電商財(cái)務(wù)做賬流程及管理制度

電商財(cái)務(wù)做賬流程

一、天貓店鋪的年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)：

1、性質(zhì)天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)類似于店鋪的年度天貓平臺使用費(fèi)用，

一般為30000元/年；通常為年初的時候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議

扣減，扣減時賬務(wù)處理分錄：

借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000

貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶30000

2、后續(xù)處理方式：

(1)年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇佭_(dá)到協(xié)議銷量的同時，該費(fèi)用將給予

返還。賬務(wù)處理分錄

借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶30000

貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司30000

(2)年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇仜]有達(dá)到協(xié)議銷量的同時，該費(fèi)用將扣

減，同時需要向天貓申請開具年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，及時催收發(fā)票,

收到發(fā)票后及時作如下財(cái)務(wù)處理：

借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司

備注:年度運(yùn)營中如有店鋪關(guān)停現(xiàn)象才安實(shí)際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)扣減,

同時沖減費(fèi)用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當(dāng)年度

需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)，則應(yīng)在當(dāng)年度即確認(rèn)該筆費(fèi)用

二、天貓店鋪的傭金

1、性質(zhì)：天貓平臺按收入的金額計(jì)提5%做為其傭金收入，通過實(shí)

物交易完成后，自動從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務(wù)

分錄

借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶

其他應(yīng)收款-天貓傭金

其他應(yīng)收款-天貓積分

財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

后續(xù)處理方式：當(dāng)月發(fā)生的傭金支出于次月10號左右及時在天貓店

鋪后臺向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請，發(fā)票收到后，做如下賬務(wù)分

錄：

借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天描傭金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金

備注：平時月份可這樣處理，但在年末或某些時點(diǎn)需進(jìn)行審計(jì)的話,

按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，即將當(dāng)月傭金計(jì)入當(dāng)月。

三、天貓店鋪的天描積分

1、天貓按收入金額的0.5%計(jì)提天貓積分，交易完成后，一般和傭

金同步在支付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票

借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶

其他應(yīng)收款-天貓傭金

其他應(yīng)收款-天貓積分

財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致

借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓積分

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金

2、天貓店鋪的消費(fèi)積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁

有的天貓積分進(jìn)行充抵部分貨款，當(dāng)交易形成時，一般會形成貨幣支

付和積分支付兩種途徑。簡單來說，客戶支付一部份現(xiàn)金，那一部分

由天貓積分支付形成一筆完整的交易。

借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶

其他應(yīng)收款-天貓傭金

其他應(yīng)收款-天貓積分

財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

后續(xù)處理方式：由客戶消費(fèi)積分形成的相關(guān)交易，于次月10號左右

需向天貓公司開具所售商品的專用發(fā)票。店鋪如若不開具發(fā)票給開

貓公司，也可選擇打款給天貓公司進(jìn)行收入沖減處理。

備注：給顧客的開發(fā)票金額，需要減掉消費(fèi)積分后的金額，開票。

四、天貓店鋪的信用卡刷卡費(fèi)（線上支付服務(wù)費(fèi)）

性質(zhì)：天貓店鋪的線上支付服務(wù)費(fèi)即客戶在購物交易中使用信用卡方

式產(chǎn)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)，等同于日常中的POS機(jī)刷卡手續(xù)費(fèi)用。

借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶

其他應(yīng)收款-天貓傭金

其他應(yīng)收款-天貓積分

財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

五、天貓店鋪的淘寶客傭金:

性質(zhì)：天貓店鋪的淘寶客傭金即指客戶在購買過程中，通過淘寶客（中介性質(zhì)）

進(jìn)入店鋪后，到最終完成交易，商家給淘寶客所給予的相關(guān)交易比例的返點(diǎn)金額。

一般是交易完成后的一周內(nèi)給予從支付寶余額中扣減。

借：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金

貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶

后續(xù)處理方式：由淘寶客傭金形成的相關(guān)交易，于次月10號左右需向天貓公司

開具發(fā)票

借：營業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-淘寶客

貸：其他應(yīng)收款-淘寶客傭金

備注：同天貓傭金，平時處理可以發(fā)票來記賬，但至年末需進(jìn)行計(jì)提相關(guān)費(fèi)用。

六、天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費(fèi)用

性質(zhì)：天貓店鋪的聚劃算、鉆展、直通車等促銷費(fèi)用是指為了保證店鋪公司流量

的提升，同時最終形成銷售做鋪墊推廣所產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用。

借：其他應(yīng)收款-***

貸：銀行存款

后續(xù)處理方式：及時在后臺向天貓公司申請對應(yīng)的促銷費(fèi)用發(fā)票，收到后做相關(guān)

費(fèi)用的

借：營業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-聚劃算

營業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-鉆展

營業(yè)費(fèi)用-廣告宣傳費(fèi)-直通車

貸：其他應(yīng)收款***

電商會計(jì)如何確認(rèn)銷售收入與銷售成本呢？

1.支付寶到帳時間為確認(rèn)的時點(diǎn)

問題是，到賬時無法確切知道是哪批貨收到的款，大量買家在月底購買往往是跨月后

才確認(rèn)收貨，需要一個個去核對才能確認(rèn)成本，工作量太大，對庫存管理也是挑戰(zhàn)。

2.以發(fā)貨時間為收入確認(rèn)的時點(diǎn)

成本結(jié)轉(zhuǎn)的問題完美解決，但新問題是，現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不允許，"與交易相關(guān)的經(jīng)

濟(jì)利益很可能流入企業(yè)"是確認(rèn)收入的條件，因?yàn)橘I家不確認(rèn)收貨或者沒確認(rèn)就退了,

商戶支付寶也收不到錢，審計(jì)們會同意嗎？

曾寄希望于電商軟件來解決，但是無論是百勝efastEC、管易，還是商派、一店

寶等，沒有一款電商軟件把它當(dāng)成核心功能之一加以解決，這些軟件在上線前的演示

時，似乎都完美地解決了這個問題，但實(shí)際使用時，我發(fā)現(xiàn)，它們最終只是一個訂單

處理軟件，財(cái)務(wù)功能特別弱小，這些軟件可以統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月的發(fā)貨商品數(shù)量，但無法準(zhǔn)

確地統(tǒng)計(jì)出這些對應(yīng)發(fā)出商品的真實(shí)銷售金額與退換貨真實(shí)金額！

訂單處理軟件代替不了會計(jì)核算工作！

把目光投向天貓后臺，從"已賣出的寶貝”的成功交易訂單中尋求答案，并驚喜

地發(fā)現(xiàn)，"已賣出寶貝”中，有訂單銷售金額中有對應(yīng)的寶貝明細(xì)報(bào)表，可驚喜了

0.1秒后，我發(fā)現(xiàn)，這些銷售訂單報(bào)表，沒有發(fā)貨時間，天呀，這讓我如何與倉庫的

當(dāng)日發(fā)貨匹配呀，而且，一旦發(fā)生退換貨導(dǎo)致訂單狀態(tài)轉(zhuǎn)變后，按原來的統(tǒng)計(jì)條件再

去統(tǒng)計(jì)，已經(jīng)沒有同樣的結(jié)果了，原來"唯一不變的是‘變，在電商是真的！天

貓里的這些天才們，在已賣出寶貝的報(bào)表統(tǒng)計(jì)條件中使用"成交時間"，但實(shí)際報(bào)表

卻變成"付款時間"，真會變！如果按付款時間來確認(rèn)收入，那個我倉庫的商品安全

監(jiān)督，就失去了重要制衡，想想，算了，資金安全要緊。

做電商的會計(jì)到底要怎么樣做才能事情做得好，又不"過勞死"？

1.收入確認(rèn)。

有的說用Excel核對支付寶到賬和發(fā)貨，針對單少價高的行業(yè)沒有問題。

如果是日化、母嬰、食品這一類單量多，客單價低，用Excel,那絕對會讓會計(jì)累死

在崗位上。

確認(rèn)收入的方式可以采取發(fā)貨確認(rèn)。

具體操作是：在系統(tǒng)上建立一個虛擬客戶，就叫"旗艦店"，然后把每月發(fā)

貨的訂單按品項(xiàng)匯總，月底時做成一張發(fā)貨單來確認(rèn)收入（運(yùn)費(fèi)也是要確認(rèn)在收入里

的），成本就是這張發(fā)貨單上的品項(xiàng)的成本，對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)就好了。當(dāng)月收到的退貨就沖

減當(dāng)月的收入。

在系統(tǒng)上確認(rèn)收入后，就形成了“旗艦店”這個客戶的應(yīng)收賬款，然后每月導(dǎo)出支

付寶月度對賬單，匯總整理后，實(shí)際的收款額就做收回應(yīng)收款。

2.費(fèi)用問題。

天貓運(yùn)營主要分為兩大塊費(fèi)用：商場費(fèi)用和推廣費(fèi)用。

商場費(fèi)用指的是天貓傭金，積分，信用卡服務(wù)費(fèi)等，在天貓運(yùn)營中平臺收取的固定點(diǎn)

數(shù)或金額的費(fèi)用。

推廣費(fèi)用指天貓運(yùn)營過程中，產(chǎn)生的營運(yùn)或推廣的廣告費(fèi)，如鉆展、直通車、淘寶客、

聚劃算服務(wù)費(fèi)等。另外還有買一些店鋪工具的費(fèi)用，太小了就不說了。

針對這些費(fèi)用，做賬最大的差別就在于，這些費(fèi)用能否取得正規(guī)發(fā)票。

可以取得正規(guī)發(fā)票的，就在發(fā)生時或每月匯總支付寶賬單時，掛到其他應(yīng)付款，

同時預(yù)提費(fèi)用，等到發(fā)票到時再沖銷其他應(yīng)付款。

不能取得正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用，這個比較難界定，現(xiàn)在稅局對這塊沒出一個清晰的規(guī)范。

有公司的做法是把無發(fā)票的費(fèi)用，如淘寶客傭金、紅包支付等，這些實(shí)質(zhì)是就是給客

戶的返利，在做發(fā)貨單時，以折扣的形式減少收入。

確定好收入和費(fèi)用，其他的財(cái)務(wù)方面基本上就沒有什么大問題了！

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電商類企業(yè)的會計(jì)核算手法

交易流程類型交易步驟網(wǎng)店會計(jì)處理及說明

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

1、網(wǎng)店訂單T

在線付款至擔(dān)在線付款至擔(dān)保

該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè),此時不作會計(jì)處理；

保方一發(fā)貨T方

確認(rèn)收貨一擔(dān)發(fā)貨仍未能確定能否成父，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)

保方清算貨款出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)

發(fā)貨

（先付款后發(fā)用，借：銷售費(fèi)用

貨、有第三方擔(dān)貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

保、正常交易）

確認(rèn)收貨交易成功可以確認(rèn)收入和成本，確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商

品

收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費(fèi)的貨款，借：銀行存款或其他科目

擔(dān)保方清算貨款財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

在線付款至擔(dān)保

該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè),此時不作會計(jì)處理；

2、網(wǎng)店訂單T方

在線付款至擔(dān)

發(fā)貨仍未能確定能否成父，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)

保方T發(fā)貨T

出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)

拒收退回一重發(fā)貨

用，借：銷售費(fèi)用

新發(fā)貨一確認(rèn)

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

收貨一擔(dān)保方

將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品

清算貨款（先付拒收退回

貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品）

款后發(fā)貨、有第

三方擔(dān)保、因拒再次發(fā)貨仍未能確定能否成父，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)

收須重新發(fā)貨為發(fā)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品;由物流公司送貨時發(fā)生物

重新發(fā)貨

的交易）流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

確認(rèn)收貨交易成功可以確認(rèn)收入和成本，確認(rèn)收入分錄：借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品

收到經(jīng)第三方扣了手續(xù)費(fèi)的貨款，借：銀行存款或其他科目

擔(dān)保方清算貨款財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)收賬款

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

在線付款至擔(dān)保

3、網(wǎng)店訂單T

該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè),此時不作會計(jì)處理；

方

在線付款至擔(dān)

保方T發(fā)貨T發(fā)貨仍未能確定能否成父，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)

拒收退回一■擔(dān)出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)

發(fā)貨

保方退款（先付用，借：銷售費(fèi)用

款后發(fā)貨、有第貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

三方擔(dān)保、被拒

將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品

拒收退回

收并取消交易）

貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品）

擔(dān)保方退款款項(xiàng)未流入企業(yè)，不需作會計(jì)處理；

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

4、網(wǎng)店訂單T

在線付款至擔(dān)在線付款至擔(dān)保

該筆款項(xiàng)未能確定最終是否流入企業(yè)，此時不作會計(jì)處理；

保方T擔(dān)保方方

退款（先付款后擔(dān)保方退款款項(xiàng)未流入企業(yè)，不需作會計(jì)處理；

發(fā)貨、有第三方

擔(dān)保、付款后即

反悔而取消交

易）

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時作費(fèi)用，借：銀行存款

在線付款到賬

5、網(wǎng)店訂單T或其他科目財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)收賬款

在線付款直接發(fā)貨仍未能確定能否成父，不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)

到賬T發(fā)貨T出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)

發(fā)貨

確認(rèn)收貨（先付用，借：銷售費(fèi)用

款后發(fā)貨、無第貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

三方擔(dān)保、正常

交易成功可以確認(rèn)收入和成本，將預(yù)收款轉(zhuǎn)為收入分錄：借：預(yù)收賬款

交易）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

確認(rèn)收貨

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

6、網(wǎng)店訂單T

在線付款直接在線付款直接到款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時作費(fèi)用，借：銀行存款

到賬一發(fā)貨一賬或其他科目財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)收賬款

拒收退回T重

發(fā)貨仍未能確定能否成父,不能確認(rèn)收入和成本，先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)

發(fā)貨

新發(fā)貨一確認(rèn)

出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)

收貨（先付款后用，借：銷售費(fèi)用

發(fā)貨、無第三方貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

擔(dān)保、因拒收須

將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品

拒收退回

重新發(fā)貨的交

貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品）

易）

與發(fā)貨處埋同，借：發(fā)出商品貸：庫存商品由物流公司送貨時發(fā)生物

重新發(fā)貨流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

交易成功可以確認(rèn)收入和成本，將預(yù)收款轉(zhuǎn)為收入分錄：借：預(yù)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

確認(rèn)收貨

應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

7、網(wǎng)店訂單T

在線付款直接到款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時作費(fèi)用，借：銀行存款

在線付款直接

賬或其他科目財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)收賬款

到賬T發(fā)貨T

發(fā)貨仍未能確定能否成父,不能確認(rèn)收入和成本,先從庫存商品轉(zhuǎn)為發(fā)

拒收退回一退

出商品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)

款（先付款后發(fā)發(fā)貨

用，借：銷售費(fèi)用

貨、無第三方擔(dān)

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

保、被拒收并取

消交易）將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品

拒收退回

貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品）

取消交易退回貨款，

退款借：預(yù)收賬款

貸：銀行存款或其他科目

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

8、網(wǎng)店訂單T

在線付款直接款項(xiàng)已流入企業(yè)先作預(yù)收處理，有結(jié)算手續(xù)費(fèi)時作費(fèi)用，借：銀行存款

到賬T退款（先在線付款直接到或其他貨幣資金

付款后發(fā)貨、無賬財(cái)務(wù)費(fèi)用

第三方擔(dān)保、付貸：預(yù)收賬款

款后即反悔取

取消交易退回貨款，借：預(yù)收賬款

退款

消交易）

貸：銀行存款或其他貨幣資金

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

貨到付款先發(fā)貨時，不能確認(rèn)交易是否成功，先將貨品成本轉(zhuǎn)至發(fā)出商

品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)用，

9、網(wǎng)店訂單T發(fā)貨

借：銷售費(fèi)用

發(fā)貨一確認(rèn)收

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

貨和收款（先發(fā)

買方收貨并支付貨款，確認(rèn)收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司

貨后付款、正常

代收時掛應(yīng)收賬款）

交易）

確認(rèn)收貨和收款貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出

商品；

提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

貨到付款先發(fā)貨時，不能確認(rèn)交易是否成功，先將貨品成本轉(zhuǎn)至發(fā)出商

品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)用，

發(fā)貨

借：銷售費(fèi)用

10、網(wǎng)店訂單T

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

發(fā)貨T拒收退

將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品

回T重新發(fā)貨拒收退回

貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品）

一確認(rèn)收貨和

與發(fā)貨處理同，借：發(fā)出商品貸：庫存商品由物流公司送貨時發(fā)生物

收款（先發(fā)貨后

重新發(fā)貨流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用

付款、因拒收須

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

重新發(fā)貨的交

易）買方收貨并支付貨款，確認(rèn)收入分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款（物流公司

代收時掛應(yīng)收賬款）

確認(rèn)收貨和收款貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出

商品；

11、網(wǎng)店訂單一提交網(wǎng)店訂單初次提交訂單時不須做會計(jì)處理

發(fā)貨T拒收退貨到付款先發(fā)貨時，不能確認(rèn)交易是否成功，先將貨品成本轉(zhuǎn)至發(fā)出商

回取消交易（先品，借：發(fā)出商品貸：庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)用，

發(fā)貨

發(fā)貨后付款、被借：銷售費(fèi)用

拒收并取消交貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

易）拒收退回取消交取消交易將退回貨品從發(fā)出商品轉(zhuǎn)回庫存商品，借：庫存商品

易貸：發(fā)出商品（或借：紅字發(fā)出商品貸：紅字庫存商品）

成交后要求換貨收到退貨時，沖減收入分錄借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

已成交后退回貨貸：應(yīng)付賬款，沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本;（或

品用紅字沖回，借：應(yīng)收賬款紅字

12、已成交后退

貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅紅字；借：主營業(yè)務(wù)成本紅

回貨品T換貨

字貸：庫存商品紅字）

發(fā)貨（受理已成

按原退貨金額確認(rèn)換貨收入，借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款

交后的換貨）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

換貨發(fā)貨應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅，按換出貨品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：

庫存商品；由物流公司送貨時發(fā)生物流費(fèi)用，借：銷售費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款或現(xiàn)金等

成交后要求退貨收到退回貨品時，沖減收入分錄借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅

13、已成交后退

已成交后退回貨貸：業(yè)付賬款，沖減成本分錄借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本;（或

回貨品T退款

品用紅字沖回，借：應(yīng)收賬款紅字

（受理已成父

貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅紅字；借：主營業(yè)務(wù)成本紅

后的退貨并退

字貸：庫存商品紅字）

款）

收到退貨后退款時，借：應(yīng)付賬款或應(yīng)收賬款

退款

貸：銀行存款或其他科目

電商做賬實(shí)務(wù)

一、電商成本構(gòu)成

1.平臺固定成本（Rentalcost）

此部分屬于電商運(yùn)營的基建成本，對于天貓運(yùn)營商來講，R指的是保證金、

技術(shù)服務(wù)年費(fèi)、實(shí)時劃扣技術(shù)服務(wù)費(fèi)。

2.運(yùn)營成本（Operatingcost）

此部分屬于電商運(yùn)營的擴(kuò)展建設(shè)成本，我們把它劃分為硬運(yùn)營成本和軟運(yùn)

營成本。

（1）硬運(yùn)營成本：所謂的硬運(yùn)營成本指的是電商運(yùn)營中所需要的一次性或

穩(wěn)定固定額度的硬件或后端軟件的成本。如CRM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等軟件或

打印機(jī)、掃碼槍等硬件購置成本。

（2）軟運(yùn)營成本：所謂的軟運(yùn)營成本指的是電商運(yùn)營所需要做的推廣投入。

現(xiàn)今主流的推廣模式有四種：CPC（按點(diǎn)擊效果付費(fèi)）、CPM（按展現(xiàn)付費(fèi)）、

CPT（單位時長付費(fèi)）、CPS（按效果付費(fèi)）。

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

（此處已添加小程序，請到今日頭條客戶端查看）

3.貨品成本(Goodscost)

此部分屬于電商運(yùn)營的核心元素成本，主要包含貨品凈成本、庫存積壓成

本、倉庫管理成本、貨品殘損成本等。

4.人員成本(Personnelcost)

此部分屬于電商運(yùn)營的支撐元素成本，主要包含員工成本、場地成本、管

理成本、辦公設(shè)備成本等。

二、電商行業(yè)成本會計(jì)的賬務(wù)處理

1,生產(chǎn)費(fèi)用的歸集范圍縮小，給傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)成本控制或定額成本控制帶來

挑戰(zhàn)。在傳統(tǒng)的制造系統(tǒng)下，凡是生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與產(chǎn)品生產(chǎn)有關(guān)

的費(fèi)用均屬生產(chǎn)費(fèi)用，其中，直接材料、直接人工費(fèi)用直接計(jì)入產(chǎn)品成本。

而電子商務(wù)環(huán)境下采用的適時生產(chǎn)系統(tǒng)實(shí)施零存貨、零缺陷，強(qiáng)調(diào)無附加

價值作業(yè)時間的徹底消除，不把有關(guān)存貨的費(fèi)用、劣質(zhì)品的加工改造費(fèi)用

和其他費(fèi)用作為正常的生產(chǎn)費(fèi)用，而是將他們和生產(chǎn)過程中發(fā)生的各種損

失一樣看待，視為生產(chǎn)過程中的浪費(fèi)。也就是說，適時生產(chǎn)條件下生產(chǎn)費(fèi)

用的歸集范圍比傳統(tǒng)成本會計(jì)中生產(chǎn)費(fèi)用的歸集范圍要小。這將使傳統(tǒng)的

以差異分析為主要內(nèi)容的定額成本制度和標(biāo)準(zhǔn)成本制度不能有效地控制成

本。

2.直接費(fèi)用與間接費(fèi)用之間發(fā)生了相互轉(zhuǎn)化的趨勢，產(chǎn)品成本構(gòu)成比例發(fā)

生了變化。電子商務(wù)環(huán)境下，采用適時生產(chǎn)系統(tǒng)大大提高了成本歸集的功

能，使直接費(fèi)用和間接費(fèi)用之間產(chǎn)生了相互轉(zhuǎn)化的趨勢。

3.對成本決策方法的影響。確定經(jīng)濟(jì)訂貨量是進(jìn)行存貨成本決策的主要方

法。利用經(jīng)濟(jì)訂貨量計(jì)算公式所確定的經(jīng)濟(jì)訂貨量水平能使全年存貨的取

得成本和儲存成本之和達(dá)到最低。但在適時生產(chǎn)系統(tǒng)條件下，"經(jīng)濟(jì)訂貨

量”的方法已不能存在。這是因?yàn)檫m時生產(chǎn)系統(tǒng)要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)零存貨，要

求每日訂貨的到達(dá)量與每日生產(chǎn)需用量相等，材料每日生產(chǎn)的需要量就是

最優(yōu)訂貨量，經(jīng)濟(jì)訂貨量方法失去了原有的應(yīng)用基礎(chǔ)和條件。

4.對產(chǎn)品成本計(jì)算方法的影響。在適時生產(chǎn)系統(tǒng)中，企業(yè)的供、產(chǎn)、銷各

環(huán)節(jié)都實(shí)現(xiàn)或幾乎實(shí)現(xiàn)了零庫存，這意味著企業(yè)不存在期初、期末存貨的

成本，本期發(fā)生的期間成本就是本期所生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。由于生產(chǎn)費(fèi)用無

須人為地在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，產(chǎn)品成本的計(jì)算變得極為簡

單，分步法將大大簡化。另外，由于適時生產(chǎn)系統(tǒng)采用制造單元組織生產(chǎn)，

生產(chǎn)費(fèi)用將更多地按制造單元而不是按產(chǎn)品批次進(jìn)行歸集。生產(chǎn)批量的縮

小也使得為每批產(chǎn)品設(shè)置成本計(jì)算單已不切實(shí)際，因此，分批法的應(yīng)用將

受到限制。

5.對成本報(bào)表的影響。成本報(bào)表是內(nèi)部報(bào)表，主要服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部管理。

在電子商務(wù)環(huán)境下，由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的高度發(fā)達(dá)，新建立的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對

企業(yè)發(fā)生的網(wǎng)上交易等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以及時生成會計(jì)信息，企業(yè)在任何時

點(diǎn)均可提交滿足管理者需要的適時成本報(bào)表，為企業(yè)管理者及時作出成本

預(yù)測、成本決策提供依據(jù)。

6.對成本會計(jì)人員的影響。未來的會計(jì)人員將充當(dāng)管理顧問的角色，其任

務(wù)是為管理部門收集、過濾、分析經(jīng)濟(jì)資料，并解釋信息。電子商務(wù)信息

的傳遞與處理均要通過對計(jì)算機(jī)的操作來完成，這就要求成本會計(jì)人員既

是一名出色的計(jì)算機(jī)操作員，又是一名高水準(zhǔn)的會計(jì)師，并能熟練運(yùn)用各

種會計(jì)軟件。

電子商務(wù)公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則..........................................................1

二、適用范圍......................................................1

三、電商部財(cái)務(wù)職責(zé).................................................1

四、電商部財(cái)務(wù)人員組織架構(gòu).......................................1

五、淘寶店鋪和支付寶賬戶管理......................................1

六、電商部資金管理...............................................2

七、電商部費(fèi)用報(bào)銷管理...........................................2

1.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定.................................................2

2.費(fèi)用報(bào)銷流程................................................3

八、電商部借款管理................................................3

九、電商部賬務(wù)處理方法...........................................4

1.價值量考核指標(biāo)模式（或利潤考核指標(biāo)模式）......................4

2.從量模式和客服模式...........................................4

十、電商部財(cái)務(wù)對賬與結(jié)算..........................................5

十一、其他說明事項(xiàng)................................................5

十二、附件........................................................5

總則

為促進(jìn)企業(yè)規(guī)模化大發(fā)展，發(fā)揮財(cái)務(wù)在電商部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中

的作用，使本部門的財(cái)務(wù)活動做到有章可循，參照有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。電商

部相關(guān)工作人員須依照本辦法開展工作。

二、適用范圍

本辦法適用于電商部所有工作人員，以及與電商業(yè)務(wù)相關(guān)的所有其他部門人

員。

三、電商部財(cái)務(wù)職責(zé)

負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部

門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對賬、

財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。

四、電商部財(cái)務(wù)人員組織架構(gòu)

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

I~I

會計(jì)

出納

五、淘寶店鋪和支付寶賬戶管理

1.公司網(wǎng)上銷售產(chǎn)品必須啟用企業(yè)店鋪，原已存在的個人店鋪需及時清理,

未經(jīng)法人授權(quán)的個人店鋪，不允許使用。

2.企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號、綁定郵

箱及郵箱登陸密碼須到財(cái)務(wù)做紙質(zhì)資料備案，并有電商部門負(fù)責(zé)人的簽

字。

3.企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付

寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶在

申請企業(yè)店鋪的時候，僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的

收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。

4.公司所有淘寶賬號和支付寶賬號所綁定手機(jī)號，一律使用同一專用手機(jī)

號，公司所有淘寶賬號和支付寶賬號所綁定郵箱，一律使用同一專用企

業(yè)郵箱。專用手機(jī)號碼和郵箱需報(bào)集團(tuán)監(jiān)察部門做備案登記，員工離職

和辦理工作交接需將手機(jī)卡和企業(yè)郵箱賬號密碼交回公司，由新的接任

人接收管理。

5.公司支付寶賬戶由財(cái)務(wù)指定專人進(jìn)行管理,并在接收賬號后重置登陸密

碼和支付密碼，嚴(yán)禁向他人泄露支付寶賬戶信息。

6.公司支付寶所綁定的銀行賬戶均為同一名稱下的企業(yè)銀行賬戶，嚴(yán)禁使

用任何個人或其他公司銀行賬戶。

7.需由支付寶付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各

種業(yè)務(wù)保證金，均需由電商業(yè)務(wù)人員書面申請，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方

可付款。

8.公司對公賬戶與支付寶之間的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及到繳納業(yè)務(wù)保證金的款項(xiàng),

需由電商業(yè)務(wù)人員書面申請，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可轉(zhuǎn)賬。

六、電商部資金管理

1.電商部以向集團(tuán)借支業(yè)務(wù)備用金的方式取得流動資金，用于電商部門日

常經(jīng)營活動，并按集團(tuán)規(guī)定的利率結(jié)算利息，有償使用。借支備用金需

按照集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)流程進(jìn)行審批，且所借備用金不歸還亦不核銷，申請

新的備用金時，電商部需將上筆備用金的用途做詳細(xì)說明并上報(bào)集團(tuán)財(cái)

務(wù)備案。

2.淘寶店鋪所有貨物銷售必須走公司流程，所有銷售收入必須進(jìn)入公司指

定賬戶，嚴(yán)禁其他途徑銷售產(chǎn)品或?qū)⒇浛畲蛉肫渌~戶。

3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月1-3日核查支付寶余額，按業(yè)務(wù)類型分別提現(xiàn)到所綁

定的銀行賬戶。由于退貨和退款的業(yè)務(wù)時有發(fā)生，支付寶提現(xiàn)業(yè)務(wù)需在

每筆訂單銷售收入到達(dá)支付寶賬戶15天之后方可辦理，當(dāng)月不能辦理

提現(xiàn)的銷售收入，延期至下月提現(xiàn)。

七、電商部費(fèi)用報(bào)銷管理

1.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

1.1本部門所發(fā)生的日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交

通費(fèi)等）以及貨物運(yùn)輸產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用，均需取得正規(guī)合法的票據(jù)

方可報(bào)銷，費(fèi)用發(fā)票由于個人原因未及時索取或丟失，財(cái)務(wù)不予報(bào)

銷。

1.2員工報(bào)銷招待費(fèi)時，除正規(guī)合法發(fā)票外，還需將消費(fèi)詳單和刷卡聯(lián)

（如用銀行卡支付）同時交財(cái)務(wù)備案，單據(jù)不齊全的，財(cái)務(wù)不予報(bào)

銷。

1.3財(cái)務(wù)人員需對每張發(fā)票金額及內(nèi)容的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行

審核，并對有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查。

1.4出納人員付款時需檢查各項(xiàng)單據(jù)是否完成所有審批手續(xù)，審批手續(xù)

齊全后兩個工作日之內(nèi)支付報(bào)銷款，并在原始單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付

憶早。

1.5經(jīng)辦人需在費(fèi)用發(fā)生后30天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，超過時間財(cái)務(wù)不予

報(bào)銷。如取得發(fā)票與公司規(guī)定不符且需重新取得發(fā)票，必須在7日

內(nèi)到財(cái)務(wù)部備案，取得發(fā)票時間最長不得超過30天，否則財(cái)務(wù)不

予報(bào)銷。

1.6關(guān)于招待費(fèi)和差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)需嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)制度執(zhí)行。

2.費(fèi)用報(bào)銷流程

經(jīng)辦人取得正規(guī)合法票據(jù)一財(cái)務(wù)人員審核簽章T部門負(fù)責(zé)人審批一主管

副總（總監(jiān)）審批一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批一總經(jīng)理審批一董事長審批一到出納

處辦理領(lǐng)款/核銷欠款

八、電商部借款管理

1.淘寶店鋪活動返現(xiàn)款和刷單款以及電商部日常業(yè)務(wù)支出，由經(jīng)辦人員先

向本部門財(cái)務(wù)借款，活動完成后到財(cái)務(wù)履行報(bào)銷手續(xù)并歸還剩余款項(xiàng)。

2.借款人因公需要借支的臨時性款項(xiàng)及備用金、押金，借款時需填寫借款

單，并在借款單中注明歸還日期。

3.對于單筆借款金額超過5000元的款項(xiàng)，需提前一天通知財(cái)務(wù)進(jìn)行備款。

4.借款人應(yīng)自辦理事項(xiàng)結(jié)束后，按照相關(guān)規(guī)定，憑相關(guān)手續(xù)、發(fā)票、報(bào)銷

單等有效單證盡快到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)并沖銷或歸還借款。報(bào)銷所

提供發(fā)票內(nèi)容必須與原借款用途一致，不一致時需在報(bào)銷時書面說明原

因，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

5.借款人的借款時間最長不超過30天（從借款之日開始）,特殊事項(xiàng)不能

在30天內(nèi)辦理完畢的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后辦理未清借款延期說

明，方可延長借款期，但最長不超過三個月,每年底會計(jì)結(jié)帳前對個人借

款進(jìn)行清理。

6.本部門所有員工調(diào)崗、離職時，必須由公司人力資源部書面通知財(cái)務(wù)清

查個人借款。如有借款未清償?shù)?，公司人力資源部停止辦理相關(guān)手續(xù)，

并停發(fā)其在崗時未發(fā)放的所有工資，通知本人限期清理借款，借款清理

完畢后方可發(fā)放剩余工資。

7.借款流程

借款人填寫借支單T部門負(fù)責(zé)人審批T主管副總（總監(jiān)）審批一財(cái)務(wù)負(fù)

責(zé)人審批一總經(jīng)理審批一董事長審批T到出納處辦理領(lǐng)款

8.借款審批權(quán)限

單位：元

部財(cái)

主

經(jīng)門務(wù)總董

管

分類及手續(xù)辦負(fù)負(fù)經(jīng)事簽批責(zé)任說明

副

人責(zé)責(zé)理長

總

人人

電商部相單筆金額4300元VVV

關(guān)人員300＜單筆金額4部門負(fù)責(zé)人、分管副

VVVV

借款1000總：對所屬部門是否

審批同意經(jīng)辦負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)

1000＜單筆金額

單VVVVV負(fù)責(zé)人：對資金預(yù)算

＜3000

負(fù)責(zé)

單筆金額＞3000VVVVV

V

九、電商部賬務(wù)處理方法

根據(jù)本部門戰(zhàn)略定位及銷售模式不同，電商部賬務(wù)按以下兩種方式分別進(jìn)

行處理：

1.價值量考核指標(biāo)模式（或利潤考核指標(biāo)模式）

1.1此種模式相當(dāng)于視同買斷方式代銷商品，本部門財(cái)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)

管。公司需將電商部的業(yè)務(wù)活動單獨(dú)設(shè)立賬套進(jìn)行核算，電商部獨(dú)立進(jìn)行

財(cái)務(wù)核算并執(zhí)行與集團(tuán)財(cái)務(wù)相一致的財(cái)務(wù)制度，定期按集團(tuán)要求編制財(cái)務(wù)

報(bào)表并上報(bào)。

1.2電商部財(cái)務(wù)需嚴(yán)格按照預(yù)先設(shè)定好的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，核算采購成本，并

據(jù)此與各供應(yīng)單位和部門結(jié)算。商品發(fā)貨時，與商品相關(guān)的價值和風(fēng)險(xiǎn)同

時轉(zhuǎn)移給電商部，由電商部核算商品成本、收入和利潤。

1.3電商部日常業(yè)務(wù)費(fèi)用和產(chǎn)品銷售費(fèi)用由電商部門自行承擔(dān)。

1.4電商部財(cái)務(wù)人員需定期向上級部門和領(lǐng)導(dǎo)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，分析本部

門的投入和產(chǎn)出情況，并對本部門的長遠(yuǎn)發(fā)展提出建設(shè)性意財(cái)口建議。

2.從量模式和客服模式

2.1此種模式相當(dāng)于以收取手續(xù)費(fèi)的方式代銷商品，本部門財(cái)務(wù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)

分管，集團(tuán)設(shè)專人負(fù)責(zé)電商部財(cái)務(wù)工作。電商部門不專設(shè)財(cái)務(wù)人員，亦不

獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

2.2集團(tuán)財(cái)務(wù)應(yīng)對電商部門所發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行歸集，分品種核算商品盈

虧。

2.2電商部所發(fā)生的非專屬于本部門的費(fèi)用支出，包括物流運(yùn)輸費(fèi)用、活動

返現(xiàn)以及其他銷售費(fèi)用，由財(cái)務(wù)人員按照實(shí)際歸屬于各產(chǎn)品的費(fèi)用分配給

各供應(yīng)單位和部門，并制作調(diào)賬通知單，由雙方領(lǐng)導(dǎo)簽字后作為調(diào)賬依據(jù)。

十、電商部財(cái)務(wù)對賬與結(jié)算

1.物流對賬與結(jié)算

電商部財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月25日至下月3日前對當(dāng)月所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用和

物流公司對賬，對賬依據(jù)為運(yùn)輸公司傳遞的明細(xì)單以及發(fā)貨人員移交財(cái)

務(wù)的發(fā)貨單。對賬完成后，根據(jù)業(yè)務(wù)人員與物流公司協(xié)商的結(jié)算周期將

款項(xiàng)結(jié)算給各物流公司。

2.在途商品對賬

電商部財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月25日至下月3日前核對當(dāng)月銷售數(shù)據(jù)，將在途

商品與未完成的訂單進(jìn)行核對，并將比對結(jié)果報(bào)各供應(yīng)單位和部門，各

供應(yīng)單位和部門核對無誤后完成對賬。

3.銷售對賬與結(jié)算

電商部財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月25日至下月3日前核對當(dāng)月銷售數(shù)據(jù)，將支

付寶余額與上月銷售成功的訂單——核對。對已完成銷售并且已過退貨

期的訂單（支付寶收款15天后）方可提現(xiàn)。提現(xiàn)后按照不同業(yè)務(wù)類型，

將銷售收入按預(yù)先確定的價格結(jié)算給相應(yīng)貨物供應(yīng)單位和部門。

十一、其他說明事項(xiàng)

1.公司所有線上產(chǎn)品的定價經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，均需將報(bào)價單到財(cái)務(wù)做備案

登記，未到財(cái)務(wù)備案的產(chǎn)品一律不準(zhǔn)上線銷售。

2.本管理辦法自發(fā)布之日起施行。

十二、附件：財(cái)務(wù)流程

1.財(cái)務(wù)結(jié)算流程

2.退貨、退款流程

3.費(fèi)用報(bào)銷流程

4.借款流程

5.流程節(jié)點(diǎn)說明

電商部

互聯(lián)網(wǎng)電商的會計(jì)核算及賬務(wù)處理

一、互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)與傳統(tǒng)行業(yè)的區(qū)別

二、互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)的業(yè)務(wù)模式及特點(diǎn)

三、幾種業(yè)務(wù)模式的會計(jì)核算要點(diǎn)

四、互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)目前存在的問題

五、政策解析及延展知識

六、互聯(lián)網(wǎng)電子發(fā)票

七、互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)會計(jì)核算中常見疑難解析

一、互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)與傳統(tǒng)行業(yè)的區(qū)別

1.什么是電子商務(wù)

2.電子商務(wù)的主要特點(diǎn)

3.與傳統(tǒng)行業(yè)的區(qū)別

1.什么是電子商務(wù)？

電子商務(wù)是指利用互聯(lián)網(wǎng)（InternetN企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)（Intranet）和增值網(wǎng)（van）以電

子交易方式進(jìn)行交易活動和相關(guān)服務(wù)活動，企業(yè)電子商務(wù)平臺是建立在Internet網(wǎng)上進(jìn)行

商務(wù)活動的虛擬網(wǎng)絡(luò)空間，保障商務(wù)順利運(yùn)營的管理環(huán)境是協(xié)調(diào)整合信息流、貨物流、資金

逾有序、關(guān)聯(lián)、高效流動的重要場所。是傳統(tǒng)商業(yè)活動各環(huán)節(jié)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化。但是，電

子商務(wù)不等同于商務(wù)電子化。

2.電子商務(wù)的主要特點(diǎn)

3.與傳統(tǒng)行業(yè)的區(qū)別

①對經(jīng)營連續(xù)性和期間持續(xù)性假設(shè)無法像傳統(tǒng)實(shí)體一樣符合滿足條件

②會計(jì)核算主體的不確定性及不穩(wěn)定性

③對貨幣計(jì)量假設(shè)的影響

④對傳統(tǒng)會計(jì)核算基礎(chǔ)的挑戰(zhàn)

⑤電子商務(wù)對歷史成本原則的影響

⑥相對傳統(tǒng)會計(jì)審核依據(jù)，電子商務(wù)有明顯不同影響

二、互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)的業(yè)務(wù)模式及特點(diǎn)

01、B2B

02、B2C

03、C2B

04、C2C

05、020

06、B2G

07、ABC

08、F2C

09、020+F2C+會員制

01、B2B(BusinesstoBusiness)即企業(yè)與企業(yè)之間的電子商務(wù),B2T2B模式實(shí)質(zhì)也

是B2B。

02、B2C(BusinesstoCustomer)即商家對消費(fèi)者的一種模式，細(xì)分的A2C(Agents

toConsumer)模式。

03、C2B(CustomertoBusiness),是一種消費(fèi)者私人定制參與設(shè)計(jì)貢獻(xiàn)價值，企

業(yè)和機(jī)構(gòu)生產(chǎn)消費(fèi)價值，是未來電子商務(wù)的趨勢。

04、C2C(CustomertoCustomer)即網(wǎng)上拍賣，消費(fèi)者之間交易的平臺。

05、020(OnlineToOffline