自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題及答案解釋（完整版）

...wd......wd......wd...2017年4月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷(課程代碼00160)本試卷共7頁(yè)，總分值l00分，考試時(shí)間l50分鐘?？忌痤}本卷須知：1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無(wú)效，試卷空白處和反面均可作草稿紙。2．第一局部為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用28鉛筆將“答題卡〞的相應(yīng)代碼涂黑。3．第二局部為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無(wú)效。第一局部選擇題(共40分)一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每題l分，共20分)在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡〞的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1、對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的欺詐行為，法院可判其A、沒(méi)有過(guò)失B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、只有民事責(zé)任D、只有刑事責(zé)任2、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)的分類依據(jù)是A、審計(jì)主體B、審計(jì)目的和內(nèi)容C、審計(jì)實(shí)施的時(shí)間D、審計(jì)實(shí)施的方式3、注船會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著A、審計(jì)對(duì)象的變化B、審計(jì)目標(biāo)的變化C、審計(jì)環(huán)境的變化D、審計(jì)責(zé)任的變化4、無(wú)法實(shí)施函證的應(yīng)收賬款，審計(jì)人員可以實(shí)施的最為有效的替代審計(jì)程序是A、進(jìn)展銷售業(yè)務(wù)的截止性測(cè)試B、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍C、審查與銷售有關(guān)的憑證及文件D、執(zhí)行分析程序5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶在被審計(jì)單位所從事工作將嚴(yán)重?fù)p害獨(dú)立性的是A、總工程師B、統(tǒng)計(jì)C、出納D、營(yíng)銷總監(jiān)6、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中不包括A、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則7、以下事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法獲取的審計(jì)證據(jù)是A、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B、固定資產(chǎn)的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的存在D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況8、以下關(guān)于質(zhì)量控制準(zhǔn)則適用范圍的表達(dá)，正確的選項(xiàng)是A、只適用于審計(jì)業(yè)務(wù)B、只適用于鑒證業(yè)務(wù)C、適用于所有業(yè)務(wù)D、只適用于相關(guān)服務(wù)9、被審計(jì)單位當(dāng)年購(gòu)入一批材料，會(huì)計(jì)部門在記賬時(shí)錯(cuò)記了該批材料的外地運(yùn)雜費(fèi)，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A、完整性B、截止C、發(fā)生D、計(jì)價(jià)與分?jǐn)?0、如果審計(jì)報(bào)告里出現(xiàn)“由于上述聞?lì)}造成的重大影響"等專業(yè)術(shù)語(yǔ)，那么該報(bào)告最應(yīng)該是A、無(wú)保存意見報(bào)告B、保存意見C、否認(rèn)意見D、無(wú)法表示意見11、業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告后A、30天B、60天C、90天D、180天12、在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200萬(wàn)元，利瀾表的重要性水平為100萬(wàn)元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的熏要性水平為A、300萬(wàn)元B、200萬(wàn)元C、150萬(wàn)元D、100萬(wàn)元13、如果在當(dāng)年l2月31日收到一張購(gòu)貨發(fā)票，并記入當(dāng)年l2月份賬內(nèi)，而這張發(fā)票所對(duì)應(yīng)的存貨實(shí)物卻在次年l月3日才收到，未包括在當(dāng)年年度的盤點(diǎn)范圍內(nèi)，就會(huì)A、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)B、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛增了本年利潤(rùn)C(jī)、多記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤(rùn)D、少記了賬面存貨和應(yīng)付賬款，虛減了本年利潤(rùn)14、在資產(chǎn)負(fù)債表賬戶中獨(dú)有的審計(jì)認(rèn)定是A、權(quán)利和義務(wù)B、完整性C、發(fā)生D、分類15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)譯估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了勰被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A、貫穿子整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終B、在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)C、在進(jìn)展審計(jì)方案時(shí)D、在進(jìn)展期中審計(jì)時(shí)16、以下關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的選項(xiàng)是A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定B、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)遙常與控制環(huán)境有關(guān)C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)工程緝?nèi)藛T的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)D、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定17、以下關(guān)于重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系表達(dá)，正確的選項(xiàng)是A、重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B、重要性性質(zhì)越嚴(yán)重，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越商C、重要性水乎越商，審詩(shī)風(fēng)險(xiǎn)越低D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不受重要性水平酶影噙18、在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下歹|1事項(xiàng)中不屬予注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的是A、只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其飽認(rèn)定榍關(guān)的審計(jì)證據(jù)B、特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供提關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無(wú)關(guān)C、針對(duì)同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)D、扶釙部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比其他來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠19、貨幣資金審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員必須驗(yàn)證現(xiàn)金收支的截止日期，審計(jì)人員可以A、檢查結(jié)賬目編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確B、審查盤點(diǎn)表的編制是否正確C、對(duì)大額現(xiàn)金收支追查到原始憑證D、對(duì)結(jié)賬日1騎后一段時(shí)期爽現(xiàn)金收支憑證進(jìn)展審查20、在控制測(cè)試中，如果運(yùn)用詢問(wèn)、觀察、檢查等程序?qū)徲?jì)效果不佳，應(yīng)該考慮采用A、分析程序B、重新執(zhí)行C、重新計(jì)算D、監(jiān)盤二、多項(xiàng)選擇題(本大題共l0小題，每題2分，共20分)在每題列出的五個(gè)備選項(xiàng)審至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡〞的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。21、我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)明確規(guī)定為A、合法性B、合理性C、公允性D、完整性E、可靠性22、以下屬于順查的審計(jì)方法有A、從發(fā)貨單查至銷售發(fā)票B、從銷售發(fā)票查至客戶訂單C、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬與報(bào)表核對(duì)D、將應(yīng)收賬款與主營(yíng)救務(wù)收入兩賬戶互相核對(duì)E、根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析表函{正應(yīng)收賬款23、以下有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的說(shuō)法中，芷確的有A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利甩內(nèi)部審計(jì)的工作成果C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是事中審計(jì)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)表達(dá)為雙向獨(dú)立24、庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)，最好選擇在A、上午上班前B、下午下班時(shí)C、資產(chǎn)負(fù)債表日D、上午上班后E、與銀行存款函證同一天25、以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表達(dá)，正確的有A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)樹立市場(chǎng)為導(dǎo)向的意識(shí)B、工程經(jīng)理是質(zhì)量控制的最終責(zé)任人C、監(jiān)控屬于定期檢查的方式D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中考慮客戶的誠(chéng)信度E、指導(dǎo)、監(jiān)視與復(fù)核不是會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制26、專業(yè)勝任能力的根本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)做到A、在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)展或有收費(fèi)B、如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)C、取得會(huì)計(jì)專業(yè)碩士學(xué)位D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅要具有專業(yè)知識(shí)、技能和經(jīng)歷，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成業(yè)務(wù)27、經(jīng)被審計(jì)單位之手遞交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的外部證據(jù)有A、應(yīng)收賬款函證回函B、律師證明函件C、銀行對(duì)賬單D、有關(guān)的契約及合同E、購(gòu)貨發(fā)票28、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括的內(nèi)容有A、完整性B、中立性C、可理解性D、相關(guān)性E、可靠性29、在審計(jì)應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時(shí)，應(yīng)查實(shí)A、資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額與審定數(shù)相符B、已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票，已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充中說(shuō)明C、長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)未列示在流動(dòng)資產(chǎn)工程內(nèi)D、資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)額僅包括所有未貼現(xiàn)票據(jù)E、在資產(chǎn)負(fù)債表附注披露應(yīng)收票據(jù)的市價(jià)30、為了查證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定，可以采取的審計(jì)程序有A、對(duì)應(yīng)收賬款函證B、檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款C、檢查銷售有關(guān)的書面文件D、分析貸方余額，必要時(shí)建議做重分類調(diào)整E、取得或編制應(yīng)收賬款疆細(xì)表第二局部非選擇題(共60分)三、名詞解釋(本大題共2小題，每題2分，共4分)31、或有收費(fèi)32、存貨遨盤四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每題5分，共10分)33、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)?34、筒述審查銀行借款真實(shí)性的實(shí)質(zhì)性程序。五、論述題(本大題共l小題，共l0分)35、試述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類。六、案例分析題(本大題共3小題，每題l2分，共36分)36、注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)客戶甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)，在審計(jì)過(guò)程中，實(shí)施以下審計(jì)程序，并形成審計(jì)結(jié)論：(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)上不重要且錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平，就可以認(rèn)定該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。(2)渡船會(huì)計(jì)師趙丹認(rèn)為，保持客戶關(guān)系及具體審計(jì)業(yè)務(wù)和評(píng)價(jià)職業(yè)道德的工作貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。為了確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備審計(jì)業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，且不存在因管理層誠(chéng)信問(wèn)題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持這項(xiàng)渡務(wù)意愿等情況，注冊(cè)會(huì)