財會經(jīng)濟-高級經(jīng)濟師-財政稅收-綜合練習-練習四

財會經(jīng)濟-高級經(jīng)濟師-財政稅收-精選綜合練習-精選練習四

［單選題］1.以國家整體為服務對象的公共物品應由中央政府提供，體現(xiàn)的是

()0

A.受益范圍原則

B.效率原則

C.法律規(guī)范原則

D.重點性原則

(江南博哥)正確答案：A

參考解析：受益范圍原則是指將各項事權(quán)項目受益的對象和范圍大小作為各級

政府履行職責的依據(jù)。凡具有以國家整體為服務對象，全體公民都能從中受益

的公共性質(zhì)的項目，如國防、外交等由中央政府負責。

［單選題］2.下列稅種中，屬于財產(chǎn)和行為稅類的是()。

A.增值稅

B.消費稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

正確答案：D

參考解析：本題考查行為、目的稅制。選項A、B、C屬于貨物和勞務稅類(也

稱流轉(zhuǎn)稅類)；選項D屬于行為、目的稅類。

［單選題］3.規(guī)定了每一種稅的征稅界限，也是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標

志，這是指()。

A.征稅對象

B.稅目

C.稅率

D.計稅依據(jù)

正確答案：A

參考解析：本題考查稅制要素。征稅對象，亦稱征稅客體，是指對什么征稅，

即國家征稅的標的物。它規(guī)定了每一種稅的征稅界限，是一種稅區(qū)別于另一種

稅的主要標志。

［單選題］4.某制藥廠(增值稅一般納稅人)2019年1月銷售抗生素藥品取得含

稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生產(chǎn)用原材料一

批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃

分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅0萬元。

A.10.20

B.8.47

C.14.73

D.17.86

正確答案：B

參考解析：本題考查增值稅的計算。一般納稅人兼營免稅項目或非增值稅應稅

勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅

額：不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額X(當月免稅項目銷

售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計+當月全部銷售額、營業(yè)額合計)。抗生

素藥品的銷售額=113+1.13=100(萬元)；不得抵扣的進項稅額=6.8X［50

4-(100+50)］=2.27(萬元)；應納增值稅=銷項稅額一(進項稅額一進項

稅轉(zhuǎn)出額)=100X13%-(6.8-2.27)=8.47(萬元)。

［單選題］5.財政補貼的對象是()。

A.國家機關(guān)

B.主管部門

C.企業(yè)和居民

D.生活必需品

正確答案：C

參考解析：本題考查財政補貼的性質(zhì)。財政補貼的對象是企業(yè)和居民。

［單選題］6.下列增值稅征稅范圍中，不屬于無形資產(chǎn)的是()。

A.自然資源使用權(quán)

B.著作權(quán)

C.鑒證咨詢

D.技術(shù)

正確答案：C

參考解析：無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技

術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，故選項A、

B、D不符合題意。選項C屬于應稅服務，不屬于無形資產(chǎn)。

［單選題］7.甲國居民R公司2016年度來源于乙國所得200萬元，甲國、乙圍均

實行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和

30%,甲國對境外所得實行扣除法。該公司2016年度境外所得應向甲國繳納企

業(yè)所得稅()萬元。

A.20

B.56

C.60

D.80

正確答案：B

參考解析：該公司2016年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅稅額=200X(1

—30%)X40%=56(萬元)。故選項B符合題意。

［單選題］8.關(guān)于社會保障預算編制模式的說法，錯誤的是()。

A.基金預算模式容易成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)

B.政府公共預算模式下，政府參與不充分

C.一攬子社會保障預算能夠全面反映社會保障資金收支情況和資金規(guī)模，體現(xiàn)

國家整體的社會保障水平

D.政府公共預算下的二級預算容易使社會保障預算的編制流于形式

正確答案：B

參考解析：本題考查社會保障基金預算的編制模式。選項B錯誤，政府公共預

算模式下，政府能夠控制社會保障事業(yè)的進程，直接參與其具體的管理工作。

但是，政府參與過多，在福利支出剛性的影響下，易于給財政造成較大的負

擔。

［單選題］9.企業(yè)所得稅的檢查中，不屬于查看“制造費用”明細賬的是()。

A.利息支出

B.辦公費用

C.水電費用

D.修理費用

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。對辦公費、水電

費、修理費等以現(xiàn)金或銀行存款直接支付的費用檢查時，主要檢查“制造費

用”明細賬。

［單選題］10.關(guān)于稅法的法定主義原則，下列說法錯誤的是()。

A.稅收法定主義原則是稅法至為重要的基本原則

B.稅收法定主義原則可稱為稅收的最高法律原則

C.稅收法定主義原則是確定國家征稅和納稅人納稅的根本原則

D.稅收法定主義原則的宗旨在于保障私人財富有償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項

以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預測性和穩(wěn)定性

正確答案：口

參考解析：本題考查稅法的法定主義原則。選項D錯誤，稅收的法定主義原則

的宗旨在于保障私人財富無償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項以法律的形式加以明

確界定，使之規(guī)范化并具有可預測性和穩(wěn)定性。

［單選題］口.撫恤和社會福利救濟費支出屬于0。

A.積累性支出

B.生產(chǎn)性支出

C.補償性支出

D.消費性支出

正確答案：口

參考解析：本題考查消費性支出的內(nèi)容。消費性支出是財政用于社會共同消費

方面的支出。屬于消費性支出的項目主要包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社

會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。

［單選題］12.納稅人的下列活動中，()所產(chǎn)生的增值稅進項稅額不得抵扣。

A.購進燃料

B.生產(chǎn)出呈中的廢品所耗材料

C.保管不善造成毀損的材料

D.購進生產(chǎn)用水

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的進項稅額。非正常損失的購進貨物所屬的進項稅

額不得抵扣。

［單選題］13.檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準是0。

A.征稅成本最小化

B.稅收額外負擔最小化

C.稅收額外收益最小化

D.稅收收入最大化

正確答案：B

參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準是稅收額外

負擔最小化和額外收益最大化。

［單選題］14.關(guān)于稅款追征的說法，錯誤的是0。

A.因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關(guān)在5年內(nèi)可要求補繳

稅款，但不加收滯納金

B.因稅務機關(guān)責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求補繳

稅款，但不得加收滯納金

C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關(guān)可無限期追征稅款、滯納

金，不受規(guī)定期限的限制

D.因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅

款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年

正確答案：A

參考解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義

務人未繳或者少繳納稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補

繳稅款，但是不得加收滯納金。

［單選題］15.2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實際發(fā)生研發(fā)費

用J00萬元，且未形成無形資產(chǎn)計入當期損益，則該項研發(fā)費用可稅前扣除()

萬元。

A.50

B.75

C.175

D.200

正確答案：c

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的

研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在

2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前

加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤

銷。

［單選題］16.稅務機關(guān)對可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后稅

款的征收不能保證或難以保證的案件，采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物

或其他財產(chǎn)，這種措施被稱為()。

A.納稅擔保

B.稅收保全

C.稅款追征

D.稅收強制執(zhí)行

正確答案：B

參考解析：本題考查稅收保全。稅收保全措施是指稅務機關(guān)對可能由于納稅人

的行為或者某種客觀原因，致使以后稅款的征收不能保證或難以保證的案件，

采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。

［單選題］17.實行節(jié)儉基金型社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資

產(chǎn)處理方式是()。

A.全額上繳社會保障基金

B.家屬可以繼承

C.社會保障基金會和家屬各得一半

D.家屬得70%,社會保障基金會得30%

正確答案：B

參考解析：本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會保障：當個人發(fā)

生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼；當職工不幸去世

時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。

［單選題］18.關(guān)于增值稅制中的兼營行為的說法，錯誤的是()。

A.納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和勞務，又包括銷售服務、無形資產(chǎn)或不

動產(chǎn)，但銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)不同時發(fā)生在同一項銷售

行為中

B.納稅人兼營免稅、減稅項目，未分別核算免稅、減稅項目的銷售額的，不得

免稅、減稅

C.納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征

收率的，應分別核算銷售額

D.納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征

收率，未分別核算銷售額的，適用平均稅率

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。選項D錯誤，納稅人兼營銷售貨物、

加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，適用不同稅率或征收率，未分

別核算適用不同稅率或征收率的銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率：

(1)兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動

產(chǎn)，從高適用稅率。

(2)兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動

產(chǎn)，從高適用征收率。

(3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)

或不動產(chǎn)，從高適用稅率。

［單選題］19.某日化廠(系增值稅一般納稅人)采取直接收款方式銷售高檔化妝

品，本月銷售給一個體戶高檔化妝品10箱，收取現(xiàn)金22600元，貨物未發(fā)出，

但提貨單已交給該個體戶，則日化廠正確的會計處理是()。(高檔化妝品消費

稅稅率為15%)

A.借：庫存現(xiàn)金22600

貸：庫存商品22600

B.借：庫存現(xiàn)金22600

貸：主營業(yè)務收入22600

C.借：庫存現(xiàn)金22600

貸：主營業(yè)務收入22600

借：稅金及附加2600

貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2600

D.借：庫存現(xiàn)金22600

貸：主營業(yè)務收入20000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2600

借：稅金及附加3000

貸：應交稅費一應交消費稅3000

正確答案：D

參考解析：本題考查一般銷售方式的消費稅檢查。在直接收款銷售情況下，如

貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)

出，都作為銷售的實現(xiàn)，計算增值稅、消費稅。應納增值稅=22600/(1+

13%)X13%=2600(元)。應納消費稅=22600/(1+13%)X15%=3000

(元)。

［單選題］20.當社會總需求小于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是()。

A.結(jié)余政策

B.赤字政策

C.收支平衡政策

D.消極財政政策

正確答案：B

參考解析：本題考查財政的職能。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預

算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)；社會總供給大于社會總需求時，實行國

家預算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)；社會總供求平衡時，國家預算應該

實行收支平衡的中性政策。

［單選題］21.關(guān)于政府預算原則的說法，不正確的是()。

A.可靠性原則要求計算收支項目數(shù)字指標所用數(shù)據(jù)必須確實，不得假定、估算

B.統(tǒng)一性原則要求各級政府只能編制一個統(tǒng)一的預算

C.歷年制預算從每年的1月1日起至12月31日止

D.跨年制預算從本年的4月1日起至次年的3月31日止

正確答案：口

參考解析：本題考查政府預算的原則。選項D錯誤，跨年制預算是一個預算年

度跨越兩個日歷年度，如英國、日本、印度等國家將預算年度定為本年的4月1

日至次年的3月31日，美國則將預算年度定為本年的10月1日至次年的9月

30日。

［單選題］22.我國政府預算支出的項目較多，按()劃分，可分為基本支出和項目

支出。

A.項目屬性

B.支出的管理要求

C.項目類別

D.支出的原則

正確答案：B

參考解析：本題考查部門支出預算的內(nèi)容。我國政府預算支出的項目較多，按

支出的管理要求劃分，可分為基本支出和項目支出。

［單選題］23.在金融市場上，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的是()。

A.預算

B.稅收

C.公債

D.補貼

正確答案：C

參考解析：在發(fā)達國家，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公

債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流

通量。這是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務的主要內(nèi)容。

［單選題］24.按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府支

出的重點是()。

A.基礎設施建設

B.教育、保健等領域

C.社會福利

D.加強對經(jīng)濟的干預

正確答案：口

參考解析：本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”。當經(jīng)濟發(fā)展

進入中期階段以后，政府的投資便開始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y起補充作用方面，公共

投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時期，市場失靈的問題日益突出，成為

阻礙經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門加強對經(jīng)濟的干

預。

［單選題］25.預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應商參加

投標的方式是()。

A.公開性招標采購

B.邀請性招標采購

C.限制性招標采購

D.選擇性招標采購

正確答案：C

參考解析：本題考查政府采購的基本方式。按照招標公開的程度，招標采購可

分為公開招標采購、選擇性招標采購和限制性招標采購。其中，限制性招標采

購是指預先不通過刊登公告程序，直接邀請一家或兩家以上的供應商參加投

標。

［單選題］26.由國務院授權(quán)代表國家履行出資人職責、負責監(jiān)督管理國有資產(chǎn)的

機構(gòu)是()。

A.各級人民政府

B.各級財政部門

C.發(fā)改委

D.國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

正確答案：D

參考解析：2003年4月6日，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(國資委)正式

掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權(quán)代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國

有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。國家實行由國務院和

地方人民政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務和

責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。

［單選題］27.在財政赤字的彌補方式中，通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加

購買力的方式是()。

A.增收減支

B.動用結(jié)余

C.發(fā)行公債

D.向中央銀行透支或借款

正確答案：C

參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買

力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般認為是最為理想的彌補財政赤字的

方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。

［單選題］28.預算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是()。

A.代表人民的利益

B.具有委員會決策機制特點

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

正確答案：A

參考解析：代表人民利益，是預算資金監(jiān)督制衡方最基本的行為特征。在預算

政治過程中，立法監(jiān)督機構(gòu)所體現(xiàn)的民眾利益主要表現(xiàn)在兩個方面，一是認真

地采納公民個人的意見并加以提煉，而不是把某一利益相關(guān)方的政策傾向強加

于人；二是如果代表不同利益的公民與團體，在預算政策的取舍上存在某種利

益沖突時，立法監(jiān)督機構(gòu)為各方提供了一個交換意見和協(xié)商的空間。故選項A

符合題意。

［單選題］29.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2019年6月

收取乙企業(yè)的預付貨款22600元。本月甲企業(yè)應做的正確賬務處理為()。

A.借：銀行存款22600

貸：主營業(yè)務收入20000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2600

B.借：銀行存款22600

貸：預收賬款22600

C.借：銀行存款22600

貸：預收賬款20000

應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)2600

D.借：銀行存款22600

貸：其他應付款一預付款22600

正確答案：B

參考解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。采用預收貨款方式銷售產(chǎn)

品，發(fā)出商品的當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間。甲企業(yè)于6月收取預付貨

款，商品尚未發(fā)出，無需計提增值稅銷項稅額。

［單選題］30.若某個地區(qū)出現(xiàn)義務教育提供不足，需要進行政府間轉(zhuǎn)移支付，其

理論依據(jù)是()。

A.糾正政府間的縱向財政失衡

B.糾正政府間的橫向財政失衡

C.糾正公共物品或服務的外部性

D.加強中央對地方的宏觀調(diào)控

正確答案：C

參考解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付概述。糾正公共物品或服務的外部性：如

某些地方性公共物品或服務出現(xiàn)提供數(shù)量不足和質(zhì)量不佳問題，需要政府間轉(zhuǎn)

移支付。

［單選題］31.我國《政府采購法》確立的基本原則不包括()。

A.公開透明的原則

B.公平競爭原則

C.公正原則

D.合規(guī)性原則

正確答案：D

參考解析：本題考查政府采購制度。我國《政府采購法》確立的政府采購的基

本原則有：

(1)公開透明的原則；

(2)公平競爭原則；

(3)公正原則；

(4)誠實信用原則。

［單選題］32.根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的

罰款，情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行

為是()。

A.私自印制發(fā)票的

B.跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C.非法代開發(fā)票的

D.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

正確答案：口

參考解析：①私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)

票監(jiān)制章的，由稅務機關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并

處1萬元以上5萬元以下的罰款：情節(jié)嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的

罰款；對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準印證：構(gòu)成犯罪的，依法追究

刑事責任。因此選項A錯誤。

②跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的，由稅務機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；

有違法所得的予以沒收。因此選項B錯誤。

③違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1

萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬

元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票

的，依照上述規(guī)定處罰。因此選項C錯誤。

［單選題］33.適合地方政府管理的事權(quán)及支出責任的是()。

A.外交

B.跨境高速公路

C.邊境安全

D.義務教育

正確答案：D

參考解析：對于義務教育支出來講，由于中小學教育信息極度復雜，根據(jù)信息

復雜性原則，應該由地方政府管理。由于我國教育資源分布高度不均衡，可以

對部分財力困難的地方政府進行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。故選項D符合題

后、O

［單選題］34.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口

自產(chǎn)貨物，2016年5月末未退稅前計算出的期末留抵稅款為19萬元，當期免抵

退稅額為15萬元，則當期免抵稅額為()萬元。

A.0

B.6

C.9

D.15

正確答案：A

參考解析：當期期末留抵稅額〉當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵

退稅額，當期免抵稅額=0。故選項A符合題意。

［單選題］35.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立或者依照外國(地區(qū))法律成立

但0在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A.總機構(gòu)

B.財務部門

C.人事部門

D.實際管理機構(gòu)

正確答案：口

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成

立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

［單選題］36.公債二級市場一般是()之間的交易場所。

A.政府與證券承銷機構(gòu)

B.公債承購機構(gòu)與認購者

C.公債持有者與政府

D.公債發(fā)行者與公債認購者

正確答案：B

參考解析：公債市場分為一級市場和二級市場。一級市場是發(fā)行市場；二級市

場是流通市場，一般為公債承購機構(gòu)和認購者之間交易的市場。

［單選題］37.下列選項中，不屬于各級人民代表大會常務委員會權(quán)力的是()。

A.預算審批權(quán)

B.預算調(diào)整權(quán)

C.預算編制權(quán)

D.預算撤銷權(quán)

正確答案：c

參考解析：各級人大常委會監(jiān)督預算的執(zhí)行，審查和批準預算的調(diào)整方案，審

查和批準決算。故選項A、B、D屬于各級人民代表大會常務委員會的權(quán)力。各

級財政部門是預算管理的職能部門，具體編制預算、決算草案，故選項C符合

題意。

［單選題］38.某企業(yè)2018年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，

借款期1年，當年支付利息費用25萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率

為6%,不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2018年應納稅所得額時，利

息費用應調(diào)增應納稅所得額()萬元。

A.30

B.25

C.20

D.5

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除的項目。非金融企業(yè)向非金融企

業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部

分，準予扣除?？梢钥鄢睦①M用=400X6%X10/12=20(萬元)；利息費

用調(diào)增應納稅所得額=25—20=5(萬元)。

［單選題］39.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法，不正確的是

Oo

A.外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有取得來源于中國境內(nèi)的利息按

10%稅率征收預提所得稅

B.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費不得稅前扣除

C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有

實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，減半征收企業(yè)所得稅

D.外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個營業(yè)機構(gòu)的，可以由其選定其中的一個營業(yè)機

構(gòu)合并申報繳納所得稅

正確答案：c

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。選項C錯誤，在中國境內(nèi)設立機

構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅

利等權(quán)益性投資收益，免征收企業(yè)所得稅。

［單選題］40.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。

A.納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)

B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應稅收入不含增值稅

C.自2008年11月1日起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

D.無償轉(zhuǎn)讓地上建筑物的單位和個人一律為土地增值稅的納稅人

正確答案：D

參考解析：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位

和個人，為土地增值稅的納稅人。因此，無償轉(zhuǎn)讓地上建筑物，無須繳納土地

增值稅，故選項D錯誤。

［單選題］41.關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是0。

A.社會保險是社會保障的核心內(nèi)容

B.社會保障存在的前提條件是良好的經(jīng)濟環(huán)境

C.社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

D.社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)

正確答案：B

參考解析：本題考查社會保障支出。選項B錯誤，經(jīng)濟社會要正常運行，除了

必須保證有持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟增長率來提供越來越豐富的物質(zhì)財富外，還必須有

一個安定的社會環(huán)境，這便是社會保障存在的前提條件。

［單選題］42.國際稅收研究涉及的主要稅種是()。

A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅和資源稅

C.所得稅和資源稅

D.所得稅和資本收益稅

正確答案：口

參考解析：一般來看，由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在

某一時點、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復征稅問

題，也就不涉及國家間的利益分配，因此，通常認為國際稅收主要研究所得稅

和資本收益稅方面的問題。

［單選題］43.下列手段中屬于“松”的財政貨幣政策措施是()。

A.增加稅收

B.發(fā)行公債

C.減少政府預算

D.減少信貸支出

正確答案：B

參考解析：松的財政政策是指政府通過降低稅收或擴大政府支出規(guī)?；騼烧咄?/p>

時使用來增加社會的有效需求。松的貨幣政策是指中央銀行通過降低法定準備

金率、降低利率來擴大信貸規(guī)模，增加貨幣供給。

［多選題］L政府財政投資的決策標準有()。

A.成本一效益最大化標準

B.資本一產(chǎn)出比率最小化標準

C.資本一勞動力最大化標準

D.資本一利潤最大化標準

E.就業(yè)創(chuàng)造標準

正確答案：BCE

參考解析：本題考查政府財政投資的決策標準。政府財政投資所依據(jù)的標準主

要有：資本一產(chǎn)出比率最小化標準，資本一勞動力最大化標準，就業(yè)創(chuàng)造標

準。

［多選題］2.下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述，正確的是0。

A.稅收的本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收經(jīng)濟形式反映的分配關(guān)系

B.稅收分配的主體是人民

C.稅收分配的客體是社會產(chǎn)品

D.稅收分配的目的是實現(xiàn)國家職能服務

E.稅收是國家取得財政收入的手段

正確答案：ADE

參考解析：稅收分配的主體是國家。

［多選題］3.企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷稅務登記之前，應履行的

手續(xù)有()。

A.繳銷發(fā)票

B.結(jié)清應納稅款

C.結(jié)清稅收滯納金

D.繳納稅收罰款

E.繳銷企業(yè)所得稅納稅申報表

正確答案：ABCD

參考解析：本題考查注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務

機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰

款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經(jīng)稅務機關(guān)核準后，辦理注銷

稅務登記手續(xù)。

［多選題M.政府財政支出效益分析與微觀經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差

別主要表現(xiàn)為()。

A.計算所費與所得的范圍不同

B.效益全部用貨幣衡量

C.擇優(yōu)的標準不同

D.衡量效益的標準不同

E.不計算所費

正確答案：ACD

參考解析：本題考查財政支出效益分析的特點。政府財政支出效益分析與微觀

經(jīng)濟組織生產(chǎn)經(jīng)營支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為：

(1)計算所費與所得的范圍不同。

(2)衡量效益的標準不同。

(3)擇優(yōu)的標準不同。

［多選題］5.增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，不可選擇按照簡易辦法

依照3%征收率計繳增值稅的有()。

A.市級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦

C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

D.自來水

E.用微生物制成的生物制品

正確答案：AB

參考解析：本題考查增值稅的稅率。選項A,屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣

級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計繳

增值稅。選項B,增值稅一般納稅人以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)

生產(chǎn)的石專、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照3%征

收率計繳增值稅。

［多選題］6.國際上社會保障預算的編制模式主要有()。

A.基金預算

B.政府公共預算

C.一攬子社會保障預算

D.資本預算下的二級預算

E.政府公共預算下的二級預算

正確答案：ABCE

參考解析：從國際上看，目前有關(guān)社會保障預算編制的模式大致有四種：

①基金預算。

②政府公共預算。

③一攬子社會保障預算。

④政府公共預算下的二級預算，即半獨立性質(zhì)預算。故選項A、B、C、E符合題

后、O

［多選題］7.我國政府預算體系改革的目標是逐步建立起全口徑預算管理體系，

包括()。

A.一般公共預算

B.國有資本經(jīng)營預算

C.社會保險基金預算

D.產(chǎn)出預算

E.投入預算

正確答案：ABC

參考解析：按照我國財政改革發(fā)展的要求，我國要實現(xiàn)全口徑預算管理。全口

徑預算管理改革的目標，可以概括為通過預算制度的改革，將全部政府收支納

入預算體系之中。具體說就是要建立由政府一般公共預算、政府性基金預算、

國有資本經(jīng)營預算、社會保險基金預算等構(gòu)成的全口徑預算體系，并且在這一

預算體系內(nèi)的各項預算之間建立起規(guī)范、明確、透明的銜接機制。

［多選題］8.納稅人下列行為中，屬于稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額的有()。

A.依照法律法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B.雖設置了賬簿，但是賬目混亂，難以查賬的

C.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但是有正當理由的

E.擅自銷毀賬簿的

正確答案：ABE

參考解析：納稅人有下列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：

①依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿的：

②依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；

③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

④雖設賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以

查賬的；

⑤發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申

報，逾期仍不申報的；

⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。故選項A、B、E符合題

/田、O

［多選題］9.稅收在資源配置中的作用主要表現(xiàn)在0。

A.調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配

B.調(diào)節(jié)資金流向

C.調(diào)節(jié)企業(yè)效益

D.調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

正確答案：ADE

參考解析：本題考查稅收在資源配置中的作用。稅收在資源配置中的作用主要

表現(xiàn)在：

(1)調(diào)節(jié)資源在積累和消費之間的分配。

(2)調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

(3)調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。

［多選題］10.財政的轉(zhuǎn)移性支出主要有()。

A.行政管理支出

B.國防支出

C.財政補貼支出

D.養(yǎng)老保險支出

E.債務利息支出

正確答案：CDE

參考解析：本題考查財政轉(zhuǎn)移性支出的內(nèi)容。財政的轉(zhuǎn)移性支出主要由財政補

貼、債務利息、失業(yè)救濟、養(yǎng)老保險等方面的支出構(gòu)成。

［多選題］11.關(guān)于稅收的說法，正確的有()。

A.征稅權(quán)利歸國家所有

B.稅收的職能具有客觀性

C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費結(jié)構(gòu)

E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項C錯誤，財政職能或稱收入職能

是稅收首要的和基本的職能。

［多選題］12.政府采購的客體包括()。

A.貨物

B.自然資源

C.工程

D.服務

E.無形資產(chǎn)

正確答案：ACD

參考解析：本題考查政府采購制度的含義。政府采購是指由國家機關(guān)、事業(yè)單

位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或采購限

額標準以上的貨物、工程和服務的行為。

［多選題］13.政府預算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在()。

A.實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡

B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)

C.控制市場投資的總量

D.公平社會分配

E.籌集財政資金，健全財政政策

正確答案：ABD

參考解析：政府預算的調(diào)控作用包括選項A、B、Do

［多選題］14.財政補貼的實際經(jīng)濟效應有()。

A.可以有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策

B.能以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的效應

C.加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級

D.消除“赤字效應”

E.穩(wěn)定社會經(jīng)濟

正確答案：ABCE

參考解析：本題考查財政補貼的實際經(jīng)濟效應。財政補貼的實際經(jīng)濟效應：

(1)財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策；

(2)財政補貼的實際經(jīng)濟意義還在于以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財

政資金的經(jīng)濟效應；

(3)加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；

(4)消除“排擠效應”；

(5)社會經(jīng)濟穩(wěn)定的效應。

［多選題］15.審計部門預算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括()。

A.對預算編制的審計

B.對預算執(zhí)行的審計

C.對決算的審計

D.對政府性基金的審計

E.對內(nèi)部財務收支的監(jiān)督

正確答案：ABCD

參考解析：審計部門預算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對預算編制的審計、對預算執(zhí)

行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。

［多選題］16.下列費用項目中，屬于行政管理費的有()。

A.公安業(yè)務費

B.安全機關(guān)經(jīng)費

C.民兵建設費

D.司法檢察業(yè)務費

E.駐外機構(gòu)經(jīng)費

正確答案：ABDE

參考解析：本題考查行政管理費支出。行政管理費支出包括行政支出、公安支

出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。其中，行政支出包括黨政機關(guān)

經(jīng)費、行政業(yè)務費、干部培訓費及其他行政費等。公安支出包括各級公安機關(guān)

經(jīng)費、公安業(yè)務費、警察學校和公安干部培訓學校經(jīng)費及其他公安經(jīng)費等。國

家安全支出包括安全機關(guān)經(jīng)費、安全業(yè)務費等。司法檢察支出包括司法檢察機

關(guān)經(jīng)費、司法檢察業(yè)務費、司法學校與司法檢察干部培訓經(jīng)費及其他司法檢察

費等。外交支出包括駐外機構(gòu)經(jīng)費、出國費、外賓招待費和國際組織會議費

等。

［多選題］17.國有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國有資產(chǎn)收益的有()。

A.各項稅收

B.利潤

C.租金

D.紅利

E.資產(chǎn)占用費

正確答案：BCDE

參考解析：國有資產(chǎn)收益是指國有獨資企業(yè)或國有控股、國家參股企業(yè)，在一

定時期內(nèi)利用國有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的價值增量，其本質(zhì)是勞動者

當年創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值的一部分。國有資產(chǎn)收益管理能夠充分體現(xiàn)國家的所

有者地位，有利于實現(xiàn)國有資產(chǎn)的價值管理。國有資產(chǎn)收益收繳的形式有：利

潤、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費等方式。故選項B、C、D、E符合

題意。

［多選題］18.中央與地方共同財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案的基本原則包括

Oo

A.堅持以人民為中心

B.堅持保障標準合理適度

C.堅持財政事權(quán)劃分由中央和地方共同決定

D.堅持統(tǒng)一化分擔

E.堅持積極穩(wěn)妥推進

正確答案：ABE

參考解析：本題考查中央與地方共同財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案。中央

與地方共同財政事權(quán)和支出責任劃分改革方案的基本原則包括：

(1)堅持以人民為中心。

(2)堅持財政事權(quán)劃分由中央決定。

(3)堅持保障標準合理適度。

(4)堅持差別化分擔。

(5)堅持積極穩(wěn)妥推進。

［多選題］19.關(guān)于稅收保全與稅收強制執(zhí)行的說法，正確的有()。

A.二者都需要經(jīng)縣級以上稅務局(分局)局長的批準才能實施

B.采取稅收保全時，稅務機關(guān)應當面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相

當于應納稅款的存款

C.采取稅收強制執(zhí)行時，稅務機關(guān)應書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳

稅款

D.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能實施稅收保全措施

E.對扣繳義務人、納稅擔保人不能實施稅收保全措施，但可以實施稅收強制執(zhí)

行措施

正確答案：ACE

參考解析：本題考查稅收保全與稅收強制執(zhí)行。選項B錯誤，采取稅收保全

時，稅務機關(guān)應書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額

相當于應納稅款的存款，而不是當面。選項D錯誤，稅務機關(guān)采取稅收保全措

施的前提是有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務的行為。

［問答題］L某稅務所2010年第二季度對本轄區(qū)的納稅情況進行摸底后，6月底

發(fā)出通知，決定對某納稅人7月至12月的定額稅款由原來的3000元調(diào)高為

35000元。該納稅人不服，在同行中散布說到7月底要離開此地，并不打算繳納

7月份的稅款。該稅務所得到消息責令納稅人在7月25日前繳納稅款。7月20

日發(fā)現(xiàn)納稅人開始轉(zhuǎn)移其貨物，于是責令納稅人提供稅務擔保，納稅人不提

供，隨即稅務所書面通知納稅人的開戶銀行從存款中扣繳稅款2000元入庫。你

認為稅務所的行為恰當嗎？請說明理由。

正確答案：無

參考解析：(1)不應當采取稅收強制執(zhí)行措施；

(2)其可以采取稅收保全措施。經(jīng)縣以上稅務局局長批準，可以采取保全措

施，書面通知該納稅人開戶銀行暫停支付納稅人2000元存款。

［問答題］2.單式預算

正確答案：無

參考解析：是將財政收入和支出匯編在一個預算內(nèi)，形成一個收支項目安排對

照表，而不區(qū)分各項收支性質(zhì)的預算組織形式。

［問答題］3.零基預算

正確

參考解析：是指在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預算政策

要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮指標以前年度

收支的狀況或基數(shù)。

［問答題M.李嘉圖等價定理

正確答案：無

參考解析：指政府指出是通過稅收融資和發(fā)行公債融資是等價的。

共享題干題

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不合稅售價為每件

1000元，成本為200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用

增值稅稅率均為13%(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2019年8月，

稅務機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務資料如下：

(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務收入1000

(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應付款2340

(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

借：應付職工薪酬

1000

貸：庫存商品1000

(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完

工)，賬務處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

/定項選擇題甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應調(diào)增增值稅銷項稅額為()

JLo

A.0

B.50

C.115.04

D.170

正確答案：C

參考解析：在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收

取的價外費用，應并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。1000/(1+

13%)X13%=115.04(元)

(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務收入1000

(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應付款2340

(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

借：應付職工薪酬

1000

貸：庫存商品1000

(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完

工)，賬務處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項選擇題］2.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應調(diào)增增值稅銷項稅額為0元。

A.0

B.70.2

C.269.23

D.397.8

正確答案：C

(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務收入1000

(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應付款2340

(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

借：應付職工薪酬

1000

貸：庫存商品1000

(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完

工)，賬務處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項選擇題］3.甲企業(yè)在建工程領用原材料應做的正確賬務調(diào)整為()。

A.借：在建工程1452.99

貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)1452.99

B.借：在建工程1700

貸：應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)1700

C.借：在建工程1452.99

貸：應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

D.借：在建工程1300

貸：應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1300

正確答案：A

參考解析：進項稅額不能抵扣，轉(zhuǎn)入在建工程成本。

(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務收入1000

(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應付款2340

(3)職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

借：應付職工薪酬

1000

貸：庫存商品1000

(4)在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完

工)，賬務處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項選擇題］4.甲企業(yè)職工福利部門領用產(chǎn)品應做的正確賬務調(diào)整為()。

A.借：應付職工薪酬5000

貸：以前年度損益調(diào)整5000

B.借：應付職工薪酬650

貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）650

C.借：應付職工薪酬5850

貸：以前年度損益調(diào)整5850

D.借：應付職工薪酬170

貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）170

正確答案：B

參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)用于簡

易計稅項目、集體福利、職工個人消費等方面要視同銷售計算繳納增值稅。銷

項稅額：對外售價X使用數(shù)量X稅率=1000X5X13%=650（元），所以，應

交稅費一應交增值稅（銷項稅額）為650元。

（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為:

借：銀行存款

12700

貸：資本公積11700

其他業(yè)務收入1000

（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：

借：銀行存款

2340

貸：其他應付款2340

（3）職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：

借：應付職工薪酬

1000

貸：庫存商品1000

（4）在建工程領用生產(chǎn)用原材料10000元（該項工程至2019年8月尚未完

工），賬務處理為：

借：在建工程

10000

貸：原材料10000

［不定項選擇題］5.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。

A.按對外售價計算主營業(yè)務收入

B.計算增值稅銷項稅額

C.其進項稅額不得抵扣

D.其進項稅額做轉(zhuǎn)出處理

正確答案：AB

參考解析：在貨物銷售同時收取包裝物租金，這時的包裝物租金為貨物銷售收

取的價外費用，應并入銷售額按包裝貨物適用稅率計征增值稅。故應按對外售

價計算主營業(yè)務收入，計算增值稅銷項稅額。

北京某進出口公司從美國進口貨物一批，貨物成交價折合人民幣為1400萬元,

境外運費和保險費合計100萬元，另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費

等35萬元。假設該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為16%、消費稅

稅率為10%。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］6.該公司應納關(guān)稅是()萬元。

A.300

B.623

C.700

D.769

正確答案：A

參考解析：本題考查關(guān)稅應納稅額的計算。應納關(guān)稅稅額=1500X20%=300

(萬元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］7.該公司關(guān)稅完稅價格是0萬元。

A.0

B.1300

C.1500

D.1600

正確答案：c

參考解析：本題考查進口貨物的完稅價格。進口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該

貨物的成交價格為基礎審查確定，并且應當包括貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)

輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。關(guān)稅完稅價格=1400+100=

1500(萬元)o

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］8.該進口貨物的消費稅組成計稅價格是()萬元。

A.2000

B.3000

C.7000

D.8000

正確答案：A

參考解析：本題考查進口應稅消費品應納稅額的計算。進口的應稅消費品，實

行從價定率辦法計算應納稅額的，按照組成計稅價格計算納稅，組成計稅價格

=(1500+300)4-(1-10%)=2000(萬元)。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］9.該公司應納消費稅是()萬元。

A.200

B.500

C.700

D.800

正確答案：A

參考解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。應納稅額=組成計稅價格X稅

率。應納消費稅=2000X10%=200(萬元)。

甲機械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2016年發(fā)生如下經(jīng)

濟業(yè)務：

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時收取包裝物租金20000

元,包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺設備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類

產(chǎn)品對外售價，成本利潤率為10%。

(3)2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］10.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，其正確的賬務處理為()。

A.全額計入“銷售費用”科目

B.全額稅前扣除

C.不得稅前扣除

D.稅前扣除金額為15萬元

正確答案：AB

參考解析：本題考查期間費用的檢查。企業(yè)發(fā)生的廣告費支出應全額計入“銷

售費用”科目，且全額稅前扣除。

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時收取包裝物租金20000

元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺設備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類

產(chǎn)品對外售價，成本利潤率為10%。

(3)2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］11.將自產(chǎn)設備用于職工福利，其正確的賬務處理為0。

A.借記“應付職工薪酬”100000元

B.借記“應付職工薪酬”116000元

C.計提增值稅銷項稅額16000元

D.計提增值稅銷項稅額17600元

正確答案：D

參考解析：本題考查視同銷售方式下銷項稅額的檢查。自產(chǎn)設備用于職工福

利，應按照其對外售價計提增值稅銷項稅額。100000X(1+10%)X16%=

17600(元)。故正確答案為選項D。

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時收取包裝物租金20000

元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺設備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類

產(chǎn)品對外售價，成本利潤率為10%。

(3)2016年度發(fā)生廣告費支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

［不定項選擇題］12.企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務處理為0。

A.貸記“其他應付款”42735.04元

B.貸記“應交稅費一一應交增值稅”7264.96元

C.貸記“其他應付款”50000元

D.貸記“其他業(yè)務收入”42735.04元

正確答案：C

參考解析：本題主要考查押金的會計處理。由于押金無須繳稅，應按照其實際

金額計入其他應付款。因此，正確的賬務處理為：貸記“其他應付款”50000

yuo

(1)銷售一批零部件，取得含稅收入232000元，同時收取包裝物租金20000

元，包裝物押金50000元。

(2)將自產(chǎn)的一臺設備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為10