初級會計職稱考試-初級會計經(jīng)濟法題庫200題(含答案)

初級會計職稱考試?初級會計經(jīng)濟法題庫200題(含

答案)

一、選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有()。

A.中藥材的種植

B.林木種植

C.花卉種植

D.香料作物的種植

【答案】AB

【解析】(1)選項AB：免征企業(yè)所得稅;(2)選項CD：減半征收企業(yè)所得稅。

2.下列各項中，屬于甲公司到Q銀行的開立基本存款賬戶應提供的證明文件是()。

A.政府主管部門對該公司成立的批文原件

B.工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務部門頒發(fā)的稅務登記證

D.財政部門同意開戶的證明

【答案】BC

【解析】企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本；從事生產(chǎn)、經(jīng)營

活動的納稅人，還應出具稅務登記部門頒發(fā)的稅務登記證。

3.下列稅額征收方式中，適用于該公司的是()。

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

【答案】A

【解析】查賬征收適合于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計

算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

【資料2】

張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：

(1)工資收入3800元，資金收入600元，崗位津貼30D元，交通補貼900元。

(2)3年期銀行存款利息總收入800元；二級市場股票買賣所得2(X)()元。

(3)為乙單位授課收入3000元,稿費收入820元。

(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為12()萬

元。

(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得計費2000元。

已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。

個人所得稅稅率表

(工資、薪金所得適用)

級數(shù)全月應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)

含稅級距

130

不超過1500元的

2超過1500元至450010105

元的部分

3超過4500元至900020555

元的部分

9

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列第59-62小題。

4.關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人

【答案】A

【解析】房屋“出租”的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人；房屋“出典”的，承典人為房產(chǎn)稅的納

稅人。

5.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬

元；直接成本支出120萬元。已知服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%,該公司當月應繳納營業(yè)

稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.154x5%=7.7萬元

B.(154+20)x5%=8.7萬元

C.(154+20+25)x5%=9.95萬元

D.(154+20+25-120)xf%=3.95萬元

【答案】C

【解析】飲食業(yè)的計稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入；該公司當月應繳納的

營業(yè)稅=(145+20+25)xf%=9.95(萬元)。

6.周某于2011年4月II日進入甲公司就職，經(jīng)周某要求，公司于2012年4月11日才與

其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資

補償?shù)慕痤~是（）元。

A.0

B.2000

C.22000

D.24000

【答案】C

【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿

一個月的次日至滿一年的前一日（共11個月）應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為

自用工之日起滿I年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補

訂書面勞動合同。

7.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布的規(guī)范

性文件是（）。

A.憲法

B.行政法規(guī)

C.法律

D.行政規(guī)章

【答案】C

【解析】（1）選項A：憲法由全國人民代表大會制定；（2）選項B：行政法規(guī)由國務院

制定；（3）選項C：法律由全國人民代表大會及其常務委員會經(jīng)一定立法程序制定頒布；

（4）選項D：行政規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章，部門規(guī)章由國務院所屬部委制定，

地方政府規(guī)章由“一省二巾"地方政府制定。

8.甲公司2012年5月10FI取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關

發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是（）。

A.處以2000元以下的罰款

B.沒收經(jīng)營所得

C.提請司法機關查封財產(chǎn)

D.提請工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照

【答案】D

【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務機關

提請，由工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照。

9.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.降級

B.記大過

C.撤職

D.沒收違法所得

【答案】D

【知識點】法律責任的種類（行政責任）

【解析】根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所

得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留

和法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據(jù)《公務員

法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大

過、降級、撤職、開除六類。

10.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送

達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A.5日

B.10日

C.150

D.30n

【答案】C

【知識點】民事訴訟（判決）

【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法

院提起上訴。

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人存在下列情形，稅務機關有權核定其應納

稅額的有（）。

A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置.但未設置賬簿的

C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

12.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟補償?shù)南铝斜硎鲋校_的是（）。

A.王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同

B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同

C.甲公司應向王某支付2個月工資標準的經(jīng)濟補償

D.王某有權要求甲公司支付經(jīng)濟補償

【答案】BD

【解析】（1）選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解

除勞動合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟補償金；（2）選項C：經(jīng)濟補償金的計算年限

為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支

付半個月工資的經(jīng)濟補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應為1.5個月的標準，而

不是2個月。

【資料2】

甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務。2013年11月有關經(jīng)營情

況如下：

(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷

售，一部分無償贈送關聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。

(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。

⑶將一批自制糕點作為職工福利，成本702()元。

(4)出租店鋪取得租金收入5()000元，支付招租費用300。元，管理人員工資5000元。

己知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,增值稅稅率為17%,成本利潤率為10%,農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票通過認證。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

13.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有()o

A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期

B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人

C.保證人為兩人以上的，：呆證人之間承擔連帶責任

D.保證人清償票據(jù)債務后，可以對被保證人及其前于行使追索權

【答案】BCD

【解析】選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價

格作為計稅依據(jù)計征消費稅的有()。

A.用于抵債的應稅消費品

B.用于投資的應稅消費品

C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

D.用于換取消費資料的應稅消費品

【答案】ABCD

【解析】納稅人川于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費

品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

15.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王

某可以享受患病醫(yī)療期的期限為()。

A.24個月B.9個月C.I2個月D.18個月

【答案】B

【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上1()年以下的醫(yī)療期為9

個月。

16.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，基本養(yǎng)老保險個人賬戶繳納工資的比例為()。

A.6%B.8%C.12%D.11%

【答案】B

【解析】基本養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%。

17.下列選項中，屬于附加刑的是()。

A.管制

B.死刑

C.拘役

D.驅(qū)逐出境

【答案】D

【解析】(1)選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;(2)選項D：附

加刑包括罰金、剝奪政治權利、沒收財產(chǎn)和驅(qū)逐出境。

18.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時()。

A.2352萬元

B.2387.69萬元

C.2407萬元

D.2406.8萬元

19.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外其他收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的

是()。

A.(3O+I)X5%=1.55萬元

B.(l+15+20)X5%=1.8萬元

C.(30i1115120)X5%=3.3萬元

D.(3O+2O)X5%=2.5萬元甲公司為居民企業(yè)，2014年有關收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設備收入40萬元、國債利息收入20萬元、客戶

合同違約金收入2萬元。

(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支

付管理費17萬元

(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、傭金合計260()萬

元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。。

要求：根據(jù)下列資料，分析回答以下小題。

20.甲公司向范某支付國慶期間減半工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是()。

A.甲公司事后未安排范某補休，向其支付2200元的加班工資

B.甲公司時候安排范某補為周末休息日，向其支付1800元的加班工資

C.甲公司事后安排范某補為國慶節(jié)當天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

D.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

21.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關審定的成交價格為基礎的

到岸價格作為完稅價格。下列關于成交價格的表述中，正確的是（）。

A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應計入成交價格

B.在貨物成交過程中，進=1人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格

C賣方付給進口人的正?；乜?，應計入成交價格

D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除17.甲企業(yè)擁有一處原侑

560000元的房產(chǎn)。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%o甲企業(yè)

年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.560000X1.2%=67207t

B.560000+（l-30%）X1.2%=9600元

C.56（X）00X（I-30%）X1.2%=4704元

D.560000X30%X1.2%=2016元

22.2013年3月12S,吳某應聘到甲公司工作，每月2000元，直至2014年2月12日甲

公司才與其簽訂合同。甲公司應補償吳某（）元。

A.18000

B.20（X）0

C.22000

D.44000

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有（）o

A.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷

售額為計稅銷售額

B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣

額以后的銷售額為計稅銷售額

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算

計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

參考答案：BC

答案解析；本題考核增值稅特殊的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價格折扣方式銷售貨

物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同

一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤；納稅人采取以舊換新方式銷售貨

物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此選項C的

說法錯誤。

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額

時準予扣除折舊費的是（）。

A.未投入使用的房屋

B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.未投入使用的機器設備

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

【答案】A

【知識點】固定資產(chǎn)的稅收處理

【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

（選項C）：（2）以經(jīng)營租依方式租入的固定資產(chǎn)（選項B）：（3）以融資租低方式租

出的固定資產(chǎn)（選項D）；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活

動無關的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計提折舊扣

除的固定資產(chǎn)。

25.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（D）

A.門票收入和索道收入按照“服務業(yè)-旅游業(yè)”申報繳納

B.觀光電車收入按照“服務業(yè)一一租賃業(yè)”申報繳納

C.景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\輸業(yè)”申報繳納

D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

26.下列票據(jù)中，不屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的是（）。

AJ匚票

B.本票

C.支票

D.發(fā)票

參考答案：D

答案解析?：本題考核《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。根據(jù)規(guī)定，我國《票據(jù)法》的調(diào)整范圍包括

匯票、本票和支票。選項D不屬于《票據(jù)法》的調(diào)整范圍。

27.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，出票日期”3月20bl〃的規(guī)范寫法是（）。

A.零叁月零貳拾日

B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾口

D.叁月貳拾日

參考答案：C

答案解析：本題考核日期的規(guī)范寫法。根據(jù)規(guī)定，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾

的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加''零〃；日為拾壹至拾玖的，應在其前

加''壹〃。本題中，月為''叁"，日為''貳拾〃，因此應寫為''叁月零貳拾日〃。

28.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令

其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按H加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的

（）0

A.萬分之一

B.萬分之五

C.千分之一

D.千分之二

參考答案：B

答案解析：本題考核滯納金的比例,根據(jù)規(guī)定，滯納金的比例為每日萬分之五。

29.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（）。

A.排氣量

B.自重噸位

C.凈噸位

D.購置價格

參考答案：B

答案解析：載貨汽車、三輪汽車、低速貨車，按自重噸位為計稅依據(jù)。

試題點評：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。教材P209相關內(nèi)容。這是車船稅非?；A的知

識，不應失分。

30.卜列關于總會計師性質(zhì)與任職資格的表述中，不符今法律規(guī)定的是（）。

A.總會計師是單位非行政領導成員

B.總會計師是單位財務會計工作的主要負貢人

C.擔任總會計師應具備會計師資格

D.擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少于3年

參考答案：A

答案解析：總會計師是單位行政領導成員，是單位財務會計工作都主要負責人。擔當總會

計師都條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面都財務會

計工作時間不少于3年。

【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南——經(jīng)濟法基礎》P34例題5.P40單選第22

題類似。

31.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，對單位私設會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門除

有權對該單位予以處罰外，對其直接負責的主管人員和其他直接負責人員，也可以處以一

定數(shù)額的罰款。該罰款數(shù)額的幅度范圍是（）。

A.500元以上5000元以下

B.IO（X）元以上1萬元以下

C.2000元以上2萬元以下

D.3000元以上5萬元以下

參考答案：C

答案解析：私設會計賬簿的，對直接負責的主管人員和其他直接負責人員，可處以2000元

以上2萬元以下的罰款。教材P86。

【提示】本題目與2008年夢想成真《應試指南一經(jīng)濟法基礎》P42多選第19題考核的

知識點相同。

32.下列對法所作的分類中，以法的的空間效力。時間效力或?qū)θ说男Яχv行分類的是

()O

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

參考答案：C

答案解析：一般法和特別法是根據(jù)法的空間效力。時間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸悺?/p>

【提示】本題目與2008七夢想成真《應試指南——經(jīng)濟法基礎》P23單選第5題類似。網(wǎng)

校模擬試題四單選第2題也有考查到這個知識點。

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應納稅所得額時，準

予扣除折舊的有()。

A.房屋、建筑物

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.與經(jīng)營活動無關的固定貨產(chǎn)

參考答案：ABC

答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。

34.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，下列單位中，適合國家統(tǒng)一的會計制度的有()。

A.國家機關B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)D.中外合資經(jīng)營企業(yè)

參考答案：ABCD

答案解析：根據(jù)《會計法》規(guī)定，國家實行統(tǒng)一的會計制度，國家統(tǒng)一的會計制度由國務

院財政部門根據(jù)《會計法》制定并公布。題中所述單位，均適合國家統(tǒng)一的會計制度。

35.下列關于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是

()O

A.信用證結(jié)算方式可■以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金

B.開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金

C.信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額

D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款中華會計網(wǎng)校

參考答案：C

答案解析：根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，

并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金，選項A錯誤；開證行在決定受理申請人開證申

請，應向申請人收取不低于開證金額20%的保證金，而并非是30%,選項B錯誤；信用

證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額，選項C正確；申請人交存的保

證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，對不足支付的

部分作逾期貸款處理，選項D錯誤。

36.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（）。

A.旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務

B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務外語學習

C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務

D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務

【答案】A

【解析】（1）選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電

車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車取得的收入按“服務業(yè)——旅游業(yè)''稅目征收營業(yè)稅（P86）；（2）選

項B屬于“金融保險業(yè)”稅目征稅范圍（P83）；（3）選項C屬于“郵電通信業(yè)''稅目征稅范

圍（P84）；選項D屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍（P85）。

37.在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確

的是（AB）。

A.背書人是乙公司

B.被背書人是丙公司

C.承兌人是Q銀行

D.保證人是P銀行

38.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同

外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有Oo

A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的

B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的

C.國有企業(yè)改制重新訂U勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年

齡不足15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年

齡不足10年

【答案】AD

【解析】（1）選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，”且勞動者不具有法定情形”（如

嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等），續(xù)訂勞動合同的，應當訂立無

固定期限勞動合同；（2）選項C：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5

年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續(xù)延至相應的

情表消失時終止。（P40、60）

39.該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是（D）

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

40.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有

（ABC）

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

D.取得房地產(chǎn)銷伐（預售）許可證滿2年尚未銷伍完畢的

41.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同發(fā)生應稅行為征收營業(yè)稅的有

（ABD）

A.個人將不動產(chǎn)無償贈送單位

B.單位將土地使用權無償贈送個人

C.單位自建自用房屋的行為

D.單位自建房屋銷售的自建行為

42.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅的有（ABCD）。

A.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務

B.幼兒園提供的育養(yǎng)服務

C學生勤工儉學提供的勞務

C.殘疾人員提供的勞務

43.以下票據(jù)背書的示意圖中，背書不正確的是（B）。

A.

被背書人：被背書人:被背書人：被背書人：

乙公司丙公司丁公司丁公司開戶銀行

丁公司簽章

甲公司簽章乙公司簽章丙公司簽章

委托收款

B.

被背書人：被背書人：被背書人：被背書人：

乙公司丙公司虎公司戊公司開戶銀行

戊公司簽章

甲公司簽章乙公司簽章丁公司簽章

委托收款

c.

被背書人：被背書人：被背書人：被背書人：

乙公司丙公司P銀行P銀行

丙公司簽章P銀行簽章

甲公司簽章乙公司簽章

（貼現(xiàn)）委托收款

D.

被背書人：被背書人：被背書人：被背書人：

乙公司P銀行丙公司丙公司開戶銀行

乙公司簽章丙公司簽章

甲公司簽章乙公司簽意

質(zhì)押委托收款

44.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市

場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知

契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（A）。

A.100X3%=3（萬元）

B.（100+60）X3%=4.8（萬元）

C.（100+70）X3%=5.1（萬元）

D.（100+70+60）X3%=6.9（萬元）

45.某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月至11月受聘在華工作。該期間甲每

月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元：另以實報實俏形式取得住房補貼人民幣

5000元，已知外籍個人工資、薪金所得減去費用標準為4800/月：全月工資、薪金應納稅

所得額超過20000元至50000元的部分，適用的個人所得稅稅率為25%,速算扣除數(shù)為

1375,甲在中國期間應繳納的個人所得稅總額為（C）元。

A.31750

B.43750

C.44250

D.56750

46.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在?定期限內(nèi)向稅

務機關申報納稅，該一定期限是（D）

A.自期滿之日起5日內(nèi)

B.自期滿之日起7日內(nèi)

C.自期滿之日起10日內(nèi)

D.自期滿之日起15日內(nèi)

47.方某工作已滿15年，2009年上半年在甲公司已休帶薪年休假（以下簡稱年休假）5

天；下半年調(diào)到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合

法律規(guī)定的答復是（B）

A.不可以補休年休假

B.nJ補休5天年休假

C.可補休10天年休假

D.可補休15天年休假

48.關于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律規(guī)定H勺有（）。

A、財產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計稅依據(jù)

B、財產(chǎn)保險合同以保險費為計稅依據(jù)

C、工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計稅依據(jù)

D、商標注冊證以件數(shù)為計稅依據(jù)

49.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不計入進II貨物完稅價格的是（）.

A.貨物成交價格

B.進口關稅稅額

C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

D.有買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費

參考答案：B

答案解析：根據(jù)規(guī)定，進口關稅及其他國內(nèi)稅收，不計入到進口貨物關稅完稅價格中。

50.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件

之日起的一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送

稅,務機關備案。這里的一定期限內(nèi)是指（）。

A.15口內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.40日內(nèi)

D.60日內(nèi)

51.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市

場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已

知契稅的稅率為3%.周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。

A.100x3%=3（萬元）B.（100+60）x3%=4.8（萬元）

C.（100+70）x3%=5.1（萬元）D.（100+70+60x3%=6.9（萬元）

52.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關于票據(jù)

提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。

A.商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款

B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款

C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款

D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款

53.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有（）。

A.銷售房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權

C.以房產(chǎn)投資入股

D.以土地使用權投資入股

54.下列合同中，屬于《合同法》調(diào)整范圍的有（）。

A.借款合同

B.運輸合同

C.供用電合同

D.勞動合同

55.某股份有限公司召開股東大會，擬對公司合并事宜作出表決。在股東大會表決時可能

出現(xiàn)的下列情形中，能使公司合并決議得以通過的有（）。

A.出席會議的股東所持表決權的60%同意

B.出席會議的股東所持表決權的70%同意

C.出席會議的股東所持表決權的80%同意

D.出席會議的股東所持表決權的90%同意

56.甲、乙簽訂一合同。為保證合同的履行，除約定違約金外，乙方還向甲方支付定金作

為合同的擔保。后乙方違約。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲方追究乙方違約責任的形式是

（）O

A.合并適用違約金和定金條款

B.選擇適用違約金或者定金條款

C.只能適用違約金條款

D.只能適用定金條款

57.某股份有限公司擬發(fā)行公司債券。該公司凈資產(chǎn)為4000萬元，3年前曾發(fā)行5年期公

司債券500萬元。則該公司本次發(fā)行公司債券的最高限額為（）萬元。

A.1600

B.1100

C.1000

D.900

58.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列事項中，須經(jīng)股份有限公司股東大會以特別決議通過的

有（）。

A.公司利潤分配

B.修改公司章程

C.公司合并、分立

D.增加公司注冊資本

59.根據(jù)《消費稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品用「下

列用途時，應繳納消費稅的有（）,

A.用于職工福利和獎勵B.用于生產(chǎn)非應稅消涉品

C.用于生產(chǎn)應稅消費品D.用于饋贈、贊助

60.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的

有（）。

A、詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

B、責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材

料和有關資料

C、到車站、碼頭檢查納稅人托運應納稅商品、貨物的行關單據(jù)、憑證和有關資料

D、到納稅人的經(jīng)營場所檢查納稅人應納稅的商品和貨物

61.下列合同中，適用《合同法》調(diào)整的有（）o

A.融資租賃合同

B.收養(yǎng)合同

C.財產(chǎn)贈與合同

D.借款合同

62.該公司當月租房出租應繳納營業(yè)不兌稅,額的卜列計算中止確的是（）。

A.17x5%=0.85（萬元）

B.（17—3）x5%=0.6（萬元）

C.（17-3-2）x5%=0.6（萬元）

D.（17-3-2-1）x5%=0.55（萬元）

【答案】A

【解析】經(jīng)營租賃業(yè)務的營業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。

63.根據(jù)我國《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，屬于國有工業(yè)企業(yè)法定終

止的情形有（）。

A.違反法律被責令撤銷

B.政府主管部門解散

C.被人民法院宣告破產(chǎn)

D.企業(yè)職工代表大會決定解散

64.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。

A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

B.更改收款單位名稱的票據(jù)

C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)

D.出票日期使用中文大寫，但該中文大寫未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)

65.2001年3月，某音樂茶座門票收入1萬元，臺位費、點歌費等收入5萬元，茶水、煙

酒、飲料收入12萬元；發(fā)生工資性支出1.8萬元，水電費以及購買煙酒等支出3.6萬

元。已知當?shù)貖蕵窐I(yè)適用營業(yè)稅稅率為15%o該音樂茶座3月份應繳納的營業(yè)稅稅額為

（）萬元。

A.0.15

B.0.9

C.1.89

D.2.7

66.某卬刷廠購進一臺印刷機器，買價12萬元，取得店方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的

稅金為2.04萬元，另支付運雜費0.2萬元、安裝費0.3萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅

暫行條例》及其實細則的規(guī)定，該印刷機器作為固定資產(chǎn)的計價金額應是（）萬元。

A.12

B.12.5

C.14.04

D.14.54

67.甲公司與乙公司簽訂了購買10輛汽車的合同。就在乙公司將汽車交付甲公司時，被工

曲彳丁政管理部門查出該批汽車是走私物品而予以查封。根據(jù)我國《合同法》關于合同效力

的規(guī)定，該買賣汽車合同屬于（）o

A.有效合同

B.無效合同

C.可撤銷合同

D.效力待定合同

68.根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔任股份有限公司監(jiān)事的是（）。

A.公司職工代表

B.公司董事

C.公司經(jīng)理

D.公司財務負責人

69.根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，國家統(tǒng)一的會計制度H勺制定部門是（）。

A.國務院審計主管部門

B.國導院金融主管部門

C.國務院稅務主管部門

D.國務院財政部門

70.甲、已雙方簽訂一份價值50萬元的合同。為保證合同履行，雙方約定定金擔保，根據(jù)

《擔保法》的規(guī)定，該合同定金數(shù)額最高不得超過（）萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

71.東遠公司1998年經(jīng)稅務機關核實虧損20萬元。1999年度該公司利潤總額為200萬

元，無其他納稅調(diào)整事項，該公司適用的所得稅稅率為33%,1999年度該公司應納所得稅

額為（）萬元。

A.46

B.59.4

C.GG

D.72.6

72.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列業(yè)務中，增值稅一般納稅人應升具增值稅專用

發(fā)票的是（）。

A.提供修理修配勞務

B.銷售報關出口貨物

C.銷售房地產(chǎn)

D.向消費者銷售應稅產(chǎn)品

73.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記

簿的保存期限是（）。

A.3年B.5年

C.10年D.15年

74.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于來源于中國境內(nèi)的所得的是（）。

A、中國境內(nèi)的出租人將財產(chǎn)出租給承租人在境外使用而取得的所得

B、從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得

C、許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得

D、因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得

75.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額

扣除的有（）。

A、通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

B、通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

C、通過非營利社會團體向農(nóng)村義務教育的捐贈

D、通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

76.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算個體工商戶個人所得稅應納稅

所得額時，不得扣除的有（）。

A、從業(yè)人員合理工資

B、計提的各項準備金

C、業(yè)主本人工資

D、業(yè)主家庭生活費用

77.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。

A、納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，

從高適用稅率

B、納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，

從高適用征收率

C、納稅人兼有不同稅率和征收率的俏售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不

動產(chǎn)，從高適用稅率

D、納稅人兼有不同稅率和征收率的俏售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者

不動產(chǎn)，從高適用征收率

78.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（）。

A、未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票

B、已承兌的商業(yè)匯票

C、支票

D、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

79.下列對法的分類中，屬于根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、實體法和程序法

D、一般法和特別法

80.下列有關辦理會計移交手續(xù)的表述中，正確的有（）。

A、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交

B、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性

承擔法律責任

C、會計人員調(diào)動工作、離職或者因病暫時不能工作，應與接管人員辦清交接手續(xù)

D、接管人員應另立賬簿，以便和原會計人員劃清責任

81.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。

A、用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責令限期改正；逾期不改正

的，對用人單位處應繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款

B、用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保給費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補

足，逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額2倍以上5倍以下的罰款

C、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退

回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款

D、社會保險服務機構(gòu)以欺詐手段騙取社會保險基金支出的，由社會保險行政部門責令退

回騙取的社會保險金，處褊取金額2倍以上5倍以下的罰款

82.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于基本養(yǎng)老保險享受條件的表述中，不正確的

是（）。

A、企業(yè)法定的職工退休年齡是，男年滿60周歲

B、企業(yè)法定的職工退休年齡是，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲

C、因病或非因工致殘，退休年齡為男年滿50周歲，女年滿45周歲

D、從事井下、高溫或特別繁重的體力勞動的，退休年齡男年滿55周歲，女年滿45周歲

83.仲裁庭裁決勞動爭議案件，案情不需要延期的，應當自仲裁委員會受理仲裁申請之日

起（）內(nèi)結(jié)束。

A、10日

B、15日

C、30日

D、45日

84.稅務機關在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權轉(zhuǎn)讓收

入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元。張某未結(jié)清應納

稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔保，稅務機關知曉后對張某可以采

取的稅款征收措施是（）。

A、查封住房

B、查封股票交易賬戶

C、通知出境管理機關阻止出境

D、凍結(jié)銀行存款

85.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方法和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是（）。

A.成文法和不成文法B.根本法和普通法

C.實體法和程序法D.一般法和特別法

86.2016年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000元,房屋租賃過程中繳納

的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出租住房維修費1000元,已知個人出租住房取

得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的,減除費用800元。王

某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。

A、（3000-120-800-800）X10%=128（元）

B、（3000-120-800）X1C%=2O8（元）

C、（3000-120-1000）X10%=188（元）

D、（3000-120-1000-800）X10%=108（元）

87.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（）

A.出售公寓收入按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得〃計繳

B.董事津貼按照"勞務報酬所得"計繳

C.撰稿收入按照“稿酬所得"計繳

D.授課收入按照“勞務報酬所得"計繳

88.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)所得稅應

納稅所得額時扣除的是（）。

A、增值稅

B、消費稅

C、資源稅

D、房產(chǎn)稅

89.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價

格作為計稅依據(jù)計征消費稅的是（）。

A、用于無償贈送的應稅消費品

B、用于集體福利的應稅消費品

C、用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

D、用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的應稅消費品

90.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬元，收取手續(xù)費1.5萬元，另收取包

裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為17%,消費稅稅率為15%。以下關于該化妝品廠本

月應交消費稅的計算中，正確的是（）。

A、46.8X15%=7.02（萬元）

B、46.84-（1+17%）X15%=6（萬元）

C、（46.8+1.5）+（1+17%）X15%=6.19（萬元）

D、（46.8+1.5+1）4-（1+17%）X15%=6.32（萬元）

91.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A、高檔化妝品進口商

B、鞭炮批發(fā)商

C、鉆石零售商

D、卷煙生產(chǎn)商

92.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“現(xiàn)代服務”繳納增值稅的是

（）O

A、物業(yè)管理服務

B、貨物加工勞務

C、餐飲服務

D、金融服務

93.關于銀行匯票出票金額和實際結(jié)算金額，下列表述正確的是（）。

A、如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應按出票金額辦理結(jié)算

B、如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應按出票金額辦理結(jié)算

C、如果出票金額低于實際結(jié)算金額，銀行應按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

D、如果出票金額高于實際結(jié)算金額，銀行應按實際結(jié)算金額辦理結(jié)算

94.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于票據(jù)背書效力的下列表述中，不正確的是（）。

A、背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被

背書人不承擔保證責任

B、背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力

C、背書人背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔保證其后手所得票據(jù)承兌和付款的責任

D、背書未記載日期的，屬于無效背書

95.寄單索款時，交單行應在收單（）內(nèi)對其審核相符的單據(jù)寄單并附寄一份交單面函

（寄單通知書）。

A、當日起3個營業(yè)日

B、次日起3個營業(yè)日

C、當日起5個營業(yè)日

D、次日起5個營業(yè)日

96.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送

達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是（）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、30日

97.經(jīng)濟法對經(jīng)濟法津關系主體資格的認可，一般采用法律規(guī)定一定條件或一定取得程序

的方式。下列各項中，屬于這種認可方式的有（）

A.由法律和法規(guī)直接賦予一定身份而成立隊依照法律

B.法規(guī)或規(guī)章由經(jīng)濟組織自身批準成立

C.依照法律和法規(guī)由國家各級行政管理機關批準成立

D.依憲法和法律由國家各級權力機關批準成立

98.某4s店本月進口9輛商務午（非新能源或吊約能源牟輛），海關核定的關稅完稅價格

為40萬元/輛，本月已經(jīng)銷售4輛，3輛仍放置在展廳待售，2輛本店自用。已知商務車適

用關稅稅率為25%,消費稅稅率為12%。有關本月該4s店應繳納的車輛購置稅，下列計算

正確的是（）。

A、40X(1+25%)+(1-12%)X10%X2

B、40X(1+25%)+(1-12%)X10%X(3+2)

C、40X(1+25%)4-(1-12%)X10%X4

D、40X(1+25%)+(1-12%)X10%X(4+3+2)

二、單選題

99.購置稅控收款機抵免當期應納營業(yè)稅稅額的規(guī)定

（1）增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額；

（2）普通發(fā)票：可抵免稅額=價款+（1+17%）X17%

100.法院審理民事案件，可以根據(jù)當事人的意愿進行調(diào)解。

101.稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為。

102.稅務行政復議機關責令被申請人（稅務機關）重新作出稅務具體行政行為的，被申請

人不得以同一事實和理由作山與原稅務具體行政行為相同或者基本相同的稅務具體行政行

為。

提示：但復議機關以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體

行政行為的，不受前述限制。

103.申請人在申請稅務行政復議時沒有提出稅務行政賠償請求的,稅務行政復議機關在依

法決定撤銷或者變更原稅務具體行政行為確定的稅款、滯納金、罰款以及對財產(chǎn)的扣押、

查封等強制措施時，應當同時責令被申請人退還稅款、滯納金和罰款，解除對財產(chǎn)的扣

押、查封等強制措施，或者賠償相應的價款。

104.電動玩具廠對縣國稅局給予其行政處罰的決定不服，申請行政復議。下列各項中，應

當受理該企業(yè)行政復議申請的機關是（）。

A.縣級人民政府B.市人民政府

C.市國稅部門D.市地稅部門

「正確答案』C

I?答案解析J對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關

的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。

105.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務中，應征收營業(yè)稅的是（）.（2010

年）

A.金融機構(gòu)往來業(yè)務

B.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

C.金融機構(gòu)買賣金銀業(yè)務

D.人民銀行委托金融機構(gòu)的貸款業(yè)務

［正確答案』D

「答案解析』選項ABC均不征收營業(yè)稅；人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構(gòu)貸款的業(yè)務

應征收營業(yè)稅。

106.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確

的是（）

A.公司蓋章

B.公司法定代表人李某蓋章

C.公司法定代表人李某簽名加蓋章

D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章

107.以下項FI中，目前規(guī)定使用5%稅率征收營業(yè)稅的有（）。

A.網(wǎng)吧

B.圖書資料借閱

C.濕租業(yè)務

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權

「正確答案』D

【答案解析」選項A屬于娛樂業(yè)，適用5%—20%的稅率；選項B屬于文化體育業(yè)，適用

3%的稅率；選項C屬于交通運輸業(yè)，適用3%的稅率。

108.甲向乙發(fā)去一傳真，稱愿以每臺5000元的價格購買某品牌、規(guī)格的空調(diào)10臺，望

乙于10天內(nèi)作出答復。乙于第五天以傳真回復，稱愿接受甲的其他條件，但價格應改為每

臺5500元。乙的傳真屬于（C）（難易：復雜；知識點：合同的訂立）

A、要約邀調(diào)B、承諾C、反要約D、對要約的撤銷

109.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A.納稅人因違反“三稅”的有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計

稅依據(jù)

B.納稅人在被查補“二稅”和被處以罰款時，應同時對其城市維護建設稅進行補稅、征收

滯納金和罰款

C.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

D.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，也要同時退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅

「正確答案』D

「答案解析』對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。

110.個人進行公益、救濟性質(zhì)的捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的比例不得超過

（）O

A.應納稅所得額的30%

B.所得的30%

C.應納稅所得額的15%

D.所得的15%

「正確答案』A

F答案解析』本題考核捐贈稅前扣除的比例。個人進行公益.、救濟性質(zhì)的捐贈，捐贈額不

超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

111.2011年度中國公民趙某取得以下收入：

（1）每月工資3000元，12月份取得除當月工資外的年度績效工資30000元。

（2）利用業(yè)余時間兼職，1—12月份每月從兼職單位取得勞務報酬3000元并從中拿出

500元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)。

（3）通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入50萬元，主管稅務機關核定王某

收藏該字畫發(fā)生的費用為10萬元，拍賣時支付相關稅費5萬元。

（4）從A國取得特許權使用費收入折合人民幣40000元，在A國繳納了個人所得稅8000

元；從B國取得股息折合人民幣10000元，在B國繳納了個人所得稅1000元。

已知：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表如下

級數(shù)月（含稅）應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

1不超過500元的50

2超過500?2000元的部分1025

3超過2000~5000元的部分15125

4超過5000?20000元的部分20375

5超過20000?4000