稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的分類，按照成本模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其費(fèi)用支出和損失不得在稅前扣除。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、企業(yè)重組進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理后，若企業(yè)股權(quán)收購(gòu)價(jià)格大于被收購(gòu)企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，其支付對(duì)價(jià)中除被收購(gòu)企業(yè)股東在重組（設(shè)立）時(shí)取得的股權(quán)支付金額不得高于其交易支付總額的15%外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是（）。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。C、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，合并后存續(xù)的企業(yè)符合條件的，適用企業(yè)所得稅法。D、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，但合并后存續(xù)的企業(yè)不符合企業(yè)所得稅法條件的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅。3.（下列關(guān)于個(gè)人所得稅法的陳述中，正確的是哪一項(xiàng)？）A.個(gè)人所得稅法只適用于個(gè)人所得收入。B.扣繳義務(wù)人繳納的個(gè)人所得稅稅款可用于抵扣企業(yè)所得稅。C.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)每年固定不變。D.個(gè)人所得稅的納稅主體包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。4.（關(guān)于增值稅的下列說法中，哪一項(xiàng)是不正確的？）A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅。B.出口貨物實(shí)行退稅政策，即退還出口貨物在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅。C.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)樯唐坊蚍?wù)的不同而改變。D.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)為征稅環(huán)節(jié)。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)B.外商獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D.合伙企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入？A.財(cái)政補(bǔ)貼B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.資本化的利息支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用D.符合規(guī)定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪項(xiàng)是正確的？納稅人發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可全額稅前扣除；納稅人的贊助支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；納稅人的各項(xiàng)準(zhǔn)備金可以在稅前扣除；企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息可在稅前扣除。A.(1)正確B.(2)正確C.(3)正確D.(4)正確10.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下說法正確的是？納稅人必須持有稅務(wù)登記證才能申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅納稅證明；納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)；個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；納稅人需要就其境外所得繳納個(gè)人所得稅。A.(1)正確B.(2)正確C.(3)正確D.(4)正確根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)C.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成D.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。13、根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定繳納車船稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令補(bǔ)繳應(yīng)納稅款并加收滯納金B(yǎng).車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或納稅人所在地C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間取決于應(yīng)稅車船達(dá)到登記時(shí)間的先后順序D.汽車客車的車船稅稅額跨度比較大，根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總量來確定具體稅額幅度是合理的做法14、某企業(yè)擁有一輛大型貨車用于日常運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按照稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅種不包括（）。A.車船稅B.增值稅C.車輛購(gòu)置稅（新車購(gòu)買時(shí)）D.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅無關(guān)情況下對(duì)法人組織的稅賦稅額不影響該企業(yè)應(yīng)繳所得稅額的計(jì)算根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出B.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入免征增值稅C.企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債利息收入D.非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的董事費(fèi)B.個(gè)人因任職受雇從國(guó)有企業(yè)取得的獎(jiǎng)金C.個(gè)人因任職受雇從私營(yíng)企業(yè)取得的工程承包收入D.個(gè)人因任職受雇從外資企業(yè)取得的股息收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)B）、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金（選項(xiàng)A）C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪（選項(xiàng)C）D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬（選項(xiàng)D）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表。D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的清算所得稅納稅申報(bào)表，應(yīng)附送以下資料（）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值C.資產(chǎn)的公允價(jià)值D.資產(chǎn)的重置成本根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入C.科技公司用于新技術(shù)研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)D.依法成立的非營(yíng)利組織的所得及其捐贈(zèng)收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人因任職受雇而取得的股票期權(quán)C.個(gè)人因任職受雇而取得的商業(yè)保險(xiǎn)D.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入B.重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人因任職受雇而取得的股票期權(quán)C.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)D.個(gè)人因任職受雇而取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利潤(rùn)、累計(jì)盈余公積和法定盈余公積后的余額，依法繳納企業(yè)所得稅。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益的計(jì)稅基礎(chǔ)為其實(shí)際清算價(jià)值。D.企業(yè)未分配利潤(rùn)，在清算后可以全額返還給股東。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.交通補(bǔ)貼B.住房補(bǔ)貼C.伙食補(bǔ)貼D.加班補(bǔ)貼27、關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列說法中正確的是：A.納稅人子女接受學(xué)前教育相關(guān)支出，每年可扣除人民幣兩萬元B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的范圍包括商業(yè)性住房貸款和個(gè)人住房公積金貸款在內(nèi)的所有住房貸款利息C.個(gè)人向企業(yè)捐贈(zèng)非貨幣性財(cái)產(chǎn)可享有稅前扣除待遇D.繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除涵蓋了本科以上的學(xué)歷教育費(fèi)用支出以及接受職業(yè)教育等的支出費(fèi)用。關(guān)于個(gè)人的所有職業(yè)資格繼續(xù)教育和繼續(xù)教育證書的取得都將受到政策的鼓勵(lì)并可以享受稅前扣除優(yōu)惠。但不包括自學(xué)考試等形式所支付的考試費(fèi)用支出。每一納稅人可選擇享受的額度無限制。28、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理政策的說法中正確的是：A.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人可以是單位和個(gè)人等實(shí)際土地使用者，也可以是土地使用權(quán)所有者或代管人B.在土地使用權(quán)共有的情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納，不考慮實(shí)際使用人因素C.對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積不確定的，需委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)量和計(jì)算以確定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.凡使用免稅單位土地進(jìn)行應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人都應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于規(guī)定范圍內(nèi)的所得。C.銀行存款利息收入D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅30.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.干部乙因公出差，住宿和伙食由所在單位免費(fèi)提供B.工程師丙因發(fā)生車禍，獲得保險(xiǎn)賠款2萬元C.教師丁參加本單位組織的培訓(xùn)，取得某知名在線教育機(jī)構(gòu)的支付報(bào)酬根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入D.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)交換取得的房屋C.個(gè)人因中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)符合條件的安置殘疾人員的工資薪金所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠的所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠的居民個(gè)人取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.個(gè)人出售自用住房所得免征個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得無需繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人所得稅的納稅人不包括在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人。D.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。B.提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。C.銷售服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。D.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中新增價(jià)值或附加價(jià)值的總額進(jìn)行征稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.清算組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行清算，結(jié)清所得稅。B.清算組在清理被清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，清算組可以直接予以清償。C.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的某項(xiàng)資產(chǎn)，因折舊、攤銷等原因，價(jià)值大幅下降，清算組可以根據(jù)該資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行清償。D.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的債權(quán)，可以按照清償順序進(jìn)行清償。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是（）。A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值C.資產(chǎn)的公允價(jià)值D.資產(chǎn)的保留金額39、關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是（）。A.房地產(chǎn)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售后，才可進(jìn)行土地增值稅的清算B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，無需再辦理土地增值稅的清算C.土地增值稅的清算應(yīng)在項(xiàng)目銷售結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，具體時(shí)間由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.土地增值稅清算時(shí)，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本不包括公共設(shè)施支出40、關(guān)于消費(fèi)稅的說法，下列哪項(xiàng)是正確的？（）A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去折扣額后的金額B.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的，不會(huì)因?yàn)樯唐贩N類的不同而有所調(diào)整C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免稅退稅辦法，即免征消費(fèi)稅并退還已征增值稅D.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的說法，正確的有（）A.所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊并準(zhǔn)予在稅前扣除折舊費(fèi)用B.企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限必須統(tǒng)一且不得更改C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊D.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得變更，但可以調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值E.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的有關(guān)原則和辦法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，并在稅前扣除相應(yīng)折舊額關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有（）A.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)符合規(guī)定的條件即可享受增值稅即征即退政策B.增值稅即征即退政策僅適用于特定行業(yè)或特定類型的納稅人C.即征即退的增值稅款可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)或研發(fā)新技術(shù)等用途D.享受增值稅即征即退政策的納稅人不需要再繳納企業(yè)所得稅E.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐诵枰峁┮幌盗凶C明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準(zhǔn)3、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的辦公用品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)買用于員工福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂設(shè)施可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（本題至少有一項(xiàng)答案正確）（）企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。A.正確B.錯(cuò)誤（）企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用B.購(gòu)買原材料的費(fèi)用C.違反交通法規(guī)罰款支出D.銀行罰息支出7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)捐贈(zèng)行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用和折舊、攤銷的費(fèi)用計(jì)算期間C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)將所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠稅款，以及企業(yè)未繳納的罰款、罰金和滯納金，計(jì)入清算所得D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金、繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職工的安置費(fèi)、職工的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)等為清算費(fèi)用10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的C.企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)投資暫時(shí)免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出C.為其雇員支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出D.行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金支出關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.企業(yè)年金收益D.個(gè)人從事科學(xué)研究獲得的獎(jiǎng)金收入根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇于兩個(gè)以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇取得的稿酬所得D.個(gè)人因任職受雇取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得19、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些說法是正確的？A.工資、薪金所得應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍B.稿酬所得應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍C.財(cái)產(chǎn)租賃所得無需繳納個(gè)人所得稅D.偶然所得需要繳納個(gè)人所得稅20、關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以下哪些說法是正確的？A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售額或取得索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2023年5月，該企業(yè)自行計(jì)算并繳納增值稅如下：購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為200萬元，稅額為32萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。購(gòu)進(jìn)低值易耗品取得普通發(fā)票，注明的價(jià)款為5萬元，稅額為0.85萬元。銷售自產(chǎn)電視機(jī)，取得不含稅銷售額300萬元，稅額為45萬元。購(gòu)進(jìn)小汽車用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為50萬元，稅額為8.5萬元。月初在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。請(qǐng)根據(jù)上述信息，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售化妝品和鞭炮。2023年4月因火災(zāi)損失了庫(kù)存商品價(jià)值50萬元，已知上個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅額已全部抵扣，火災(zāi)導(dǎo)致無法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少？四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)2023年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣，其成本為10萬元，市場(chǎng)推廣費(fèi)為20萬元。（2）購(gòu)買一輛小汽車用于管理層公務(wù)用車，支付價(jià)款25萬元，繳納車輛購(gòu)置稅5萬元。（3）支付訴訟費(fèi)4萬元。（4）支付增值稅銷項(xiàng)稅額30萬元，其中銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額28萬元，提供勞務(wù)銷項(xiàng)稅額2萬元。（5）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)，取得收入100萬元。（6）支付職工工資120萬元，其中殘疾職工工資10萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。請(qǐng)分析并計(jì)算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)納的消費(fèi)稅額。第二題??題目?jī)?nèi)容涵蓋土地增值稅和個(gè)稅的部分知識(shí)點(diǎn)，對(duì)考生綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行分析、解決問題的能力進(jìn)行測(cè)試。請(qǐng)根據(jù)下述情境完成作答。假設(shè)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售一棟公寓樓，已知該公寓樓的增值額與有關(guān)扣除項(xiàng)目金額。請(qǐng)根據(jù)提供的資料分析計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅額，并簡(jiǎn)要說明計(jì)算過程及涉及的相關(guān)稅法條款。同時(shí)，針對(duì)公寓樓出售中的個(gè)人收入如何合理繳納個(gè)人所得稅給出建議。稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理陳述錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（4）重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。B、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的分類，按照成本模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其費(fèi)用支出和損失不得在稅前扣除。C、企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。D、企業(yè)重組進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理后，若企業(yè)股權(quán)收購(gòu)價(jià)格大于被收購(gòu)企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值，其支付對(duì)價(jià)中除被收購(gòu)企業(yè)股東在重組（設(shè)立）時(shí)取得的股權(quán)支付金額不得高于其交易支付總額的15%外，其他各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。答案：B解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用等項(xiàng)目的分類，按照公允價(jià)值模式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其費(fèi)用支出和損失不得在稅前扣除。2、下列關(guān)于企業(yè)合并特殊性稅務(wù)處理的陳述，正確的是（）。A、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)由合并企業(yè)提交書面?zhèn)浒纲Y料，證明其符合各類特殊性重組規(guī)定的條件。B、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)可以彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。C、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，合并后存續(xù)的企業(yè)符合條件的，適用企業(yè)所得稅法。D、企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理的，合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼，但合并后存續(xù)的企業(yè)不符合企業(yè)所得稅法條件的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅。答案：C3.（下列關(guān)于個(gè)人所得稅法的陳述中，正確的是哪一項(xiàng)？）A.個(gè)人所得稅法只適用于個(gè)人所得收入。B.扣繳義務(wù)人繳納的個(gè)人所得稅稅款可用于抵扣企業(yè)所得稅。C.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)每年固定不變。D.個(gè)人所得稅的納稅主體包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。答案：D解析：個(gè)人所得稅的納稅主體包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，因此D選項(xiàng)正確。個(gè)人所得稅法不僅適用于個(gè)人所得收入，也適用于某些特定情況下的企業(yè)所得，所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅稅款不可用于抵扣企業(yè)所得稅，故B選項(xiàng)錯(cuò)誤。個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)可能會(huì)因政策調(diào)整而變動(dòng)，所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。4.（關(guān)于增值稅的下列說法中，哪一項(xiàng)是不正確的？）A.增值稅是對(duì)商品和服務(wù)的增值部分征稅。B.出口貨物實(shí)行退稅政策，即退還出口貨物在國(guó)內(nèi)已繳納的增值稅。C.增值稅的稅率是固定的，不會(huì)因?yàn)樯唐坊蚍?wù)的不同而改變。D.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)為征稅環(huán)節(jié)。答案：C解析：增值稅的稅率并非固定不變，會(huì)根據(jù)商品或服務(wù)的不同以及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)A、B、D均正確描述了增值稅的相關(guān)概念和特點(diǎn)。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？A.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)B.外商獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D.合伙企業(yè)答案：ABD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入？A.財(cái)政補(bǔ)貼B.國(guó)債利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：ABD解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、財(cái)政、補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、安置就業(yè)人員工資薪金等。企業(yè)債券利息收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以據(jù)實(shí)扣除的是（）。A.資本化的利息支出B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用D.符合規(guī)定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用以及資本化的利息支出都是不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。而符合規(guī)定的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除的。8、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種類型，這些所得均應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪項(xiàng)是正確的？納稅人發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可全額稅前扣除；納稅人的贊助支出可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；納稅人的各項(xiàng)準(zhǔn)備金可以在稅前扣除；企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息可在稅前扣除。A.(1)正確B.(2)正確C.(3)正確D.(4)正確答案：A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可全額稅前扣除；贊助支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；除另有規(guī)定外，納稅人的各項(xiàng)準(zhǔn)備金不得在稅前扣除；企業(yè)之間無償借款產(chǎn)生的利息一般不得在稅前扣除，除非符合特定條件。因此，只有(1)是正確的。關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，以下說法正確的是？納稅人必須持有稅務(wù)登記證才能申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅納稅證明；納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)；個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；納稅人需要就其境外所得繳納個(gè)人所得稅。A.(1)正確B.(2)正確C.(3)正確D.(4)正確答案：B解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人持有居民身份證即可申請(qǐng)開具個(gè)人所得稅納稅證明，不需要持有稅務(wù)登記證；納稅人可以選擇在境內(nèi)任何一地申請(qǐng)辦理個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)；個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，不同收入?yún)^(qū)間適用不同稅率；納稅人需要就其來源于境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅，對(duì)境外所得不征稅。因此，(2)是正確的。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照本法的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅的稅率為25%。下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)C.增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成D.增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)。答案：C解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第六條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成?；韭?lián)次為兩聯(lián)：第一聯(lián)為存根聯(lián)，銷貨方留存?zhèn)洳椋坏诙?lián)為發(fā)票聯(lián)，購(gòu)貨方用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。13、根據(jù)車船稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定繳納車船稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令補(bǔ)繳應(yīng)納稅款并加收滯納金B(yǎng).車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或納稅人所在地C.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間取決于應(yīng)稅車船達(dá)到登記時(shí)間的先后順序D.汽車客車的車船稅稅額跨度比較大，根據(jù)發(fā)動(dòng)機(jī)氣缸總量來確定具體稅額幅度是合理的做法答案：C解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間取決于應(yīng)稅車輛或者船舶登記時(shí)間的先后順序，并不取決于車輛的使用時(shí)間或者其他時(shí)間節(jié)點(diǎn)。因此選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。其他選項(xiàng)都是車船稅相關(guān)規(guī)定中的正確表述。14、某企業(yè)擁有一輛大型貨車用于日常運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按照稅法規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的稅種不包括（）。A.車船稅B.增值稅C.車輛購(gòu)置稅（新車購(gòu)買時(shí)）D.企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅無關(guān)情況下對(duì)法人組織的稅賦稅額不影響該企業(yè)應(yīng)繳所得稅額的計(jì)算答案：D解析：某企業(yè)擁有一輛大型貨車用于日常運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納的稅種包括車船稅（用于道路運(yùn)輸?shù)能囕v需要繳納車船稅）、增值稅（涉及貨物運(yùn)輸服務(wù)的銷售應(yīng)稅業(yè)務(wù)需要繳納增值稅）、車輛購(gòu)置稅（購(gòu)買新車時(shí)需要繳納）。企業(yè)所得稅是基于企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額計(jì)算并征收的。個(gè)人所得稅針對(duì)的是個(gè)人收入所得，并不直接影響企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算。因此，對(duì)于法人組織的稅賦稅額不影響該企業(yè)應(yīng)繳所得稅額的計(jì)算并不屬于該企業(yè)應(yīng)繳納的稅種。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出B.企業(yè)取得的2022年1月1日起至12月31日止的疫情防控重點(diǎn)保障物資收入免征增值稅C.企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債利息收入D.非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入答案：C解析：企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債利息收入屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的董事費(fèi)B.個(gè)人因任職受雇從國(guó)有企業(yè)取得的獎(jiǎng)金C.個(gè)人因任職受雇從私營(yíng)企業(yè)取得的工程承包收入D.個(gè)人因任職受雇從外資企業(yè)取得的股息收入答案：B解析：工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.企業(yè)取得的符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)折舊D.企業(yè)取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊答案：B解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入：（1）國(guó)債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；（4）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；（5）符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；（6）國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)B）、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金（選項(xiàng)A）C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪（選項(xiàng)C）D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)報(bào)酬（選項(xiàng)D）答案：A解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資（選項(xiàng)B）、薪金、獎(jiǎng)金（選項(xiàng)A）、年終加薪（選項(xiàng)C）、勞動(dòng)報(bào)酬（選項(xiàng)D）等。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制清算所得稅申報(bào)表。D.企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的清算所得稅納稅申報(bào)表，應(yīng)附送以下資料（）。答案：D解析：企業(yè)清算組向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的清算所得稅納稅申報(bào)表，應(yīng)附送以下資料：（1）清算所得稅申報(bào)表；（2）企業(yè)解散的決議及批準(zhǔn)文件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值C.資產(chǎn)的公允價(jià)值D.資產(chǎn)的重置成本答案：B解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是資產(chǎn)的賬面價(jià)值。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入C.科技公司用于新技術(shù)研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)D.依法成立的非營(yíng)利組織的所得及其捐贈(zèng)收入答案：D解析：選項(xiàng)A，茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入屬于銷售收入，不屬于免稅收入；選項(xiàng)B，重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未上市的收入屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施投資經(jīng)營(yíng)所得，不屬于免稅收入；選項(xiàng)C，科技公司的研發(fā)經(jīng)費(fèi)屬于企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用支出，可以加計(jì)扣除，但不是免稅收入；選項(xiàng)D，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依法成立的非營(yíng)利組織的所得及其捐贈(zèng)收入屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人因任職受雇而取得的股票期權(quán)C.個(gè)人因任職受雇而取得的商業(yè)保險(xiǎn)D.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得或其他所得，不屬于工資薪金所得。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入B.重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：D解析：選項(xiàng)A，茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉取得的收入，屬于企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得即征即退的增值稅稅款，屬于稅收優(yōu)惠，但并不是免稅收入；選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以減征或者免征企業(yè)所得稅，但并不是免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人因任職受雇而取得的股票期權(quán)C.個(gè)人因任職受雇而取得的特許權(quán)使用費(fèi)D.個(gè)人因任職受雇而取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入答案：A解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職受雇有關(guān)的其他所得。選項(xiàng)B、C、D均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得或者其他所得，并不屬于工資、薪金所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利潤(rùn)、累計(jì)盈余公積和法定盈余公積后的余額，依法繳納企業(yè)所得稅。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額。C.企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益的計(jì)稅基礎(chǔ)為其實(shí)際清算價(jià)值。D.企業(yè)未分配利潤(rùn)，在清算后可以全額返還給股東。答案：D解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號(hào))第五條規(guī)定，企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去各項(xiàng)損失后的余額，超過其未分配利潤(rùn)、累計(jì)盈余公積和法定盈余公積后的余額，依法繳納企業(yè)所得稅。第十條規(guī)定，企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額。第十二條規(guī)定，企業(yè)清算時(shí)，所有者權(quán)益的計(jì)稅基礎(chǔ)為其實(shí)際清算價(jià)值。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十一條規(guī)定，清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失、稅金、合理費(fèi)用等后的余額。企業(yè)未分配利潤(rùn)，在清算后可以全額返還給股東，但法定盈余公積、未分配利潤(rùn)不得扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（）。A.交通補(bǔ)貼B.住房補(bǔ)貼C.伙食補(bǔ)貼D.加班補(bǔ)貼答案：D解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第三條規(guī)定，工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)D)、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。但不包括如下項(xiàng)目：(一)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(二)托兒補(bǔ)助費(fèi)；(三)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(四)中央和國(guó)家機(jī)關(guān)所屬事業(yè)單位、地方單位負(fù)擔(dān)的職工探親路費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、水電補(bǔ)貼等；(五)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他項(xiàng)目。27、關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，下列說法中正確的是：A.納稅人子女接受學(xué)前教育相關(guān)支出，每年可扣除人民幣兩萬元B.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的范圍包括商業(yè)性住房貸款和個(gè)人住房公積金貸款在內(nèi)的所有住房貸款利息C.個(gè)人向企業(yè)捐贈(zèng)非貨幣性財(cái)產(chǎn)可享有稅前扣除待遇D.繼續(xù)教育的專項(xiàng)附加扣除涵蓋了本科以上的學(xué)歷教育費(fèi)用支出以及接受職業(yè)教育等的支出費(fèi)用。關(guān)于個(gè)人的所有職業(yè)資格繼續(xù)教育和繼續(xù)教育證書的取得都將受到政策的鼓勵(lì)并可以享受稅前扣除優(yōu)惠。但不包括自學(xué)考試等形式所支付的考試費(fèi)用支出。每一納稅人可選擇享受的額度無限制。答案：D解析：根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策規(guī)定，繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除涵蓋了本科以上的學(xué)歷教育費(fèi)用支出以及接受職業(yè)教育等的支出費(fèi)用，但不包括自學(xué)考試等形式所支付的考試費(fèi)用支出。因此選項(xiàng)D描述正確。選項(xiàng)A、B和C的描述并不準(zhǔn)確。故選擇D。28、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理政策的說法中正確的是：A.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人可以是單位和個(gè)人等實(shí)際土地使用者，也可以是土地使用權(quán)所有者或代管人B.在土地使用權(quán)共有的情況下，城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納，不考慮實(shí)際使用人因素C.對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積不確定的，需委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)量和計(jì)算以確定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.凡使用免稅單位土地進(jìn)行應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人都應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人，而不是土地所有者或代管人。在土地使用權(quán)共有的情況下，由共有各方按比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)于納稅人實(shí)際占用的土地面積不確定的情況，需要由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)并繳納稅款，或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行測(cè)量和計(jì)算以確定稅額。對(duì)于使用免稅單位土地進(jìn)行應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，如非應(yīng)稅單位或個(gè)人并未直接使用應(yīng)稅土地，則無需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。因此，正確答案為C。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的所得限于規(guī)定范圍內(nèi)的所得。C.銀行存款利息收入D.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：C解析：選項(xiàng)A屬于不征稅收入；選項(xiàng)B屬于減免稅優(yōu)惠；選項(xiàng)D屬于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.干部乙因公出差，住宿和伙食由所在單位免費(fèi)提供B.工程師丙因發(fā)生車禍，獲得保險(xiǎn)賠款2萬元C.教師丁參加本單位組織的培訓(xùn)，取得某知名在線教育機(jī)構(gòu)的支付報(bào)酬答案：C解析：選項(xiàng)A屬于差旅費(fèi)津貼；選項(xiàng)B屬于保險(xiǎn)賠款；選項(xiàng)C屬于工資薪金所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入C.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入D.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入答案：B解析：選項(xiàng)A，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；選項(xiàng)D，非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入，不屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)交換取得的房屋C.個(gè)人因中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)金D.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)答案：A解析：選項(xiàng)B，企業(yè)為收購(gòu)單位和個(gè)人支付的手續(xù)費(fèi)，并入當(dāng)期損益，計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D，辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用B.企業(yè)符合條件的安置殘疾人員的工資薪金所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠的所得答案：C解析：選項(xiàng)A，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，不屬于免稅收入；選項(xiàng)B，企業(yè)安置殘疾人員的工資薪金所得，實(shí)行減按100%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不屬于免稅收入；選項(xiàng)D，企業(yè)依法享受稅收優(yōu)惠的所得，屬于減免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠的居民個(gè)人取得的獎(jiǎng)金B(yǎng).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金答案：B解析：選項(xiàng)A、C、D，均屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.個(gè)人出售自用住房所得免征個(gè)人所得稅。B.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得無需繳納個(gè)人所得稅。C.個(gè)人所得稅的納稅人不包括在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人。D.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅。正確答案：D解析：本題考查個(gè)人所得稅的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。個(gè)人出售自用住房如果是滿足一定的持有時(shí)間和條件的，可能享受稅收優(yōu)惠，但不是所有情況都免征個(gè)稅，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；財(cái)產(chǎn)租賃所得是需要繳納個(gè)人所得稅的，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在中國(guó)境內(nèi)無住所的外籍個(gè)人也是個(gè)人所得稅的納稅人之一，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；工資、薪金所得確實(shí)適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D正確。故本題答案為D。關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。B.提供修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。C.銷售服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。D.增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中新增價(jià)值或附加價(jià)值的總額進(jìn)行征稅。正確答案：C解析：本題考查增值稅的征稅范圍。銷售貨物和提供修理修配勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A和選項(xiàng)B正確；銷售服務(wù)也是增值稅的征稅范圍之一，選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤；增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中新增價(jià)值或附加價(jià)值的總額進(jìn)行征稅，選項(xiàng)D正確描述。故本題答案為C。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.清算組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行清算，結(jié)清所得稅。B.清算組在清理被清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，清算組可以直接予以清償。C.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的某項(xiàng)資產(chǎn)，因折舊、攤銷等原因，價(jià)值大幅下降，清算組可以根據(jù)該資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行清償。D.清算組在清算過程中，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的債權(quán)，可以按照清償順序進(jìn)行清償。答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一百八十六條的規(guī)定，清算組在清理被清算企業(yè)財(cái)產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，清算組應(yīng)當(dāng)首先督促被清算企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算或者申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)，準(zhǔn)備申請(qǐng)破產(chǎn)清算。如果發(fā)現(xiàn)被清算企業(yè)的資產(chǎn)足以清償全部債務(wù)，可以按照規(guī)定程序終結(jié)清算。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于“資產(chǎn)凈值”的是（）。A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值C.資產(chǎn)的公允價(jià)值D.資產(chǎn)的保留金額答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十四條的規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。所稱“資產(chǎn)凈值”，是指有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、攤銷、沒收生產(chǎn)技術(shù)改造支出以及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)按規(guī)定繳納的相關(guān)稅費(fèi)后的余額。39、關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是（）。A.房地產(chǎn)項(xiàng)目全部竣工并完成銷售后，才可進(jìn)行土地增值稅的清算B.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，無需再辦理土地增值稅的清算C.土地增值稅的清算應(yīng)在項(xiàng)目銷售結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，具體時(shí)間由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.土地增值稅清算時(shí)，可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本不包括公共設(shè)施支出答案：C解析：土地增值稅的清算并不完全依賴于房地產(chǎn)項(xiàng)目的全部竣工和銷售完成。一般情況下，土地增值稅的清算應(yīng)在項(xiàng)目銷售結(jié)束后的一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，具體時(shí)間由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。因此，選項(xiàng)C是正確的。而選項(xiàng)A表述過于絕對(duì)，選項(xiàng)B中預(yù)繳后仍需辦理清算，選項(xiàng)D中公共設(shè)施支出是允許扣除的。40、關(guān)于消費(fèi)稅的說法，下列哪項(xiàng)是正確的？（）A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去折扣額后的金額B.消費(fèi)稅的稅率是固定不變的，不會(huì)因?yàn)樯唐贩N類的不同而有所調(diào)整C.出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免稅退稅辦法，即免征消費(fèi)稅并退還已征增值稅D.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅答案：A解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去折扣額后的金額。這是消費(fèi)稅的基本規(guī)定之一。選項(xiàng)A正確表述了這一內(nèi)容。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因?yàn)橄M(fèi)稅的稅率會(huì)因商品種類的不同而有所調(diào)整；選項(xiàng)C中的表述不準(zhǔn)確，出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅退稅辦法可能因具體政策而異；選項(xiàng)D中納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在最終應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)征收消費(fèi)稅。因此只有A選項(xiàng)正確。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)的說法，正確的有（）A.所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊并準(zhǔn)予在稅前扣除折舊費(fèi)用B.企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限必須統(tǒng)一且不得更改C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊D.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得變更，但可以調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值E.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的有關(guān)原則和辦法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，并在稅前扣除相應(yīng)折舊額答案：C、E解析：并非所有固定資產(chǎn)都需要計(jì)提折舊，例如土地等特殊資產(chǎn)不計(jì)提折舊；企業(yè)按照一貫性原則確定的固定資產(chǎn)折舊年限可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整；固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更，但預(yù)計(jì)凈殘值可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。因此，選項(xiàng)C和E是正確的。關(guān)于增值稅即征即退政策的說法，正確的有（）A.納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)符合規(guī)定的條件即可享受增值稅即征即退政策B.增值稅即征即退政策僅適用于特定行業(yè)或特定類型的納稅人C.即征即退的增值稅款可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)或研發(fā)新技術(shù)等用途D.享受增值稅即征即退政策的納稅人不需要再繳納企業(yè)所得稅E.申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐诵枰峁┮幌盗凶C明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準(zhǔn)答案：A、C、E解析：增值稅即征即退政策適用于符合規(guī)定條件的納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，但并不是僅限于特定行業(yè)或特定類型的納稅人；增值稅款即征即退后，可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)或研發(fā)新技術(shù)等用途；享受增值稅即征即退政策的納稅人仍需要繳納企業(yè)所得稅；申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣凑骷赐诵枰峁┮幌盗凶C明材料并經(jīng)過稅務(wù)部門的審核批準(zhǔn)。因此，選項(xiàng)A、C和E是正確的。3、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的辦公用品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)買用于員工福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)支出可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂設(shè)施可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（本題至少有一項(xiàng)答案正確）答案：A解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍明確規(guī)定了購(gòu)買的貨物、服務(wù)應(yīng)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)，企業(yè)購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的辦公用品符合增值稅抵扣的要求，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)購(gòu)買用于員工福利的貨物及支付的運(yùn)費(fèi)并不直接與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)支出屬于應(yīng)稅服務(wù)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)購(gòu)進(jìn)的娛樂設(shè)施不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的貨物或服務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此本題答案為A。其他選項(xiàng)都存在誤解。故答案選A。本題答案給選項(xiàng)可能比較苛刻或不明確的情況下可以給B等理解范疇的類似選項(xiàng)也視為正確答案。請(qǐng)考生注意判斷并仔細(xì)核對(duì)題目要求和答案解析。因此此題為單項(xiàng)選擇題格式要求下的處理方式，但在此仍按照給出可能的額外正確答案形式解釋題意以便參考和學(xué)習(xí)使用，答案默認(rèn)為選擇A作為唯一正確選項(xiàng)的形式說明更符合問題解答意圖表述最符合規(guī)范及解答意義的需求，在給出選項(xiàng)上謹(jǐn)慎考慮給予可能的其他答案范圍僅供學(xué)習(xí)和參考之用，請(qǐng)注意理解并準(zhǔn)確作答以符合實(shí)際情況要求為準(zhǔn)。特此說明。）正確答案包括但不僅限于A。根據(jù)題干分析應(yīng)明確為正確答案為A。因?yàn)槠渌x項(xiàng)表述的內(nèi)容與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍不符或理解不準(zhǔn)確。故答案選A。本題的正確答案為A。無需更改選項(xiàng)。繼續(xù)做題即可。以下同此說明方式。無需再次強(qiáng)調(diào)提醒了。直接進(jìn)入下一題。4、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些說法是正確的？（）A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率政策B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)可以免繳企業(yè)所得稅稅款一定年限C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得收入可全額免征企業(yè)所得稅D.從事國(guó)家鼓勵(lì)的高新技術(shù)企業(yè)的工作人員工資收入均可免繳企業(yè)所得稅（本題至少有一項(xiàng)答案正確）答案及解析稍后給出題目詳細(xì)描述和部分可選正確答案……??！請(qǐng)以判斷題目的核心標(biāo)準(zhǔn)做題后進(jìn)行核對(duì)答案和解析?。ǎ┢髽I(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。A.正確B.錯(cuò)誤答案：B解析：企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖業(yè)務(wù)，其取得的所得免征企業(yè)所得稅。（）企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用B.購(gòu)買原材料的費(fèi)用C.違反交通法規(guī)罰款支出D.銀行罰息支出答案：ABD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。違反交通法規(guī)罰款支出不得在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。銀行罰息支出可以在稅前扣除。7、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等行為C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)捐贈(zèng)行為D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為答案：ABD解析：企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者資產(chǎn)的行為，包括企業(yè)合并、分立、收購(gòu)等，但不適用于企業(yè)捐贈(zèng)行為和企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資的行為。因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。答案：10%解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去負(fù)債及相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)評(píng)估價(jià)值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用和折舊、攤銷的費(fèi)用計(jì)算期間C.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)將所欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠稅款，以及企業(yè)未繳納的罰款、罰金和滯納金，計(jì)入清算所得D.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的清算費(fèi)用、職工的工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、法定補(bǔ)償金、繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)、職工的安置費(fèi)、職工的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)等為清算費(fèi)用答案：ABCD解析：選項(xiàng)A，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百八十七條規(guī)定，清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減去資產(chǎn)處置費(fèi)用、損失，各項(xiàng)扣除后的余額。選項(xiàng)B，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百八十九條規(guī)定，清算期間，企業(yè)不再?gòu)氖律a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。因此，清算所得的計(jì)算應(yīng)當(dāng)以清算期間作為資產(chǎn)購(gòu)置、構(gòu)筑費(fèi)用和折舊、攤銷的費(fèi)用計(jì)算期間。選項(xiàng)C，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百九十一條規(guī)定，清算所得中，屬于清算組支付的職工安置費(fèi)用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金，以及補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的，不計(jì)入清算所得。選項(xiàng)D，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百九十二條規(guī)定，清算所得時(shí)，企業(yè)發(fā)生的與清算活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條的規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（四）勞務(wù)報(bào)酬所得；（五）稿酬所得；（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（七）利息、股息、紅利所得；（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（十）偶然所得；（十一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.茶葉企業(yè)銷售自產(chǎn)茶葉B.重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的C.企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：選項(xiàng)A，屬于視同銷售，需要繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)B，重點(diǎn)軟件企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)未發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，暫停免稅；選項(xiàng)C，屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入，需要繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)B.個(gè)人因非貨幣性資產(chǎn)投資暫時(shí)免征個(gè)人所得稅C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)D.個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金答案：A解析：選項(xiàng)B，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；選項(xiàng)C，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D，屬于偶然所得。下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？（）A.廣告費(fèi)支出B.合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出C.為其雇員支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出D.行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金支出正確答案：ABD。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，某些特定支出是可以在稅前扣除的，其中包括合理的廣告費(fèi)支出、符合規(guī)定的有關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金支出等。而合理的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)支出也通常允許稅前扣除。為其雇員支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用支出，除非符合特定條件，一般不在稅前扣除。因此，選項(xiàng)A、B和D是正確的。選項(xiàng)C的正確性取決于具體情況。關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資、薪金所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.企業(yè)年金收益D.個(gè)人從事科學(xué)研究獲得的獎(jiǎng)金收入正確答案：ABD。解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得進(jìn)行征收的一種稅。在我國(guó)，個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，以及包括財(cái)產(chǎn)租賃所得和個(gè)人從事科學(xué)研究獲得的獎(jiǎng)金收入等其他一些特定項(xiàng)目。企業(yè)年金收益一般不納入個(gè)人所得稅的征收范圍。因此，選項(xiàng)A、B和D是需要繳納個(gè)人所得稅的。選項(xiàng)C的正確性取決于具體的稅收政策規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征、減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入正確答案：D解析：選項(xiàng)A、B屬于不征稅收入；選項(xiàng)C屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，不屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職或者受雇而取得的獎(jiǎng)金所得C.個(gè)人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個(gè)人因任職或者受雇而取得的勞動(dòng)分紅所得正確答案：ABCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財(cái)政撥款B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：BCD解析：選項(xiàng)A，企業(yè)取得的財(cái)政撥款，屬于不征稅收入；選項(xiàng)B，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除，屬于免稅收入；選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，免征企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個(gè)人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個(gè)人因任職受雇于兩個(gè)以上納稅義務(wù)人的工資、薪金所得C.個(gè)人因任職受雇取得的稿酬所得D.個(gè)人因任職受雇取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：A解析：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。19、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下哪些說法是正確的？A.工資、薪金所得應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍B.稿酬所得應(yīng)納入個(gè)人所得稅的征收范圍C.財(cái)產(chǎn)租賃所得