期貨公司賬務(wù)處理分錄－記賬實(shí)操

會計(jì)實(shí)操文庫期貨公司賬務(wù)處理分錄－記賬實(shí)操1.客戶保證金業(yè)務(wù)收到客戶保證金：當(dāng)期貨公司收到客戶存入的保證金時(shí)，應(yīng)增加公司的負(fù)債，因?yàn)檫@部分資金是屬于客戶的，將來需要根據(jù)客戶的交易情況進(jìn)行退還或結(jié)算。例如，收到客戶A存入保證金100,000元，會計(jì)分錄為：借：銀行存款100,000貸：應(yīng)付保證金客戶A100,000客戶提取保證金：當(dāng)客戶提取保證金時(shí)，減少公司的負(fù)債。假設(shè)客戶A提取保證金30,000元，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付保證金客戶A30,000貸：銀行存款30,0002.手續(xù)費(fèi)收入業(yè)務(wù)收取交易手續(xù)費(fèi)：期貨公司主要的收入來源之一是交易手續(xù)費(fèi)。當(dāng)公司向客戶收取交易手續(xù)費(fèi)時(shí)，確認(rèn)收入。例如，某客戶在期貨交易中產(chǎn)生手續(xù)費(fèi)500元，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付保證金客戶（直接從客戶保證金賬戶扣除）500貸：手續(xù)費(fèi)收入5003.代理客戶買賣期貨業(yè)務(wù)（以平倉盈利為例）客戶平倉盈利：當(dāng)客戶在期貨交易中平倉盈利時(shí)，期貨公司需要調(diào)整客戶的保證金賬戶余額。假設(shè)客戶B平倉盈利8,000元，會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收貨幣保證金交易所（因?yàn)橛Y金最終會從交易所劃轉(zhuǎn)過來）8,000貸：應(yīng)付保證金客戶B8,000收到交易所劃轉(zhuǎn)的盈利資金：當(dāng)期貨公司從交易所收到客戶的盈利資金后，進(jìn)行如下分錄：借：銀行存款8,000貸：應(yīng)收貨幣保證金交易所8,0004.期貨公司自有資金投資期貨業(yè)務(wù)（以買入期貨合約為例）買入期貨合約：假設(shè)期貨公司用自有資金100,000元買入期貨合約，會計(jì)分錄為：借：衍生工具期貨合約100,000貸：銀行存款100,000期貨合約公允價(jià)值變動（假設(shè)增值）：若期貨合約公允價(jià)值增加了20,000元，會計(jì)分錄為：借：衍生工具期貨合約（公允價(jià)值變動）20,000貸：公允價(jià)值變動損益20,000賣出期貨合約平倉：假設(shè)以130,000元賣出期貨合約平倉，會計(jì)分錄為：借：銀行存款130,000貸：衍生工具期貨合約120,000（初始成本+公允價(jià)值變動）投資收益10,0005.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金業(yè)務(wù)提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：期貨公司按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于彌補(bǔ)因不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。假設(shè)提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金100,000元，會計(jì)分錄為：借：利潤分配提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金100,000貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備100,000使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（以彌補(bǔ)客戶穿倉損失為例）當(dāng)出現(xiàn)客戶穿倉，期貨公司需要用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)損