稅收會計模擬考試題+答案

稅收會計模擬考試題+答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.2018年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2019年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。A、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額840萬元B、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額200萬元C、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬元D、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬元正確答案：B2.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元（能提供有效憑證）.銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、500B、218.75C、281.25D、406.25正確答案：C3.酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）A、11000B、7700C、8700D、10000正確答案：A4.下列關(guān)于試算平衡的相關(guān)說法中,不正確的是()。A、余額試算平衡依據(jù)的是資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系B、試算平衡包括發(fā)生額試算平衡和余額試算平衡C、如果試算平衡,說明總分類賬的登記一定是正確的D、發(fā)生額試算平衡依據(jù)的是借貸記賬法的記賬規(guī)則正確答案：C5.對于關(guān)稅的征收管理規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止.按滯納稅款萬分之三的比例按日征收B、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息C、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起1個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn).海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施D、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款正確答案：D6.下列各項情形中，應(yīng)征收契稅的是（）oA、債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬B、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地，房屋權(quán)屬D、事業(yè)單位承受房屋用于開辦招待所正確答案：D7.下列說法不符合城建稅規(guī)定的是（）oA、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B、一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費稅的地點，就是該納稅人繳納城建稅的地點C、納稅人因延遲繳納而補繳增值稅、消費稅的，城建稅應(yīng)同時補繳D、免征或者減征增值稅、消費稅，不能同時免征或者減征城建稅正確答案：D8.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢2010年建造的辦公樓，當(dāng)時的造價為500萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率為六成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）萬元。A、1800B、3000C、1200D、500正確答案：A9.下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（A、城建稅屬于一種附加稅B、本身沒有特定的課稅對象C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計定額稅率D、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)正確答案：C10.一般納稅人銷售其營改增試點前自建的不動產(chǎn).釆用的增值稅政策是()A、可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去取得成本為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B、可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C、應(yīng)適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額D、應(yīng)適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用減去成本后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額正確答案：B11.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿183天但連續(xù)不滿6年的無住所個人，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅B、屬于中國境內(nèi)所得，但是由境外支付的部分暫免征收個人所得稅C、應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅D、其來源于中國境外的所得，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可以只就由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅正確答案：D12.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車用于對外銷售，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%.消費稅稅率9%.則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。A、49.45B、65.23C、61.81D、70.31正確答案：C13.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年7月開發(fā)一幢寫字樓，當(dāng)年完工并銷售了85%.按規(guī)定進(jìn)行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2018年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年應(yīng)計算繳納土地增值稅為（）萬元。A、209.00B、330.85C、325.00D、0正確答案：C14.下列各項中，應(yīng)按“技術(shù)合同"稅目征收印花稅的是（）。A、專利實施許可合同B、專利申請轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷售合同D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同正確答案：B15.小王將其名下的一套住房轉(zhuǎn)讓給李某，5月28日雙方協(xié)商確定轉(zhuǎn)讓價格為100萬元，并交付5000元訂金。6月1日正式簽訂房屋轉(zhuǎn)讓合同，辦理相關(guān)手續(xù)。下列表述正確的是（）oA、李某應(yīng)在6月7日前向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報B、5月28日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間C、小王應(yīng)在6月11日前向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報D、6月1日為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間正確答案：D16.負(fù)責(zé)簽發(fā)《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》《稅收違法案件集體審理意見書》的是()oA、稽查局局長B、審理實施崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗正確答案：A17.納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項.應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）A、違約金B(yǎng)、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C、未逾期的高檔化妝品包裝物押金D、增值稅銷項稅額正確答案：A18.土地增值稅的納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，則應(yīng)在（）的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。A、經(jīng)營所在地所管轄B、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)地C、機構(gòu)所在地所管轄D、房地產(chǎn)坐落地所管轄正確答案：D19.下列各項中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)的是()。A、納稅人開采銷售原煤按規(guī)定繳納的資源稅B、納稅人欠繳消費稅被加收的罰款C、納稅人欠繳增值稅被加收的滯納金D、納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵的增值稅稅額正確答案：D20.國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個人所得稅的是（）。A、被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金B(yǎng)、按規(guī)定取得原提存的住房公積金C、因任某高校兼職教授取得的課酬D、因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息正確答案：B21.國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于()。A、經(jīng)濟性國際重復(fù)征稅B、法律性國際重復(fù)征稅C、稅制性國際重復(fù)征稅D、道德性國際重復(fù)征稅正確答案：B22.協(xié)查案源的暫存待查處理內(nèi)容不包括()oA、案源管理崗經(jīng)過識別和判斷,發(fā)現(xiàn)協(xié)查案源符合下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)及時填寫《稅務(wù)稽查案源審批表》,提出將協(xié)查案源暫存待查的處理意見,報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核;B、案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后,報稅務(wù)局稽查局局長或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批;C、審批通過的,案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時告知協(xié)查部門,將協(xié)查案源信息暫存.同時登記案源信息檔案;D、審批不通過的,案源管理崗應(yīng)當(dāng)及時告知協(xié)查部門,由協(xié)查部門作進(jìn)一步工作正確答案：D23.下列不同的借款合同，印花稅計稅方法不正確的是（）。A、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同先以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還時，再另貼印花B、凡一項信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款合同所載金額計稅貼花C、對借款方以財產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花D、借款合同由借款方與銀團各方共同書立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計稅貼花正確答案：A24.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元.保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50%.該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A、694.09B、691.20C、305.44D、308.44正確答案：A25.下列有關(guān)增值稅征稅范圍表述不正確的是()A、停車費,屬于“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”B、出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,屬于“陸路運輸服務(wù)”C、航空地面服務(wù),屬于“航空運輸服務(wù)”D、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù),屬于“航空運輸服務(wù)”正確答案：C26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。A、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款,需要申請行政復(fù)議的B、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請行政復(fù)議的C、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置D、納稅人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票正確答案：A27.稅收效應(yīng)的前提是()oA、稅收政策調(diào)整B、稅收法律關(guān)系確立C、稅收法律頒布D、稅收收入的實現(xiàn)正確答案：D28.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以査詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A、縣以上稅務(wù)局（分局）局長B、設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長C、市以上稅務(wù)局（分局）副局長D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局主管稽査的副局長正確答案：B29.稅務(wù)稽查的懲戒職能來源于法律賦予稽查局的稅收行政處罰權(quán)，體現(xiàn)了稅收的（）oA、強制性B、普遍性C、公平性D、及時性正確答案：A30.某超市為增值稅一般納稅人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元,開具普通發(fā)票,當(dāng)月無法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元,則該超市2018年12月應(yīng)納增值稅()元。A、960B、0C、1350D、1238.53正確答案：A31.下列有關(guān)協(xié)查管理說法錯誤的是()oA、協(xié)查對象屬于受托方管轄的,受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后,協(xié)查管理崗及時登記《受托協(xié)查臺賬》,按不同情形分別處理B、協(xié)查對象不屬受托方管轄的,受托方收到《稅收違法案件協(xié)查函》后,協(xié)查管理崗及時登記《受托協(xié)查臺賬》,按不同情形分別處理C、受托協(xié)查納稅人識別號和名稱是《受托協(xié)查臺賬》的主要內(nèi)容之一D、委托方以排除協(xié)查方式進(jìn)行協(xié)查的,協(xié)查管理崗應(yīng)當(dāng)核對人員攜帶的介紹信、稅收違法案件協(xié)查函、稅務(wù)檢查證明等相關(guān)證明后,依照法定權(quán)限和程序調(diào)查正確答案：B32.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在（）內(nèi)完整退還。A、6個月B、60日C、30HD、3個月正確答案：D33.下列關(guān)于資源稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（A、資源稅計稅依據(jù)包括向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費B、向購買方收取的違約金不作為資源稅的計稅依據(jù)C、實行從量定額征收資源稅的應(yīng)該以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)D、納稅人開釆應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅正確答案：B34.下列說法不正確的是()。A、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志B、稅目是征稅對象的具體化C、納稅義務(wù)人即納稅主體D、征稅對象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志正確答案：A35.華北某油田2018年12月份開釆原油9000噸，當(dāng)月銷售8000噸，取得不含增值稅銷售額96萬元；用于開釆原油過程中加熱的原油500噸；用于職工食堂和浴室的原油10噸；當(dāng)月與原油同時開釆的天然氣40000立方米，已全部銷售，取得不含增值稅銷售額12萬元，已知該油田原油和天然氣適用的資源稅稅率均為6%。該油田12月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A、6.48B、6.84C、6.85D、6.49正確答案：D36.根據(jù)《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》的規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起()內(nèi),將其釆用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。A、7B、10C、15D、5正確答案：C37.()是指在查處涉稅當(dāng)事人偷逃稅、虛開發(fā)票和騙取出口退稅等稅收違法案件的同時，對稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和責(zé)任追究。A、一案雙查B、風(fēng)險控制C、稅務(wù)審查D、風(fēng)險識別正確答案：A38.某居民企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備（使用年限10年，不考慮凈殘值）.使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元.不含稅售價400萬元，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年，企業(yè)按直線法計提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為（）萬元。A、135.62B、124.00C、140.00D、137.60正確答案：B39.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，不得扣除成本費用的是（）oA、建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的文體場館B、建成后無償移交給派出所用于辦公的房屋C、建成后有償出售的車庫D、建成后出租給事業(yè)單位的幼兒園正確答案：D40.檢舉事項應(yīng)當(dāng)自受理之日起()個工作日內(nèi)完成分級分類處理,特殊情況除外。A、60B、15C、10D、30正確答案：B41.甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理岀口高檔化妝品，2019年5月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅（）萬元。A、3.40B、6.00C、0D、10.00正確答案：C42.甲公司所在地因暴雨引發(fā)山洪,受此影響,甲公司當(dāng)月沒有進(jìn)行納稅申報.甲公司主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為,甲公司應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提出申請,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報,遂決定處以甲公司2000元罰款,甲公司不服擬提起稅務(wù)行政復(fù)議,則下列說法中正確的是()。A、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先提供擔(dān)保B、稅務(wù)機關(guān)對甲公司作出2000元罰款的決定正確C、甲公司提起稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)先繳納罰款D、甲公司因不可抗力原因,不能按期辦理納稅申報,可以延期辦理,并于不可抗力消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告正確答案：D43.下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是（）A、卷煙的計稅價格由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)機關(guān)核定B、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅人按照已核定計稅價格計算繳納消費稅滿半年后.可向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整卷煙計稅價格的申請C、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請的30日內(nèi)，將申請調(diào)整卷煙計稅價格文件逐級上報至稅務(wù)總局D、實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅，反之.按核定計稅價格征稅正確答案：D44.我國甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬元，同時有來源于乙國的稅前所得200萬元，我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、20%.但乙國對外國企業(yè)來源于本國的所得實行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、135B、125C、175D、145正確答案：A45.()是指稅務(wù)稽査局將稅務(wù)稽查隨機抽查信息主動向社會公布的業(yè)務(wù)處理過程。A、稅務(wù)稽查處理B、稅務(wù)稽查隨機抽查C、雙隨機信息公開D、稅務(wù)稽查審查正確答案：C46.在某公司工作的小王為家中獨生子（未婚），每月工資9000元，父母年齡均超60歲。小王每月在繳納個人所得稅時可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為（）oA、1200元B、1000元C、2000元D、1500元正確答案：C47.某啤酒廠2019年6月銷售A型啤酒20噸給超市，開具增值稅發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給商場，開具普通發(fā)票取得價款32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅是（）A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元正確答案：C48.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼的是（）。A、差旅費津貼B、加班補貼C、工齡補貼D、崗位津貼正確答案：A49.納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是（）。A、自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢B、已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應(yīng)補貼印花C、印花稅一般實行就地納稅D、凡多貼印花稅票者，可以申請退稅和抵扣正確答案：D50.某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉2000公斤，實際支付的價款總額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是（）。A、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬元B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬元C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬元D、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬元正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.按照我國納稅擔(dān)保試行辦法的相關(guān)規(guī)定,下列財產(chǎn)不得抵押的有()0A、抵押人所有的交通運輸工具B、土地所有權(quán)C、公立醫(yī)院的醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施D、抵押人依法有權(quán)處分的國有的房屋和其他地上定著物正確答案：BC2.按照《稅收征收管理法》的規(guī)定,目前納稅人進(jìn)行納稅申報的主要形式有()oA、郵寄申報B、數(shù)據(jù)電文申報C、異地現(xiàn)場申報D、直接申報正確答案：ABD3.下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（）oA、自辦職工食堂經(jīng)費補貼B、離退休人員工資C、集體福利部門工作人員的住房公積金D、職工因公外地就醫(yī)費用正確答案：ACD4.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機抽查對象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識,建立隨機抽查對象異常名錄。對符合()的隨機抽查對象,列入隨機抽查對象異常名錄。A、2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的B、長期納稅申報異常的C、納稅信用級別為D級的D、稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的正確答案：ABCD5.下列各項中,屬于稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件有()。A、有明確的被告B、有具體的訴訟請求和事實、法律根據(jù)C、屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄D、原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織正確答案：ABCD6.下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定,敘述正確的有()oA、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B、一般納稅人岀租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn),適用一般計稅方法計稅C、個體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額D、其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房),按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額正確答案：ABC7.2019年9月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購了一批小麥，計入成本的金額為37.5萬元；所收購的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費金額8萬元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款120萬元。則下列表述正確的有（）（白酒消費稅稅率為20%+0.5元/斤）A、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅1L62萬元B、甲酒廠收回白酒后加價銷售的，要繳納消費稅C、乙公司代收代繳的消費稅為15.38萬元D、甲酒廠收回白酒后直帳銷售的，不再繳納消費稅正確答案：ABD8.稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于()。A、稅務(wù)行政訴訟解決的爭議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過程中B、被告必須是稅務(wù)機關(guān),或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織C、因稅款征納問題發(fā)生的爭議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序D、與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請稅務(wù)行政訴訟正確答案：ABC9.下列選項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有（）。A、房產(chǎn)原值應(yīng)該包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備B、納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C、對于出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D、對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營的，一律按房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅正確答案：ABC10.稅務(wù)稽查的原則包括（A、aB、分工配合與相互制約原則C、客觀公正原則D、依法獨立原則正確答案：ABCD11.下列關(guān)于進(jìn)岀口稅則的說法正確的有（）oA、進(jìn)出口稅則以稅率表為主體B、對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮按其成分組成歸類C、對于制成品，應(yīng)首先考慮按其功能歸類D、進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報海關(guān)總署明確正確答案：AD12.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水B、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的C、抽水蓄能發(fā)電取用水D、取用污水處理再生水正確答案：ABCD13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),可開具增值稅發(fā)票的種類有()。A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅電子普通發(fā)票D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票正確答案：ABCD14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。A、企業(yè)購買并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)稅項目所得，自項目盈利年度起.享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入的10%D、2018年1月1日后新設(shè)立的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，享受“五免五減半”的稅收優(yōu)惠政策正確答案：AC15.國內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額的計算方法有（）oA、不分國不分項B、分國不分項C、不分國分項D、分國分項正確答案：AB16.下列各項中,符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()oA、納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅款優(yōu)先于抵押權(quán)B、稅務(wù)機關(guān)征收稅款時,必須給納稅人開具完稅憑證C、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單正確答案：ABCD17.下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，表述正確的有（九A、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi).補征稅款B、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息C、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息D、因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金正確答案：ABD18.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列選項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A、某酒店的室外游泳池B、農(nóng)村用于出租的房產(chǎn)C、某外商投資企業(yè)自用的辦公樓D、某工廠廠區(qū)內(nèi)獨立于其他房產(chǎn)的水塔正確答案：ABD19.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于()。A、稅收程序法B、稅收普通法C、稅收基本法D、稅收實體法正確答案：AB20.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元;當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干,農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元,該批大米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用;外購原材料,取得普通發(fā)票,注明價款120萬元;當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。則下列說法正確的是()A、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項稅額為1萬元B、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.9萬元C、該食品加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為1.8萬元D、該食品加工廠購進(jìn)大米可以抵扣的進(jìn)項稅額為0.9萬元正確答案：AC21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、工程項目投資賬面價值確定依據(jù)B、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明C、工程項目停建原因說明及相關(guān)材料D、因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說明正確答案：ACD22.《稅收征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)可以釆取的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、査封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封、拍賣、變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn).以拍賣或變賣所得抵繳稅款正確答案：AC23.下列各項中，不適用研發(fā)費用加計扣除政策的有（）。A、白酒制造企業(yè)B、住宿和餐飲業(yè)C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)D、煙草制造企業(yè)正確答案：BCD24.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不正確的有（）。A、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%B、煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人D、煙葉稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅正確答案：CD25.下列關(guān)于關(guān)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A、所有的減免稅都是由國務(wù)院決定的B、外國政府、國際組織無償贈送的物資屬于法定免稅的貨物C、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的損失程度減征關(guān)稅D、慈善捐贈物資屬于法定免稅的貨物正確答案：BC三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.對于因減免稅而需進(jìn)行“增值稅、消費稅”退庫的，城建稅不可同時退庫。（）A、正確B、錯誤正確答案：B2.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶免征船舶噸稅。（