稅。與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。

2、消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)

申報(bào)納稅。

A、10日

B、150

C、20日

D、30日

【答案】B

【解析】消費(fèi)稅納稅期限U

納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；

以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳

稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅額。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消

費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

3、下列財(cái)政支出中屬于維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用是（）。

A、教育事業(yè)費(fèi)

B、社會(huì)保障支出

C、財(cái)政補(bǔ)貼支出

D、國(guó)防支出

【答案】D

【解析】本題考查國(guó)防支出。

選項(xiàng)A是滿足社會(huì)事業(yè)發(fā)展的保障費(fèi)用，

選項(xiàng)BC是維持社會(huì)公平的支持費(fèi)用。

選項(xiàng)D國(guó)防支出是屬于維持國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要費(fèi)用

4、解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（）o

A、量入為出

B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排

C、財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)

D、提高效率

【答案】B

【解析】本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。

我國(guó)財(cái)政支出中必須堅(jiān)持的原則包括：

①量入為出、收支結(jié)合原則；

②統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是

統(tǒng)籌兼顧、全面安排。應(yīng)該從三個(gè)方面入手，其中一個(gè)重要的方面就是應(yīng)按照

科學(xué)的支出順序來(lái)安排財(cái)政資金的使用。

③厲行節(jié)約、講求效益原則。

選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

5、我國(guó)政府采購(gòu)的主要方式是（）o

A、公開招標(biāo)

B、非公開招標(biāo)

C、單一來(lái)源采購(gòu)

D、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

【答案】A

【解析】本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。我國(guó)政府采購(gòu)的主要方式是公開招

標(biāo)。

6、根據(jù)增值稅暫行條列，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）0

A、符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)

B、向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

C、向購(gòu)買方收取的包裝物租金

D、受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

【答案】C

【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)

貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠

償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝

卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

7、英國(guó)首次將“非贊同毋納稅”和“無(wú)代表權(quán)不納稅”等預(yù)算原則以法律形式

確立下來(lái)，從而標(biāo)志著英國(guó)政府預(yù)算制度（）的開始。

A、早期萌芽階段

B、早期形成階段

C、中期發(fā)展階段

D、后期成熟階段

【答案】B

【解析】英國(guó)首次將“非贊同毋納稅”和“無(wú)代表權(quán)不納稅”（即非經(jīng)議會(huì)法

令認(rèn)可與贊同，人們不應(yīng)再被強(qiáng)制課征，或提供禮品、借款、捐款、稅收）等

預(yù)算原則以法律形式確立下來(lái)，從而標(biāo)志著英國(guó)政府預(yù)算制度早期形成階段的

開始。

8、下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出（）。

A、某學(xué)校購(gòu)入辦公用品

B、某醫(yī)院對(duì)全院病房進(jìn)行大型修繕

C、某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出

D、某文化館人員二資支出

【答案】B

【解析】本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算。

項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，

在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。

如：國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、工程、基金項(xiàng)目，專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)

目，以及大型修繕、大型購(gòu)置、大型會(huì)議和其他項(xiàng)目，用企業(yè)挖潛改造資金、

科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動(dòng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補(bǔ)貼支出、對(duì)外援助支

出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等資金安排的項(xiàng)目。

因此B選項(xiàng)為項(xiàng)目支出預(yù)算；ACD選項(xiàng)都是基本又出預(yù)算。

9、下列稅種中，對(duì)居天儲(chǔ)蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）o

A、企業(yè)所得稅

B、增值稅

C、個(gè)人所得稅

D、消費(fèi)稅

【答案】C

【解析】本題考查財(cái)政收入對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。政府征稅影響居民儲(chǔ)蓄的稅收種類

包括個(gè)人所得稅，利息稅等。

10、下列屬于按再生產(chǎn)環(huán)節(jié)確定的財(cái)政補(bǔ)貼的是（

A、價(jià)格補(bǔ)貼

B、企業(yè)虧損補(bǔ)貼

C、外貿(mào)補(bǔ)貼

D、生產(chǎn)補(bǔ)貼

【答案】D

【解析】本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。財(cái)政補(bǔ)貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)可分為生產(chǎn)補(bǔ)

貼、流通補(bǔ)貼和消費(fèi)補(bǔ)貼。

11、下列關(guān)于我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)展階段的說(shuō)法，錯(cuò),吳的是（）o

A、1953T960年是財(cái)政補(bǔ)貼的萌芽階段

B、1961T978年是財(cái)政補(bǔ)貼的顯現(xiàn)階段

C、1985T990年是財(cái)政補(bǔ)貼的膨脹階段

D、1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的增長(zhǎng)階段

【答案】D

【解析】本題考查我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼制度的實(shí)踐與改革。

新中國(guó)成立以來(lái)，財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)歷了一個(gè)從無(wú)到有，從少到多，并逐漸趨向于規(guī)

范的過(guò)程。我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的實(shí)踐，大體經(jīng)歷了五個(gè)階段。

1953-1960年是財(cái)政補(bǔ)貼的萌芽階段，A正確；

1961-1978年是財(cái)政補(bǔ)貼的顯現(xiàn)階段，B正確；

1979-1984年是財(cái)政補(bǔ)貼的增長(zhǎng)階段，

1985T990年是財(cái)政補(bǔ)貼的膨脹階段，C正確；

1990年以后是財(cái)政補(bǔ)貼的調(diào)整階段。

因此D選項(xiàng)1990年以后是調(diào)整階段。

12、財(cái)政補(bǔ)貼的主體是（）。

A、國(guó)家

B、企業(yè)

C、居民

D、經(jīng)濟(jì)組織

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。

財(cái)政補(bǔ)貼的主體是：國(guó)家

財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是：企業(yè)和居民

財(cái)政補(bǔ)貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實(shí)現(xiàn)特定的

政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)

財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)上是：通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分

配。

選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

13、增值稅使得絕大部分貨物的稅負(fù)相同，而且同一貨物在經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和

流通的各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的，這是（）特征的表現(xiàn)。

A、具有中性稅收性質(zhì)

B、稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性

C、稅基廣闊

D、征收具有普遍性和連續(xù)性

【答案】A

【解析】本題考查增值稅的特點(diǎn)。

1.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征。增值稅具有中性稅收的特征，是因?yàn)樵?/p>

值稅只對(duì)貨物或勞務(wù)銷售額中沒有征過(guò)稅的那部分增值額征稅。對(duì)銷售額中屬

于轉(zhuǎn)移過(guò)來(lái)的、以前環(huán)節(jié)已征過(guò)稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排

除了重復(fù)征稅的因素。

2.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。

3.稅基廣闊。具有征收的普遍性和連續(xù)性。

選項(xiàng)BCD都不符合題意，不是題干所體現(xiàn)的特點(diǎn)；

14、稅收可以分為從價(jià)稅和從量稅，下列屬于從量稅的是（）0

A、關(guān)稅

B、房產(chǎn)稅

C、增值稅

D、車船稅

【答案】D

【解析】本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價(jià)稅。

15、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅

額，其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是（）。

A、組成計(jì)稅價(jià)格二關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

B、組成計(jì)稅價(jià)格;關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+增值稅

C、組成計(jì)稅價(jià)格二（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D、組成計(jì)稅價(jià)格二（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）

【答案】C

【解析】本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，按照組成計(jì)稅價(jià)格及規(guī)

定的稅率，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，

其組成計(jì)稅價(jià)格的公式是組成計(jì)稅價(jià)格二（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅

率）。

因此選項(xiàng)ABD公式不正確。

16、對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【答案】B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，

減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

17、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）o

A、應(yīng)納稅所得額

B、應(yīng)納稅收入額

C、應(yīng)納稅利潤(rùn)總額

D、應(yīng)納稅凈利潤(rùn)額

【答案】A

【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

18、關(guān)于稅款征收措施的說(shuō)法，正確的是（）0

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定所有納稅人的應(yīng)納稅額

B、采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)的批準(zhǔn)

C、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的擰照

【答案】C

【解析】本題考查稅款征收。稅務(wù)機(jī)關(guān)賁令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕

提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。從

事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納

稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾

期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。扣押、查封納稅人的價(jià)值

相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

19、無(wú)息、貼息貸款合同，應(yīng)（）印花稅。

A、減按50%征收

B、全額征收

C、免于征收

D、減按30%征收

【答案】C

【解析】本題考查印花稅的減免。

免征印花稅的憑證：

（1）已納印花稅的憑證的副本或抄本；但以副本或抄本作為正本使用的，另行貼

花。

（2）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)。

（3）國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同。

⑷無(wú)息、貼息貸款合同。

（5）外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立合

同。

(6)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暫免貼

花。

(7)軍事貨物運(yùn)輸、搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸，以及新建鐵路臨管線運(yùn)輸?shù)鹊奶厥庳涍\(yùn)

憑證。

(8)企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)」(9)特殊貨運(yùn)憑證(10)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合

同。

20、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折舊稅前扣除

的是()。

A、閑置的房屋

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【解析】本題考查不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

因此BCD選項(xiàng)，均屬于不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

21、財(cái)政分配以()的存在為前提。

A、國(guó)家

B、社會(huì)

C、家庭

D、集體

【答案】A

【解析】財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來(lái)組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配

中居于主導(dǎo)地位。

22、()會(huì)讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際

上變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問(wèn)題。

A、以新替舊償還法

B、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法

C、抽簽輪次償還法

D、分期逐步償還法

【答案】B

【解析】市場(chǎng)購(gòu)銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過(guò)定期或不定期地從證券市場(chǎng)上

買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時(shí)，該種債券已全部或絕大

部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上已變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問(wèn)

題。

23、維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出是（）0

A、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

B、社會(huì)文教支出

C、行政管理支出

D、國(guó)防支出

【答案】C

【解析】行政管理支出是國(guó)家機(jī)器存在和政府基本職能實(shí)現(xiàn)的保障，它為社會(huì)

成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外

部條件。

24、下列關(guān)于我國(guó)政府非稅收入的法制建設(shè)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）0

A、非稅收入是對(duì)政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類

B、預(yù)算外資金是我國(guó)財(cái)政管理特殊發(fā)展階段的特殊產(chǎn)物

C、我國(guó)非稅收法制建設(shè)的第一階段是國(guó)家對(duì)外資金開始覺醒的階段

D、我國(guó)非稅收入法制建設(shè)的第二階段是規(guī)范預(yù)算外費(fèi)金管理階段

【答案】A

【解析】本題考查政府非稅收入的初級(jí)制度建設(shè)。

非稅收入是按照收入形式對(duì)政府收入進(jìn)行的分類；預(yù)算外資金則是對(duì)政府收入

按照資金管理方式進(jìn)行的分類。因此A選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。我國(guó)對(duì)預(yù)算外資金的治

理大體走過(guò)了三個(gè)階段：（1）從1988年至1990年國(guó)家對(duì)預(yù)算外資金開始覺醒

的階段。（2）從1991年至1992年初步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。（3）從1993

年至1996年進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算外資金管理階段。

25、（）可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來(lái)的困

難。

A、分期逐步償還法

B、抽簽輪次償還法

C、以新替舊償還法

D、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法

【答案】A

【解析】本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)

的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來(lái)的困難。

26、我國(guó)財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算是，采用（）的分類方法作為其支出

類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的劃撥。

A、按財(cái)政支出的具體用途分類

B、按政府的級(jí)次分類

C、按政府職能分類

D、按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類

【答案】A

【解析】本題考查按財(cái)政支出的具體用途分類。

我國(guó)財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支出的具體用途作為其支

出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的劃撥。

27、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入是（）。

A、特許權(quán)使用費(fèi)收入

B、財(cái)政撥款

C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

【答案】A

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)BCD屬于不征稅收入。

28、在各種償債資金來(lái)源中，比較可行的做法是（）o

A、通過(guò)預(yù)算列支

B、依靠財(cái)政盈余

C、舉借新債

D、提高稅率

【答案】C

【解析】本題考查償還公債的資金來(lái)源。

償還公債的資金來(lái)源：①設(shè)立償債基金；②依靠財(cái)政盈余；③通過(guò)預(yù)算列支；

④舉借新債

其中舉借新債是比較可行的方式。

選項(xiàng)ABD都不是比較可行的方式。

29、某企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益性捐贈(zèng)支出

120萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為

（）o

A、72

B、96

C、120

D、216

【答案】C

【解析】本題考查公益性捐贈(zèng)扣除。

公益性捐贈(zèng)支出（不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；

超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除）

該企業(yè)允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬(wàn)元，因此捐贈(zèng)120萬(wàn)元，可全額

扣除。

30、財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是（）o

A、國(guó)家

B、主管部門

C、企業(yè)和居民

D、社會(huì)保障部門

【答案】C

【解析】本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。

財(cái)政補(bǔ)貼的主體是：國(guó)家

財(cái)政補(bǔ)貼的對(duì)象是：企業(yè)和居民。因此C選項(xiàng)正確。

財(cái)政補(bǔ)貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實(shí)現(xiàn)特定的

政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)

財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)上是：通過(guò)財(cái)政資金的無(wú)償補(bǔ)助而進(jìn)行的一種社會(huì)財(cái)富的再分

配。

選項(xiàng)A是主體；

31、采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。

一般來(lái)說(shuō)，商品稅采?。ǎ┬问?。

A、按次納稅

B、按期納稅

C、按年計(jì)征，分期預(yù)繳

D、以上都對(duì)

【答案】B

【解析】采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對(duì)象的性質(zhì)有著密切的關(guān)

系。一般來(lái)說(shuō)，商品稅大都采取“按期納稅”形式；所得稅采取“按年計(jì)征，

分期預(yù)繳”形式。

32、在政府非稅收入中，屬于矯正性收入的是（）0

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、政府性基金

C、罰沒收入

D、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入

【答案】C

【解析】在政府非稅收入中，各種罰沒收入屬于矯正性收入。

33、房產(chǎn)稅納稅人包括（）o

A、在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)有企業(yè)

B、農(nóng)村房屋所有者

C、國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

D、擁有非營(yíng)業(yè)用房的個(gè)人

【答案】A

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。

A選項(xiàng)，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A

選項(xiàng)正確。

B選項(xiàng)，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤；

C選項(xiàng)，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤；

D選項(xiàng)，擁有非營(yíng)業(yè)用房的個(gè)人，免征房產(chǎn)稅.因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤；

34、發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的價(jià)格是指（）。

A、折價(jià)發(fā)行

B、平價(jià)發(fā)行

C、溢價(jià)發(fā)行

D、競(jìng)價(jià)發(fā)行

【答案】A

【解析】本題考查公債的發(fā)行價(jià)格。折價(jià)發(fā)行是發(fā)行價(jià)格低于證券票面標(biāo)明的

價(jià)格。

35、按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支

出，下列屬于公用經(jīng)費(fèi)開支的是（）。

A、工資

B、職工福利費(fèi)

C、離退休人員費(fèi)月

D、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

【答案】D

【解析】本題考查文教衛(wèi)生支出。選項(xiàng)ABC屬于人員經(jīng)費(fèi)支出。

36、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時(shí)可以計(jì)算折舊扣除的是（）。

A、尚未投入使用的廠房

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器

C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的電腦

D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

【答案】A

【解析】在計(jì)算所得稅時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建

筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）

以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資

產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土

地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

37、計(jì)算稅額的尺度是（）o

A、征稅對(duì)象

B、稅率

C、應(yīng)納稅額

D、銷售收入

【答案】B

【解析】稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征

稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政

策的中心環(huán)節(jié)。

38、（）適用于緊急喟況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

A、單一來(lái)源采購(gòu)

B、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)

C、詢價(jià)方式采購(gòu)

D、招標(biāo)采購(gòu)

【答案】B

【解析】本題考查政府招標(biāo)采購(gòu)的方式。

A選項(xiàng)，單一來(lái)源采購(gòu)：（直接采購(gòu)、無(wú)競(jìng)爭(zhēng)采購(gòu)）

B選項(xiàng)，競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)：采購(gòu)主體通過(guò)與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者

的方法。

適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)生產(chǎn)

品和服務(wù)的采購(gòu)。

C選項(xiàng)，國(guó)內(nèi)或國(guó)外詢價(jià)采購(gòu)：也稱貨比三家，指采購(gòu)單位向國(guó)內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)

商發(fā)出詢價(jià)單，在其報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行比較確定中標(biāo)者的采購(gòu)方法。采購(gòu)的貨

物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的政府采購(gòu)項(xiàng)目，可采用

詢價(jià)方式采購(gòu)。

D選項(xiàng)，招標(biāo)采購(gòu)是以招標(biāo)方式邀請(qǐng)供應(yīng)商參加投標(biāo)，采購(gòu)代理人按照事先公

布的標(biāo)準(zhǔn)，從所有投標(biāo)中評(píng)出中標(biāo)供應(yīng)商。

39、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處

理，銷售邊角廢料，取得含稅收入9360元；銷售2016年8月購(gòu)入的小汽車1

輛，取得含稅收入87750元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)月無(wú)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下關(guān)于企

業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是（）o

A、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅1076.8元

B、銷售邊角廢料應(yīng)繳納增值稅272.6元

C、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅1703.8元

D、銷售小汽車應(yīng)繳納增值稅2555.8元

【答案】A

【解析】本題考查增值校的計(jì)算。

（1）銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅=9360+（1+13%）X13%=1076.8（元）；

（2）一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2013年8月1日以后購(gòu)入的小汽車按照適

用稅率征收增值稅，

應(yīng)納增值稅=87750+（1+13%）X13%=10095.1（元）

40、印花稅的比例稅率分為四檔，其中借款合同的稅率為（）0

A、l%o

B、0.5%

C、0.O5%o

D、0.5%0

【答案】C

【解析】本題考查印花稅的稅率。借款合同的稅率為0.05%。。

41、行政管理支出增長(zhǎng)的直接因素是()

A、人員經(jīng)費(fèi)支出的增長(zhǎng)

B、管理不嚴(yán)格

C、缺乏財(cái)務(wù)預(yù)算的約束機(jī)制

D、績(jī)效考評(píng)不嚴(yán)格

【答案】A

【解析】本題考查提高行政管理支出效率。

導(dǎo)致行政管理支出增加的因素是多方面的，具體分析我國(guó)行政管理支出增長(zhǎng)過(guò)

快的原因，可以發(fā)現(xiàn)，人員經(jīng)費(fèi)支出的增長(zhǎng)是行政支出增長(zhǎng)的直接因素，而人

員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)過(guò)快的原因又主要在于行政人員數(shù)量留加和報(bào)酬提高。

選項(xiàng)BCD都是不是行政支出增長(zhǎng)的直接原因。

42、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是()。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、借款合同

C、房屋產(chǎn)權(quán)證

D、建筑安裝工程承包合同

［答案］C

【解析】本題考查印花稅的稅率。

1、比例稅率：

0.05%o：借款合同

0.3%o：購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同

0.5%0：加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。

1%0：財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

2、定額稅率：

適用定額稅率的是權(quán)利許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定

稅額，單位稅額均為每件5元。

選項(xiàng)ABD均為比例稅率。

43、我國(guó)預(yù)算法規(guī)定，各級(jí)政府預(yù)算收支的會(huì)計(jì)核算模式是（）。

A、權(quán)責(zé)發(fā)生制

B、收付實(shí)現(xiàn)制

C、收支平衡制

D、修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制

【答案】B

【解析】本題考查政府預(yù)算的績(jī)效管理。我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，各級(jí)預(yù)算的收

入和支出實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制。

44、金銀首飾的消費(fèi)稅稅率是（r

A、5%

B、10%

C、15%

D、13%

【答案】A

【解析】本題考查貴重首飾及珠寶玉石的稅率。

金銀首飾、粕金首飾和鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅稅率為5%。

其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。

因此選項(xiàng)BCD稅率不正確。

45、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)

政收入名義（），實(shí)際（）o

A、正增長(zhǎng)；正增長(zhǎng)

B、正增長(zhǎng)；負(fù)增長(zhǎng)

C、降低；正增長(zhǎng)

D、降低；降低

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政收入規(guī)模。市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)會(huì)影響財(cái)政收入，當(dāng)物價(jià)上漲

率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際負(fù)增長(zhǎng)。

46、我國(guó)的財(cái)政年度采用（）0

A、自然年度

B、會(huì)計(jì)年度

C、跨歷年制

D、跨月份制

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政支出的概念。我國(guó)的財(cái)政年度采用自然年度，即從當(dāng)年

的1月1日起至12月31日止。

47、我國(guó)財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，支出功能分類主要根據(jù)（）進(jìn)行

分類。

A、政府職能

B、國(guó)家職能

C、在社會(huì)再生產(chǎn)口的作用

D、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

【答案】A

【解析】本題考查政府支出分類。

支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說(shuō)明政府做什么。

而支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。

因此選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不是支出功能分類的依據(jù)。

48、財(cái)政分配的目的是（K

A、滿足社會(huì)公共需要

B、滿足政府部門需要

C、滿足企業(yè)需要

D、滿足納稅人需要

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政的一般特征。財(cái)政分配的目的在于保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能

的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要。

49、可以在金融市場(chǎng)上自由流通買賣的公債，稱為（）。

A、自由公債

B、貨幣公債

C、可轉(zhuǎn)讓公債

D、短期公債

【答案】C

【解析】本題考查公債的分類。

A選項(xiàng)，自由公債是指政府所發(fā)行的可以由認(rèn)購(gòu)者自主決定購(gòu)買與否或購(gòu)買多

少的公債，稱為自由公債，這是公債發(fā)行采取的最普遍的形式。

B選項(xiàng)，貨幣公債，即以貨幣為計(jì)量單位發(fā)行的二作，由分為本幣、外幣、黃

金三種。

C選項(xiàng)，可轉(zhuǎn)讓公債是是指可以在金融市場(chǎng)上自日流通買賣的公債。

D選項(xiàng)，短期公債是指償還期限較短的公債，通常把1年以內(nèi)還本付息的公債

稱為短期公債。

50、根據(jù)國(guó)際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以（）為宜。

A、小于20%

B、10%左右

C、15%?20%

D、5%?8%

【答案】C

【解析】根據(jù)國(guó)際通用的控制指標(biāo)，公債依存度一般以15%?20席為宜。

（初級(jí)）財(cái)政稅收沖刺卷（二）

考試方式：【閉卷】考試時(shí)間：【90分鐘】總分：【100分】

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、在財(cái)政支出中，首先應(yīng)該安排的是（）o

A、政府消費(fèi)資料的最低需要

B、非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出

C、公共基礎(chǔ)設(shè)施投資

D、增加國(guó)家物資儲(chǔ)備

【答案】A

【解析】本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。

科學(xué)的財(cái)政支出順序是先維持后發(fā)展。

第一層次，即維持性支出。

順序?yàn)椋?.要滿足消費(fèi)資料的最低需要量；2.要，呆證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的

最低需要量

第二層次，發(fā)展性支出。

順序?yàn)椋?.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；2.用于逐步提高職工及群

眾生活水平的支出；3.用于增加國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出

選項(xiàng)A是第一順序；選項(xiàng)B是第二順序；選項(xiàng)C是第二層次的第一順序；選項(xiàng)

D是第二層次的第三順序；

2、發(fā)達(dá)國(guó)家社會(huì)保障的資金來(lái)源主要是（）0

A、社會(huì)保障稅

B、社會(huì)保障收費(fèi)

C、一般稅收

D、企業(yè)收入和公債收入

【答案】A

【解析】從世界各國(guó)的社會(huì)保障的資金來(lái)源看，主要來(lái)自于兩個(gè)方面：一是由

取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會(huì)保障稅；二是財(cái)政支出的

轉(zhuǎn)移性支出資金。從總體看，世界各國(guó)多采用第一種方式。

3、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A、載客汽車

B、掛車

C、船舶

D、拖船

【答案】B

【解析】本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A：載客汽車以車輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)；

選項(xiàng)CD：船舶（包括拖船）以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。

4、下列行為視同銷售，應(yīng)征增值稅的是（）o

A、某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B、某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利

C、某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程

D、某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】A

【解析】本題考查視同銷售。

A選項(xiàng)：為服裝廠代銷兒童服裝屬于委托他人代鈞貨物，視同銷售，征收增值

稅。

C項(xiàng)將外購(gòu)物品用于生產(chǎn)建設(shè)，不征增值稅。

BD兩項(xiàng)將外購(gòu)物品用亍最終消費(fèi)品的消費(fèi)，不征增值稅；

5、涉及關(guān)稅退還的，納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之E起（）內(nèi)辦理有關(guān)退稅手

續(xù)。

A、1?個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、4個(gè)月

【答案】C

【解析】本題考查關(guān)稅的退還。海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日30日內(nèi)查實(shí)并通

納稅人辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手

續(xù)。

6、財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)小額現(xiàn)金賬戶的作用是（）。

A、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的預(yù)算外支出活動(dòng)

B、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的自由資金支持活動(dòng)

C、用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)

D、由于記錄、核算和反映預(yù)算單位的未納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一賬戶的支持活動(dòng)

【答案】C

【解析】本題考查國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能。

國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的構(gòu)成及功能是：

（1）財(cái)政部門在中國(guó)人民銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，

收入賬按預(yù)算科目進(jìn)行明細(xì)核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設(shè)立分賬冊(cè)。

（2）財(cái)政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政直接支付

和與國(guó)庫(kù)單一賬戶支出清算。

（3）財(cái)政部門在商業(yè)餛行為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于財(cái)政授權(quán)支付和清

算。目的是用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的零星支出活動(dòng)。因此C選項(xiàng)說(shuō)法

正確。

（4）財(cái)政部門按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，對(duì)于有法律明確規(guī)定或者經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定

專用資金在商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶。

選項(xiàng)ABD說(shuō)法不符合題意，為干擾選項(xiàng)。

7、當(dāng)納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)，其納稅義務(wù)發(fā)生在（）環(huán)節(jié)。

A、提貨

B、使用

C、生產(chǎn)

D、銷售

【答案】D

【解析】本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，則其納稅義務(wù)

發(fā)生在銷售環(huán)節(jié)。

因此選項(xiàng)ABC納稅環(huán)節(jié)均不正確。

8、下列組成計(jì)稅價(jià)格中，進(jìn)口卷煙的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格為（）o

A、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）4-（1一進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）

B、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）+（1+進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）

C、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）4-（1+進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例

稅率）

D、（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）4-（1一進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例

稅率）

【答案】D

【解析】本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。

進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格

=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）?（：一進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅

率）。

選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，公式不正確。

9、征稅對(duì)象單位數(shù)額的增加所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對(duì)象單位增加額的比

率稱為（）o

A、名義稅率

B、實(shí)際稅率

C、邊際稅率

D、平均稅率

【答案】C

【解析】本題考查稅率的其他形式。邊際稅率指的是征稅對(duì)象單位數(shù)額的增加

所引起的應(yīng)納稅額增量占征稅對(duì)象單位增加額的比率。

10、下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫(kù)方式的論述中，哪一項(xiàng)是不正確的（）o

A、直接繳庫(kù)是由繳款單位直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶

B、小額零散稅收日征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶

C、財(cái)政收入的繳庫(kù)方式包括直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種

D、小額零散稅收日征收機(jī)關(guān)于收繳收入的次日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶

【答案】D

【解析】本題考查預(yù)算收入的繳庫(kù)方式。

直接繳庫(kù)：繳款單位或者繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)

庫(kù)單一賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專戶

集中匯繳：征收機(jī)關(guān)按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單

一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。例如：小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的

當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶。因此D選項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò):吳。

因此選項(xiàng)ABC說(shuō)法均正確，選項(xiàng)D說(shuō)法錯(cuò)誤。

11、政府預(yù)算綜合反映了國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）

特征。

A、法律性

B、預(yù)測(cè)性

C、綜合性

D、公開性

【答案】C

【解析】本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的綜合性是指政府預(yù)算是各

項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國(guó)家財(cái)政收支活動(dòng)的全貌。

12、當(dāng)企業(yè)登記注冊(cè)地在境外時(shí)，其所得稅納稅地點(diǎn)為（）o

A、企業(yè)注冊(cè)地

B、實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)地

C、納稅人銷售所任地

D、由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

【答案】B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)。

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，

但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

選項(xiàng)ACD說(shuō)法均不正確，不是登記注冊(cè)地在境外的納稅地點(diǎn)。

13、下列不屬于政府預(yù)算的基本特征（）。

A、法律性

B、預(yù)測(cè)性

C、集中性

D、年度性

【答案】D

【解析】本題考查政慶預(yù)算的基本特征。

法律性：指政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)。政府預(yù)算

的法律性是預(yù)算計(jì)劃性的前提和保證。

預(yù)測(cè)性：指政府通過(guò)編制預(yù)算可以對(duì)預(yù)算收支規(guī)噗、收入來(lái)源和支出用途作出

事先的設(shè)想和預(yù)計(jì)。

集中性：指預(yù)算資金作為集中性的財(cái)政資金，它的規(guī)模、來(lái)源、去向、收支結(jié)

構(gòu)比例和平衡狀況，從國(guó)家全局整體利益出發(fā)依法進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中分配。

綜合性：指政府預(yù)算是各項(xiàng)財(cái)政收支的匯集點(diǎn)和樞紐，綜合反映了國(guó)家財(cái)政收

支活動(dòng)的全貌。

公開性：指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公

開，以便公眾審查和監(jiān)督。

因此D選項(xiàng)年度性，不是政府預(yù)算的基本特征。

14、根據(jù)現(xiàn)行稅法，我國(guó)資源稅中黏土、砂石的課稅對(duì)象為（）。

A、應(yīng)稅產(chǎn)品產(chǎn)值

B、應(yīng)稅產(chǎn)品收入

C、應(yīng)稅產(chǎn)品數(shù)量

D、應(yīng)稅產(chǎn)品重量

【答案】C

【解析】本題考查資源稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

15、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年（）企業(yè)所得稅，第4年至

第6年（）企業(yè)所得稅。

A、免征減半征收

B、免征免征

C、減半征收減莫?征收

D、減半征收免征

【答案】A

【解析】本題考查項(xiàng)目所得減免稅。

企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從事符合條件的

環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得的具體規(guī)定。

自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所

得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半）

因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。

16、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司（未上市

的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資300萬(wàn)元，至2019年12月31日仍持有該股權(quán)。

甲企業(yè)2019年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受

股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅稅額是（）萬(wàn)元。

A、425

B、447.5

C、350

D、275

【答案】B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年

以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企

業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（2）甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（2000-300X70%）X25%=

447.5（萬(wàn)元）。

17、“財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系”被財(cái)政學(xué)界稱為（）o

A、“國(guó)家經(jīng)濟(jì)論”

B、“國(guó)家財(cái)政論”

C、“國(guó)家社會(huì)論”

D、“國(guó)家分配論”

【答案】D

【解析】本題考查財(cái)政概念的一般表述。

財(cái)政是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配，即

國(guó)家的分配。

這一概念表明，財(cái)政與國(guó)家有著本質(zhì)的聯(lián)系，財(cái)政學(xué)界稱其為“國(guó)家分配

論”。

ABC選項(xiàng)均為混淆選項(xiàng)，沒有此種說(shuō)法。

18、某公司本月從德國(guó)進(jìn)口8輛小轎車，其交納消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)是（）。

A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B、報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)

C、采購(gòu)環(huán)節(jié)

D、銷售環(huán)節(jié)

【答案】B

【解析】本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

進(jìn)口商品的增值稅、消費(fèi)稅在報(bào)關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納。

選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確；

19、消費(fèi)稅的征稅范圍不包括（）0

A、煙

B、大理石地板

C、游艇

D、木制一次性筷子

【答案】B

【解析】本題考查消費(fèi)稅征稅范圍。

（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）

成品油（7）摩托車

（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次

性筷子（13）實(shí)木地板（14）電池（15）涂料

因此ACD選項(xiàng)均屬于消費(fèi)稅征稅范圍，B選項(xiàng)不是；

20、國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公民、法人收取的證照性收費(fèi)屬于（）。

A、事業(yè)性收費(fèi)收入

B、行政性收費(fèi)收入

C、補(bǔ)償性收費(fèi)收入

D、資源性收費(fèi)收入

【答案】B

【解析】本題考查政慶非稅收入的種類。行政性收費(fèi)包括管理性收費(fèi)收入、資

源性收費(fèi)收入和證照性收費(fèi)收入。

21、納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅款（）的援款。

A、1倍

B、10倍

C、1倍?5倍

D、6倍

【答案】C

【解析】本題考查稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任。納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙

手段騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處以騙取稅

款1倍以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)騙取國(guó)家出

口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

22、5月，某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，

該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。

A、1375

B、1500

C、2000

D、3000

【答案】D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年

12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次

性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

23、消費(fèi)稅由（）征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由（）代征。

A、海關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、海關(guān)；海關(guān)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)；海關(guān)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】C

【解析】本題考查消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。

國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅各地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由進(jìn)報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)

代征。

選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。

24、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）o

A、10%

B、15%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】本題考查煙葉稅。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20%。

25、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡(jiǎn)易辦:去依3%征收率減按2%征收噌值

稅的是（）o

A、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

B、一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C、一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

D、一般規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

【答案】A

【解析】本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)B,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率

計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)C,暫按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)

D,銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品的稅率是9%。

26、作為增值稅課稅兩象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）o

A、v+m

B、m

C、V

D、C+v+m

【答案】A

【解析】本題考查增值稅概念。

增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即貨物、勞務(wù)或服務(wù)等

價(jià)值中的職工工資與剩余產(chǎn)品價(jià)值部分，

即“V+M”部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國(guó)民收入部分。v代表職工勞動(dòng)報(bào)酬。

m代表剩余價(jià)值。

B選項(xiàng)是剩余價(jià)值；C選項(xiàng)是職工勞動(dòng)報(bào)酬；

27、通過(guò)對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析來(lái)得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)，這是政府

預(yù)算收支測(cè)算方法中的（）特點(diǎn)。

A、基數(shù)法

B、系數(shù)法

C、比例法

D、零基預(yù)算法

【答案】D

【解析】本題考查政慶預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。

1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)噌減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為

基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測(cè)這些因素對(duì)預(yù)算收支的

影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。因此A選項(xiàng)不符合

題意。

2、系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系

數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。因此B選項(xiàng)不符

合題意。

3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)

數(shù)值的一種方法。因此C選項(xiàng)不符合題意。

4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測(cè)算預(yù)算收支的方法。

5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。

6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收

支指標(biāo)。因此D選項(xiàng)正確。

7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對(duì)地方支付額的計(jì)算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般衣

“（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出一標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）X轉(zhuǎn)移支付系數(shù)”確定。

28、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、企業(yè)退休職工乜同樣享受醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

B、生育保險(xiǎn)對(duì)象是已婚的婦女勞動(dòng)者

C、工傷保險(xiǎn)包括因公負(fù)傷的職工支付的醫(yī)療費(fèi)與病假工資等

D、被解除勞動(dòng)合同的職工不能享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇

【答案】D

【解析】本題考查社會(huì)保險(xiǎn)。失業(yè)保險(xiǎn)，即向破產(chǎn)企業(yè)職工，瀕臨破產(chǎn)企業(yè)精

減的職工、企業(yè)辭退的職工以及被終止或解除勞動(dòng)合同的職工，支付失業(yè)救濟(jì)

金和醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。

29、某居民企業(yè)2012年收入總額為1000萬(wàn)元，其中：不征稅收入300萬(wàn)元，

技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，各項(xiàng)扣除稅費(fèi)280萬(wàn)元（含技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)10萬(wàn)元）。

2012年企業(yè)應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、100

B、190

C、280

D、430

【答案】B

【解析】本題考查項(xiàng)目所得減免稅。

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所

得稅，超過(guò)的部分減半征收。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的得為240-10二230萬(wàn)元，未超過(guò)500萬(wàn)元，所以免稅。

該居民企業(yè)2010年企業(yè)應(yīng)稅所得額=1000-300-240-（280-10）=190萬(wàn)元。

30、對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，按同一比例

征稅，這種形式的稅率稱為（）。

A、比例稅率

B、定額稅率

C、累進(jìn)稅率

D、遞減稅率

【答案】A

【解析】本題考查稅率。比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額

大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對(duì)象成正比例關(guān)系。

31、在經(jīng)濟(jì)與社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定不包括（）o

A、充分就業(yè)

B、物價(jià)穩(wěn)定

C、國(guó)際收支平衡

D、物價(jià)下降

【答案】D

【解析】經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡。

32、國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力，失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的

公民提供的基本生活保障屬于（）0

A、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出

B、社會(huì)文教支出

C、行政管理支出

D、社會(huì)保障支出

【答案】D

【解析】本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)保障是國(guó)家向喪失勞動(dòng)能力，失去就業(yè)

機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的公民提供的基本生活保障。

33、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)登無(wú)注冊(cè)地在境外的，所得稅的

納稅地點(diǎn)為（）o

A、納稅人的核算所在地

B、納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地

C、納稅人的貨物銷售所在地

D、納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地

【答案】B

【解析】本題考查納稅地點(diǎn)。

除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，

但企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。

選項(xiàng)ACD不是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

34、下列不屬于社會(huì)優(yōu)撫的是（）o

A、對(duì)退役軍人的安置

B、對(duì)現(xiàn)役軍人及其家屬的優(yōu)撫

C、對(duì)烈屬和殘廢過(guò)人的撫恤

D、對(duì)鰥寡孤獨(dú)的社會(huì)成員的物質(zhì)幫助

【答案】D

【解析】本題考查社會(huì)保障支出。社會(huì)優(yōu)撫主要包括對(duì)退役軍人的安置，木現(xiàn)

役軍人及其家屬的優(yōu)撫，對(duì)烈屬和殘廢軍人的撫血，以及對(duì)軍人退休后的保障

等內(nèi)容。

35、公債分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是（）。

A、以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)

B、以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)

C、按照借款的方法不同

D、以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)

【答案】B

【解析】本題考查公債的分類。按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以招公債分為固定利

率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債。

36、下列不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。

A、法律性

B、預(yù)測(cè)性

C、分散性

D、公開性

［答案］C

【解析】本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征包括：法律性、

預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性和公開性。

37、下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、完稅憑證開具給委托方，委托方不征增值稅

B、完稅憑證開具給代理方，委托方不征增值稅

C、完稅憑證開具給委托方，代理方不征增值稅

D、對(duì)代理進(jìn)口貨物，以完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人

【答案】A

【解析】本題考查增值稅的納稅人。海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對(duì)代理

方不征增值稅，對(duì)委托方是征增值稅的。

38、下列關(guān)于進(jìn)口貨物稅率，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、在《進(jìn)出口稅則》列名的全部稅種，除規(guī)定免稅的之外，都要征收進(jìn)口關(guān)

稅

B、進(jìn)口關(guān)稅有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分

C、對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按普通稅

率征稅

D、對(duì)于原產(chǎn)于與我國(guó)有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，不征收關(guān)

稅

【答案】D

【解析】本題考查進(jìn)口貨物的稅率。進(jìn)口貨物的柳率：①在《進(jìn)出口稅則》列

名的全部稅種，除規(guī)定免稅的之外，都要征收進(jìn)口關(guān)稅；②進(jìn)口關(guān)稅有普通稅

率和優(yōu)惠稅率之分；③對(duì)原產(chǎn)于我國(guó)未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)

口貨物，按普通稅率征稅；④對(duì)于原產(chǎn)于與我國(guó)有關(guān)稅互惠協(xié)議的國(guó)家或者地

區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征收。

39、關(guān)于納稅期限的說(shuō)法，正確的是（）o

A、同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B、增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

C、納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D、不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

［答案］C

【解析】本題考查納稅期限。不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅

期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況分別核

定。

40、納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果同時(shí)涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)，則將該行為稱為

（）o

A、兼營(yíng)行為

B、混合銷售行為

C、提供應(yīng)稅勞務(wù)行為

D、提供非應(yīng)稅勞務(wù)行為

【答案】B

【解析】本題考查混合銷售行為。

A選項(xiàng)兼營(yíng)：納稅人的經(jīng)營(yíng)范圍既包括銷售貨物和勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無(wú)

形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，并且這些業(yè)務(wù)不同時(shí)發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中。

B選項(xiàng)混合銷售：一項(xiàng)貨物又有增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目又有非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的為混

合銷售行為。

選項(xiàng)CD為干擾選項(xiàng)，不符合題意題意。

41、非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分，政府的非稅收入管理范圍不包

括（

A、行政事業(yè)性收費(fèi)

B、政府性基金

C、彩票公益金

D、教育費(fèi)附加

【答案】D

【解析】本題考查我國(guó)非稅收入的范圍。

我國(guó)政府非稅收入的范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、筮沒

收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)

營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入、政

府收入的利息收入和其他非稅收入等。

因此ABC選項(xiàng)均為我國(guó)非稅收入的管理范圍。

42、下列不屬于中央稅種的有（）。

A、房產(chǎn)稅

B、關(guān)稅

C、消費(fèi)稅

D、海關(guān)代征的增值稅

【答案】A

【解析】中央稅種是稅源集中、收入較大的稅種，如關(guān)稅、消費(fèi)稅、海關(guān)代征

的增值稅、消費(fèi)稅和車輛購(gòu)置稅等.房產(chǎn)稅屬于地方稅種。

43、關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是

（）。

A、通常情況下，小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換

B、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人

納稅

C、超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

D、一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定

【答案】A

【解析】本題考查一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

A選項(xiàng)：通常情況下，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)一般納稅人，但一般納稅人不能

申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

B選項(xiàng)：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅

人納稅；說(shuō)法正確。

C選項(xiàng)：超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅；說(shuō)法正

確。

D選項(xiàng)：一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定；說(shuō)法正確。

44、我國(guó)采取的國(guó)庫(kù)體制是（）。

A、獨(dú)立國(guó)庫(kù)制

B、委托國(guó)庫(kù)制

C、代辦國(guó)庫(kù)制

D、銀行制

【答案】B

【解析】本題考查國(guó)家金庫(kù)的設(shè)置。

從世界范圍看，國(guó)庫(kù)體制的類型一般有三種：

①獨(dú)立國(guó)庫(kù)制；（采用國(guó)家很少，如芬蘭）

②委托國(guó)庫(kù)制。（采用國(guó)家較多，如美、英、法、德、日等。）

③銀行制。（如美國(guó)的州和地方財(cái)政及蒙古國(guó)）

我國(guó)采取的國(guó)庫(kù)體制是委托國(guó)庫(kù)制，由中央銀行即中國(guó)人民銀行代理國(guó)家金

庫(kù)，執(zhí)行政府預(yù)算出納業(yè)務(wù)。

45、關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A、它是政策性投融資

B、它獨(dú)立于市場(chǎng)之外

C、它的范圍有嚴(yán)格限制

D、它的目的性很強(qiáng)

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政投融資。

財(cái)政投融資是一種政策性投資，它不同于無(wú)償撥款，不同于商業(yè)性投融資，所

以A選項(xiàng)是正確的。

財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制，所以CD選項(xiàng)是正確的。

雖然政策性和計(jì)劃性很強(qiáng)，但并不完全脫離市場(chǎng)，而應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資

金的重要依據(jù)。所以B選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

46、公共物品的（）可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D、提供目的的非盈利性

【答案】C

【解析】本題考查公共物品的特征。取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性意味著可能形成“免

費(fèi)搭車者”，即獲得公共物品的消費(fèi)者無(wú)須通過(guò)市場(chǎng)采用出價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的方式。

47、下列屬于我國(guó)非稅收入管理范圍的是（）o

A、社會(huì)保障基金

B、住房公積金

C、稅收收入

D、罰沒收入

【答案】D

【解析】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國(guó)政

府非稅收入管理的范圍。政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府

性基金收入、罰沒收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩

票公益金、特許經(jīng)營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管

部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

48、社會(huì)公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。其中，民

航屬于（）。

A、保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要

B、半社會(huì)公共需要

C、準(zhǔn)社會(huì)公共需要

D、大型公共設(shè)施

【答案】D

【解析】本題考查財(cái)政分配的目的。

社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重

點(diǎn)內(nèi)容。

(1)保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要(典型的社會(huì)公共需要)，如國(guó)防、外交、普及

教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。

(2)準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè).

(3)大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此D選項(xiàng)符合

題意。

49、車船稅的稅率形式是()o

A、比例稅率

B、定額稅率

C、累進(jìn)稅率

D、累退稅率

【答案】B

【解析】本題考查車船稅的稅率。

車船稅采用定額稅率，即對(duì)征稅的車船規(guī)定單位固定稅額。

車船稅計(jì)稅依據(jù)是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長(zhǎng)

度每米”。

因此選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)。

50、()是指國(guó)家通過(guò)提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)價(jià)格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價(jià)

格來(lái)支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。

A、信貸支持

B、價(jià)格支援

C、稅收優(yōu)惠

D、法律規(guī)定

【答案】B

【解析】本題考查財(cái)政投資性支出。價(jià)格支援是指國(guó)家通過(guò)提高農(nóng)副產(chǎn)品的收

購(gòu)價(jià)格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價(jià)格來(lái)支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。

（初級(jí)）財(cái)政稅收沖刺卷（三）

考試方式：【閉卷】考試時(shí)間：【90分鐘】總分：【100分】

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是（）。

A、合法性原則

B、科學(xué)性原則

C、穩(wěn)妥性原則

D、重點(diǎn)性原則

【答案】D

【解析】本題考查部門預(yù)算的原則。

部門預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則：

1.合法性原則2.真實(shí)性原則3.完整性原則4.科學(xué)性原則5.穩(wěn)妥性原則

（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算）

6.重點(diǎn)性原則（兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出；先基本支出，后項(xiàng)目支

出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目）

7.透明性原則8.績(jī)效性原則

因此題干描述的是重點(diǎn)性原則。

2、證券交易印花稅收入的（）歸中央政府。

A、95%

B、96%

C、98%

D、100%

【答案】D

【解析】本題考查稅收管理。從2016年1月1E起證券交易印花稅收入全部調(diào)

整為中央收入，其他印花稅收入歸地方政府。

3、當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為（）。

A、國(guó)債依存度

B、財(cái)政償債率

C、居民應(yīng)債率

D、公債負(fù)擔(dān)率

【答案】B

【解析】本題考查公債相對(duì)規(guī)模的衡量指標(biāo)。

A選項(xiàng)，公債依存度二當(dāng)年公債發(fā)行總額+當(dāng)年財(cái)政支出總額X100%

B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額+當(dāng)年財(cái)政收入總額X100%

D選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額?國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值X100%

4、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，由

乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬(wàn)元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企

業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（契稅

稅率為4%）