2024注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》全真試題及答案

2024注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》全真試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符

合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.外購(gòu)房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支M

2.下列關(guān)丁企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅

B.居民企業(yè)干脆投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)料毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是（）。

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B.固定資產(chǎn)超過(guò)運(yùn)用年限正常報(bào)廢清理的損失

C.因自然災(zāi)難等不行抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失

D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失

4.下列有關(guān)企業(yè)合井的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。

A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼

B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)

C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金

D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定

5.下列關(guān)于房地產(chǎn)歹發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是（

A.實(shí)行分期收款方式銷出開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.實(shí)行一次性全額收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)

（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品全部權(quán)或運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于

實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.實(shí)行銀行按揭方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其

首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

6.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。

A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除

B.因國(guó)家收回十?地運(yùn)用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除

C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)?融資再安排給其他成員企、也運(yùn)用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除

D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際運(yùn)用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在

稅前扣除

7.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。

A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用

B.公共配套設(shè)施尚未建立或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用

C.向其他單位安排的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)料利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用

I）.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用

8.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額二成本費(fèi)用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）

B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（I-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率）

C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額

【）.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30k50%間確定利潤(rùn)率

9.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款

的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面狀況說(shuō)明的時(shí)限是（）日。

A.1

B.3

C.5

0.7

10.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2024年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企

業(yè)。收購(gòu)FI甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收賬對(duì)價(jià)

中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處

理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.250

B.270

C.280

D.300

11.2024年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)

價(jià)款12（）萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

C.45

D.60

16.下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)酬勞所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

17.個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)

是（）。

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定一地

18.中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入400（）0元，將其中600（）元通過(guò)民政部門捐

贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.3640

B.3808

C.4480

D.4760

19.依據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅

20.2024年2月中國(guó)公民趙某買進(jìn)某公司債券2000（）份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)

費(fèi)800元；11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元；12月底其余債券

到期，取得債券利息270c元。趙某2024年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.977

B.940

C.697

D.437

21.中國(guó)公民方某為某公司供應(yīng)工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)

人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760

22.2024年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō),2月份收到預(yù)付稿酬10000元,4月份小說(shuō)正

式出版收到稿酬20000元;10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣，拍賣收入折合人民幣90000

元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣：0000元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.4480

B.4560

C.6080

D.7760

23.中國(guó)公民李某2024年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國(guó)和B國(guó)各取

得一次性服裝設(shè)計(jì)收入8C000元，已在A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國(guó)繳納了個(gè)人所

得稅20000元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.4800

B.5200

C.8800

D.7400

24.中國(guó)公民王某在甲公司工作了10年，2024年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得

一次性補(bǔ)償收入92000元，甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補(bǔ)償收入

應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1550

B.2650

C.7050

D.10650

25.中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金

收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

26.2024年8月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建一般住宅一幢，取得收入5000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓

環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬(wàn)元。該公司為取得該住宅地的土地運(yùn)用權(quán)支付地價(jià)款和

有關(guān)稅費(fèi)2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，利息支出100萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)

算分?jǐn)偛⒐?yīng)金融機(jī)構(gòu)證明）。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比

例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.0

27.納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)須要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起1）日內(nèi)。

A.5

B.7

C.10

D.15

28.下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.稅務(wù)登記證

B.審計(jì)詢問(wèn)合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)電合同

29.甲公司2024年8月開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本6000萬(wàn)元,2024年增加資本公積200萬(wàn)元，3

月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司供應(yīng)原材料100萬(wàn)元，并向乙公司收取加工

費(fèi)20萬(wàn)元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額100萬(wàn)元。2024年甲公司應(yīng)繳納印花

稅。元。

A.1200

B.1400

C.1700

D.1900

30.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額600萬(wàn)元，含探討開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)

元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.3240

B.3600

C.5400

I）.6000

31.國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以擔(dān)當(dāng)?shù)?，?jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核

準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是（）年內(nèi)。

A.2

B.3

C.5

I）.10

32.某企業(yè)2024年初托付施工企業(yè)建立倉(cāng)庫(kù)一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原

值400萬(wàn)元;9月30FI將原值300萬(wàn)元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn)10萬(wàn)元。

當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%o2024年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

（）萬(wàn)元。

33.2024年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)30萬(wàn)元）和非

工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)20萬(wàn)元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)

算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以

原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2024年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.2604

D.2576

C.3864

I）.4200

34.2024年9月某運(yùn)輸公司購(gòu)入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取

得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2024

年該公司新購(gòu)客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.120

B.150

C.180

D.200

35.下列關(guān)于繳納車船稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅

B.跨省運(yùn)用的車船在登記地繳納車船稅

C.車船全部人未繳納車船稅的，運(yùn)用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅

D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月

起計(jì)算繳納車船稅

36.甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2024年1月將價(jià)值60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作

為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，3月以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企

業(yè)價(jià)值160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià)40萬(wàn)元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)

兀O

37.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是（

A.協(xié)議成交價(jià)格

B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格

C.不同地段的土地運(yùn)用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格

D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋剡\(yùn)用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格

38.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的是（）。

A.鹽場(chǎng)的鹽灘用地

B.企業(yè)辦學(xué)用地

C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地

D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地

39.某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該

廠房所占土地起先繳納城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的時(shí)間是（）月份。

A.4

B.5

C.6

D.7

40.下列耕地免征耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)村住宅占用的耕地

B.醫(yī)院占用的耕地

C.鐵路途路占用的耕地

D.飛機(jī)跑道占用的耕地

二、多項(xiàng)選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩

個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，須要供應(yīng)的證據(jù)有

（）。

A.國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件

B.工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)

C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明

D.有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件

E.企業(yè)出具的鑒定看法和緣由說(shuō)明及核批文件

2.下列關(guān)于資產(chǎn)收購(gòu)企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

B.被收購(gòu)企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變

C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變

D.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

E.收購(gòu)企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購(gòu)資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定

3.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有（）o

A.可否銷售原則

B.分類歸集原則

C.定價(jià)差異原則

D.功能區(qū)分原則

E.收入配比原則

4.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要

資料有（

A.技術(shù)出口合同副本

B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

C.企業(yè)取得的外匯收入證明

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料

E.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證

5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，

說(shuō)法正確的有（）。

A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額

C.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得一般發(fā)票的，投資額為一股發(fā)票上注明的金額

D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額

E.企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得般發(fā)票的，投資額為般發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的

余額

6.依據(jù)特殊納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)

分析和評(píng)估的有（K

A.關(guān)聯(lián)交易改變狀況

B.企業(yè)納稅申報(bào)額改變狀況

C.企業(yè)客戶改變狀況

D.企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)狀況及其改變狀況

E.企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果改變伏況

7.企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)支配的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間,

企業(yè)應(yīng)供應(yīng)的主要資料有（）。

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料

B.支配涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

I）.支配涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明資料

E.是否應(yīng)用支配確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料

8.下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（）。

A.非參加方運(yùn)用協(xié)議成果的規(guī)定

B.非參加方預(yù)期收益的計(jì)算方法

C.參加方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說(shuō)明

D.參加方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定

E.參加方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

9.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需

證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)供應(yīng)的有

（）。

A.企業(yè)償債實(shí)力和舉債實(shí)力分析

B.企業(yè)集團(tuán)舉債實(shí)力及融資結(jié)構(gòu)狀況分析

C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)狀況說(shuō)明

D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況

E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對(duì)應(yīng)的銷售成本

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅支配時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)

容有（）。

A.支配的報(bào)稅人員

B.支配訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間

C.支配實(shí)現(xiàn)的方式

D.支配涉及各方財(cái)務(wù)狀況的改變

E.支配的稅收結(jié)果

11.下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。

A.攤位費(fèi)

B.工商管理費(fèi)

C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

D.用于家庭的費(fèi)用支出

E.各種贊助的費(fèi)用支出

12.下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

B.將房產(chǎn)供應(yīng)應(yīng)債權(quán)人運(yùn)用而放棄的租金收入

C.將非專利技術(shù)的運(yùn)用權(quán)讓渡給他人運(yùn)用的收人

D.私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入

E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入

13.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正值理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（）。

A.股票面值

B.股票發(fā)行價(jià)

C.每股凈資產(chǎn)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值

E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

14.下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采納“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用

D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣

資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人出售已購(gòu)公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價(jià)格減去住房面積

標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額

15.下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。

A.投資者的工資不得稅前扣除

B.企業(yè)計(jì)提的各種打算金不得稅前扣除

C.安排給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

I）.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不行跨企業(yè)彌補(bǔ)

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的實(shí)惠政策

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所

得稅

D.無(wú)論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月3口內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)

人所得稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳

義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款

17.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.個(gè)人之間交換自有居住用房

C.房產(chǎn)全部人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬

D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶

18.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。

A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除

C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的攻入

D.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一樣

E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納不兌人應(yīng)當(dāng)在滿意條件之日起9（）日內(nèi)到主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

19.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。

A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)

D.由托付方供應(yīng)主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)

20.下列合同應(yīng)依據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有i

A.商品房銷售合同

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實(shí)施許可合同

D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

E.土地運(yùn)用權(quán)出讓合同

21.下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有（）。

A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之口起貼花

B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣

C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷

D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花

E.納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算

完成納稅義務(wù)

22.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)

I）.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)

E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)

23.下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（）。

A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)

B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

C.個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)性房產(chǎn)

D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地旁邊租用的房產(chǎn)

24.下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.電車

B.摩托車

C.微型客車

D.半掛念引車

E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車

25.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。

A.專業(yè)作業(yè)車依據(jù)自重噸位計(jì)算

B.不及1噸的小型車船，一律按1噸計(jì)算

C.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計(jì)算

D.客貨兩用汽車，載人部分接載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅

E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下（含0.5噸）的不予計(jì)算，超過(guò)0.5噸的依據(jù)1噸計(jì)算

26.下列關(guān)于契稅征免的說(shuō)法，正確的有（）。

A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.購(gòu)買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施

C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)

D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)

E.個(gè)人購(gòu)買80平方米且唯一的家庭一般住房

27.王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2024年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間,

評(píng)估價(jià)20萬(wàn)元；當(dāng)月王先生將門面房作價(jià)30萬(wàn)元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購(gòu)買了該破產(chǎn)

企業(yè)60萬(wàn)元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬(wàn)元

B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬(wàn)元

C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元

D.王先生將門面投資需繳納契稅

E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅

28.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的有（）o

A.校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地

C.基建項(xiàng)目在建期間的用地

D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建立商品房的用地

29.下列土地免征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的有（）。

A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地

E.開(kāi)發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目中配套建立廉租房的用地

30.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有（）。

A.占用耕地建房

B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

I).占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院

E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)

三、計(jì)算題

1.中國(guó)公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)當(dāng)董事，2024年個(gè)人收

入如下：

(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元;12月份從N公司取得業(yè)

績(jī)嘉獎(jiǎng)50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。

(2)應(yīng)邀到C國(guó)某高校實(shí)行講座，取得酬勞折合人民幣14000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)

人所得稅折合人民幣210C元;從C國(guó)取得特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)100000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)人

所得稅折合人民幣17000元。

(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能精確計(jì)算限售股原值。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

71.2024年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.32175

B.33500

C.40875

D.45475

72.2024年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

73.2024年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.140

C.240

0.860

74.2024年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.7500

B.8500

C.10000

I).12500

2.2024年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中廠房原值2600萬(wàn)元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原

值300萬(wàn)元，地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)原值100萬(wàn)元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5

輛。該企業(yè)2024年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)7月2()日購(gòu)置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。

(2)6月30日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同載明每年租金24萬(wàn)元，租賃期3年。

(3)7月份購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同記教金額200萬(wàn)元，9月份交付

運(yùn)用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地運(yùn)用證與房產(chǎn)證。

(4)10月份接受甲公司托付加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司供應(yīng)，金

額為100萬(wàn)元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬(wàn)元;完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2

方元、保管費(fèi)0.2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.05萬(wàn)元。

當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,工業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的50*作為

應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20

元/噸。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:

75.2024年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.2750

B.2850

C.2860

D.2900

76.2024年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.7040

B.8160

C.9280

I）.10400

77.2024年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A.248480

B.248920

C.249600

D.250720

78.2024年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.1922

B.2210

C.2216

D.2222

四、綜合題

1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2024年「11

月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬(wàn)元，與收入相配比的銷售成本420()萬(wàn)元(占銷售收入的60%),繳納

增值稅450萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教化費(fèi)附加45萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，發(fā)生

銷售費(fèi)用800萬(wàn)元，管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)款待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元(未

包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，「11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)755萬(wàn)元。

2024年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬(wàn)元，與收入相配比的銷售

成本420萬(wàn)元;合同約定，假如商場(chǎng)在12月22口前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將賜予商場(chǎng)不含稅

價(jià)款3%的銷售折扣；12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。

(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬(wàn)元。

(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，

注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元。

(4)12月購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)500萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元;取得的內(nèi)河

運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用2C萬(wàn)元。

(5)12月25口通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬(wàn)元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開(kāi)

具的合法票據(jù)。

(6)12月28日對(duì)庫(kù)存原材料盤存，發(fā)覺(jué)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失,

金額為42.79萬(wàn)元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬(wàn)元)。

(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬(wàn)元，該股權(quán)的投資成本為100萬(wàn)

元。

(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(注；

關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬(wàn)元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行

貸款年利率為5.8%)。

(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬(wàn)元、管理費(fèi)用30C萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)款待費(fèi)10萬(wàn)元)。

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

79.12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教化費(fèi)附加()萬(wàn)元。

80.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可干脆在企業(yè)所得稅前扣除的有（

A.增值稅款

B.銷售費(fèi)用

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.材料撿失

E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)

81.2024年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（）萬(wàn)元。

82.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)款待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是

）萬(wàn)元。

83.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是（）萬(wàn)元。

84.2024年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

2.位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2024年度建立辦公樓一棟，12月20R將其銷售給

乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬(wàn)元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨

幣資金1500萬(wàn)元，另以一宗未開(kāi)發(fā)土地的運(yùn)用權(quán)作價(jià)50（）萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)

轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地運(yùn)用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。

甲公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬(wàn)元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬(wàn)元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100

萬(wàn)元;建筑安裝工程費(fèi)50C萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元（包括業(yè)務(wù)款待費(fèi)50萬(wàn)

元）、銷售費(fèi)用60萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元（該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，

約定利率10%，銀行同期利率6%）,營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中合同違約金4萬(wàn)元、通過(guò)民政

局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%）

依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

85.2024年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

86.2024年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

87.2024年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)（）萬(wàn)元。

88.2024年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

89.2024年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

90.2024年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

答案及解析

一、單選題

I.［答案］:C

［解析］:

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用，依據(jù)規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)

予扣除:①已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；②租入固定資產(chǎn)的改建支出；③固定資產(chǎn)

的大修理支出;④其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用的支出。選項(xiàng)ABD都可以作為長(zhǎng)期盼攤費(fèi)用。

2.［答案］:B

［解析］:

選項(xiàng)A：企業(yè)以“買贈(zèng)”方式組合銷售本企、業(yè)商品的，不屬丁捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售

金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入，不是視同銷售;選項(xiàng)C：房地牝開(kāi)

發(fā)企業(yè)銷售未完工的經(jīng)濟(jì)適用房，預(yù)交企業(yè)所得稅的預(yù)料計(jì)稅毛利率不得低于3%;選項(xiàng)I）：

企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.［答案］:B

［解析］:

2024年新教材對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的內(nèi)容進(jìn)行了部分修改，將原教材中的“企

業(yè)發(fā)生的損失分為自行計(jì)算扣除的損失和由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的損失”的相關(guān)內(nèi)容改

為“企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種形式”。依據(jù)

新教材的相美內(nèi)容，選項(xiàng)B屬于應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)R除的資產(chǎn)損失;選項(xiàng)ACD都屬于應(yīng)

以專項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失。

4.［答案］:A

［解析］:

選項(xiàng)B：被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合尹企業(yè)承繼，也就是說(shuō)被合并企業(yè)未

超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限

額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值X截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利

率;選項(xiàng)C：企業(yè)合并時(shí)，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易

支付總額的85%,選項(xiàng)C不屬于特殊性稅務(wù)處理;選項(xiàng)D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)

的計(jì)稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價(jià)值。

5.［答案］:A

［解析］:

選項(xiàng)A：實(shí)行分期收款方式銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日

期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

6.［答案］:D

［解析］:

選項(xiàng)A：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（以成本對(duì)象為計(jì)量單位）整體報(bào)廢或毀損，其凈損失

按有關(guān)規(guī)定審核確認(rèn)后準(zhǔn)予在稅前扣除;選項(xiàng)B：因國(guó)家無(wú)償收回土地運(yùn)用權(quán)而形成的損失,

可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除，沒(méi)有按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除的規(guī)定;選

項(xiàng)C：企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款分?jǐn)偧瘓F(tuán)內(nèi)部其他成員企業(yè)運(yùn)用的，借入

方凡能出具從金融機(jī)構(gòu)取得借款的證明文件，可以在運(yùn)用借款的企業(yè)間合理地分?jǐn)偫①M(fèi)

用，運(yùn)用借款的企業(yè)分?jǐn)倿楹侠砝?zhǔn)予在稅前扣除.

7.［答案］:B

［解析］：

公共配套設(shè)施尚未建立或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建立費(fèi)用。此類公共配套

設(shè)施必需符合已在住房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建立且不行撤銷，或依據(jù)法律、

法規(guī)規(guī)定必需配套建立的條件。

8.［答案］:D

［解析］:

此題中稅協(xié)給的答案是B,中稅協(xié)給的答案錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)是D。非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不

健全，資料殘缺難以查賬，或者其他緣由不能精確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)

機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)行以下方法核定其應(yīng)納稅所得額：

(1)按收入總額核定應(yīng)納稅所得額：

計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=收入總額X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

(2)按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額：

計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(I-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率)X經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)核定的利潤(rùn)率

(3)按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額：

計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(I-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率)

X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)以下標(biāo)精確定非居民企業(yè)的利澗率：

①?gòu)氖鲁邪こ套鳂I(yè)、設(shè)計(jì)和詢問(wèn)勞務(wù)的，利潤(rùn)率為15曠30%;

②從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為30%~50乳

③從事其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，利潤(rùn)率不低于15%o

9.［答案］:A

［解析］:

非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款

項(xiàng)，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并報(bào)送書面狀況說(shuō)明。

10.［答案］:B

［解析］：

甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(14T2)X4500X［75604-(55440+7560)］X

25%=270(萬(wàn)元)。

11.［答案］:A

［解析］:

對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，依據(jù)下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額:①股息、紅

利等權(quán)益性技資收益和利息、租金、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;②轉(zhuǎn)

讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額戒除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;③其他所得，參照前兩項(xiàng)

規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅:（26+40+120-50）X10%=13.6（萬(wàn)

元）。

12.［答案］：B

［解析］:

非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他緣由不能精確計(jì)算并據(jù)實(shí)

申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按收入總額或成本費(fèi)用或經(jīng)費(fèi)支出換算收入來(lái)核定其

應(yīng)納稅所得額。其中，按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額

=經(jīng)費(fèi)支出總額/（I-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率）X經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率，則

該代表機(jī)構(gòu)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=450+（1-25%-5%）X25%X25%=40.18（萬(wàn)元）。

13.［答案］:D

［解析］：

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般狀況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年。

14.［答案］:A

［解析］:

除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80

人，資產(chǎn)總額不超過(guò)100C萬(wàn)元的，為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。自2024

年1月1日至2024年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企

業(yè)，其所得減按50%計(jì)入及納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本企業(yè)應(yīng)納稅所得

額=860-857.2=2.8（萬(wàn)元），符合小型微利企業(yè)的特殊實(shí)惠條件，所以2024年度該企業(yè)應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅=2.8X50%X20%=0.28（萬(wàn)元）。

15.［答案］:D

［解析］：

在預(yù)約定價(jià)支配執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)支配的實(shí)質(zhì)性改變，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書

面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之口起60口內(nèi)。

16.［答案］:A

［解析］:

選項(xiàng)BC應(yīng)當(dāng)依據(jù)“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)依據(jù)“偶然所得”繳

納個(gè)人所得稅。

17.［答案］:D

［解析］:

納不兌人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，匕選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳

納個(gè)人所得稅。

18.［答案］:A

［解析］：

李某通過(guò)民政部門對(duì)貧困山區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)的扣除限額=40000X(1-20%)X

30%=9600(元)，李某實(shí)際捐贈(zèng)的金額未超過(guò)扣除限額，可以全額稅前扣除。李某稿酬所得應(yīng)

繳納個(gè)人所得稅=［40000X(1-20%)-6000］X20%X(1-30盼=3640(元)。

19.［答案］:B

［解析］:

此題不嚴(yán)密，選項(xiàng)B只有在轉(zhuǎn)讓可公開(kāi)交易期權(quán)的狀況下，才是正確的，很明顯，其他

選項(xiàng)均不正確，本題只能選B;選項(xiàng)A：依據(jù)“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;

選項(xiàng)CD：依據(jù)“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

20.［答案］：A

［解析］：

趙某2024年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［(8.3-8)X10000-415-800X100004-20000］

X20%+2700X20%=437+54。=977(元)。

21.［答案］:B

［解析］:

個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額二（54600-7000）X（1-20%）4-［1-（1-20%）＞＜40%］=56000（元）;

應(yīng)納個(gè)人所得稅=56000X40%-7000=15400（元）。

22.［答案］:D

［解析］：

對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于供應(yīng)著

作權(quán)的運(yùn)用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。劉某稿酬所得應(yīng)在中

國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（10000+20000）X（1-20%）X20%X（1-30%）=3360（元）；拍賣小說(shuō)手

稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000義（1-20%）X2（n=14400i元）＞10000元，在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳

個(gè)人所得稅=14400-10000=4400（元）。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=3360+4400=7760（元）。

23.［答案］:C

［解析魂

在A國(guó)取得的所得應(yīng)嗷納個(gè)人所得稅=80000X（1-20%）義40%-7000=18600（元）＞15000

元，A國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=18600-15000=3600（元）；18600元＜20000

元，B國(guó)取得的所得在中國(guó)境內(nèi)不用補(bǔ)稅。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

-30000X（1-20%）X30%-2D00+3600-8800（元）。

24.［答案］:A

［解析］:

（92000-18000X3）+10=3800（元）,按舊教材相關(guān)規(guī)定,3800-2000=1800（元）,適用稅

率10%速算扣除數(shù)25。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（1800X10%-25）X

10=1550（元）。自2024年9月1日之后，工資、薪金的法定扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月。依

據(jù)新教材規(guī)定，計(jì)算如下：3800-3500=300（元），適用稅率3%、速算扣除數(shù)為0。則王某取

得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（300X3%-0）X1090（元）。

25.［答案］：B

［解析］:

張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=［4200-4200X3%X50%X（l+7%+3%）-4200X

4%-800］X10%=316.27（元）。

26.［答案］:D

［解析］:

扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=2D00+1000+100+（2000+1000）X5%+（2000+1000）X20%+275=4125（萬(wàn)

元）,增值額=5000-4125=875（萬(wàn)元）,增值率=875/4125=21.21%,適用稅率為30%,應(yīng)納土

地增值稅=875義30%=262.5（萬(wàn)元）。

27.［答案］:B

［解析］：

納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)須要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合

同之日起7日內(nèi)，到房地聲所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

28.［答案］：D

［解析］：

選項(xiàng)ABC均不用繳納印花稅

29.［答案］:C

［解析］:

對(duì)于由受托方供應(yīng)原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料

金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購(gòu)俏合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2024

年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200X0.5%o+100X0.3%o+20X0.5%o+100X0.3%。

=0.1+0.03+0.01+0.03=0.17（萬(wàn)元）=1700（元）。

30.［答案］：A

［解析］：

技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所我的價(jià)款、酬勞或運(yùn)用費(fèi)，探討開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。

甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅=（600-60）X0.3%。X2=0.324（萬(wàn)元）=3240（元）。

31.［答案］:B

［解析］:

對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以擔(dān)當(dāng)?shù)模?jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花。

32.［答案］:B

［解析］：

2024年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400X（1-30%）X1.2%X3/12+300X（1-30%）X

1.2%X9/12+10X12%=0.84+1.89+1.2=3.93（萬(wàn)元）。

33.［答案］：A

［解析］：

2024年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（30X50%+20X8（n）X（1-30%）X

1.2%=0.2604（萬(wàn)元）=2604（元）。

34.［答案］：B

［解析］:

2024年該公司新購(gòu)客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅=2X3X100X3+12=150（元）。

35.［答案］：D

［解析］：

已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起

計(jì)算繳納車船稅。

36.［答案］:A

［解析］:

以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅;房產(chǎn)互換，甲某收取差價(jià)，甲某不用繳

納契稅，由對(duì)方依據(jù)差價(jià)為基礎(chǔ)繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200X4%=8（萬(wàn)元）。

37.［答案］:D

［解析］:

土地運(yùn)用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地運(yùn)用權(quán)出售、房屋買賣的

市場(chǎng)價(jià)格核定。

38.［答案］：C

［解析］：

選項(xiàng)ABI)均免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。

39.［答案］:D

［解析］：

購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬

證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅。

40.［答案］:B

［解析］：

選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，依據(jù)當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;選項(xiàng)CD：

鐵路途路、馬路途路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅

額征收耕地占用稅。

二、多選題

1.［答案］:A,B,D:E

［解析］：

依據(jù)舊教材規(guī)定，答案為ABDE。2024年新教材對(duì)該部分內(nèi)容進(jìn)行了修改，依據(jù)新教材

相關(guān)規(guī)定，在建工程停建、報(bào)廢損失，其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依

據(jù)卜.列證據(jù)材料確認(rèn)：

(1)工程項(xiàng)FI投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；

(2)工程項(xiàng)目停建緣由說(shuō)明及相關(guān)材料;

(3)因質(zhì)量緣由停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目和因自然災(zāi)難和意外事故停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，

應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定看法和責(zé)任認(rèn)定、賠償狀況的說(shuō)明等。

2.［答案］:A,C,D

［解析］：

企'也股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)重組交易，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：

(1)被收購(gòu)方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

(2)收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。

(3)被收購(gòu)企、他的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變。

3.［答案］:A,B,C,D

［解析］:

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的確定原則包括：可否銷售原則、分類歸集原則、功能區(qū)

分原則、定