《民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題及完善對策研究-以S公司為例》開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述4400字

開題報(bào)告文獻(xiàn)綜述學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)班級指導(dǎo)教師職稱單位課題性質(zhì)設(shè)計(jì)□論文√課題來源科研□教學(xué)√生產(chǎn)□其它□畢業(yè)論文題目民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題及完善對策研究—以S公司為例開題報(bào)告（闡述課題的目的、意義、研究現(xiàn)狀、研究內(nèi)容、研究方案、進(jìn)度安排、預(yù)期結(jié)果、參考文獻(xiàn)等）一、論文研究的目的、意義1、研究目的：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動越加復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)行為越加國際化，審計(jì)工作變得越來越重要。內(nèi)部審計(jì)作為我國社會主義審計(jì)體系的重要組成部分，其重要性不容忽視，但是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還存在問題和不足，通過對我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的研究和探討，找出其存在的問題，應(yīng)用所學(xué)知識對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，最終找到更好地改善對策，達(dá)到完善我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不足的目的。2、研究意義：（1）理論意義：由于我國民營企業(yè)的迅速發(fā)展，其內(nèi)部審計(jì)也在發(fā)展的過程中起到了越來越重要的作用。我國的民營企業(yè)起步較晚，發(fā)展并不完全，而作為其關(guān)鍵部分的內(nèi)部審計(jì)也在其中艱難發(fā)展，并不斷的進(jìn)步。以期可以在民營企業(yè)的發(fā)展過程中起到更重要的作用。通過對國內(nèi)外文獻(xiàn)資料的研究，了解到了國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部審計(jì)的定義、職能、獨(dú)立性以及對策等等方面都有較多研究，這些對我國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展完善有借鑒意義。（2）現(xiàn)實(shí)意義：盡管我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面取得了顯著成績，但毋庸置疑，但由于我國的民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)處于發(fā)展階段，很多制度都不健全，仍存在一些問題和缺陷。民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識上的差異，如地區(qū)之間差異，企業(yè)之間的差異等。我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立不同于國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立，民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展落后，內(nèi)部審計(jì)人員力量薄弱，內(nèi)部審計(jì)職能未能全面發(fā)展，企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)重視不夠。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不規(guī)范，工作隨意性大，審計(jì)程序不規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄。政府作為行政機(jī)構(gòu)則無意干涉民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建立問題，缺乏對民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必要的指導(dǎo)和管理。這就導(dǎo)致民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在著諸如機(jī)構(gòu)設(shè)置混亂、審計(jì)業(yè)務(wù)不規(guī)范等諸多弊病。因此，研究這個(gè)課題，從各個(gè)方面分析我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中存在的問題與引起這些問題的原因，并提出相應(yīng)的解決方法，從而使民營企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性與準(zhǔn)確性提高。有利于企業(yè)的進(jìn)步和長遠(yuǎn)的發(fā)展，有利于健全民營企業(yè)內(nèi)部控制制度、完善內(nèi)部審計(jì)制度，且這已成為民營企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的一個(gè)關(guān)鍵因素。二、研究現(xiàn)狀Bronson企業(yè)理論:《管理行為、代理成本和所有權(quán)結(jié)構(gòu)》認(rèn)為，公司自愿披露內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是因?yàn)榕赌軠p少財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報(bào)告可以向外部使用者發(fā)送信號，使本公司的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制控制質(zhì)量與其他公司區(qū)別開來。Collins《權(quán)責(zé)發(fā)生制會計(jì)評論》認(rèn)為，在內(nèi)部審計(jì)披露中，披露內(nèi)部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規(guī)模、存貨、資金管理等公司運(yùn)作上顯得更復(fù)雜。以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的一項(xiàng)原則。是指以實(shí)質(zhì)收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認(rèn)本期收入和費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)。KPMG在其《內(nèi)部審計(jì)：實(shí)務(wù)指南》中強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)有效性包括設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩方面，而保證內(nèi)部控制有效性需要一個(gè)持續(xù)的監(jiān)督過程。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。Kinney《內(nèi)部控制綜合框架》認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制過程實(shí)質(zhì)上是對企業(yè)大量的信息進(jìn)行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過程和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。TommieSingleton《內(nèi)部控制報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告問題》（2002）認(rèn)為，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應(yīng)的政策，配合有效的監(jiān)督和報(bào)告系統(tǒng)以確保管理者的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。Healy和Pale《管理的內(nèi)部控制報(bào)告》（2001）認(rèn)為公司內(nèi)部控制披露的需求來自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對稱及代理成本。內(nèi)部控制的目標(biāo)盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。Kinney等《內(nèi)部控制2006》（2006）認(rèn)為，只有當(dāng)內(nèi)部控制缺陷在滿足如下三個(gè)條件——內(nèi)部控制缺陷存在、內(nèi)部控制缺陷被管理層或獨(dú)立審計(jì)師發(fā)現(xiàn)、管理層斷定缺陷應(yīng)當(dāng)公開披露時(shí)內(nèi)部控制缺陷才會得以自愿披露。內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施劉玉廷《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范論》認(rèn)為內(nèi)部控制制度屬于單位內(nèi)部管理范疇，國家法律規(guī)定強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是公有制的主導(dǎo)地位所決定的，從而形成了我國會計(jì)監(jiān)督體系的特色之一。提出內(nèi)部控制的發(fā)展與政府的推動密不可分，在我國應(yīng)注重內(nèi)部控制理論和方法的研究，并重視內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)指導(dǎo)。閻達(dá)五，楊有紅《會計(jì)學(xué)》認(rèn)為，保證會計(jì)信息的真實(shí)性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會計(jì)控制是公司內(nèi)部審計(jì)的核心，內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機(jī)制的完善呈多元化趨勢。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制框架在公司制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內(nèi)部控制框架的構(gòu)建中應(yīng)抓住的關(guān)鍵問題包括:健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)，確立董事會在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與科學(xué)定位，強(qiáng)化預(yù)算管理和建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。李明輝《公司治理全球趨同研究》認(rèn)為一個(gè)健全的內(nèi)部審計(jì)體系，應(yīng)包括:公司所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)管權(quán)的相互制衡，公司決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)的制衡，公司內(nèi)部的審計(jì)組織模式以及職權(quán)范圍，公司的財(cái)務(wù)控制，公司的內(nèi)部控制制度和崗位操作規(guī)范。并指出我國上市公司內(nèi)控體系存在三權(quán)制衡體系混亂，“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部審計(jì)的地位削弱化的問題。件下,可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率,同時(shí)計(jì)稅的基數(shù)也變小了。李恒在《我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討》文章中提出完善民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對民營企業(yè)的發(fā)展幾多國民經(jīng)濟(jì)市場的擴(kuò)大具有重要意義觀點(diǎn)，他在文中指出內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立客觀的咨詢活動，它是在企業(yè)管理和內(nèi)部控制的需要而發(fā)展起來的，其目的就是通過引入有序的系統(tǒng)方式，評價(jià)與改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和治理流程。2013年關(guān)于民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)交流會在北京召開，標(biāo)志著我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作成為發(fā)展民營企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一。在交流會上李金華名譽(yù)會長提出了發(fā)展民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要意義我認(rèn)為在當(dāng)前競爭日益激烈的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境中市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部審計(jì)在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部審計(jì)的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。近年來，我國的國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并沒有下降，證券市場中的會計(jì)信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計(jì)失真事件、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度成為迫在眉睫的事情。我國加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟(jì)競爭的深度和廣度會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應(yīng)日趨激烈的競爭，必須提高管理水平。因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)，特別優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實(shí)需要。目的是針對企業(yè)內(nèi)部控制的普遍問題進(jìn)行研究。通過對企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，找出其存在的問題，對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，應(yīng)用所學(xué)知識，企業(yè)內(nèi)部管理提出改進(jìn)對策。本文在這種背景下，通過正確分析現(xiàn)階段民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所存在的問題和漏洞，找到解決相應(yīng)問題的方法，從而達(dá)到保護(hù)企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營能力的目的。三、研究內(nèi)容1前言2民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本理論2.1民營企業(yè)的定義2.2內(nèi)部審計(jì)的含義2.3民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的特征3S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀3.1S企業(yè)簡介3.2S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀4對S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在問題及原因分析4.1S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及審計(jì)程序4.2S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍局限及監(jiān)督體系不夠完善4.3S企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)重視程度方面5改善S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的對策5.1加強(qiáng)S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度建設(shè)5.2.強(qiáng)化S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建立現(xiàn)代化審計(jì)模式5.3全面突出S企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性6結(jié)論四、研究方案1、利用中國知網(wǎng)、維普、萬方等數(shù)據(jù)庫完成與畢業(yè)論文相關(guān)內(nèi)容的論文的檢索；利用圖書館的圖書資源查閱相關(guān)的理論內(nèi)容；充分的利用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行資料的檢索收集。2、本文運(yùn)用文獻(xiàn)研究與實(shí)際相結(jié)合的方法進(jìn)行研究。針對我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題實(shí)際情況，討論分析總結(jié)了我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題的現(xiàn)狀，分析出問題存在的原因，找到相應(yīng)的改觀或防范對策，為快速建立健全我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度提出參考意見。五、進(jìn)度安排1、確定畢業(yè)論文的選題，收集資料，整理資料，完成論文的任務(wù)書。2016-10-15至2016-10-312、編寫論文提綱，撰寫開題報(bào)告，進(jìn)行開題。2016-11-1至2016-11-203、實(shí)習(xí)期間進(jìn)行一步查找資料，作社會調(diào)查。2016-11-21至2016-11-304、撰寫論文，完成第一稿，并交指導(dǎo)教師。2016-12-1至2017-1-155、指導(dǎo)教師閱改論文。2017-1-16至2017-1-316、修改論文，完成第2稿，并交指導(dǎo)教師。2017-2-1至2017-2-297、指導(dǎo)教師閱改論文,完成中期檢查表。2017-3-1至2017-3-158、修改論文，完成第3稿，并交指導(dǎo)教師。2017-3-16至2017-4-109、指導(dǎo)教師閱改論文，并返還學(xué)生，修改后立即交指導(dǎo)教師。2017-4-11至2017-4-3010、專家評閱。2017-5-1至2017-5-1011、畢業(yè)論文答辯。2017-5-11至2017-5-2412、評定學(xué)生最終論文成績，評出院內(nèi)優(yōu)秀論文。2017-5-25至2017-5-31六、預(yù)期結(jié)果通過撰寫本篇論文，預(yù)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的創(chuàng)新、提高內(nèi)部審計(jì)及決策有用性和相關(guān)性、使內(nèi)部審計(jì)的應(yīng)用在日益復(fù)雜多變的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中發(fā)揮作用，為今后民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在我國新會計(jì)準(zhǔn)則中能夠更好的應(yīng)用，提出了更佳的相對應(yīng)的對策。七、參考文獻(xiàn)[1]唐麗娟.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職能的探討[J].經(jīng)濟(jì),2015,(9):03-03.[2]奚衛(wèi)華.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的探討[J],北京市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào),2010,(01):66-66.[3]李桓.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題探討[J].時(shí)代商貿(mào)工業(yè),2015:141-142.[4]畢坤.內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2015,(27):71-72.[5]中國注冊會計(jì)師協(xié)會編.會計(jì)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2016:90-200.[6]吳富中.內(nèi)部審計(jì)在民營企業(yè)中的應(yīng)用價(jià)值與定位的重新思考[J].現(xiàn)代商業(yè),2016,(3):154-155.[7]孫立芳.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)思考[J].財(cái)會月刊：綜合版,2016,(03):97-97.[8]中國注冊會計(jì)師協(xié)會編.審計(jì)[M].北京:中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2016:100-150.[9]蔣一帆.我國民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)研究[J].經(jīng)營管理者,2014,(18):16-17.[10]胡佩.我國民營企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)研究[J].經(jīng)濟(jì),2016,(09):17-17.[11]吳兵.重慶G公交公司資金管理內(nèi)部控制研究[D].重慶大學(xué),2016,(03):97-97..[12]張曉莉.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的應(yīng)用探討.[J].