東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司簡(jiǎn)介 東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司簡(jiǎn)介東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司成立于2015年06月，位于東莞市大嶺山鎮(zhèn)大嶺村，其法定代表人是易品文。該公司成立以來(lái)都一直專注于雙色注塑模具的生產(chǎn)，其主要經(jīng)營(yíng)范圍包括生產(chǎn)、銷售——塑膠制品、五金制品、電子產(chǎn)品；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)出口。東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金管理現(xiàn)狀、所存在問(wèn)題及產(chǎn)生原因分析管理現(xiàn)狀實(shí)行備用金制度的初衷是有利于部門積極地開(kāi)展業(yè)務(wù)，從而提高企業(yè)運(yùn)行效益，但目前生產(chǎn)部門的備用金管理現(xiàn)狀不太理想，對(duì)備用金管理意識(shí)薄弱、重視不夠，企業(yè)個(gè)別崗位人員做不到?？顚Ｓ迷瓌t，更有甚者出現(xiàn)過(guò)挪用備用金、轉(zhuǎn)借他人和或用于其他用途的情況，增加了管理成本，給企業(yè)帶來(lái)沒(méi)必要的麻煩和損失。存在問(wèn)題分析當(dāng)有損公司利益的情況出現(xiàn)時(shí)當(dāng)然不能不管不顧，為解決該生產(chǎn)部門備用金管理問(wèn)題，其首要任務(wù)就是分析企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有哪些環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)弊端，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決該問(wèn)題。借支備用金時(shí)履行職責(zé)不夠在借支備用金的時(shí)候履行職責(zé)不夠。根據(jù)該企業(yè)披露的審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)部門對(duì)備用金借支環(huán)節(jié)的管理較為松散，企業(yè)個(gè)別崗位人員借機(jī)行使該管理漏洞，在填寫(xiě)借款單的時(shí)候有意寫(xiě)漏其主要內(nèi)容或者是把其用途和去處寫(xiě)的不清不楚，這樣有利于心術(shù)不正的業(yè)務(wù)人員后期報(bào)銷的時(shí)候蒙混過(guò)關(guān)。使用備用金時(shí)監(jiān)管不足在使用備用金的時(shí)候監(jiān)管不足。企業(yè)中個(gè)別的業(yè)務(wù)人員甚至包括些許專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，以利于企業(yè)資金協(xié)調(diào)為由或是利用企業(yè)對(duì)備用金管理的不嚴(yán)謹(jǐn)，非法占有或挪用備用金，他們將長(zhǎng)期以來(lái)?yè)迫〉膫溆媒鹪偻顿Y，借機(jī)來(lái)獲取更多的收益。報(bào)銷備用金時(shí)沒(méi)限制備用金的結(jié)算報(bào)銷步驟沒(méi)有設(shè)定限制體系。企業(yè)某些會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)偏低下，其意識(shí)中的財(cái)務(wù)規(guī)章制度原則性不強(qiáng)，在備用金報(bào)銷結(jié)賬的時(shí)候不按具體的財(cái)務(wù)規(guī)定而草草辦理業(yè)務(wù)，此外，個(gè)別的會(huì)計(jì)人員其在崗時(shí)的職責(zé)感較弱，因?yàn)槟承┰蚓蛯⑤^長(zhǎng)期限的備用金任意處理，如沖銷、壞賬等。問(wèn)題產(chǎn)生原因分析備用金借款審批權(quán)分散關(guān)于備用金的借支審批，備用金的有效運(yùn)作離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理者的籌措和管理，比如該企業(yè)有一名會(huì)計(jì)師，他一開(kāi)始在這個(gè)企業(yè)可能是成本核算小組的組長(zhǎng)，后來(lái)晉升為財(cái)務(wù)部經(jīng)理，最后又成為財(cái)務(wù)總監(jiān)，就像這樣，雖然他的職位是不斷改變的，但不能因?yàn)橐婚_(kāi)始備用金的借款審批權(quán)在他手上，之后職位提升之后還是他主掌審批權(quán)，應(yīng)做到在其位，謀其職。但個(gè)別財(cái)務(wù)崗位在審批備用金借款的時(shí)候出現(xiàn)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主要會(huì)計(jì)人員等人員的多頭審批局面，導(dǎo)致單位備用金管理混亂。上級(jí)財(cái)務(wù)部門監(jiān)管不嚴(yán)上級(jí)有關(guān)政策監(jiān)管制度不完善，導(dǎo)致存在備用金多占多借的現(xiàn)象，備用金管理局面較為混亂，清明廉潔防控機(jī)制也存在漏洞，財(cái)務(wù)管理不太規(guī)范，崗位人員違規(guī)操作情況較多。另外，領(lǐng)導(dǎo)人員的監(jiān)管分工不夠科學(xué)合理，存在個(gè)別業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)交叉分配或者是脫節(jié)現(xiàn)象，總的來(lái)說(shuō)就是上級(jí)部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防控不嚴(yán)。個(gè)別職工道德品行不端崗位人員職業(yè)操守的缺失，不僅僅是因?yàn)閱挝活I(lǐng)導(dǎo)缺乏對(duì)關(guān)于企業(yè)文化和團(tuán)隊(duì)精神的培訓(xùn)，這和上級(jí)所制定的財(cái)務(wù)制度漏洞也密不可分，種種原因才會(huì)讓本就心術(shù)不正的崗位人員有機(jī)可乘。東莞市昱卓精密塑膠制品有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)問(wèn)題解決方案確定一家企業(yè)的備用金定額，和對(duì)備用金持有成本的有效減低對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是舉足輕重的。加上近年來(lái)隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，商業(yè)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)也愈演愈烈，許多行業(yè)的毛利空間都被壓縮壓縮再壓縮，同時(shí)，實(shí)現(xiàn)低成本戰(zhàn)略也已成為許多企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵性的因素，所以企業(yè)備用金管理創(chuàng)新模式的實(shí)施也正是解決這些問(wèn)題的有效途徑。業(yè)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)流程表設(shè)計(jì)為了加強(qiáng)對(duì)備用金的管理，落實(shí)備用金的會(huì)計(jì)核算制度，能正確反映和督察備用金的使用，提高企業(yè)資金運(yùn)行的效率，以此來(lái)減少不必要的資金占用，規(guī)范各崗位人員的財(cái)務(wù)行為。融合流程設(shè)計(jì)表如以下表1和表2所示。表1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表操作步驟操作人員操作內(nèi)容1借款人到財(cái)務(wù)助理處領(lǐng)取并填寫(xiě)借支單2財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核借支單，并核實(shí)借款人以前是否有欠款執(zhí)行前賬不清后賬不借的規(guī)定，確認(rèn)無(wú)誤后簽字3出納拿到審核無(wú)誤后的借支單，按借支單金額復(fù)核付款并填寫(xiě)兩聯(lián)式借款單4費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)審核過(guò)借支單編制記賬憑證并將該記賬憑證交給財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核5財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核記賬憑證6出納根據(jù)審核過(guò)的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬7費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)審核過(guò)的記賬憑證登記科目明細(xì)賬（其他應(yīng)收款——臨時(shí)備用金——部門/xx人）注：1.借款人需在一周內(nèi)將所借用的備用金拿到財(cái)務(wù)處報(bào)銷；2.若兩周內(nèi)沒(méi)有發(fā)生費(fèi)用支出，應(yīng)該全額歸還財(cái)務(wù)交給出納。表2報(bào)銷備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表操作步驟操作人員操作內(nèi)容1部門業(yè)務(wù)員整理報(bào)銷單據(jù)并根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》2部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷單，確定其真實(shí)性以及合理性3會(huì)計(jì)主管審核報(bào)銷憑證的準(zhǔn)確性以及合理性確認(rèn)無(wú)誤并簽字4財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批差旅費(fèi)報(bào)銷單5總經(jīng)理完成本次所申請(qǐng)的備用金業(yè)務(wù)報(bào)銷審批流程6部門業(yè)務(wù)員當(dāng)報(bào)銷金額＜備用金金額時(shí)向單位財(cái)務(wù)支付差額出納當(dāng)報(bào)銷金額＞備用金金額時(shí)經(jīng)審核按報(bào)銷單金額向部門業(yè)務(wù)員支付差額7費(fèi)用會(huì)計(jì)打印報(bào)銷單，收集紙質(zhì)憑證登記明細(xì)賬流程圖設(shè)計(jì)圖1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖開(kāi)始 部門業(yè)務(wù)員填寫(xiě)報(bào)銷單 部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷單 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷單 會(huì)計(jì)主管審核報(bào)銷憑證并簽字總經(jīng)理審批報(bào)銷單 在線完成報(bào)銷審批流程當(dāng)報(bào)銷金額＞備用金金額當(dāng)報(bào)銷金額＜備用金金額報(bào)銷人員向單位財(cái)務(wù)支付差額出納審核并向報(bào)銷人員付差額完成本次備用金報(bào)銷支付電子發(fā)票由財(cái)務(wù)人員打印紙質(zhì)版紙質(zhì)發(fā)票由報(bào)銷人員按規(guī)定期限交給財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)打印報(bào)銷單和電子票做賬財(cái)務(wù)打印報(bào)銷單和收集紙質(zhì)憑證做賬結(jié)束圖2報(bào)銷備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖業(yè)務(wù)融合流程實(shí)際應(yīng)用為加強(qiáng)企業(yè)備用金的管理，確保周轉(zhuǎn)資金的安全和效益，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，將該業(yè)務(wù)融合流程運(yùn)用到實(shí)際中去，下面是關(guān)于該流程的實(shí)際應(yīng)用。在備用金的借支方面?zhèn)溆媒饘?shí)行限額管理，這里以部門的臨時(shí)備用金為例，備用金限制的具體額度根據(jù)單位日常業(yè)務(wù)一周內(nèi)的零星開(kāi)支來(lái)劃分，具體由公司的計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況來(lái)核定。用于同一用途的備用金或者是每人每次申請(qǐng)的額度不得超過(guò)其規(guī)定限額，并且借支時(shí)間不得超過(guò)半個(gè)月，特殊情況除外。若有備用金借支人員即將調(diào)離目前工作崗位，需在辦理崗位調(diào)離手續(xù)和工資結(jié)算業(yè)務(wù)之前，結(jié)清所有的備用金借支款項(xiàng)。在備用金的使用方面?zhèn)溆媒鹱鳛槠髽I(yè)的周轉(zhuǎn)資金，其使用范圍當(dāng)然也須確定。備用金的使用范圍就囊括了：部門業(yè)務(wù)員或出差人員所預(yù)支的差旅費(fèi)，采購(gòu)業(yè)務(wù)員預(yù)支或墊付的比較零散的采購(gòu)資金以及其他零星但確實(shí)又需要支付的資金等。此外，用來(lái)預(yù)支差旅費(fèi)和采購(gòu)的零星備用金，一般是按大概加估計(jì)的需要量來(lái)領(lǐng)取，使用后一次性報(bào)銷，多退少補(bǔ)，在之前賬務(wù)還沒(méi)有結(jié)清的情況下，不能另外再進(jìn)行備用金的借支流程。當(dāng)然，用于其他零星開(kāi)支的備用金，也可實(shí)行備用金的定額制度，就是讓指定的備用金財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按財(cái)務(wù)部所規(guī)定的數(shù)額來(lái)領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)流程報(bào)銷，補(bǔ)全原定額即可。在備用金的報(bào)銷方面關(guān)于備用金的報(bào)銷，凡是采取現(xiàn)金的還款形式來(lái)結(jié)算掛支的，必須嚴(yán)格落實(shí)到其掛支的前因后果，不然將一律被認(rèn)定是公款私存并將依法追究其法律責(zé)任。此外，在進(jìn)行備用金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，報(bào)銷人須填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，并注明詳細(xì)用途以及發(fā)生的時(shí)間和金額、報(bào)銷人姓名。借款人在辦完業(yè)務(wù)后，備用金的借款必須兩日內(nèi)到到財(cái)務(wù)處報(bào)銷結(jié)清，有關(guān)承諾和誠(chéng)信的事能夠做到事畢必回復(fù)，不能無(wú)緣無(wú)故拖欠，凡超過(guò)規(guī)定報(bào)銷時(shí)間，經(jīng)過(guò)多次催促還不報(bào)銷的，所借款項(xiàng)直接從其工資中扣除并加收其利息。結(jié)束語(yǔ)本畢業(yè)設(shè)計(jì)主要是通過(guò)分析目前企業(yè)備用金現(xiàn)存在的問(wèn)題,并依據(jù)其問(wèn)題原因提出具體的備用金流程管理建議和對(duì)策。本流程設(shè)計(jì)包含三大板塊，分別是備用金借支流程、備用金使用以及其備用金報(bào)銷流程，整個(gè)流程運(yùn)用所學(xué)知識(shí)進(jìn)行了財(cái)務(wù)融合設(shè)計(jì)，不但可以減少一些不必要的資金支出,還能在一定程度上提升資金的安全性,加速資金的周轉(zhuǎn)效益,提高企業(yè)備用金的監(jiān)管力度，從而能在積極的角度上節(jié)約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理成本,也更有利于企業(yè)發(fā)展。參考資料[1]邢以群.管理學(xué).第四版.杭州：浙江大學(xué)出版社，2016[2]牛永芹，楊琴，喻竹.EPR財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)訓(xùn)教程.第三版.北京：高等教育出版社，2019[3]高翠蓮.企業(yè)內(nèi)部控制.第一版.北京：高等教育出版社，2019[