公司外部審計與內部審計制度

公司外部審計與內部審計制度1.前言為了加強公司的管理監(jiān)督，確保公司的財務情形和業(yè)務運營的合規(guī)性，公司訂立了本制度，明確了公司外部審計和內部審計的職責、流程以及相關要求。本制度適用于公司的全部部門和員工，旨在確保審計工作的獨立性、客觀性和有效性，同時提高公司內部掌控的質量和效率。2.審計職責和責任2.1外部審計外部審計是由獨立的第三方審計機構進行的。其重要職責如下：—對公司的財務報表進行審計，驗證其真實性和準確性。—檢查公司的會計記錄和賬務處理，確保其合規(guī)性?！u估公司內部掌控的有效性，并提出改進建議?！獙具M行風險評估和防備性審計，發(fā)現并矯正潛在的違規(guī)行為。2.2內部審計內部審計由公司內部的審計部門或委派的審計人員負責。其重要職責如下：—審查并評估公司內部掌控的有效性和合規(guī)性。—監(jiān)督和評估公司各個部門的運營情況，提出改進建議?！l(fā)現并防備潛在的違規(guī)行為和風險?！獛椭芾韺咏⒑途S護有效的內部掌控機制。3.審計流程和要求3.1外部審計流程和要求3.1.1選擇審計機構公司應在經過評估和招標后選擇具備合法資質、豐富經驗和良好聲譽的審計機構。審計機構應獨立于公司及其董事會、高級管理層，確保審計工作的客觀性和獨立性。3.1.2審計計劃審計機構應與公司協(xié)商訂立審計計劃，確定審計范圍、時間表和重點。審計計劃應充分考慮公司的業(yè)務性質、風險特點和相關法律法規(guī)的要求。3.1.3審計實施審計機構應依照審計計劃，對公司的財務情形、業(yè)務運營和內部掌控進行審計。審計工作應遵從《審計準則》和相關法規(guī)，確保審計的客觀性、準確性和完整性。3.1.4審計報告審計機構應及時提交審計報告，對審計發(fā)現的問題和改進建議進行清楚、準確的說明。審計報告應被公司董事會、高級管理層和審計委員會等相關方面認真閱讀，采取相應的行動。3.2內部審計流程和要求3.2.1內部審計計劃內部審計部門應訂立年度審計計劃，確定審計范圍、重點和時間表。審計計劃應充分考慮公司的戰(zhàn)略目標、風險特點和內控要求。3.2.2審計實施內部審計部門或委派的審計人員應依照審計計劃，對公司的各個部門和業(yè)務進行審計。審計工作應遵從內部審計手冊和內部掌控要求，確保審計的客觀性、準確性和有效性。3.2.3審計報告內部審計部門應及時提交審計報告，對審計發(fā)現的問題和改進建議進行明確、合理的敘述。審計報告應被相關部門和管理層認真閱讀，采取相應的行動。4.審計結果和跟蹤4.1審計結果審計報告中的問題和改進建議應依照嚴重程度和緊急程度進行分類和排序。審計結果應及時通報給相關部門和管理層，并追蹤整改進展情況。4.2整改措施管理層應依據審計報告中的問題和改進建議，訂立相應的整改措施，并明確整改責任人和時間表。內部審計部門應跟蹤整改進展情況，確保整改措施的落實和有效性。5.審計保密和權限掌控5.1審計保密外部審計機構和內部審計部門及人員應對審計工作過程中所了解到的公司機密信息和商業(yè)秘密保密。審計報告和相關文件僅限于內部使用，嚴禁泄露給未經授權的人員和機構。5.2權限掌控公司應建立合理的權限管理制度，確保審計工作的獨立性和客觀性。審計部門和審計人員應擁有訪問和取得公司相關信息的必需權限，但不得濫用此權限取得其他非審計工作所需信息。6.審計監(jiān)督和改進6.1審計監(jiān)督審計委員會應定期評估、監(jiān)督公司的審計工作，確保審計的獨立性和有效性。審計委員會應與外部審計機構和內部審計部門建立良好的溝通和合作機制。6.2改進措施審計部門和審計人員應定期總結審計工作經驗，改進審計方法和流程。公司應依據審計報告中的問題和改進建議，不絕優(yōu)化內部掌控機制和業(yè)務流程。7.附則本制度的解釋