2024企業(yè)財務會計決算報表

2024年度企業(yè)財務會計決算報表

編制說明

為做好2024年度農(nóng)墾企業(yè)財務會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工

作，剛好駕馭2024年全國農(nóng)墾企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果等財務會計信

息，為主管部門企業(yè)財務管理工作供應牢靠依據(jù)，依據(jù)國家頒布的《中

華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企

業(yè)會計準則》及相關(guān)財務會計制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財務會計決

算報表?，F(xiàn)將有關(guān)報表匯編工作做如下說明：

一、關(guān)于決算報表

（一）報表組成

本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產(chǎn)負債表（會墾年匯01

表）、利潤表（會墾年匯02表）、利潤表-其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會墾年匯02

表附表）、現(xiàn)金流量表（會墾年匯03表）、全部者權(quán)益變動表（會墾年

匯04表）、國有資產(chǎn)變動狀況表（會墾年匯05表）、資產(chǎn)減值打算狀況

表（會墾年匯06表）、應上交應彌補款項表（會墾年匯07表）、基本狀

況表（會墾年匯08表）、企業(yè)辦社會職能狀況表（會墾年匯09表）、農(nóng)

（牧）場債務狀況表（會墾年匯10表）、家庭農(nóng)場經(jīng)營狀況表（會墾年

匯11表）。

（二）匯編填報范圍

包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國有及國有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過其

他方法能夠?qū)嵤┯行拗疲⒕哂蟹ㄈ速Y格、獨立核算并能夠編制完整

會計核算報表的全部農(nóng)墾企業(yè)。

本套報表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨立核算、并能夠編制

完整會計報表的全部國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)

單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施

工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運輸、郵電通信、旅游、飲食服務等行業(yè)會計制

度、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則（2024）》的各類國有企業(yè)（單

位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)、民政福利

企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。

1.國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國

有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%

以上（含50%）,或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對被投資企業(yè)擁有實際限制

力的企業(yè)。具體包括：

（1）國有間接限制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國

有權(quán)益性資本的企業(yè)。

（2）國有干脆及間接限制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下

的權(quán)益性資本，但通過及子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資

本。

（3）多方國有單位投資的、具有實際限制權(quán)的企業(yè)，限制權(quán)指能夠

確定一個企業(yè)的財務和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營活動中獲得利

益的權(quán)力。

2.境外企業(yè)是指以下三類企業(yè)（單位）：

（1）在中華人民共和國境外和香港、澳門特殊行政區(qū)設立的國有境

外企業(yè)集團（以下簡稱境外企業(yè)集團）及所屬子公司（或二級企業(yè)），

包括香港招商局集團有限公司、香港中旅（集團）有限公司、華潤（集

團）有限公司、澳門南光集團有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團。

（2）在中華人民共和國境外和香港、澳門特殊行政區(qū)投資設立企業(yè)

或辦事機構(gòu)的境內(nèi)國有及國有控股的投資單位（以下簡稱境內(nèi)投資單

位）。

（3）境內(nèi)投資單位干脆投資控股的境外企業(yè)。

境內(nèi)投資單位在境外設立的屬于經(jīng)費報賬性質(zhì)的境外辦事機構(gòu)（包

括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項目組等）的有關(guān)狀況，應由境內(nèi)投資單

位在本套報表的“境外辦事機構(gòu)基本狀況表”中予以反映。

3.企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和相關(guān)企業(yè)會

計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。

4.廠辦大集體是指二十世紀七八十年頭，為安置回城學問青年和國

有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興辦的勞動服務公司或

其他形式工商登記注冊的集體全部制企業(yè)。

二、匯編工作要求

上述范圍內(nèi)的企業(yè)應依據(jù)真實的交易、事項及完整、精確賬簿記錄

等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債

務及權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎上，以2024年12月31

日年終財務會計決算結(jié)果為準據(jù)實編制報表，保證數(shù)據(jù)的真實及完整

性，做到賬實、賬表一樣。確保匯編工作按時、保質(zhì)完成。

三、分戶報表封面

（一）封面左邊

1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。

2.單位負責人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)

正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字

蓋章。

3.主管會計工作負責人（總會計師）：指依據(jù)國家規(guī)定擔當總會計師

職務的企業(yè)領導人口尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算

工作的企業(yè)，由實際分管財務決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。

4.會計（財務）機構(gòu)負責人：指企業(yè)內(nèi)部擔當財務會計職能的專職

機構(gòu)的部門負責人。

5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。

6.編報日期：指財務決算報表通過企業(yè)經(jīng)理辦公會或董事會，或類

似決策機構(gòu)審核簽發(fā)的日期。

7.報表審計機構(gòu)：指對企業(yè)年度財務決算報表實施審計并發(fā)表審計

看法的會計師事務所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)名稱。

8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務決算報表審計報告上簽字的

注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)負責人。

（二）封面右邊

1.組織機構(gòu)代碼：指各級質(zhì)檢部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證

書規(guī)定的9位代碼。尚未領取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應主動及當?shù)?/p>

質(zhì)檢部門聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。

本代碼由本企業(yè)代碼、上一級企業(yè)（單位）代碼、集團企業(yè)（公司）

總部代碼三部分組成，具體填報方法如下：

（1）非集團型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級企業(yè)（單位）

代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填。

（2）集團型企業(yè)需區(qū)分以下狀況填列：

①集團公司總部（一級）在填報集團企業(yè)合并報表時，“本企業(yè)代碼”

和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團公司代碼填列，“上一級企

業(yè)（單位）代碼”不填。

②當本企業(yè)為集團公司二級企業(yè)時，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上

一級企業(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼:其中“上

一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團

公司本部填列的方法同集團公司二級企業(yè)的填列方法，差額表比照集團

本部填列。

③當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應按實際狀況填列“本企業(yè)代碼”、

“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。集團

公司二級企業(yè)本部視同集團公司三級企業(yè)填列，差額表比照二級企業(yè)本

部填列。

④當本企業(yè)為集團三級以下企業(yè)時，比照三級企業(yè)填列。

2.隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”

兩部分組成。具體填報方法如下：

（1）中心企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填

零，“部門標識代碼”依據(jù)國家標準《中心黨政機關(guān)、人民團體及其他

機構(gòu)名稱代碼》（GB/T4657—2024）編制。

（2）地方企業(yè)：

①“行政隸屬關(guān)系代碼”依據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃

代碼》(GB/T2260—2024)編制。具體編制方法：

A、省級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個零表示。如：山

東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；

B、地市級企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個零表示。如：

山東省濟南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；

C、縣級(市轄區(qū))企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山

東省濟南市長清區(qū)區(qū)級企業(yè)一律填列“370113”。

②“部門標識代碼”依據(jù)企業(yè)財務或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機溝或

企業(yè)集團，比照國家標準《中心黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代

碼》(GB/T4657—2024)填報。如：隸屬各省“交通廳(局)”管理的企

業(yè)，填報“交通部”代碼“348”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口

部門(協(xié)會)的代碼。機構(gòu)設置及中心對口的各地方部門均應按國家標

準填列。

3.所在地區(qū)：依據(jù)國家標準《世界各國和地區(qū)名稱代碼》(GB/T2659

—2000)和國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》(GB/T2260—2024)

選擇填列。

4.所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類及代碼”和“執(zhí)行會

計準則狀況代碼”兩部分組成。

(1)“行業(yè)代碼”依據(jù)企業(yè)主要從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)，分為：

農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商品流通業(yè)、運輸業(yè)、建筑業(yè)、服務業(yè)。

(2)“執(zhí)行會計準則狀況代碼”依據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會計

準則》、《企業(yè)會計制度》、行業(yè)會計制度等會計核算制度的實際狀況填

列。具體代碼為：

企業(yè)會計準則一00,工業(yè)企業(yè)一01,商品流通企業(yè)一02(其中外貿(mào)

企業(yè)按12填列)，施工企業(yè)一0?,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一04,旅游、飲食服

務企業(yè)一05,鐵路運輸企業(yè)一06,民用航空運輸企業(yè)一07,交通運輸企

業(yè)一08,郵電通信企業(yè)一09,對外經(jīng)濟合作企業(yè)一10,農(nóng)業(yè)企業(yè)一11,

企業(yè)會計制度一13,小企業(yè)會計制度一14,其他一99。

5,經(jīng)營規(guī)模：依據(jù)工信部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合

發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)

[2024]300號）、國家統(tǒng)計局《關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分方法

的通知》（國統(tǒng)字【2024】75號）規(guī)定的分類標準填列，具體分為：1大

型，2中型，3小型，4微型。

6.經(jīng)濟類型：依據(jù)全部制形式劃分的企業(yè)類型。廠辦大集體是指二

十世紀七八十年頭，為安置回城學問青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一

些國有企業(yè)批準并資助興辦了一批勞動服務公司或其他形式工商登記

注冊的集體全部制企業(yè)。廠辦大集體主要依附于主辦國有企業(yè)從事生產(chǎn)

經(jīng)營活動，向主辦國有企業(yè)供應配套產(chǎn)品或勞務服務。其中：

中心企業(yè)廠辦大集體是指各類中心企業(yè)（含國務院有關(guān)部門所屬企

業(yè)）批準并資助興辦的集體全部制企業(yè)。

中心下放企業(yè)廠辦大集體是指中心下放的煤炭、有色、軍工等企業(yè)

批準并資助興辦的集體全部制企業(yè)。

地方企業(yè)廠辦大集體指地方國有企業(yè)批準并資助興辦的集體全部制

企業(yè)。

7.組織形式：依據(jù)企.業(yè)在工商行政管理部門注冊登記的類型及有關(guān)

性質(zhì)填列。具體包括：10公司制企業(yè)（11國有獨資公司12其他有限責

任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企

業(yè)（21非公司制獨資企業(yè)22其他非公司制企業(yè)），30企業(yè)化管理事業(yè)

單位，40其他。國有獨資的有限責任公司選“公司制企業(yè)”中的“國有

獨資公司”，一人有限等有限責任公司選“其他有限責任公司”填列。

上市股份有限公司還應填報其股票代碼，為6位數(shù)字。假如企業(yè)已

發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報A

股股票代碼；假如只發(fā)行了B股股票，則填報B股股票代碼；假如只在

境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。

8.工資管理標識碼：整體執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“10”；部

分執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“20”；部分執(zhí)行工效掛鉤工資方法

針對合并主體而言，假如其合并報表范圍內(nèi)所屬企業(yè)既有執(zhí)行工效掛鉤

工資方法的企業(yè)，又有不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)，則其合并報表

封面工效掛鉤標識偈填“20”；不執(zhí)行工效掛鉤工資方法的企業(yè)填“30”,

其中：實行工資總額預算管理的企業(yè)填“31”，除此以外的其他狀況填

“32”。

9.社會保險標識碼：依據(jù)基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、

工傷保險、生育保險、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險、其他保險等參與

狀況分別填列，未參與填“0”，參與填“1”。其他保險是指除上述五項

保險以外的其他社會保險。

10.審計方式：指企業(yè)年度財務決算報表具體審計方式，包括：0未

經(jīng)審計，1社會中介機構(gòu)審計，2內(nèi)部審計機構(gòu)審計。

11.審計看法類型：指注冊會計師或內(nèi)部審計機構(gòu)對企業(yè)年度財務決

算報表出具的審計報告看法類型，具體包括：1標準無保留看法，2非

標準無保留看法，3保留看法，4否定看法，5無法表示看法。非標準無

保留看法是指帶強調(diào)事項段和其他事項段的無保留看法。

12.設立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊登記或批準成立的具體年份。

13.上年組織機構(gòu)代碼：由本企業(yè)上一年度填報本套報表時，錄入的

“組織機構(gòu)代碼一一本企.業(yè)代碼”和上年“報表類型碼”共10位碼組

成。如為新報單位，此代碼不填。

14.上報因素：反映企業(yè)連續(xù)上報狀況，或以前年度未填報企業(yè)財務

決算報表、從本年度起納入企業(yè)財務決算報表填報范圍的新報緣由。具

體標識含義如下：

（1）0連續(xù)上報：指上年度填報企業(yè)財務決算報表的企業(yè)（單位）。

（2）1新投資設立：指本年新投資注冊設立并正式營業(yè)的企業(yè)（不

含竣工移交、新設合并、分立）。

（3）2竣工移交：指建設項目竣工后從基本建設單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營

的企業(yè)。

（4）3新設合并：指兩個或兩個以上企業(yè)（單位）合并成一個新企

業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格。

（5）4分立：指經(jīng)批準由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）。

（6）5上年應報未報：指上年漏報或因客觀緣由未填報本報表，從

本年度起按規(guī)定單獨報送的企業(yè)（單位）。

（7）6劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等緣由

引起的整建制劃入而新增且上年未作單戶填報企業(yè)財務決算報表的企

業(yè)（單位）。

（8）7收購：指因購入而新增的上年未作單戶填報本報表的企業(yè)（單

位）。

（9）9其他：指上述各項緣由中未包括的上報緣由。

15.報表類型碼:指企業(yè)依據(jù)實際狀況選擇的報表類型碼，具體包括:

0單戶表，1集團差額表，2金融子企業(yè)表，3境外并企業(yè)表，4事

業(yè)并企業(yè)表，5基建并企業(yè)表，9集團合并表。

16.行業(yè)補充指標表標識碼：按企業(yè)及財政部門對口管理關(guān)系選擇填

報，具體內(nèi)容包括：01糧食，02鐵路運輸，03民用航空，04工業(yè)、交

通運輸、郵電，05郵政，06電信，07農(nóng)口，08文教，09外經(jīng)，10旅

游，11施工，12煙草，13供銷合作社，14電力，15石油石化，16境

外企業(yè)，55其他；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”。

17.備用碼：依據(jù)實際須要可自行規(guī)定填報內(nèi)容。（省級企業(yè)依據(jù)農(nóng)

墾局指定備用碼填寫）

四、資產(chǎn)負債表［會墾年匯01表］

（一）編制方法

1.表內(nèi)“期末余額”指標以企業(yè)年終財務決算有關(guān)指標填列。

2,表內(nèi)“年初余額”指標依據(jù)企業(yè)上年度財務決算中資產(chǎn)負債表的

“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。

3.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應收保費”、“應收分保賬款”、

“應收分保合同打算金”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向

中心銀行借款”、“汲取存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣出回購金融

資產(chǎn)款”、“應付手續(xù)費及傭金”、“應付分保賬款”、“保險合同打算金”、

“代理買賣證券款”、“代理承銷證券款”、“一般風險打算”等指標僅由

金融企業(yè)填列。

4,表內(nèi)“職工嘉獎及福利基金”、“已歸還投資”、“儲備基金”、“企

業(yè)發(fā)展基金”、“利浜歸還投資”等指標由集團公司控股的外商投資企業(yè)

填列。

5.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團型企業(yè)在編制“合并財務報表”時

填列。

6.企業(yè)應依據(jù)本編制說明要求填列表中各項指標，編制說明中未作

說明的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會計核算制度為依據(jù)。

（二）表內(nèi)有關(guān)指標說明

1.△結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算及交收而存入指

定清算代理機構(gòu)的款項，應依據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。

僅由金融企業(yè)填報。

2.△拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機構(gòu)的款項，

應依據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失打算”科目所屬

相關(guān)明細科目期末余額后的金額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。

3.交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量，且其變動計

入當期損益的以交易為目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、

權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應依據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

4.應收賬款：企業(yè)應依據(jù)“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末

借方余額合計減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈額

填列。

5.△應收保費：反映依據(jù)原保險合同約定應向投保人收取的保費，

應依據(jù)期末余額減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈

額填列。僅由金融企業(yè)填報。

6.△應收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應收取的款項，應依

據(jù)期末余額減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈額填

列。僅由金融企業(yè)填報。

7.△應收分保合同打算金：反映再保險分出人從事再保險業(yè)務確認

的應收分保未到期責任打算金、以及應向再保險接受人攤回的保險責任

打算金，應依據(jù)期末余額減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞賬打算期末余

額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報。

8.應收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出

售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中心銀行款項、拆出資金、買入返售金融

資產(chǎn)等應收取的利息，應依據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬打算”科目

中有關(guān)壞賬打算期末余額后的凈額填列。

9.應收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金

股利或利潤，應依據(jù)科目的期木余額，減去“壞賬打算”科目中有關(guān)壞

賬打算期末余額后的凈額填列。

10.其他應收款：反映企'也的其他應收款狀況，應依據(jù)“其他應收款”

科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去相應“壞賬打算”科目

期末余額后的凈額填列。

11.△買入返售金融資產(chǎn)：反映依據(jù)返售協(xié)議約定先買入再按固定

價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應依據(jù)“買入返

售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬打算”科目所屬相關(guān)明細科目

的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

12.存貨：企業(yè)應依據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計，減去“存貨跌

價打算”或“商品削價打算”、“代銷商品款”科目的期末余額后的凈額

填列。

13.一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流淌資

產(chǎn)項目金額，本項目應依據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

14.其他流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收票

據(jù)、應收賬款、存貨等流淌資產(chǎn)以外的其他流淌資產(chǎn)。

15.△發(fā)放貸款及墊款：反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款

損失打算期末余額后的金額，應依據(jù)“貸款”、“貼現(xiàn)資產(chǎn)”等科目的期

末借方余額合計，減去“貸款損失打算”科目所屬明細科目期末余額后

的凈額分析計算填列。僅由金融企業(yè)填報。

16.可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售

的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，應依據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目

的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值打算”科目期末余額后的凈

額填列。

17.持有至到期投資：反映企?業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到

期日固定，問收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和實力持有至到

期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應依據(jù)“持有至到期投資”科目的期

末余額，減去“持有至到期投資減值打算”科目余額后的凈額填列。

18.長期應收款：企業(yè)應依據(jù)“長期應收款”科目的期末余額，減去

相應的“未實現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬打算”科目所屬相關(guān)科目期末

余額后的凈額填列。

19.長期股權(quán)投資：企業(yè)應依據(jù)“長期股權(quán)投資”科目賬面余額，減

去相應“長期股權(quán)投資減值打算”科目期末余額后的凈額填列。

20.投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。采納成本模式計

量投資性房地產(chǎn)的，應依據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投

資性房地產(chǎn)累計折舊（攤銷）”和“投資性房地產(chǎn)減值打算”科目期末

余額后的凈額填列；采納公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)的，應依據(jù)“投

資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。

21.固定資產(chǎn)凈額：反映企業(yè)持有固定資產(chǎn)的賬面余額扣減累計折

舊、減值打算后的賬面價值。

22.在建工程：反映企業(yè)尚未達到預定可運用狀態(tài)的在建工程的成本

扣減減值打算后的賬面價值，應依據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減

去“在建工程減值打算”科目期末余額后的凈額填列。

23.固定資產(chǎn)清理：反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等緣由轉(zhuǎn)入清理但

尚未清理完畢的固定資產(chǎn)凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理

費用和變價收入等各項金額的差額。

24.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、供應勞務或出

租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應依據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余

額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值打算”

科目期末余額后的凈額填列。

25油氣資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設施的原價

減去累計折耗和累計減值打算后的凈額，應依據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目期末

余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應減值打算后的凈額填列。

26.無形資產(chǎn)：反映企、也持有無形資產(chǎn)的賬面價值，包括專利權(quán)、非

專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地運用權(quán)等，應依據(jù)“無形資產(chǎn)”科目

的期末余額，減去相應的“無形資產(chǎn)減值打算”、“累計攤銷”科目期末

余額后的凈額填列。

27.開發(fā)支出：反映企業(yè)開發(fā)無形資產(chǎn)過程中能夠資本化形成無形資

產(chǎn)成本的支出部分，應依據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”

明細科目期末余額填列。

28.商譽：反映企業(yè)合并中形成商譽的價值，應依據(jù)“商譽”科目期

末余額，減去相應減值打算后的凈額填列。

29.長期盼攤費用：反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的

分攤期限在一年以上的各項費用，應依據(jù)“長期盼攤費用”科目的期末

余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。

30.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣短暫性差異產(chǎn)生的潴延

所得稅資產(chǎn)，應依據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。

31.其他非流淌資產(chǎn)：反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。其

中，特準儲備物資主要反映企業(yè)依據(jù)國家和上級規(guī)定儲備的用于防汛、

戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應單獨列示。如該項目價值較大

的，應在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

32.△向中心銀行借款：反映企業(yè)向中國人民銀行借入的款項，應依

據(jù)“向中心銀行借款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

33.△汲取存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)汲取的各種存款和境內(nèi)、境外

金融機構(gòu)的存款，應依據(jù)“同業(yè)存放”、“汲取存款”等科目的期末余額

填列。僅由金融企業(yè)填報。

34.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機構(gòu)拆入的款項，應依

據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

35.交易性金融負債：反映企業(yè)擔當?shù)囊怨蕛r值計量且其變動計入

當期損益的以交易為目的所持有的金融負債，應依據(jù)“交易性金融負債”

科目期末余額填列。

36.△賣出回購金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)依據(jù)回購協(xié)議先賣出再按固定

價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應依據(jù)“賣出

回購金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

37.△應付手續(xù)費及傭金：反映企業(yè)從事再保險業(yè)務應向再保險分出

人或再保險接受人支付但尚未支付的款項，應依據(jù)相關(guān)科目的期末余額

填列。僅由金融企業(yè)填報。

38.應付職工薪酬：反映企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應付給職工的工資、職工

福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教化經(jīng)費、非貨幣性

福利、辭退福利等各種薪酬，應依據(jù)“應付職工薪酬”科目的期末余額

填列。其中：應付工資和應付福利費應單獨列示。外商投資企業(yè)按規(guī)定

從凈利潤中提取的職工嘉獎及福利基金，應在“應付福利費”項下單獨

列示。

39.應交稅費：反映企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅費，包括

增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建

設稅、房產(chǎn)稅、土地運用稅、車船運用稅、教化費附加、礦產(chǎn)資源補償

費等，應依據(jù)“應交稅費”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余

額，應以”號填列。其中：應交稅金應單獨列示。

40.應付利息：企業(yè)依據(jù)“應付利息”科目的期末余額填列。

41.應付股利：反映企業(yè)依據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤安

排方案應付未付的現(xiàn)金股利或利潤，應依據(jù)“應付股利”科目期末余額

填列。

42.其他應付款：反映企業(yè)應付、暫收的款項，應依據(jù)“其他應付款”

期末貸方余額填列。

43.△應付分保賬款：反映從事再保險業(yè)務應付未付的款項，應依據(jù)

“應付分保賬款”科目期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

44.△保險合同打算金：反映企業(yè)提取的保險合同打算金，應依據(jù)“未

到期責任打算金”、“未決賠款打算金”科目期末貸方余額填列。僅由金

融企業(yè)填報。

45.△代理買賣證券款：反映企業(yè)接受客戶托付，代理客戶買賣股票、

債券和基金等有價證券而收到的款項，應依據(jù)“代理買賣證券款”科目

的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

46.△代理承銷證券款：反映企業(yè)接受托付，采納承購包銷方式或代

銷方式承銷證券所形成的、應付證券發(fā)行人的承銷資金，應依據(jù)“代理

承銷證券款〃科目的期末貸方余額填列。僅由金融企業(yè)填報。

47.長期應付款：企業(yè)應依據(jù)“長期應付款”科目余額，減去“未確

認融資費用”科目期木余額后的凈額填列。

48.專項應付款：企業(yè)應依據(jù)“專項應付款”科目的期末余額填列。

49.預料負債：反映企業(yè)各項預料的負債，包括對外供應擔保、商業(yè)

承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務、虧損合同等，應

依據(jù)“預料負債”科目期末余額填列。

50.遞延所得稅負債：反映企業(yè)確認的應納稅短暫性差異產(chǎn)生的潴延

所得稅負債，應依據(jù)“遞延所得稅負債”科目期末余額填列。

51.特準儲備基金：反映國家撥給企業(yè)的特準儲備基金的余額。

52.實收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）

總額。其中：中外合作經(jīng)營企業(yè)“實收資本凈額”按“實收資本”扣除

“已歸還投資”后的金額填列。

（1）國家資本：指有權(quán)代表國家投資的政府部門或機構(gòu)、直屬事業(yè)

單位對企業(yè)投資形成的資本金。

（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企

業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。

（3）法人資本：指法人以其依法可支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本

金。

（4）國有法人資本：指具有獨立法人地位的國有企業(yè)（單位）或國

有獨資公司對企業(yè)投資形成的資本金。

（5）集體法人資本：指具有獨立法人地位的集體企業(yè)對企業(yè)投資形

成的資本金。

（6）個人資本：指自然人實際投入企業(yè)的資本金。

（7）外商資本：指外國和我國香港、澳門及臺灣地區(qū)投資者實際投

入企業(yè)的資本金。

53.#已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸

還投資者的投資。本項目應依據(jù)?“已歸還投資”科目的期末借方余額填

列。非中外合作經(jīng)營企業(yè)不填。

54.庫存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本企業(yè)股份金額，應依

據(jù)“庫存股”科目期末余額分析填列。

55.專項儲備：反映高危行業(yè)企業(yè)依據(jù)國家規(guī)定提取的平安生產(chǎn)費、

維簡費等專項儲備的期末余額。

56.盈余公積：反映企一業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應依據(jù)“盈余

公積”科目的期末余額填列。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)依據(jù)規(guī)

定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；“隨意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股

東大會或類似機構(gòu)批準依據(jù)規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積；

“儲備基金”反映外商投資企業(yè)依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提

取的、經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本的儲備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”

反映外商投資企業(yè)依據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤中提取的、用于企

業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤歸還投資”

反映中外合作經(jīng)營企業(yè)依據(jù)規(guī)定在合作期間以利潤歸還投資者的投資。

57.△一般風險打算：反映企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風險打

算。僅由金融企業(yè)填報。

58.外幣報表折算差額：反映企業(yè)將外幣表示的資產(chǎn)負債表折算成記

賬本位幣表示的資產(chǎn)負債表時?，由于報表項目采納不同的折算匯率所產(chǎn)

生的差額。

59.未安排利潤：反映尚未安排的利潤，未彌補的虧損，在本項目內(nèi)

以“一”填列。

60.*少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁

有的權(quán)益數(shù)額。

（三）未執(zhí)行《企業(yè)會計準則》企業(yè)主要指標比照表

行

行未執(zhí)行新準則未執(zhí)行新準則

次

2024年報表項目次2024年報表項目

項目項目

流淌脩產(chǎn)：1流淌角倩,65

倍幣密全2儕幣咨金短期偌款66短期偌款

結(jié)都名付金3向中心銀行借款67

拆出裕全4汲取存款及同'山68

書易性金融5知即將洛拆入咨金69

應L々票據(jù)6應U"票據(jù)分易性金融命債70

應U々賬款7應U什賬款應東十票據(jù)71應A上票據(jù)

硒付款頊8領付賬款成東1?賬款72應付俅款

應收保費9預收賬款73預收賬款、預提

hv收分保賬1()立中同購金融密74

應收分俁合11應彳才手續(xù)我及他75

應U勺利息12應U什利息應東?聯(lián)丁薪酬76

應i。股利13應U夕的5RI其匚hr應付T密77fT咨

其他應收款14其他應U?？顟?福78應不1福利潛

買入坂售金15其中：職79

在儕16在仔應令和幫80應交稅金、其他

其巾」原材17原材料其中：應交稅金81成玄稅令

庫18庫存商品（產(chǎn)應付利息82應付利息、預提

1、t—fmr-r-tI9/,11J?，

一年內(nèi)到期19一年內(nèi)到期的應付股利83應收股利

t/Jt-4-I-aInvA-*

其他流淌資20以上未包括的其他應付款84其他應付款、預

-4-1-/A.、*、、［，yZr，-Ar-xor+*?r-r-11LJ-Ji-

涌淌洛產(chǎn)合計21應付分保賬款85

E流淌冷產(chǎn)，22俁險令同打算全86

發(fā)放儕款及23代理買烹訐券款87

可供出售24長期1憐■盜代理承銷證券款88

持有至至II256期1債權(quán)12裕一年內(nèi)到期的非89一年內(nèi)利期的

長期應收26長期應收款其他流淌負債90應付權(quán)證、其他

長期股權(quán)27長期股權(quán)投流淌負債合計91

+/L次次Hrt+r；7VH3

物咨件房28非流淌傷債：92

固定脩產(chǎn)29固定咨產(chǎn)原價K■期借款93K期借款

減:累30累計折舊應付債券94應付債券

固定脩產(chǎn)31固定咨產(chǎn)凈值K期應付款96長期應付款

減:固32固定咨產(chǎn)減侑專項應付款96專頊應付款

固宗脩產(chǎn)33周定洛產(chǎn)凈額前翱仔債97而冽住借

在建T程34在建工程說延所得稅偵債98說如稅款借項

T程物脩35T程物洛其他月日相淌儕借99其他非流淌保

固定港產(chǎn)36固定盜產(chǎn)清理其「力特準儲備100特準儲備基仝

牛產(chǎn)性牛37北流淌儕債合計101

油氣密產(chǎn)38保債合計102

無形洛產(chǎn)39王掄洛產(chǎn)全部者夫/益（或股東權(quán)103

開龍支出40［洛木（股本）104室收咨本（股

商譽41商譽、合并價國家咨本105國家咨本

長期吩攤42長期膠攤幫用隼休洛木106隼體咨本

說M所得431弟征稅款借項法人密本107法人咨本

其他非浦44其他長期洛產(chǎn)箕中，國右法人108國有法人洛木

其中：45持準儲備物咨隼體法109隼體法人咨本

非流淌洛產(chǎn)含計46個人洛木110個人洛木

47外商多本]1]外商盜本

48減，已歸壞捋■脩112

49室收咨本（或股]13

50落木公積114落木公積

51浦?連在股115叁々股

52韋?項儲名116

53配余公積]17扁余公積

54其中：法宗公積118

55Bfi黃公]19

56儲備基120

57企業(yè)發(fā)121

58利潤m122

59一般風險打留123一般風哈打留

60未安排利潤124未安排利潤、

61外舊報去折都差125外幣報關(guān)折位

62歸屬干母公司全都老126

63小和股東權(quán)益127

64全部老權(quán)益合計128

盜產(chǎn)放計65向債和全都者權(quán)益達129

（四）執(zhí)行《企業(yè)會計準則》金融企業(yè)報表項目比照表

蕊金融企業(yè)報表項目企業(yè)糠輻次舁

1現(xiàn)金及不工放中心銀行款項貨N口資金

2存放同M4款項貨"H資金

3貨幣資金貨巾資金

4結(jié)算備任1?金△結(jié)算備付金

5衍生金能R資產(chǎn)父易t生金融資廣

6父易性金融貨產(chǎn)交易f生金融資產(chǎn)

7應4攵利息應收才

8應U攵保費△應U攵保費

9應i攵分保賬款△應i攵分保賬款

10應i攵代位追償款其他應收款

米他負產(chǎn)（屬于流酒資產(chǎn)的部其他流淌資產(chǎn)

11分）

12拆出負金△拆出負金

13買入返售金融資產(chǎn)念頭人退售金融負

14貴金屬其他流淌資產(chǎn)

15應收分保未到期責任打算金算鎏收分保合1可于」

收分保合可捫

16應收分保未決賠款打算金算金1

帶晶易學,款（期限在一年以而需我到期的非流

17

長螭靜產(chǎn)（期限仕f猛熱到期的非沆

18

可證出售金融資產(chǎn)

19可供出售金融資產(chǎn)

20等有至到期投資持有至到期投資

21一天期股權(quán)投資長期月殳權(quán)抵

22殳資性房地產(chǎn)投資性房比

2351定資產(chǎn)固定:資產(chǎn)凈額

24尢形資產(chǎn)啖產(chǎn)

25遞延所得機資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)

息界負產(chǎn)（屬于非流澗資產(chǎn)的

26其他非流淌資產(chǎn)

女型款（期限在一年△發(fā)放貸款及墊款

27分）

28,款（期限在一年以其他非流淌資產(chǎn)

294亍出資本保證金其他［非流淌資產(chǎn)

30蟲立賬尸貨產(chǎn)其他［非流淌資產(chǎn)

31定期存款其他.非流淌資產(chǎn)

32應收分保壽皴貢任打算金其他，非流淌貧產(chǎn)

廛收分保長期健康險貢仕捫算

33其他非流淌資產(chǎn)

51Z.

34向中心銀仃借款△叵中心銀彳丁借款

35短期借款知期借款

36交易性金融負債交易，性金剛1負1貝

37衍生金融負債交易「性金制k負嘖

38應4、?賠付款應付.賬款

39應4、?手續(xù)費及傭金應付一手續(xù)費及傭金

40應4、.分保賬款應不.分保賬款

41攸L文保費預收期長款

42應4寸職工薪酬應付職工薪酬

43應交機費應交機費

44利忌應付「利息

45應4?保單紅利應付一利息

黃揩曷為」償付期限化一年以

46就鏟」期的非沉

47同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項:取仔款及1可業(yè)

48汲取存款余敷取仔款及1可業(yè)

49折人負金△加人貨金

舍段出回購金融貨

50賣出回購金融資產(chǎn)款

51保尸儲金及投資款其他!流淌發(fā)11貢

52未到期貢王打算金△保:險合已

53未決賠款打算金△保:險合口算金

54弋理買賣證券款△代理買賣證券款

55/弋理承銷證券款△代理承銷證券款

56氏期借款長罵“昔款

57應付債券應不「債券

58預料負債預*工負債

59遞延所得稅負債遞負E所得稅負債

60主衢曷庠）"嘗"期限仕一年以其他非流淌負債

獨立賬戶負債

61其任I非流淌負債

62壽險貢任打算金其任非流淌負,貝

63長期健康險貢任打笄金其任2非流澗負質(zhì)-

64實收資本實小工資本

65庫存股庫存股

66資本公枳資本公，

67盈余公枳盈余公，

68一般風險打算△一般1M皴打算

69天安排利潤天安排利潤

（五）表內(nèi)公式。

16行2(17+18)行(合理性)；21二

(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+

16+19+20)行；31行=(29-30)行；33行=(31-32)行；44行245行；

46行二(23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44)

行；65行=(21+46)行；77行2(78+79)行；79行280行；81行2

82行(合理性)；92行二

(67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90

+91)行；100行2101行；102行二(94+95+96+97+98+99+100)行；103

行=(92+102)行；105行二(106+107+108+111+112)行;108^(109+110)

行；114行=(105-113)行;118行2(119+120+121+122+123)行；127

行二(114+115-116+117